PPP項(xiàng)目中期評(píng)價(jià)以和績(jī)效評(píng)價(jià)具體操作要求內(nèi)容

PPP項(xiàng)目中期評(píng)估以及績(jī)效評(píng)價(jià)二體操作要求二0一八年八月績(jī)效目標(biāo)編制操作要求一、績(jī)效目標(biāo)主要內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)主要內(nèi)容通常包括：（一）預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo).包括提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效目標(biāo).以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。（二）預(yù)期效果目標(biāo).包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（三）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和相關(guān)方滿意程度方面的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)等。（四）為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計(jì)劃.以及項(xiàng)目管理內(nèi)容和相應(yīng)目標(biāo)要求等。（五）其他。二、績(jī)效目標(biāo)編制要求評(píng)估機(jī)構(gòu)在開展PPP項(xiàng)目中期評(píng)估以及績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí).明確項(xiàng)目在考核期間的績(jī)效目標(biāo)。如果項(xiàng)目在實(shí)施方案或者合同中缺少績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)不明確或者績(jī)效目標(biāo)有偏差.評(píng)估機(jī)構(gòu)需要與委托方進(jìn)行溝通.根據(jù)評(píng)價(jià)依據(jù)以及項(xiàng)目客觀情況確定合理的績(jī)效目標(biāo)。（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的基本原則項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置需要符合以下要求：.指向明確。績(jī)效目標(biāo)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能以及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃.并與相應(yīng)的項(xiàng)目支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。.具體細(xì)化?？?jī)效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化盡量進(jìn)行定量表述.不能以量化形式表述的.可以采用定性的分級(jí)分檔形式進(jìn)行表述。.合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)要以結(jié)果為導(dǎo)向.要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證.符合客觀實(shí)際；制定績(jī)效目標(biāo)要與編制項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合.要結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求.進(jìn)行成本效益分析。.物有所值?？?jī)效目標(biāo)的設(shè)置符合物有所值的理念。通過目標(biāo)設(shè)置.與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.能夠科學(xué)考量社會(huì)資本的參與.有效降低項(xiàng)目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量效率。（二）績(jī)效目標(biāo)編制具體要求.目標(biāo)依據(jù)的充分性（1）項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地區(qū)的政策法規(guī)；項(xiàng)目是否提供公共產(chǎn)品或服務(wù)；是否符合公共財(cái)政資金保障的范圍和支持的方向。依據(jù)包括：項(xiàng)目申請(qǐng)、批準(zhǔn)文件.項(xiàng)目實(shí)施方案.項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告.項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告.PPP項(xiàng)目合同以及項(xiàng)目涉及的相關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)劃等。(2)項(xiàng)目是否符合規(guī)定條件和程序。依據(jù)包括：項(xiàng)目決策主體、實(shí)施主體、受益主體確認(rèn)信息.項(xiàng)目確立需要經(jīng)過的規(guī)定程序.確定項(xiàng)目范圍所形成的規(guī)范性材料.以及相關(guān)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。項(xiàng)目是否按照財(cái)政部門對(duì)PPP項(xiàng)目的程序要求開展各項(xiàng)工作。(3)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)預(yù)算部門(單位)戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)性。項(xiàng)目是否為促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施或者公共服務(wù)發(fā)展所必需；項(xiàng)目是否真的達(dá)到物有所值。.目標(biāo)設(shè)置的合理性(1)績(jī)效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際.項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平。(2)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)(含產(chǎn)出所需要的成本資源)與項(xiàng)目效益目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、匹配性和邏輯性。(3)依據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)值是否科學(xué)合理.是否清晰、細(xì)化、可衡量。(4)是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益.結(jié)合成本效益分析編制項(xiàng)目總預(yù)算和明細(xì)預(yù)算.