儲(chǔ)蓄存款和商業(yè)銀行

會(huì)計(jì)學(xué)1儲(chǔ)蓄存款和商業(yè)銀行教學(xué)目標(biāo)：1、識(shí)記儲(chǔ)蓄存款的含義、機(jī)構(gòu)、收益、種類2、識(shí)記商業(yè)銀行的含義、地位、類型、業(yè)務(wù)教學(xué)重難點(diǎn)：1、活期和定期儲(chǔ)蓄的比較2、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)

第1頁/共19頁基礎(chǔ)知識(shí)提問：1、什么是儲(chǔ)蓄存款？我國的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)主要是什么？2、什么是存款利息？存款利息的多少取決于幾個(gè)因素？3、比較活期存款和定期存款的異同?4、什么是商業(yè)銀行？其主體是什么？其地位如何？5、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是什么？除外還提供什么業(yè)務(wù)？第2頁/共19頁1、便捷的投資——儲(chǔ)蓄存款

儲(chǔ)蓄存款，是指個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。存什么錢到何處存有何憑證有何益處1)含義誰存的錢第3頁/共19頁2）儲(chǔ)蓄存款的機(jī)構(gòu)主要是商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行中國建設(shè)銀行中國銀行中國農(nóng)業(yè)銀行交通銀行廣東發(fā)展銀行深圳發(fā)展銀行招商銀行中國光大銀行中國工商銀行第4頁/共19頁李大伯省吃儉用家藏現(xiàn)金2萬元，以備兒子結(jié)婚用。一怕被盜,又怕兒子偷偷花掉，便想到銀行存款，于是他來到中國人民銀行，要求把2萬元現(xiàn)金存入銀行，但中國人民銀行的工作人員告訴他，他們這里不能夠存款，存款要到辦理存款儲(chǔ)蓄的機(jī)構(gòu)去。探究：

中國人民銀行為什么不吸收存款？辦理存款儲(chǔ)蓄的機(jī)構(gòu)有哪些？中國人民銀行是政府機(jī)關(guān)政府部門第5頁/共19頁儲(chǔ)蓄存款的憑證第6頁/共19頁2、儲(chǔ)蓄存款的收益——利息利息的含義影響利息的三個(gè)因素：計(jì)算公式：年利率＝月利率×12（月）＝日利率×360（天）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng)。

它是銀行因?yàn)槭褂脙?chǔ)戶存款而支付的報(bào)酬，是存款本金的增值部分，是人們從儲(chǔ)蓄存款中得到的唯一收益。本金、存期和利息率水平利息＝本金×利息率×存款期限第7頁/共19頁6項(xiàng)目年利率%（一）活期

0.36（二）定期

三個(gè)月1.71半年1.98一年2.25二年2.79三年3.33五年3.60注：本表為中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表。注：本表為2008年12月中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表。第8頁/共19頁

某儲(chǔ)戶于2009年1月存入50000元，定期三年，按照年息3.33%的利率計(jì)算，3年到期后實(shí)際得到的存款的收益多少?算一算50000×3.33％×3＝4995（元）4995－4995×20％＝3996(元)注意：我國于99年11月1日起開始對(duì)居民的儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅，稅率為20％。第9頁/共19頁3、儲(chǔ)蓄存款的種類：活期儲(chǔ)蓄VS定期儲(chǔ)蓄

活期

定期不同點(diǎn)流動(dòng)性收益性風(fēng)險(xiǎn)性

共同點(diǎn)強(qiáng)較差低高于活期低高于活期低風(fēng)險(xiǎn)、低收益，安全、方便、快捷.第10頁/共19頁4、商業(yè)銀行(1).含義商業(yè)銀行是指經(jīng)營吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)，并以利潤為主要經(jīng)營目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。利潤：是貸款利息減去存款利息的差額，再扣去銀行費(fèi)用的余額。例：某銀行在一年中，共向企業(yè)貸款7000萬元人民幣，平均年利率是5%；全年吸收存款9000萬元人民幣，平均年利率是2.5%。在這一年里，銀行共支付職工工資、獎(jiǎng)金等20萬元，辦公費(fèi)用等支出60萬元。這一年銀行利潤是___________。

A.45萬元B.65萬元C100萬元D.180萬元

A第11頁/共19頁四大國家控股商業(yè)銀行：（2）我國的商業(yè)銀行以國家控股銀行為主體，是我國金融體系中最重要的組成部分（地位）第12頁/共19頁商業(yè)銀行的作用:A為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集和分配資金，是再生產(chǎn)順利進(jìn)行的紐帶；（A蓄水池）B銀行能夠掌握和反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，為企業(yè)和國家作出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供必要的依據(jù)；C通過銀行對(duì)國民經(jīng)濟(jì)各部門和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高國民經(jīng)濟(jì)效益。（C監(jiān)督站）B氣象站、寒暑表第13頁/共19頁5、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)第14頁/共19頁商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)含義地位主要服務(wù)對(duì)象存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)P47P47P47基礎(chǔ)業(yè)務(wù)主體業(yè)務(wù)收費(fèi)服務(wù)真實(shí)性謹(jǐn)慎性安全性效益性居民個(gè)人企業(yè)個(gè)人遵循原則（營利主要來源）企業(yè)（工商業(yè)貸款）個(gè)人（消費(fèi)貸款）第15頁/共19頁商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)債券買賣及兌付代理買賣外匯代理保險(xiǎn)提供保管箱代收相關(guān)費(fèi)用第16頁/共19頁正確地看待居民儲(chǔ)蓄不斷增長的現(xiàn)象

好處：可以為國家積累資金，支援現(xiàn)代化建設(shè)；有利于調(diào)節(jié)市場貨幣流通；有利于培養(yǎng)科學(xué)合理的生活習(xí)慣，建立文明健康的生活方式。

弊端：存款儲(chǔ)蓄的高增長，會(huì)導(dǎo)致居民消費(fèi)率長期偏低，弱化消費(fèi)增長對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用，也會(huì)直接影響到投資