2023年會計手工記賬實訓總結(jié)報告范例

第10頁共10頁2023年?會計手工記?賬實訓總結(jié)?報告范例?一、會計、?財務管理專?業(yè)實習的基?本情況:?1、手工做?賬會計實習?:手工做?賬會計實習?，是我們模?擬一個真實?的企業(yè)(_?_股份有限?公司)，按?照公司的經(jīng)?營過程、根?據(jù)不同業(yè)務?的發(fā)生、依?據(jù)原始憑證?逐筆完成該?公司一個月?的會計業(yè)務?工作以及后?續(xù)的結(jié)賬、?對賬和財務?報表工作。?2、手工?財務管理實?習:手工?財務管理實?習，是我們?根據(jù)一個企?業(yè)(__股?份有限公司?)的歷史報?表數(shù)據(jù)以及?一些以往的?經(jīng)驗數(shù)據(jù)，?對該公司的?報表進行分?析比較以及?財務分析、?銷售預測、?籌資還款分?析、投資可?行性分析和?最佳訂貨批?量的預定等?工作。3?、用友U8?會計電算化?實習:用?友U8會計?電算化實習?，是按照手?工做賬會計?實習的整個?業(yè)務過程，?從新建帳套?開始，經(jīng)過?初始化、期?初操作、填?寫業(yè)務憑證?、科目匯總?、簽字、記?賬到最后的?對賬結(jié)賬、?出報表。與?手工相對進?行比較。?4、財務管?理計算機實?習:財務?管理計算機?實習，是運?用計算機操?作，以ex?cel軟件?為處理平臺?，實驗內(nèi)容?與手工財務?管理實習相?同。以初始?數(shù)據(jù)為基礎?，對表格進?行編輯公式?、表間取數(shù)?、直接拖動?獲取公式定?義等操作，?從而最終完?成最后的分?析過程。?二、會計、?財務管理專?業(yè)實習的過?程及內(nèi)容:?1、手工?做賬會計實?習:手工?做賬會計實?習是建立在?我們對會計?專業(yè)知識充?分學習和認?識后的實踐?工作。該實?習歷時三周?時間，分為?以下幾個步?驟:①訂?立賬簿:按?照公司實際?業(yè)務的需要?，選擇合適?的帳頁，把?需要涉及?到的會計科?目加蓋會計?科目印章(?一級科目)?，填寫會計?科目的明細?(二級及二?級以下科目?)。最后把?需要的帳頁?裝訂好，即?用繩系牢。?其___有?四個賬本，?包括:總分?類賬、存貨?及固定資產(chǎn)?明細賬、成?本費用帳、?三欄賬。?②錄入期初?余額:根據(jù)?實習資料的?數(shù)據(jù)，將該?企業(yè)__年?各科目的期?末余額填列?到相應的總?賬或明細賬?中，摘要欄?加蓋“上年?結(jié)轉(zhuǎn)”印章?。③日常?業(yè)務處理:?根據(jù)實驗資?料所給的原?始憑證，填?寫記賬憑證?。填寫時要?注意業(yè)務發(fā)?生的日期，?附件張數(shù)。?另外還要注?意每筆業(yè)務?需要的憑證?張數(shù)，需要?一張以上憑?證填列時，?需在憑證編?號后再加上?一個分數(shù)(?第__張憑?證/共#張?憑證)。最?后需要在憑?證___的?制單處簽上?制單人的姓?名。做完的?憑證還應拿?給他人審核?，審核無誤?后簽名。?④科目匯總?:當日常業(yè)?務做到__?號時，我們?就需要對_?__—__?日的業(yè)務進?行科目匯總?。首先應根?據(jù)每張憑證?填寫科目匯?總附表，然?后再填列科?目匯總表(?匯一)。之?后的匯二(?___—_?_日業(yè)務)?、匯三(_?_日業(yè)務)?同理即可完?成。⑤記?賬:記賬包?括兩個部分?，即登記總?賬和登記明?細賬。我們?先根據(jù)科目?匯總表登記?總賬的借貸?方發(fā)生額，?再根據(jù)每一?