項(xiàng)目預(yù)算的內(nèi)容、額度、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃是否經(jīng)濟(jì)合理。.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障度(1)是否建立健全保障績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施辦法和措施。(2)是否有科學(xué)有效的管理能力和充分合理的實(shí)施條件；是否有明確的職責(zé)分工、嚴(yán)謹(jǐn)有效的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度。(3)是否有科學(xué)、合理、可行的項(xiàng)目管理內(nèi)容和相關(guān)的目標(biāo)要求。中期評(píng)估操作要求一、中期評(píng)估的基本原則（一）科學(xué)性原則。中期評(píng)估需要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序.按照科學(xué)可行的要求.采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。（二）重要性原則。中期評(píng)估通常優(yōu)先選擇最能代表和反映項(xiàng)目產(chǎn)出以及效果的核心目標(biāo)與指標(biāo).關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)有重要影響的核心指標(biāo)。（三）時(shí)效性原則。中期評(píng)估需要注意項(xiàng)目運(yùn)行中時(shí)間因素對(duì)項(xiàng)目評(píng)估的影響.根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)合理選擇評(píng)估時(shí)間、設(shè)定檢查計(jì)劃.適時(shí)反映項(xiàng)目情況和偏差.及時(shí)督促項(xiàng)目單位糾正偏差、改進(jìn)績(jī)效。二、中期評(píng)估的基本內(nèi)容項(xiàng)目中期評(píng)估需要重點(diǎn)分析項(xiàng)目運(yùn)行狀況和項(xiàng)目合同的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性。（一）項(xiàng)目運(yùn)行狀況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行情況.在該階段為完成績(jī)效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項(xiàng)目管理及其完成情況.以及項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。（二）項(xiàng)目合同履約狀況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目合同簽訂的合規(guī)性、適應(yīng)性、合理性.項(xiàng)目是否按照合同約定內(nèi)容完成既定目標(biāo).包括產(chǎn)出以及效果等目標(biāo)。（三）項(xiàng)目物有所值狀況。與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.社會(huì)資本參與能有效降低項(xiàng)目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量效率.項(xiàng)目是否真正達(dá)到物有所值。（四）項(xiàng)目運(yùn)行偏差情況。評(píng)估項(xiàng)目是否按既定計(jì)劃運(yùn)行.在項(xiàng)目實(shí)施階段中的偏差度和影響度。（五）項(xiàng)目運(yùn)行糾偏情況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行糾偏措施的制定和整改落實(shí)情況。三、中期評(píng)估的基本程序（一）確定中期評(píng)估目標(biāo)。在核對(duì)項(xiàng)目所處生命周期基礎(chǔ)上.識(shí)別該階段利益相關(guān)方.并根據(jù)該實(shí)施階段關(guān)鍵成功要素?cái)M定中期評(píng)估目標(biāo)。（二）制定中期評(píng)估方案。根據(jù)中期評(píng)估的目標(biāo)與要求.制定中期評(píng)估方案.包括項(xiàng)目背景和基本情況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目主要評(píng)估指標(biāo)、主要調(diào)查方法以及項(xiàng)目工作的組織與實(shí)施。（三）開展中期評(píng)估。依據(jù)確定的重點(diǎn)目標(biāo).對(duì)項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實(shí)施中期評(píng)估.歸集評(píng)估信息。（四）進(jìn)行偏差分析。根據(jù)中期評(píng)估信息.對(duì)照重點(diǎn)評(píng)估的目標(biāo).發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行偏差、分析偏差原因。（五）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析.結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際.提出實(shí)施糾偏的路徑和方法。（六）及時(shí)實(shí)施糾偏。項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行情況與項(xiàng)目實(shí)施階段設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時(shí).中期評(píng)估主體需要及時(shí)查找問題、分析原因、采取措施、及時(shí)糾偏。（七）形成中期評(píng)估結(jié)論。依據(jù)項(xiàng)目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項(xiàng)目組織實(shí)施情況、績(jī)效目標(biāo)完成以及偏差情況、存在問題以及糾偏情況等.撰寫《中期評(píng)估結(jié)果報(bào)告》形成中期評(píng)估結(jié)論。四、中期評(píng)估報(bào)告的編制（一）項(xiàng)目概況項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍.以及項(xiàng)目規(guī)劃和計(jì)劃等立項(xiàng)依據(jù)。項(xiàng)目的必要性和可行性認(rèn)證.相關(guān)制度措施等情況。項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)以及指標(biāo)值設(shè)定和調(diào)整情況。（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資情況.項(xiàng)目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本；.項(xiàng)目收益情況（總收益、收入來源、收費(fèi)價(jià)格和定價(jià)機(jī)制）、投資回報(bào)測(cè)算、現(xiàn)金流量分析、項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目存續(xù)期間政府補(bǔ)貼情況。