工會財務管理制度范文10篇

工會財務管理制度范文10篇工會財務管理制度1一、認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務工作方針、政策、制度、紀律。二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預算，做好本年度決算。四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務管理的第一責任人，工會會計是直接責任人。五、站工會財務必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。六、工會經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準，及時報帳。九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。十、按季度做好資金平衡表。十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。工會財務管理制度2第一章總則第一條教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。第二條工會財務機構(gòu)暫由單位財務處設專人兼管。第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。第二章工會資金的籌集第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。第三章經(jīng)費使用和管理第九條堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨核算。根據(jù)審定的預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經(jīng)工會委員會審批。第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。第十一條堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。第四章工會經(jīng)費報銷第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫金額一致。第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，并形成書面報告。第十五條按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。第五章工會會計檔案管理第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關(guān)規(guī)定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準工會財務管理制度3為規(guī)范工會的財務行為，加強財務管理，收好、管好、用好工會經(jīng)費，提高工會經(jīng)費及其他資金的使用效益，促進工會各項事業(yè)的發(fā)展，按照工會預算管理辦法和工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及中華全國總工會，內(nèi)蒙古自治區(qū)總工會等有關(guān)部門頒發(fā)的相關(guān)條例，結(jié)合我院工會實際情況，特制定本管理制度。第一章總則第一條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設服務。認真學習專業(yè)知識，提高業(yè)務素質(zhì)，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法為領導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。第二條工會財務管理工作在工會主席的直接領導下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費獨立開設銀行賬戶，實行獨立核算。第四條工會經(jīng)費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。第五條工會財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實反映單位財務狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第二章管理機構(gòu)及職責第六條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會分管財務工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項，需報請主管校領導和校經(jīng)費審查委員會同意后方能執(zhí)行。第七條工會應設置獨立的財務室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。第八條工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。第九條工會財務報銷必須執(zhí)行學院規(guī)定審批制度，財務人員有權(quán)拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。第九條工會財務人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規(guī)定設置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結(jié)賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。第三章預決算管理第十條工會財務預算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。第十二條工會預算編制應遵循“量入為出，保證重點，自求平衡”和勤儉節(jié)約的原則，把主要資金用于維護教職工權(quán)益、為教職工辦實事和提高工會整體水平上，體現(xiàn)工會工作的重點和特點。第十三條工會財務決算編制必須嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，做到收支數(shù)字準確，內(nèi)容完整，客觀真實，報送及時。第十四條工會預算、決算均應報校工會經(jīng)費審查委員會審核批準，審查通過后報上級工會備案。第十五條維護預算的嚴肅性，嚴格執(zhí)行預算，確保全年工作任務目標完成。在預算執(zhí)行中如有特殊情況必須及時編制預算調(diào)整方案，經(jīng)校工會經(jīng)費審查委員會審查通過后報送上級工會備案。第四章收入管理第十六條工會收入是根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務活動及其他活動所取得的非償還性資金。第十七條工會收入包括：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。第十八條工會的各項收入應全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，接受上級工會、工會經(jīng)費審查委員會及其他相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。第十九條相關(guān)的收費必須符合國家規(guī)定的收費標準和范圍，并使用規(guī)定的合法票據(jù)。第五章支出管理第二十條工會經(jīng)費支出是工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗及損失。第二十一條工會經(jīng)費支出包括會員職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。第二十二條工會經(jīng)費的使用應堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費應重點用于維護職工權(quán)益、開展職工培訓教育和職工群眾活動方面，提高經(jīng)費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。第二十三條工會經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執(zhí)行。第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。第二十五條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務專用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應有財務負責人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。第二十七條購買物品前必須征得主管財務的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數(shù)目。第二十八條按財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。第六章資產(chǎn)管理第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。工會必須獨立開設銀行基本帳戶，實行獨立核算。工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，不得有與工會無關(guān)的資金進入帳戶內(nèi)結(jié)算，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經(jīng)濟損失的，要由審批人負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。所有暫存、應付款項，應及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結(jié)束后要及時結(jié)報，收回余款，堅持一借一清。第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的核算起點為：一般設備單價1000元以上，專用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據(jù)情況責成責任人予以全部或部分賠償。第三十二條資產(chǎn)的`購置、使用、調(diào)撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關(guān)責任人。定期進行各類資產(chǎn)的清查與盤點工作，保護工會財產(chǎn)的完整與安全。第三十三條所有資產(chǎn)應指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥，不得將工會經(jīng)費、資產(chǎn)做為學校經(jīng)費、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務。