2015年上半年西藏內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎公司治理模型模擬試題

2015年上半年西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：公司治理模型模擬試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性2、內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序B：一個系統(tǒng)C：一個帳戶D：以上三項都是。3、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預期發(fā)生概率D：總體標準偏差4、以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報C：利潤最大化D：市場份額5、下列哪種報告結構電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。6、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康田5用自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。7、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。8、在業(yè)務審計結論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過A：業(yè)務工作方案中的小結；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務工作方案中的明確程序。9、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。10、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C：主管人員應當直接實施調(diào)查；D：主管人員應當解雇嫌疑人11、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。12、以下哪種情況構成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。13、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037514、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議15、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負責調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應該A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當主管部門報告，而且審計師無權進一步開展調(diào)查工作。16、驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A：向為經(jīng)批準的供應商付款；B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。17、一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)18、管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡的威脅。B：網(wǎng)絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網(wǎng)絡的營運成本可能估計不足。19、評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。20、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。21、一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。22、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。23、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。24、以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定A：重要審計發(fā)現(xiàn)的總結；B：內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷；C：為糾正措施提出的建議；D：在審計報告中包含的結論。25、限制生產(chǎn)能力的成本應由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產(chǎn)量差異二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、在審計投資業(yè)務的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應該A：繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C：與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。2、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴沾硐矚g使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務轉到其他銀行。通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷?A：設計審查。B：訪問控制審查C：源代碼審查D：應用控制審查3、如果對有關現(xiàn)金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B：審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風險區(qū)域，應對所有交易進行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責。4、反映服務交易質(zhì)量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性5、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是A：在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。B：要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。C：向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。D：讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。6、將現(xiàn)金收訖部門與相關記錄部門分開的最有力理由是A：將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開。8：為已收現(xiàn)金提供問責機制。C：最大程度地減少對現(xiàn)金收入的挪用情況。D：提高現(xiàn)金收訖部門的實物安全程度。7、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結束時參加系統(tǒng)，在系統(tǒng)實施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)，相對于其他兩種參加方式，內(nèi)審部門連續(xù)參加的好處是A：審計參與的成本可以降到最低程度B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點C：重新設計成本可以降到最低程度D：缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度8、某組織想要改善其對某一新業(yè)務行業(yè)的業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?A：職能性的。B：一般性的。C：競爭性的。D：內(nèi)部的。9、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理基礎是以下哪項？A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C：生產(chǎn)一個產(chǎn)品所需的時間。D：每個完工產(chǎn)品分擔的生產(chǎn)費用。10、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？A：實地查看設備以確定是否有重大變化。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。C：對存貨進行實物盤點。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。11、某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？A：復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限控制以及契約方的成本審計條款。B：復核特定完工日。C：復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。D：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。12、有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應該向最近設立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃，他對高級管理人員的答復應該是A：改變公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準。B：改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗。C：撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進行估計。D：確認與質(zhì)量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)。13、為了增強應用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強應用軟件的安全性是因為A：可以實施更為嚴格的訪問控制B：促進程序員更緊密地協(xié)同工作C：使盜竊應用程序更加困難D：減少工作站的維護費用14、下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系A：備份和恢復程序B：軟件修改的控制程序C：依賴性檢查D：系統(tǒng)進入的安全控制15、新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中A：實施審計的次數(shù)；B：審計發(fā)現(xiàn)報告的方式；C：內(nèi)部審計人員調(diào)查和報告舞弊的程序；D：內(nèi)部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄、人員經(jīng)及實物資產(chǎn)。16、以下哪種關于電子郵件安全性的說法是正確的？I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更安全。 II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件服務器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。 III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A：只有I是對的B：只有I和II是對的C：只有I和III是對的D：只有II和III是對的17、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)18、某公司按季度向董事會提供勞動生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)字。審計師檢查了最近四份報告中的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字。審計師用草稿紙和董事會報告的復印件，來計算核實統(tǒng)計數(shù)字是否正確，并將計算中應用的數(shù)據(jù)與輔助文件進行比較。審計師在工作底稿中用注釋形式描述了上述工作，然后扔了草稿紙和報告復印件。審計師在注釋中陳述如下“已對最近四個季度的季度董事會報告中所報告的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字進行了核對檢查，并檢查了合適的輔助文件，看起來所有金額都恰當合適。有關這種情形的正確評論是A：審計師應該考慮到董事會報告中的信息是否得到有效匯編B：審計師的工作底稿不充分，無法促成對審計師工作的有效審查C：審計師應該把那張草稿紙收入工作底稿D：四個季度的抽樣規(guī)模不夠，不足以就此得出相關結論19、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。20、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況A：在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時；B：內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C：針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認并調(diào)查違規(guī)交易時；21、對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資歷和熟練程度應該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個原則A：確定以往的工作經(jīng)驗；B：取得大學的學生檔案記錄；C：核查申請人的推薦信；D：確定所有的申請人都有會計學學位。22、以下哪項內(nèi)容對預測所需存貨水平?jīng)]有用？A：關于季節(jié)性需求變化的信