（三）項(xiàng)目管理情況.項(xiàng)目招投標(biāo)、調(diào)整、驗(yàn)收等情況.項(xiàng)目或者活動(dòng)的實(shí)際完成情況；.項(xiàng)目公司的管理架構(gòu).項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)以及社會(huì)資本的履約狀況；.項(xiàng)目管理情況.包括項(xiàng)目管理制度的落實(shí)情況.日常檢查監(jiān)督管理、質(zhì)量把關(guān)等；.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的工作程序和流程責(zé)任.包括實(shí)現(xiàn)各個(gè)目標(biāo)所包含的全部活動(dòng)的過程.明確各個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑、方法和責(zé)任部門.反映實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的工作程序和流程責(zé)任。（四）項(xiàng)目產(chǎn)出與效果.根據(jù)項(xiàng)目合同以及項(xiàng)目實(shí)施方案的具體內(nèi)容.將項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出狀況與績(jī)效目標(biāo)對(duì)比.從數(shù)量、質(zhì)量、功能和可持續(xù)性等方面進(jìn)行分析。.項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)分析以及財(cái)政承受能力論證分析。（五）存在的問題以及原因分析反映項(xiàng)目執(zhí)行偏差情況和原因分析.初步形成項(xiàng)目單位對(duì)糾偏的初步計(jì)劃。項(xiàng)目取得的效果和效益情況.將項(xiàng)目取得的實(shí)際效果和效益狀況與績(jī)效目標(biāo)對(duì)比.考察一致性和可持續(xù)性。項(xiàng)目組織實(shí)施和項(xiàng)目績(jī)效的實(shí)際情況與目標(biāo)的差異情況.分析項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)原定績(jī)效目標(biāo)的可能性。從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。其中：項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性分析主要反映項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制情況、項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)模的合理性；項(xiàng)目的效率性分析主要反映項(xiàng)目實(shí)施（完成）的進(jìn)度、質(zhì)量等情況；項(xiàng)目的效益性分析主要反映項(xiàng)目資金使用效果的個(gè)性指標(biāo)；項(xiàng)目的可持續(xù)性分析主要反映項(xiàng)目完成后.后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的因素。總結(jié)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的主要問題.包括制度保障、資金使用、項(xiàng)目實(shí)施組織管理和項(xiàng)目績(jī)效方面。（六）相關(guān)建議提出改進(jìn)措施建議需要與主要問題緊密結(jié)合。本部分旨在形成《項(xiàng)目中期評(píng)估報(bào)告》.歸納前述幾部分內(nèi)容的結(jié)果.發(fā)現(xiàn)的問題并提出相關(guān)建議.為下一步結(jié)果應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。五、中期評(píng)估結(jié)果應(yīng)用對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)中反映出的相關(guān)問題.評(píng)估機(jī)構(gòu)需要及時(shí)反饋給項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu).督促其在PPP項(xiàng)目中期評(píng)估或者適時(shí)對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行調(diào)整.協(xié)助其將調(diào)整方案和結(jié)果及時(shí)公布?？?jī)效評(píng)價(jià)操作要求一、績(jī)效評(píng)價(jià)基本原則（一）科學(xué)規(guī)范原則。依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和政策制度開展評(píng)價(jià)工作；評(píng)價(jià)指標(biāo)要科學(xué)客觀.評(píng)價(jià)方法要合理規(guī)范.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確（二）公正公開原則。堅(jiān)持中立立場(chǎng).從客觀實(shí)際出發(fā).以事實(shí)為依據(jù).公平合理開展評(píng)價(jià)工作；評(píng)價(jià)結(jié)果要依法公開.接受監(jiān)督。（三）分級(jí)分類原則。財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)推進(jìn)和加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（四）目標(biāo)導(dǎo)向.各方參與。以項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)作為績(jī)效評(píng)價(jià)工作的起點(diǎn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；在評(píng)價(jià)過程中推動(dòng)利益相關(guān)方積極參與。二、績(jī)效評(píng)價(jià)基本內(nèi)容（一）績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象即PPP項(xiàng)目.根據(jù)項(xiàng)目所處的不同階段開展相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。對(duì)于完工項(xiàng)目.通常于項(xiàng)目移交完成后組織一次完工項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)基本內(nèi)容項(xiàng)目立項(xiàng).是指項(xiàng)目目標(biāo)與國(guó)家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策重點(diǎn)以及需求的相符程度；成本效益.是指項(xiàng)目投入和產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系.即能否以更低的成本或者更快的速度取得預(yù)計(jì)產(chǎn)出；監(jiān)管成效.