生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)練習(xí)題答案

（三）產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算（1）根據(jù)下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。12月3日，向供電公司開出一張現(xiàn)金支票113000元，用于支付上月發(fā)生的電費(fèi)。借：其他應(yīng)付款——供電公司113000貸：銀行存款 11300012月4日，向供水公司開出一張現(xiàn)金支票108000元，用于支付上月發(fā)生的水費(fèi)。借：其他應(yīng)付款——供水公司108000貸：銀行存款 10800012月8日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票 2300000元，用于支付本月本公司職工的工資。借：應(yīng)付職工薪酬2300000貸：銀行存款 230000012月10日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，向保險(xiǎn)公司預(yù)付明年上半年的車間設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)48000元。借：預(yù)付賬款——保險(xiǎn)公司48000貸：銀行存款 4800012月12日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付公司制造部門購(gòu)買的辦公用品費(fèi)3000元。借：制造費(fèi)用3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300012月31日，接到供電公司通知，本月發(fā)生的電費(fèi)為140000元，其中：應(yīng)由公司制造部門負(fù)擔(dān)的電費(fèi)104000元，應(yīng)由公司行政管理部門負(fù)擔(dān)的電費(fèi)24000元,應(yīng)由公司銷售部門負(fù)擔(dān)的電費(fèi)12000元。借：制造費(fèi)用104000管理費(fèi)用 24000銷售費(fèi)用 12000貸：其他應(yīng)付款——供電公司14000012月31日，接到供水公司通知，本月發(fā)生的水費(fèi)為150000元，其中：應(yīng)由公司制造部門負(fù)擔(dān)的電費(fèi)112000元，應(yīng)由公司行政管理部門負(fù)擔(dān)的電費(fèi)27000元，應(yīng)由公司銷售部門負(fù)擔(dān)的水費(fèi)11000元。借：制造費(fèi)用 112000管理費(fèi)用 27000銷售費(fèi)用 11000貸：其他應(yīng)付款——供水公司 15000012月31日，根據(jù)當(dāng)月各種領(lǐng)料單編制的“發(fā)出材料匯總表”及匯總結(jié)果如下：發(fā)出材料匯總表單位：元/千克用途A材料B材料C材料D材料金額合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額制造產(chǎn)品耗用3100005500002520004100001522000甲產(chǎn)品10000313100001200021252000562000乙產(chǎn)品50000115500001000041410000960000制造部門一般耗用500011550002000214200097000管理部門耗用20003162000300041123000185000合計(jì)12000313720005500011605000140002129400013000415330001804000借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品 562000——乙產(chǎn)品 960000制造費(fèi)用 97000管理費(fèi)用 185000貸：原材料——A材料 372000TOC\o"1-5"\h\z——B材料 605 000——C材料 294 000——D材料 533 00012月31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用2300000元：其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資570000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資912000元；產(chǎn)品生產(chǎn)部門管理人員工資342000元.，企業(yè)行政管理部門管理人員工資262200元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資213800元。

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品570000912000制造費(fèi)用 342000570000912000管理費(fèi)用 262200銷售費(fèi)用 213800貸：應(yīng)付職工薪酬 2300000（10）12月31日，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)150000元，其中制造部門使用的固定資產(chǎn)折舊75000元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊35000元，銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊40000元。借：制造費(fèi)用75000管理費(fèi)用 35000銷售費(fèi)用 40000貸：累計(jì)折舊15000012月31日，攤銷應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)8000元。借：制造費(fèi)用8000貸：預(yù)付賬款——保險(xiǎn)公司800012月31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。制造費(fèi)用分配率 =（3000+104000+112000+97000+342000+75000+800）0/（570000+912000）=741000/1482000=0.50甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 =570000X0.5=285000（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 =912000X0.5=456000（元）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品285000——乙產(chǎn)品456000貸：制造費(fèi)用74100012月31日，假設(shè)甲、乙兩種產(chǎn)品均已完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品1417000——乙產(chǎn)品2328000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品1417000

——乙產(chǎn)品 2328000.根據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄逐筆登記在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中所涉及的所有總賬賬戶和明細(xì)分類賬戶。庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款⑸ 3000113000108000230000048000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生 3000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生2569000預(yù)付賬款預(yù)付賬款一一保險(xiǎn)公司(4) 48000(11) 8000 (4) 48000(11)8000本期發(fā)生額 48000本期發(fā)生額 8000 本期發(fā)生額48000本期發(fā)生額8000原材料原材料-——A(8) 1084000(8)372000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生1084000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額372000原材料-——B 原材料——C(8) 605000(8)294000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額605000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額294000原材料-——D 制造費(fèi)用(8) 533000 ⑸ 3000(12)741000(6) 104000(7) 112000(8) 97000(9) 342000(10) 75000(11) 8000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額533000 本期發(fā)生額741000本期發(fā)生額741000產(chǎn)廠成不生廠成不 T(8) 1522000(13) 3745000 (8) 562000(13)1417000⑼ 1482000(9) 570000(12) 741000(12) 285000本期發(fā)生3745000本期發(fā)生3745000 本期發(fā)生1417000本期發(fā)生1417000生產(chǎn)成本乙?guī)齑嫔唐?8) 960000(13) 2328000 (13) 3745000(9) 912000(12) 456000本期發(fā)生2328000本期發(fā)生2328000 本期發(fā)生3745000本期發(fā)生額0庫(kù)存商口口甲庫(kù)存商品 乙(13) 1417000(13) 2328000本期發(fā)生1417000本期發(fā)生 0 本期發(fā)生2328000本期發(fā)生額0管理費(fèi)用銷售費(fèi)用

(6) 24000(6) 12000⑺ 27000(7) 11000(8) 185000(9) 213800⑼ 262200(10) 40000(10) 35000本期發(fā)生額533200本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額276800本期發(fā)生額 0應(yīng)付工資薪酬其他應(yīng)付款(8) 2300000(9) 2300000 (1) 113000(6) 140000(2) 108000(7) 150000本期發(fā)生2300000本期發(fā)生2300200 本期發(fā)生額221000本期發(fā)生額290000其他應(yīng)付款--一供電公司其他應(yīng)付款一一供水公司(1) 113000(6) 140000 (2) 108000(7) 150000本期發(fā)生額113000本期發(fā)生額140000 本期發(fā)生額108000本期發(fā)生額150000累計(jì)折舊(10)150000本期發(fā)生額本期發(fā)生額150000.編制利和股份有限公司2014年12月本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表利和股份有限公司2014年12月本期發(fā)生額試算平衡表單位：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫(kù)存現(xiàn)金03000銀行存款2569000預(yù)付賬款480008000原材料01804000制造費(fèi)用741000741000生產(chǎn)成本37450003745000庫(kù)存商品37450000管理費(fèi)用5332000銷售費(fèi)用2768000應(yīng)付職工薪酬23000002300000其他應(yīng)付款221000290000累計(jì)折舊0150000合計(jì)1161000011610000(四)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算.根據(jù)下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。12月1日，收到大理公司開出的一張轉(zhuǎn)賬支票120000元，預(yù)訂甲產(chǎn)品600件，存入銀行。借：銀行存款120000貸：預(yù)收賬款——大理公司12000012月3日，向華潤(rùn)公司銷售甲產(chǎn)品480件，單價(jià)2000元，增值稅率17%,價(jià)稅款暫未收到。借：應(yīng)收賬款——華潤(rùn)公司1123200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入960000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16320012月5日，向華發(fā)公司銷售乙產(chǎn)品200件，單價(jià)3800元，增值稅率17%，收到一張銀行轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。借：銀行存款 889200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入760000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12920012月9日，向正大公司銷售乙產(chǎn)品600件，單價(jià)3800元，增值稅率17%，收到一張對(duì)方開出的銀行承兌的商業(yè)匯票，已入賬。借：應(yīng)收票據(jù)——正大公司2667600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2280000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3876005）12月11日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)，支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)200000元。借：銷售費(fèi)用200000貸：銀行存款 2000006）12月22日，向大理公司銷售 1日預(yù)定的甲產(chǎn)品600件，每件售價(jià) 2000元，增值稅率 17%。大理公司開出一張付款期為三個(gè)月，金額為 1284000元的商業(yè)承兌的商業(yè)匯票，補(bǔ)付貨款。借：預(yù)收賬款——大理公司120000應(yīng)收票據(jù)——大理公司1284000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400012月24日，向華潤(rùn)公司銷售庫(kù)存A材料6000千克，每千克售價(jià)50元，增值稅率17%。收到華潤(rùn)公司開出的一張轉(zhuǎn)賬支票，并存入銀行。借：銀行存款 351000貸：其他業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5100012月31日，開出一張現(xiàn)金支票給物流公司，支付本月在銷售過程中應(yīng)由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)120000元，裝卸、搬運(yùn)費(fèi)30000元。借：銷售費(fèi)用 150000貸：銀行存款 15000012月31日，計(jì)算本月已售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，稅額為216000元，計(jì)算本月已售全部產(chǎn)品應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅77000元，教育費(fèi)附加33000元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加326000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅216000——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅77000其他應(yīng)付款一一應(yīng)交教育費(fèi)附加 3300012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售甲、乙兩種產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為1000元，乙產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為2000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2680000貸：庫(kù)存商品一一甲產(chǎn)品1080000——乙產(chǎn)品160000012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售庫(kù)存A材料的成本。本月銷售A材料6000千克，單位成本21元/千克，計(jì)126000元。