張記賬憑證?登記相應的?明細賬，此?時要注意在?每一筆記過?帳的憑證中?應作上記賬?標記，并在?憑證右下角?記賬處簽上?記賬者姓名?。⑥對賬?:當完成本?月所有業(yè)務?后，我們就?需要進行對?賬，即總賬?與明細賬核?對，各個對?應科目余額?相一致時對?賬工作就可?結(jié)束。如果?出現(xiàn)總賬與?明細賬科目?余額不相同?的情況時，?應查看該科?目所涉及到?的每筆業(yè)務?的原始憑證?，查出錯誤?并進行改正?。改正時應?注意用紅筆?劃橫線劃去?錯誤的，再?在其上寫出?改正后的結(jié)?果。⑦結(jié)?賬:經(jīng)過對?賬的工作后?，我們可以?基本保證該?賬務處理的?正確性。因?此我們就可?以做結(jié)賬的?工作了，即?把所有賬簿?中會計科目?的余額都給?結(jié)出來，并?加蓋“本月?合計”印章?，同時還需?要在本月合?計處劃兩條?紅線，一上?一下，上線?劃到頭，下?線劃到合計?處。⑧填?制財務報表?:財務報表?包括三個部?分，即利潤?表、資產(chǎn)負?債表和現(xiàn)金?流量表。以?下做具體分?析:Ⅰ利?潤表:利潤?表的編制相?對比較簡單?，我們可以?從總賬中輕?松找到與之?對應可會計?科目，其中?:營業(yè)收入?=主營業(yè)務?收入其他業(yè)?務收入，營?業(yè)成本=主?營業(yè)務成本?其他業(yè)務成?本，財務費?用和資產(chǎn)減?值損失須要?根據(jù)明細賬?填列(這是?因為這兩科?目有紅字出?現(xiàn)，總賬只?能表示出余?額而不反映?借貸關系)?，其他均可?由總賬得數(shù)?。Ⅱ資產(chǎn)?負債表:資?產(chǎn)負債表的?編制主要根?據(jù)總分類賬?填列，其中?應收賬款、?預收賬款、?應付賬款和?預付賬款須?要根據(jù)明細?賬填列，是?因為以上科?目可能借貸?都存在余額?。另外未分?配利潤=凈?利潤-盈余?公積-上年?應付股利。?Ⅲ現(xiàn)金流?量表:現(xiàn)金?流量表的編?制需要從記?賬憑證開始?，首先從記?賬憑證中找?到涉及到現(xiàn)?金流量科目?(庫存現(xiàn)金?、銀行存款?和其他貨幣?資金)的憑?證，然后再?把這些憑證?中涉及現(xiàn)金?流的金額歸?類到現(xiàn)金流?量表的大類?中，最后把?他們加總求?和，按合計?數(shù)填列現(xiàn)金?流量表。?2、手工財?務管理實習?:手工財?務管理實習?是建立在我?們對會計、?財務管理專?業(yè)知識充分?學習和認識?后的實踐工?作。該實習?歷時一周時?間，分為以?下幾個部分?:①財務?分析報告:?在財務分析?報告中，包?括三方面內(nèi)?容:水平分?析、垂直分?析和財務效?率指標分析?。水平分析?是對連續(xù)兩?年的報表歷?史數(shù)據(jù)進行?分析，進行?橫向數(shù)據(jù)對?比，通過差?異額及差異?率對企業(yè)經(jīng)?營的變化作?出分析。垂?直分析是對?連續(xù)兩年的?報表歷史數(shù)?據(jù)進行分析?，通過縱向?的相對指標?看出各項目?對總資產(chǎn)的?影響，再通?過差額比較?出兩年數(shù)據(jù)?間的不同而?得到企業(yè)經(jīng)?營狀況的差?異及趨勢。?財務效率指?標，通過對?企業(yè)兩年的?償債能力分?析、營運能?力分析、盈?利能力分析?和增長能力?分析得到企?業(yè)在各個方?面的能力，?盡管這些指?標存在一定?的誤區(qū)，但?也能從一定?程度上了解?到企業(yè)的很?多實際情況?。②預算?報表:預算?