是指項(xiàng)目管理和內(nèi)部控制能否確保項(xiàng)目有效實(shí)施；項(xiàng)目產(chǎn)出.是指項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出的完成程度.包括數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)效;項(xiàng)目效果.是指實(shí)際產(chǎn)生的效果和相關(guān)目標(biāo)群體的獲益程度；可持續(xù)性.是指項(xiàng)目實(shí)施完工后.其獨(dú)立運(yùn)行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。物有所值.是指與政府提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.PPP模式能否促使項(xiàng)目真正達(dá)到物有所值。PPP模式應(yīng)用.是指政府和社會(huì)資本合作模式應(yīng)用情況.以及此類項(xiàng)目在行業(yè)內(nèi)的示范性和可推廣性。三、績(jī)效評(píng)價(jià)方案的編制評(píng)價(jià)方案是評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的綱領(lǐng)性計(jì)劃.主要有以下四個(gè)方面的作用：將評(píng)價(jià)任務(wù)轉(zhuǎn)化為可操作的評(píng)價(jià)工作；為評(píng)價(jià)小組開展評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)和實(shí)施提供目標(biāo)、要求和基本框架；為各利益相關(guān)方對(duì)評(píng)價(jià)任務(wù)達(dá)成共識(shí)提供基礎(chǔ)；為管理部門控制評(píng)價(jià)質(zhì)量、核查評(píng)價(jià)小組任務(wù)完成情況提供依據(jù)。（一）績(jī)效評(píng)價(jià)方案的編制原則可行性績(jī)效評(píng)價(jià)方案需要滿足具體、清晰、具有可操作性.內(nèi)容通常包括項(xiàng)目的背景、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法、評(píng)價(jià)人員分工、評(píng)價(jià)計(jì)劃、管理控制等?？陀^性在對(duì)項(xiàng)目概況進(jìn)行描述時(shí).需要遵守客觀公正原則.按照客觀事實(shí)進(jìn)行描述?？茖W(xué)性績(jī)效評(píng)價(jià)方案中.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以及指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定合理反映項(xiàng)目特性.評(píng)價(jià)方法選擇恰當(dāng).績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法合理。簡(jiǎn)明性績(jī)效評(píng)價(jià)方案需要主次分明、語言精煉、邏輯清晰.語言表述提綱挈領(lǐng)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)方案的內(nèi)容.項(xiàng)目基本情況（1）項(xiàng)目背景、目的.包括項(xiàng)目所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r.項(xiàng)目所在的領(lǐng)域.項(xiàng)目要解決的主要問題.如貧困地區(qū)的基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不足問題、城市交通發(fā)展瓶頸問題、環(huán)境污染問題等。（2）項(xiàng)目目標(biāo).包括項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)。（3）項(xiàng)目構(gòu)成.為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)而開展的一系列相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和活動(dòng)。（4）項(xiàng)目實(shí)施以及監(jiān)管情況.主要反映項(xiàng)目實(shí)施和管理的組織結(jié)構(gòu).包括項(xiàng)目的監(jiān)管部門以及項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目公司的各自職責(zé).項(xiàng)目的實(shí)施流程以及監(jiān)管機(jī)制等。（5）利益相關(guān)方.項(xiàng)目參與方包括政府、社會(huì)資本、項(xiàng)目公司、銀行、施工承包商、材料供應(yīng)商、保險(xiǎn)公司、各咨詢公司等.而項(xiàng)目的利益相關(guān)方可能還要包括項(xiàng)目影響區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目產(chǎn)品的使用者和非使用者等。（6）其他可能對(duì)項(xiàng)目績(jī)效產(chǎn)生重要影響的情況。.績(jī)效評(píng)價(jià)思路（1）績(jī)效評(píng)價(jià)目的評(píng)價(jià)目的是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果.體現(xiàn)評(píng)價(jià)工作的最終價(jià)值.是整個(gè)評(píng)價(jià)工作的基本導(dǎo)向?？?jī)效評(píng)價(jià)方案需要明確評(píng)價(jià)目的.說明開展此項(xiàng)評(píng)價(jià)的原因.評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。評(píng)價(jià)目的需要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施情況和管理要求.提出評(píng)價(jià)工作的關(guān)注點(diǎn).即管理部門要解決的重點(diǎn)問題。比如：項(xiàng)目中期調(diào)整是否合理和有效.項(xiàng)目執(zhí)行緩慢的制約因素有哪些.項(xiàng)目某特定內(nèi)容和方法是否更為有效并可持續(xù)實(shí)施等。（2）績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象與評(píng)價(jià)范圍說明績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍、地域范圍和受益群體范圍。評(píng)價(jià)范圍通常與評(píng)價(jià)目的有關(guān)。比如.對(duì)于一個(gè)以貧困地區(qū)兒童為目標(biāo)受益群體的基礎(chǔ)教育項(xiàng)目.如果管理部門只希望評(píng)價(jià)該項(xiàng)目對(duì)貧困女童的作用.則受益者群體的評(píng)價(jià)范圍是貧困女童。（3）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)估機(jī)構(gòu)需要按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性及經(jīng)濟(jì)性原則.