借：其他業(yè)務(wù)成本 126000貸：原材料——A材料 126000.根據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄逐筆登記在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中所涉及的所有總賬賬戶銀行存款應(yīng)收票據(jù)⑴120000(5)200000⑶889200(8)150000⑺351000本期發(fā)生1360200本期發(fā)生額350000應(yīng)收票據(jù)-正大公司應(yīng)收票據(jù) >t理公司(4)2667600本期發(fā)生2667600本期發(fā)生額0應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款一一華潤(rùn)公司(2)1123200本期發(fā)生1123200本期發(fā)生額(4)2667600(6)1284000本期發(fā)生3951600本期發(fā)生額0(6)1284000本期發(fā)生1284000本期發(fā)生額0(2)1123200本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額原材料原材料——A材料(11) 126000(11) 126000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額126000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額126000原仔荀口口序仔荀口口 1Tl廣uu(10) 2680000(10) 1080000本期發(fā)生額0本期發(fā)生2680000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生1080000庫(kù)存商品—一甲產(chǎn)品(10) 1600000本期發(fā)生額0本期發(fā)生1600000預(yù)收賬款預(yù)收賬款一一大理公司(6) 120000(1) 120000 (6) 120000(1) 120000本期發(fā)生額120000本期發(fā)生額120000 本期發(fā)生額120000本期發(fā)生額120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(2) 163200(2) 163200(3) 129200(3) 129200(4) 387600(4) 387600(6) 204000(6) 204000(7) 51000(7) 51000(9) 1267000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生1228000 本期發(fā)生額0本期發(fā)生額935000應(yīng)交稅費(fèi)-—一消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)一一城建稅(9) 216000⑼ 77000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額216000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 77000其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款一一教育費(fèi)附加(9) 33000⑼ 33000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額33000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 33000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入(2) 960000⑺ 300000⑶ 760000(4) 2280000(6) 1200000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生5200000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額300000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本(10) 2680000(11) 126000本期發(fā)生2680000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額126000本期發(fā)生額 0營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用(9) 326000⑸ 200000(8) 150000本期發(fā)生額326000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額 03.編制利和股份有限公司2014年12月本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表利和股份有限公司2014年12月本期發(fā)生額試算平衡表單位：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額銀行存款1360200350000應(yīng)收票據(jù)39516000應(yīng)收賬款11232000原材料0126000庫(kù)存商品02680000預(yù)收賬款120000120000應(yīng)交稅費(fèi)01228000其他應(yīng)付款033000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入05200000其他業(yè)務(wù)收入0300000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26800000其他業(yè)務(wù)成本1260000營(yíng)業(yè)稅金及附加3260000銷售費(fèi)用3500000合計(jì)1003700010037000(五)財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算練習(xí)財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算。資料：利和股份公司2014年12月發(fā)生下列財(cái)務(wù)成果的業(yè)務(wù)：(1)12月1日，張經(jīng)理出差，向財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)30000元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——張經(jīng)理30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000012月2日，用庫(kù)存現(xiàn)金5200元購(gòu)買印花稅票。借：管理費(fèi)用5200貸：庫(kù)存現(xiàn)金520012月3日，開出一張現(xiàn)金支票，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)48000元。借：管理費(fèi)用48000貸：銀行存款 4800012月4日，向銀行借入三個(gè)月的流動(dòng)資金借款4000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 4000000貸：短期借款 400000012月31日，由于華潤(rùn)公司違約無法及時(shí)交貨，公司收到華潤(rùn)公司開出的一張現(xiàn)金支票200000元，其中包括：返還本公司預(yù)付的訂金 100000元，支付賠償金100000元。借：銀行存款200000貸：預(yù)付賬款——華潤(rùn)公司100000貸：預(yù)付賬款——華潤(rùn)公司營(yíng)業(yè)外收入10000012月8日，公司開出現(xiàn)金支票一張，支付公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用230000元。借：銷售費(fèi)用230000貸：銀行存款 23000012月9日，公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向希望工程捐款 300000元。