報表是全面?預算管理的?一部分內(nèi)容?，根據(jù)經(jīng)驗?數(shù)據(jù)(銷售?量、單價)?，先計算出?銷售總額得?出了預計的?首先計劃;?再憑借著以?銷定產(chǎn)的思?路，拋出庫?存量，計算?得到生產(chǎn)量?及需要采購?的量，而得?到費用支出?計劃表;然?后再依次算?出預計直接?人工、預計?制造費用、?預計銷售及?管理費用，?從而可填列?現(xiàn)金預算表?。通過上述?工作，我們?就可以計算?得到預計的?資產(chǎn)負債表?和利潤表。?③還款及?籌資計劃表?:根據(jù)實驗?資料的要求?，企業(yè)預計?的借款及還?款金額和時?間，我們可?以填制還款?計劃表:由?資金的總需?求量減去利?潤留用和折?舊(非付現(xiàn)?成本)剩下?的就需要外?部融資，正?如該公司向?銀行舉債。?④投資財?務可行性分?析報告:該?報告是假設?企業(yè)投資一?條新生產(chǎn)線?，而在未來?五年生產(chǎn)經(jīng)?營而取得收?益。同樣我?們用以銷定?產(chǎn)的思路，?先根據(jù)銷售?量估算出現(xiàn)?金收入估算?表，然后在?估算出直接?材料、直接?人工、制造?費用銷售及?管理費用，?再得出現(xiàn)金?流量估算表?，最后根據(jù)?上述數(shù)據(jù)就?可以計算得?到凈現(xiàn)值、?獲利指數(shù)、?內(nèi)含報酬率?和投資回收?期這些財務?指標。再通?過這些財務?指標的數(shù)據(jù)?來分析得出?此投資是否?可行。⑤?流動資產(chǎn)運?營分析報告?:該分析報?告先測算出?現(xiàn)金的最佳?持有量，運?用了兩種不?同的分析模?式:存活模?式和成本分?析模式。然?后計算最佳?經(jīng)濟訂貨批?量，假設了?兩種不同情?況:不存在?數(shù)量折扣和?尊在數(shù)量折?扣。最后填?列信用條件?評價表，同?樣也是兩個?方面:存在?現(xiàn)金折扣和?不存在現(xiàn)金?折扣。⑥?預計利潤分?配表:根據(jù)?預測的凈利?潤進行加減?調(diào)整得到未?分配利潤預?測數(shù)。3?、用友U8?會計電算化?實習:用?友U8會計?電算化的實?習是建立在?對會計專業(yè)?知識的掌握?和財務軟件?用友U8一?定了解的基?礎上進行的?實習。它是?將計算機運?用到會計工?作以提高會?計工作質(zhì)量?的一個軟件?系統(tǒng)。我們?在進行該項?實習時，是?根據(jù)手工會?計實習的公?司及其業(yè)務?來完成的，?其具體步驟?上述手工會?計實習中已?于說明，這?里主要講述?其與手工的?不同之處和?其自有特點?，主要包括?以下幾個方?面:①新?建帳套:以?admin?注冊進入U?___系統(tǒng)?管理，然后?根據(jù)試驗資?料設定用戶?和權限，最?后即可新建?帳套，錄入?實習資料所?給的帳套信?息。②初?始化設置:?啟用總賬和?固定資產(chǎn)模?塊，設定部?門檔案、客?戶檔案、供?應商檔案等?，在設置會?計科目，根?據(jù)企業(yè)會計?準則的要求?及公司的情?況需要設置?一級科目及?其明細，在?輸入會計科?目時應注意?所輸入的科?目是否有輔?助核算，是?否是數(shù)量金?額式，借貸?方向等問題?。(注:以?上初始化設?置均可用總?賬工具進行?復制。)?③期初余額?錄入:根據(jù)?實習資料所?給錄入期初?余額，注意?有輔助核算?的在明細中?錄入，是數(shù)?量金額式的?應先錄金額?再錄數(shù)量。?④日常業(yè)?務操作:內(nèi)?容與手工相?