保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人的職責(zé)

連續(xù)兩年位列IPO承銷數(shù)量第一的平安證券，從平安證券保薦對象的質(zhì)量看，其或負(fù)有盡職調(diào)查不力的責(zé)任。發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)。保薦工程業(yè)績遠(yuǎn)遜平均水平平安證券連續(xù)兩年IPO承銷數(shù)量第一，單從保薦數(shù)量來看，平安確實(shí)一馬領(lǐng)先。但就指標(biāo)，獵取數(shù)量上收益，置投資者利益于不顧，這種做法必需受到嚴(yán)峻懲罰。的監(jiān)管力度，企業(yè)造假上市歸屬于保薦機(jī)構(gòu)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)明確，同時(shí)強(qiáng)化對保薦機(jī)構(gòu)的懲罰，而不應(yīng)當(dāng)僅限于保薦人的責(zé)任。市企業(yè)客戶負(fù)責(zé)，我們更多應(yīng)當(dāng)要對投資者負(fù)責(zé)，主要是二級市場的投資人.過分追求數(shù)量擇離開，選擇其他進(jìn)展模式與之匹配的公司。在研報(bào)方面的“失實(shí)”也讓平安證券的爭論實(shí)力備受質(zhì)疑，更為甚者，平安證券被疑有誤導(dǎo)市場之嫌。策的話，理所應(yīng)當(dāng)要受到重罰。因此，對于IPO造假的懲罰，應(yīng)把重點(diǎn)放在對保薦機(jī)構(gòu)的懲罰上。只要保薦機(jī)構(gòu)能夠堅(jiān)持原則、秉公守法，就根本能夠杜絕造假行為，關(guān)鍵是，監(jiān)管部門能夠?qū)ΡＫ]機(jī)構(gòu)這些老虎痛下殺手嗎？證監(jiān)會(huì)：進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管316日，證監(jiān)會(huì)正式向社會(huì)公布證監(jiān)會(huì)公告[2023]4號--《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見〔。證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示是在“樂觀推動(dòng)發(fā)行體制市場化改革，以信息披露為中心，強(qiáng)化資本約束、市場約束、誠信約束“大背景下進(jìn)展的。其主要考量，在于順應(yīng)形勢下的市場進(jìn)展需求，在重視保薦代表程有效內(nèi)控，夯實(shí)保薦工程根底?！兑庖姟芬蟊Ｋ]機(jī)構(gòu)進(jìn)一步健全保薦業(yè)務(wù)內(nèi)掌握度，提高保薦工程質(zhì)量。要求保薦機(jī)組成員在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中說明自己所從事的具體工作，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。〔含中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板各有一家在審企業(yè)的根底上，調(diào)整為允許同時(shí)在主板〔含中小企業(yè)板〕和創(chuàng)業(yè)板各有兩家在審企業(yè)。為強(qiáng)化誠信治理、促進(jìn)保薦代表人盡職履責(zé)負(fù)責(zé)保薦工程家數(shù)限制的制度安排不適用于有違規(guī)記錄的保薦代表人和長期不從事具體保薦業(yè)務(wù)的保薦代表人。該負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)將適時(shí)修訂《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)治理方法制度改革，進(jìn)一步明確中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，把保薦責(zé)任落實(shí)到保薦業(yè)務(wù)全過程和相關(guān)業(yè)務(wù)人員，的責(zé)任。[2023]19號同時(shí)廢止。創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請人滿足股份持續(xù)經(jīng)營36〔有限責(zé)任公司整體變更的可連續(xù)計(jì)算和審計(jì)報(bào)告最近一期會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在有效期內(nèi)即可申報(bào)。(.證.券.時(shí).報(bào).網(wǎng))$$$證監(jiān)會(huì)：樂觀推動(dòng)保薦制度改革3月16日，證監(jiān)會(huì)正式向社會(huì)公布證監(jiān)會(huì)公告[2023]4號--《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見〔。證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示是在“樂觀推動(dòng)發(fā)行體制市場化改革，以信息披露為中心，強(qiáng)化資本約束、市場約束、誠信約束“大背景下進(jìn)展的。其主要考量，在于順應(yīng)形勢下的市場進(jìn)展需求，在重視保薦代表程有效內(nèi)控，夯實(shí)保薦工程根底。該負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)將適時(shí)修訂《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)治理方法制度改革，進(jìn)一步明確中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，把保薦責(zé)任落實(shí)到保薦業(yè)務(wù)全過程和相關(guān)業(yè)務(wù)人員，的責(zé)任。(.證.券.時(shí).報(bào).網(wǎng))對保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)展信用評級其次節(jié)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人的職責(zé)把握保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在盡職推舉和持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。生疏盡職調(diào)查過程中問核程序的相關(guān)要求。一、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在盡職推舉和持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)〔把握〕〔一〕保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在盡職推舉期間應(yīng)履行的職責(zé)序號 盡職推舉期間應(yīng)履行的職責(zé)1對發(fā)行人進(jìn)展全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問題。