借：營(yíng)業(yè)外支出300000貸：銀行存款 3000012月22日，張經(jīng)理出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)28000元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 28000庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)收款——張經(jīng)理3000012月31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息60000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用60000貸：應(yīng)付利息6000012月31日，開出一張現(xiàn)金支票18000元，支付董事會(huì)經(jīng)費(fèi)。借：管理費(fèi)用18000貸：銀行存款 1800012月31日，公司職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)3800元，付給現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用3800貸：庫(kù)存現(xiàn)金380012月31日，攤銷應(yīng)由本月行政管理部門負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用5000貸：預(yù)付賬款——報(bào)刊費(fèi)500012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5200000元，其他業(yè)務(wù)收入300000元，營(yíng)業(yè)外收入 100000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5200000其他業(yè)務(wù)收入300000營(yíng)業(yè)外收入 100000貸：本年利潤(rùn)560000012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2680000元，其他業(yè)務(wù)成本 186000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加326000元，銷售費(fèi)用626800元，管理費(fèi)用元，財(cái)務(wù)費(fèi)用61500元，營(yíng)業(yè)外支出300000元。借：本年利潤(rùn)3890000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2680000其他業(yè)務(wù)成本 186000營(yíng)業(yè)稅金及附加326000銷售費(fèi)用230000管理費(fèi)用108000財(cái)務(wù)費(fèi)用 60000營(yíng)業(yè)外支出 30000012月31日，公司按照當(dāng)月利潤(rùn)總額，按 25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。本期應(yīng)交所得稅=（5600000W890000）>25%=1710000>25%=427500（元）。借：所得稅費(fèi)用 427500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 427500借：本年利潤(rùn) 427500貸：所得稅費(fèi)用42750012月31日，經(jīng)股東大會(huì)審議通過，按稅后利潤(rùn) 10%提取盈余公積金。提取的盈余公積金=（1710000-427500）M0%=128250010%=128250（元）。借：利潤(rùn)分配 ——提取法定盈余公積 128250貸：盈余公積——法定盈余公積12825012月31日，經(jīng)股東大會(huì)審議通過，將剩余利潤(rùn)的 40%分配給股東。分配給股東的利潤(rùn)：（1710000-427500）必0%=128250040%=513000（元）。借：利潤(rùn)分配 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利513000貸：應(yīng)付股利51300012月31日，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn) 641250元至利潤(rùn)分配賬戶。借：本年利潤(rùn)1282500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)128250012月31日，年終，公司將已經(jīng)提取的法定盈余公積金 128250元、已經(jīng)分配的應(yīng)付現(xiàn)金股利513000元、分別從“利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積”和“利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 641250貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積128250——應(yīng)付現(xiàn)金股利 5130002.根據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄逐筆登記在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中所涉及的所有總賬賬戶庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款(8) 2000⑴ 30000 (4) 4000000⑶ 48000(2) 5200 ⑸ 200000(6) 230000(11) 3800⑺ 300000(10) 18000本期發(fā)生額 2000本期發(fā)生額39000 本期發(fā)生4200000本期發(fā)生額596000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款一一張經(jīng)理⑴ 30000(8) 30000 ⑴ 30000(8) 30000本期發(fā)生額 30000本期發(fā)生額30000 本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額 30000預(yù)付賬款預(yù)付賬款一一華潤(rùn)公司(5) 100000(5) 100000(12) 5000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額105000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額100000預(yù)付賬款--―報(bào)刊費(fèi)短期借款(12) 5000(4) 4000000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 5000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生4000000應(yīng)付利息應(yīng)付股利(9) 60000(17) 513000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額60000 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額513000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一所得稅(151/2) 427500(151/2) 427500本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額427500 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額427500盈余公積盈余公積一一法定盈余公積(16) 128250(16) 128250本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額128250 本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額128250本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配(14) 3890000(13) 5600000 (16) 128250(18) 1282500(152/2) 427500(17) 513000(18) 1282500本期發(fā)生5600000本期發(fā)生5600000 本期發(fā)生額641250本期發(fā)生1282500

利潤(rùn)分配一一利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配(16)128250(19)128250本期發(fā)生額128250本期發(fā)生額128250，1,—力力刀HL ，、刀已匕/|力力力二與“力1義，1(19)641250(18) 1282500本期發(fā)生額