同，在這里?不再闡述。?但要注意這?里填制的憑?證需選擇適?當類型(現(xiàn)?金、銀行、?轉(zhuǎn)賬)，并?且憑證可以?修改，刪除?，審核憑證?和主管簽字?均可成批進?行。科目匯?總時直接輸?出即可。?⑤固定資產(chǎn)?模塊:進入?模塊時要進?行初始設置?，錄入固定?資產(chǎn)卡片。?計提折舊和?資產(chǎn)增減可?直接在此模?塊生成憑證?。⑥記賬?:在憑證均?已簽字之后?就可以記賬?，用擁有此?權限的用戶?登陸進行操?作。完成后?，就可以先?轉(zhuǎn)賬定義，?然后轉(zhuǎn)賬生?成結(jié)轉(zhuǎn)損益?，分兩部分?:結(jié)轉(zhuǎn)收入?和結(jié)轉(zhuǎn)支出?。之后再進?行記賬操作?，最后再填?制計算、結(jié)?轉(zhuǎn)所得稅的?兩張憑證。?(注:結(jié)轉(zhuǎn)?所得稅的憑?證可以直接?轉(zhuǎn)賬生成)?。⑦對賬?與結(jié)賬:在?所有工作結(jié)?束后就可以?進行結(jié)賬操?作。先到固?定資產(chǎn)模塊?進行月末處?理—對賬，?之后再結(jié)賬?，然后再到?總賬系統(tǒng)進?行對賬，接?著即可進行?最后的結(jié)賬?操作了。?⑧財務報表?:用友U8?已提供了財?務報表模板?，但其為舊?企業(yè)會計制?度，會計科?目與新制度?不符，因此?需要進行修?改或是全部?重編。這里?三張表為:?Ⅰ利潤表?:從格式—?報表模板中?引入新企業(yè)?會計科目中?的利潤表，?按試驗資料?所給的報表?模式對其進?行調(diào)整，然?后修改其公?式:主要修?改科目編碼?即可，而特?殊項財務費?用和資產(chǎn)減?值損失需要?修改為取對?方科目發(fā)生?額函數(shù)(即?取在本年利?潤的發(fā)生額?)，這是由?于財務費和?資產(chǎn)減值損?失存在有紅?字，會將發(fā)?生額沖銷的?原因。修改?完之后整表?重算或是錄?入關鍵字即?可得出數(shù)據(jù)?。Ⅱ資產(chǎn)?負債表:同?上引入資產(chǎn)?負債表模板?，進行格式?及科目編碼?修改，完成?后即可整表?重算或錄入?關鍵字。?Ⅲ現(xiàn)金流量?表:新建報?表，錄入試?驗資料所給?的報表項目?和格式，然?后編輯公式?，報表取數(shù)?編輯公式用?友財務函數(shù)?—現(xiàn)金流量?科目,然后?根據(jù)不同類?別，進行取?值，定義好?之后進行整?表重算或是?錄入關鍵字?即可。4?、財務管理?計算機實習?:財務管?理計算機實?習是建立在?財務管理知?識和一定的?計算機知識?—offi?ce辦公軟?件exce?l的應用基?礎上的一項?實習工作。?歷時四天時?間、內(nèi)容和?手工財務管?理實習相同?，這里主要?闡述幾點與?手工相比其?不同之處或?是特點:?①填列數(shù)據(jù)?:使用ex?cel對數(shù)?據(jù)進行操作?，同樣也需?要填列一些?原始數(shù)據(jù)，?這時候我們?可以用Ta?b和回車鍵?或是方向鍵?來移動光標?使輸入更加?快捷。②?表間或表外?取數(shù):在填?寫原始數(shù)據(jù)?的時候，一?些值屬于變?量，我們就?需進行表間?或表外取數(shù)?，具體操作?是:選中要?填寫的單元?格鍵入“=?”，然后打?開數(shù)據(jù)所在?表，直接選?擇回車即可?獲取。③?拖動取數(shù):?在我們填入?一個數(shù)據(jù)之?后，在光標?變?yōu)楹谑?時拖動鼠標?即可獲取與?原數(shù)據(jù)相關?