就項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效（產(chǎn)出、效果）等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系。（4）績(jī)效評(píng)價(jià)方法。評(píng)估機(jī)構(gòu)通常需要明確開展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)所選用的績(jī)效評(píng)價(jià)方法及其理由。.項(xiàng)目調(diào)查主要方法評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案時(shí).需要有針對(duì)性地對(duì)項(xiàng)目所涉及的利益相關(guān)方開展各種形式的調(diào)查.調(diào)查方法包括案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)以及問卷調(diào)查等?？?jī)效評(píng)價(jià)方案一般盡可能明確調(diào)查的對(duì)象、調(diào)查的方法、調(diào)查內(nèi)容、日程安排、時(shí)間與地點(diǎn)等。如果調(diào)查對(duì)象涉及抽樣.需要說明調(diào)查對(duì)象總體情況、樣本總數(shù)、抽樣方法、抽樣比例。.評(píng)價(jià)工作的組織與實(shí)施（1）明確各個(gè)環(huán)節(jié)以及各項(xiàng)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)與工作計(jì)劃。（2）明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的職責(zé)與分工。（3）明確參與評(píng)價(jià)工作各相關(guān)當(dāng)事方的職責(zé)。四、績(jī)效評(píng)價(jià)資料的收集以及數(shù)據(jù)的采集評(píng)估機(jī)構(gòu)開展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù).在數(shù)據(jù)收集過程中.需要遵循準(zhǔn)確、詳盡以及客觀的原則.確保數(shù)據(jù)來源的可靠性與真實(shí)性。評(píng)估機(jī)構(gòu)開展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù).收集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括：（一）案卷研究案卷研究是對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行研究.PPP項(xiàng)目主要研究文件包括項(xiàng)目評(píng)估文件、項(xiàng)目管理手冊(cè)、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告、項(xiàng)目中期評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目完工報(bào)告等。案卷研究要注意對(duì)同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比核實(shí).如果不同來源的數(shù)據(jù)存在差異.則要分析差異的原因.并且在座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研中進(jìn)行核查.最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。在PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)中.需要收集的資料包括：1、項(xiàng)目公司基本資料（1）與項(xiàng)目公司組建、經(jīng)營(yíng)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度；（2）項(xiàng)目公司所在區(qū)域國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、方針政策；（3）項(xiàng)目公司相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；（4）項(xiàng)目公司所在地各級(jí)政府或者財(cái)政部門關(guān)于財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法與規(guī)定；（5）上級(jí)部門和單位審查報(bào)告以及財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告；（6）項(xiàng)目公司發(fā)展規(guī)劃、年度工作總結(jié)、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)；（7）項(xiàng)目公司內(nèi)控管理制度.主要財(cái)務(wù)和資產(chǎn)資料.包括業(yè)務(wù)管理制度、流程管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)清單等；（8）項(xiàng)目公司竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算和有關(guān)財(cái)務(wù)資料（預(yù)算執(zhí)行報(bào)告）；（9）績(jī)效自評(píng)報(bào)告、上年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告或者相關(guān)總結(jié)；（10）其他相關(guān)資料。2、PPP項(xiàng)目各階段相關(guān)資料在PPP項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)過程中.需要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況.收集項(xiàng)目各階段所形成的相關(guān)資料.具體如表7所示：資料收集與數(shù)據(jù)填報(bào)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù).可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況向項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等收集相關(guān)資料。為了便于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理與匯總.可以設(shè)計(jì)相關(guān)表格.并協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)管單位進(jìn)行填寫。實(shí)地調(diào)研.實(shí)地調(diào)研通常包括訪談和現(xiàn)場(chǎng)勘查。.評(píng)估機(jī)構(gòu)需要從項(xiàng)目利益相關(guān)方中確定訪談對(duì)象.包括項(xiàng)目的管理人員、實(shí)施人員、項(xiàng)目受益者以及參與項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理的行業(yè)專家。