上海2017年內審師內部審計基礎：職業(yè)審慎概念辨析模擬試題

上海2017年內審師《內部審計基礎》：職業(yè)審慎概念辨析模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？A：a.利潤分享B：b.自助餐式福利C：c.以技能為基礎的評定D：d.全部工資.銀行的內部審計師建立了多元回歸模型用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2?的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R2?的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理.某新來的經(jīng)驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師；B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調查；C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋；D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該八：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標B：“應該做”的目標C：“愿意做”的目標D：“可能做”的目標考試用書.下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經(jīng)收到，供應商又將該副本返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是A：測試庫的完整性可能受到威脅。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。.一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優(yōu)點A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架；B：調查問卷容易完成；C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wd：ii和w.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性.內部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。.在評估供應商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是A：確定供應商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應商處收到的都是經(jīng)批準的項目C：確定應付供應商賬款余額是否正確D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意.以下哪項審計的要素不總是需要的A：對業(yè)務目標的表述；B：確認所審核活動的陳述；C：有關的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。D：對所有的收和返回文件進行批處理batching),并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。.下列各項中屬于控制弱點的是A：采購程序設計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準；D：采購代理投資于?公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。.內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C：主管人員應當直接實施調查；D：主管人員應當解雇嫌疑人23.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要24.某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮I.地方習俗。H.內部審計師的語言能力。m.內部審計師的經(jīng)驗。w.貨幣的匯率。A：z,n,m；B：n,m,w；c：僅有I和m；d：僅有I和n。.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性.以下哪項是對內部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。.根據(jù)IIA的內部審計專業(yè)實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業(yè)實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南A：屬性標準；B：實施標準；C：實務公告；D：工作標準。.以下哪種做法最有可能確定A：查閱以前的審計結果；B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D：分析財務和經(jīng)營報告。.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？A：等級管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結構。C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。.管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是"，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實；B：不能依賴內部控制調查問卷；C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場；D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。.在審計采購申請書時，內部審計師發(fā)現(xiàn)，23%的申請書沒有得到正確填寫，15%的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標準；B：條件C：原因D：結果.為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和H。c：I和m?？冢?1和III。.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復雜；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。.根據(jù)以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內某采購人員準備的備忘錄，內容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷？A：a.信息的含義不明確B：b.主管選擇了錯誤的溝通通道C：c.主管不應該發(fā)出此類信息D：d.主管未考慮溝通中的噪音.以下哪項關于公司治理的陳述不正確?A：公司控制機制包括內部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。.內部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。.最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據(jù)是A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300：2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333,則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ?。該管理人員最有可能指示內部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；H.檢查與計算機崗位相關的生產(chǎn)人員的職責描述；m.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；w.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是w；b：僅是n和wc：僅是I和nd：僅是I和m.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是A：復核財務信息的可靠性與真實性；B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。.某內部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構為