第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應在上級工會主持下，清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結(jié)余全部上交上級工會。第七章財務監(jiān)督第三十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的保證。工會必須接受國家有關(guān)部門和學校財務部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部控制制度。第三十六條工會的各項收支活動都應接受工會代表大會和工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督與審查。第三十七條財務人員按《會計法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。第八章工會會計檔案管理第三十八條工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)文件應按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會主席批準可進行復制。第四十條合并撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領導批準。銷毀時須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門和上級財務主管部門參加監(jiān)銷。工會財務管理制度4為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展工會活動上,特制定本制度。1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費;2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費;3、及時收繳會員會費;4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費;6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全;7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律;8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作;9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作;10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;11、做好會計檔案的保管、交接工作;12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。工會財務管理制度5一、總則1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。二、管理范圍及辦法工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產(chǎn)進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理(1)經(jīng)常向主管領導和財務部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質(zhì)，使會費收繳率達到100%。(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。(6)強調(diào)計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。2.經(jīng)費預決算：(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。3.會計工作制度：(1)熟悉本職義務，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。(2)做到日清月結(jié)，及時提供準確數(shù)據(jù)。(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經(jīng)費。4.認真執(zhí)行工會財務紀律(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。(3)不準挪用，截留應上解的經(jīng)費。(4)不準化大公為小公，損害會員利益。(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產(chǎn)，用白條頂庫存。(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。(8)不準弄虛作假，虛報冒領。(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。5.會計職責(1)具體分管本單位的財務會計工作。對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進財務會計工作。(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。(4)負責完成各項上交任務。(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領導參謀。(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，負責會計人員的考核。6.出納員職責(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務a.嚴格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。7.會計檔案保管制度(一)總則(1)為了加強會計檔案的科學管理，更好發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，結(jié)合校工會的實際情況，特制訂本制度。(2)會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。(3)會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。(4)調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領導人批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的、要經(jīng)過本單位同意。(5)對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報請批準后，進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領導指定檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。并在銷毀清冊上簽名或蓋章。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。(6)合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。工會財務管理制度6為加強基層工會財務管理，進一步提升我市工會財務工作水平，根據(jù)《工會法》、《會計法》及《江蘇省基層工會財務管理暫行辦法》等政策法規(guī)，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。一、工會經(jīng)費撥繳和會費收交管理(一)工會經(jīng)費撥繳1、凡建立工會組織的企事業(yè)單位、機關(guān)須按全部職工工資總額的2%計提工會經(jīng)費，其中40%工會經(jīng)費撥繳上級工會，60%劃入本單位基層工會經(jīng)費帳戶。40%撥繳上級工會經(jīng)費的辦法是:由地稅收繳經(jīng)費的企事業(yè)單位按要求劃入市總工會委托地稅收繳的專用賬戶，由財政代扣代繳的機關(guān)、事業(yè)單位，按照市總工會與市財政局商定的辦法執(zhí)行。全部職工工資總額的計算，按國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。全部職工是指在企事業(yè)單位、機關(guān)工作，取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員(含外籍人員和港澳臺人員)，包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節(jié)性用工，以及離開本單位但保留勞動關(guān)系并領取生活費的職工和內(nèi)部退養(yǎng)職工等。工資總額是指單位在一定時期內(nèi)直接支付全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、其他工資和單位發(fā)放的職工生活費等。2、企業(yè)、事業(yè)單位開業(yè)或設立之日起一年內(nèi)仍未依法建立工會的，從期滿后的第一個月起，由稅務局按全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。工會建立后，將籌備金按60%比例返還給該單位工會。3、單位撥繳工會經(jīng)費、籌備金，可以憑工會或稅務局開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》、《工會經(jīng)費專用繳款書》稅前列支。(二)工會會費收交會員應每月按工資收入的0.5%向所在基層工會交納會費。獎金、津貼、補貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不作為交納會費基數(shù)。計算會費的"工資收入"是:機關(guān)干部為職務工資和級別工資，機關(guān)工勤人員為崗位工資和技術(shù)等級工資，事業(yè)單位為崗位工資和薪級工資，企業(yè)單位凡作為工資發(fā)放的均作為工資收入交納會費。二、預算管理1、按照"統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡"的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得赤字。2、預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制要堅持勤儉節(jié)約和體現(xiàn)工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權(quán)益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。3、年度預算草案，要充分聽取本級工會經(jīng)審委的審查意見，經(jīng)工會委員會討論通過并簽字蓋章后，于規(guī)定時間內(nèi)報上級工會審批或備案。4、預算執(zhí)行中，如遇特殊情況需增加支出或減少收入時，應按規(guī)定程序編制、審批、上報預算調(diào)整方案。三、支出管理1、工會經(jīng)費使用應嚴格遵守國家財經(jīng)法紀，認真執(zhí)行工會財務制度。