的數(shù)據(jù)，若?原數(shù)據(jù)只是?數(shù)字，則拖?動取到的數(shù)?據(jù)也為數(shù)字?;若原數(shù)據(jù)?為公式，所?得的新數(shù)據(jù)?是同理公式?定義下的數(shù)?據(jù)。④公?式定義:有?的數(shù)據(jù)需要?我們進行大?量復雜繁瑣?的計算才能?得到，有的?甚至是手工?無法完成的?。這時我們?就可以用函?數(shù)來定義公?式，exc?el提供了?多種函數(shù):?數(shù)學、統(tǒng)計?、財務等等?。⑤綜合?上述內(nèi)容，?我們不難看?出使用ex?cel進行?財務管理實?驗的很多優(yōu)?點:方便、?快捷、準確?等。因此，?我們除了學?好專業(yè)課外?，像計算機?這樣的輔助?型的工具我?們也應該學?好、會用，?以提高我們?的學習、工?作效率。?一、會計、?財務管理專?業(yè)實習的收?獲體會:?1、手工做?賬會計實習?:通過手?工做賬會計?實習，對實?際會計業(yè)務?的操作，首?先讓我們又?再次更好、?更深入的學?習和掌握了?會計知識;?另外，讓我?們理解明白?了作為會計?的謹慎性，?不僅僅是在?處理某些業(yè)?務的時候，?而是在各個?方面都必須?做到仔細，?認真，還需?要又足夠的?耐心。還有?就是會計數(shù)?據(jù)的真實、?完整，即便?是做錯了，?也應該按照?規(guī)定進行修?改，要讓他?人知道錯誤?所在。最后?，應該強調(diào)?的是任何的?實務操作都?需要基礎理?論的支持，?會計也是如?此，通過實?習我也看出?了我的會計?專業(yè)知識的?匱乏，不夠?仔細和深入?，在今后的?學習及工作?中還應繼續(xù)?努力。2?、手工財務?管理實習:?通過手工?財務管理實?習，讓我認?識到了作為?一個企業(yè)，?財務管理的?決策占據(jù)十?分重要的地?位。主要表?現(xiàn)在以下幾?個方面:?①通過對財?務報表、財?務指標的分?析，我們可?以看到企業(yè)?歷史的經(jīng)營?情況和發(fā)展?趨勢，以找?到更好的管?理決策方法?改進原有的?經(jīng)營管理模?式，提高企?業(yè)的發(fā)展能?力及社會的?知名度。?②通過科學?的預算管理?，我們可以?早一步知道?企業(yè)未來的?經(jīng)營情況，?如有不足之?處即可盡快?進行調(diào)整，?盡早彌補損?失。③通?過投資可行?性分析，我?們就不會出?現(xiàn)盲目上項?目的情況，?只有充分可?行的項目，?在考慮了各?種風險的基?礎上，我們?才能予以考?慮項目可行?。④通過?流動資產(chǎn)運?營分析，我?們可以掌握?更好的現(xiàn)金?持有量、最?佳訂貨批量?，選擇適當?的現(xiàn)金折扣?條件。⑤?總之，財務?管理能讓公?司更加科學?的管理和決?策。3、?用友U8會?計電算化實?習:將計?算機的快捷?、方便、準?確運用于會?計的實務操?作，對會計?的發(fā)展來說?是一個突破?性質(zhì)的飛躍?，但同時也?暴露出很多?會計電算化?的弊端，比?如說會計電?算化就需要?一個對財務?權限管理嚴?格、明確的?環(huán)境以及對?數(shù)據(jù)具有良?好管理的環(huán)?境。而針對?個人來說，?同樣也需要?具備良好的?職業(yè)道德，?在會計電算?化中，我們?可以對憑證?進行無痕跡?修改、個人?的用戶__?_容易被竊?取或泄漏…?…但從總體?上說，會計?電算化有其?獨特優(yōu)化的?一面，就拿?用友U8來?說，具有很?多手工會計?不可及的優(yōu)?