根據(jù)調(diào)查的內(nèi)容范圍和主要問題.設(shè)計(jì)訪談提綱并開展訪談.訪談內(nèi)容通常為開放式提問.問題一般簡(jiǎn)明扼要、具體直接。.現(xiàn)場(chǎng)勘查是指通過詢問、核對(duì)、勘查、檢查等方法進(jìn)行調(diào)查獲取績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料。.調(diào)研結(jié)束后需要對(duì)調(diào)研記錄進(jìn)行整理與分析.調(diào)研記錄可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。座談會(huì)選擇參與或者熟悉項(xiàng)目的立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等人員為座談會(huì)邀請(qǐng)對(duì)象.確保參與人員能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供有效信息。注意座談會(huì)參與者對(duì)問題答案是否達(dá)成共識(shí)。如果沒有達(dá)成共識(shí).需作進(jìn)一步核實(shí)。座談會(huì)結(jié)束后需要進(jìn)行會(huì)議記錄整理與分析.會(huì)議記錄可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。(五)問卷調(diào)查問卷設(shè)計(jì)通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則.盡量避免主觀臆斷或者人為導(dǎo)向.問卷數(shù)據(jù)便于整理與分析。根據(jù)項(xiàng)目具體情況.針對(duì)項(xiàng)目涉及的各相關(guān)當(dāng)事方.合理選擇問卷發(fā)放的范圍.采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問卷最低回收率要求等。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行抽樣.抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概率抽樣、多階抽樣、整群抽樣、系統(tǒng)抽樣。問卷調(diào)查結(jié)束后需要對(duì)問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理和分析.問卷調(diào)查的格式、匯總信息可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。(六)數(shù)據(jù)整理和分析數(shù)據(jù)整理(1)數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。(2)數(shù)據(jù)選取。從不同來源收集的資料中選取出同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)。(3)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。對(duì)將不同來源的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證.剔除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或者無效數(shù)據(jù)。(4)數(shù)據(jù)確定。在數(shù)據(jù)驗(yàn)證基礎(chǔ)上.最終確定用于績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分析評(píng)估機(jī)構(gòu)開展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)時(shí).在數(shù)據(jù)分析過程中通常采用以下方法：(1)變化分析。該方法是通過比較績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際變化情況與預(yù)期變化得到分析結(jié)果。該方法是績(jī)效評(píng)價(jià)中最常用的分析方法.主要用于分析績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施后是否達(dá)到預(yù)期值。(2)歸因分析。該方法是通過建立反事實(shí)場(chǎng)景來進(jìn)行分析.確定所觀察到的變化有多大比例是由項(xiàng)目實(shí)施而產(chǎn)生。(3)貢獻(xiàn)分析。該方法是分析項(xiàng)目實(shí)施過程中的各種因素對(duì)該項(xiàng)目的貢獻(xiàn)程度。對(duì)定性指標(biāo)的評(píng)價(jià).通常通過案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問卷調(diào)查等多種方法來獲取數(shù)據(jù).并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合定性分析后得出結(jié)論。為確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性.一般盡量避免運(yùn)用單一的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。五、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置(一)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置原則績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定需要遵循以下原則：相關(guān)性原則。需要與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系.能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。重要性原則。需要優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)?？杀刃栽瓌t。對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo).以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。系統(tǒng)性原則。需要將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合.系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。經(jīng)濟(jì)性原則。需要通俗易懂、簡(jiǎn)便易行.數(shù)據(jù)的獲得一般考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性.符合成本效益原則。(二)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用需要堅(jiān)持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn).可以選用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn).是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn).是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。歷史標(biāo)準(zhǔn).是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其他標(biāo)準(zhǔn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重是指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度。權(quán)重表示在評(píng)價(jià)過程中.對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象不同側(cè)面重要程度的定量分配.以區(qū)別對(duì)待各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)在總體評(píng)價(jià)中的作用。確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專家調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則.就項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效（產(chǎn)出、效果）等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系通常包括具體指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)解釋、數(shù)據(jù)來源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)分方法等。六、績(jī)效評(píng)價(jià)的方法績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選用.需要堅(jiān)持定量?jī)?yōu)先、簡(jiǎn)便有效的原則。確實(shí)不能以客觀的量化指標(biāo)評(píng)價(jià)的.可以在定性分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)績(jī)效情況予以評(píng)價(jià).以提高績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況.可以采用一種或者多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括：（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。（二）比較法。是指通過對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較.綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（四）最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（五）公眾評(píng)判法。是指通過專家評(píng)估、公眾問卷、抽樣調(diào)查等對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)判.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（六）其他評(píng)價(jià)方法。七、評(píng)價(jià)報(bào)告的編制及信息披露評(píng)價(jià)報(bào)告包括摘要、評(píng)價(jià)報(bào)告正文、相關(guān)附件三部分.具體如下：摘要評(píng)價(jià)摘要的目的是簡(jiǎn)要總結(jié)評(píng)價(jià)活動(dòng)和評(píng)價(jià)結(jié)論.包括項(xiàng)目概要、績(jī)效評(píng)價(jià)概述、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與建議四部分.需簡(jiǎn)明扼要。評(píng)價(jià)報(bào)告正文：（一）項(xiàng)目基本概況.項(xiàng)目背景項(xiàng)目所處政策環(huán)境、區(qū)域環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等.項(xiàng)目擬解決的問題。.項(xiàng)目實(shí)施情況項(xiàng)目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量、項(xiàng)目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的價(jià)格、項(xiàng)目的可持續(xù)性以及政府的收益等項(xiàng)目要解決的主要問題。項(xiàng)目實(shí)施和管理的組織結(jié)構(gòu).包括項(xiàng)目的監(jiān)管部門以及實(shí)施機(jī)構(gòu)的各自職責(zé).項(xiàng)目的實(shí)施流程、監(jiān)管機(jī)制等。.項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資狀況項(xiàng)目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本、收益情況（總收益、收入來源、收費(fèi)價(jià)格和定價(jià)機(jī)制）.投資回報(bào)測(cè)算、現(xiàn)金流量分析、項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目存續(xù)期間政府補(bǔ)貼情況。.績(jī)效目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)程度績(jī)效目標(biāo).項(xiàng)目執(zhí)行過程中目標(biāo)、計(jì)劃的調(diào)整情況.績(jī)效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)的完成情況.項(xiàng)目的實(shí)際支出情況及財(cái)務(wù)管理狀況等。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況.績(jī)效評(píng)價(jià)目的.績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過程.績(jī)效評(píng)價(jià)人員構(gòu)成.數(shù)據(jù)收集方法.績(jī)效評(píng)價(jià)的局限性分析績(jī)效評(píng)價(jià)工作存在的局限性.一般存在以下四種情況.一是指標(biāo)無法收集到相關(guān)證據(jù)或者證據(jù)不全面、質(zhì)量不高；二是因時(shí)間和經(jīng)費(fèi)限制.評(píng)價(jià)小組沒有重新收集數(shù)據(jù).而是利用相關(guān)組織收集的數(shù)據(jù).數(shù)據(jù)的不一定完全可信；三是由于時(shí)間和經(jīng)費(fèi)限制.某些評(píng)價(jià)方法沒有實(shí)施.影響了證據(jù)收集和評(píng)價(jià)的質(zhì)量；四是評(píng)價(jià)小組提出的其他局限性。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系