工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。2、工會經(jīng)費開支，應根據(jù)審定的預算，實行"集體領導、個人負責"的工會主席一支筆審批制度。重大開支事項，須集體討論決定。3、工會費用報銷，須履行審核、報批手續(xù)。原始單據(jù)應是稅務發(fā)票或財政監(jiān)制收據(jù)，應有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，應說明用途。購買多項物品的須附明細清單，開展活動購買的物品須附發(fā)放清單。4、工會經(jīng)費收支賬目每年應至少一次向職工群眾公布，定期接受同級經(jīng)審會審查、監(jiān)督。四、決算管理1、工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果，基層工會應按規(guī)定要求和程序編報。編制決算草案，須做到收支數(shù)字準確、內(nèi)容完整。2、決算上報時應附相關(guān)說明。其內(nèi)容包括:基本數(shù)據(jù)、年度收支預算完成情況、設備增添情況、預算管理的經(jīng)驗、存在問題及今后改進意見等。五、貨幣資金及往來款項管理1、基層工會應依法開設獨立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會團體法人資格的基層工會應開立基本存款賬戶，暫不具有社會團體法人資格的基層工會應開立專用存款賬戶。2、基層工會財務核算，不允許與行政財務或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當?shù)亟Y(jié)算中心管理。3、工會銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準與工會無關(guān)的資金進入工會賬戶結(jié)算。4、基層工會應嚴格執(zhí)行收支"二條線"及有關(guān)管理規(guī)定，現(xiàn)金收入必須全額解繳銀行賬戶，嚴禁坐支挪用和“白條抵現(xiàn)”，不得以收抵支，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得設賬外賬，不得私設"小金庫"，嚴禁公款私存。5、基層工會必須建立現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，賬款相符。必須及時清理往來款項。不得挪用行政劃撥的職工福利費、勞動競賽經(jīng)費、職工培訓費等，要做到專款專用。六、資產(chǎn)管理1、工會所有資產(chǎn)，包括購入、撥入、自制和其他單位捐贈的財產(chǎn)，凡單位價格在500元以上、專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，均作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)分為六類:房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。3、基層工會應該加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、領用到維護、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算，不符合固定資產(chǎn)標準的各種低值易耗品和材料，也要分類登記，分別管理。工會的不動產(chǎn)要依法取得相關(guān)的權(quán)屬證明，確保工會資產(chǎn)不流失。4、工會固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因、寫出書面報告，按規(guī)定程序經(jīng)批準后處理。工會財產(chǎn)報廢變賣的收入，列"其他收入"。5、工會的財產(chǎn)、經(jīng)費，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調(diào)撥，也不得將工會的財產(chǎn)和經(jīng)費作為所在單位的財產(chǎn)、經(jīng)費予以凍結(jié)、查封、扣押和清償債務。工會組織合并的，其財產(chǎn)、經(jīng)費和財務檔案歸合并后的工會所有;工會組織分立的，其財產(chǎn)、經(jīng)費按職工人數(shù)比例進行分配;工會組織撤銷的，其經(jīng)費、財產(chǎn)應按規(guī)定審計后移交上級工會。七、會計及會計檔案管理1、基層工會應根據(jù)工作需要設立財務機構(gòu)或配備專、兼職會計人員，并建立內(nèi)部管理制度。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。不得由一人全過程辦理貨幣資金業(yè)務，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。工會會計人員必須具備會計從業(yè)資格，必須定期參加工會財務培訓。2、基層工會應按照《工會會計制度》的要求單獨建立賬簿，設置會計科目。會計事項不多的基層工會，可設序時、分類的綜合賬簿，即"收支日記總賬"進行核算。具備條件的基層工會可實行會計電算化管理。3、會計人員工作調(diào)動或離職，必須辦理交接手續(xù)，并由經(jīng)審會或上級工會派人監(jiān)交。移交人員應將本人經(jīng)管的所有會計資料編制成移交清冊，會同監(jiān)交人向接管人逐項清點，不得封包移交。移交清冊由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。4、會計憑證及賬冊報表等會計資料，須按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。八、附則1、工會主席和財務人員應嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和制度，廉潔自律，恰盡職守。基層工會法定代表人應承擔《會計法》規(guī)定的第一責任人的責任。2、對違反財務制度規(guī)定的單位和個人，將責令其限期糾正，并處以通報批評和取消評先資格，對于涉及貪污、挪用公款等違反財經(jīng)法規(guī)的事件，將依法追究法律責任。3、本辦法自發(fā)布之日起實施，由市總工會財務事業(yè)部負責解釋工會財務管理制度7第一章總則1.為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校工會實際，特制定本制度。2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。第二章管理機構(gòu)及職責5.工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。6.學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。第三章工會預算管理7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。8.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。10.工會財務不得編制赤字預算。如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。第四章工會收入管理11.會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到專款專用。14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。第五章工會支出管理15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結(jié)余。16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀念品應予以登記造冊和簽收。17.工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。18.其他支出，是指工會其他活動的支出。第六章現(xiàn)金與支票的管理19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。22.在領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。第七章財務稽核管理23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：出納員職責：1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。3)嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。5)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。會計職責：1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應與庫存日記賬相符。6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關(guān)會計資料。24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。第八章財務檔案管理27.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。28.會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領導同意。第九章財務監(jiān)督30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。32.健全工會主席離任審計制度。第十章附則33.本制度適用于趙川中學工會。34.如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。35.本制度由學校工會負責解釋。工會財務管理制度8為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費;2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費;3、及時收繳會員會費;4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費;6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全;7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律;8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作;9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作;10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;11、做好會計檔案的保管、交接工作;12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。工會財務管理制度9為加強工會財務管理，充分發(fā)揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，特擬