發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級治理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際掌握人〔或者其法定代表人進(jìn)展系統(tǒng)的法規(guī)學(xué)問、證券市場學(xué)問培訓(xùn)，使其全面把握發(fā)行上市、標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識、自律意識和法制意識。其他保薦工程不需要進(jìn)展輔導(dǎo)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。保薦協(xié)議簽訂后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確信發(fā)行人符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，方可推舉其證券發(fā)行上市。保薦機(jī)構(gòu)打算推舉發(fā)行人證券發(fā)行上市的，可以依據(jù)發(fā)行人的托付，組織編制申請文件并出具推舉文件。對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件中有證券效勞機(jī)構(gòu)及其簽字人員出具專業(yè)意審慎核查，對發(fā)行人供給的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)展獨(dú)立推斷。保薦機(jī)構(gòu)所作的推斷與證券效勞機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他證券效勞機(jī)構(gòu)供給專業(yè)效勞。對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件中無證券效勞機(jī)構(gòu)及其簽字人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)，在對各種證據(jù)進(jìn)展綜合分析的7根底上對發(fā)行人供給的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)展獨(dú)立推斷，并有充分理由確信所作的推斷與發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異交發(fā)行保薦書、保薦代表人專8項(xiàng)授權(quán)書以及中國證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)協(xié)作中國證監(jiān)會(huì)的審核，并擔(dān)當(dāng)以下工作：〔1〕組織發(fā)行人及證券效勞機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會(huì)的意見進(jìn)展答復(fù)；〔2〕依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)9 的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)展盡職調(diào)查或者核查；〔3〕指定保薦代表人與中國證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)展專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上承受委員質(zhì)詢；〔4〕中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他工作。序號序號盡職推舉期間應(yīng)履行的職責(zé)保薦機(jī)構(gòu)推舉發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所10要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案?！捕潮Ｋ]機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)序持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)號〔1〕督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實(shí)際掌握保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體狀況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作、信守1承諾和信息披露等義務(wù)，批閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件，并擔(dān)當(dāng)相關(guān)工作：

人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級治理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)掌握度督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)、投資工程的實(shí)施等承諾事項(xiàng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人供給擔(dān)保等事項(xiàng)，并發(fā)表意見中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議商定的其他工作年度報(bào)告、中期報(bào)告1562所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)展分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、臨時(shí)報(bào)告披露之10內(nèi)進(jìn)展分析并在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見?！踩吵掷m(xù)督導(dǎo)期間工程類型 主板〔包括中小板〕證券上市當(dāng)年剩余時(shí)首次公開發(fā)行并上市間及其后2完整會(huì)計(jì)年度證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

創(chuàng)業(yè)板證券上市當(dāng)年剩余時(shí)3完整會(huì)計(jì)年度證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

督導(dǎo)期間起始日證券上市之日起上市公司發(fā)行股、可轉(zhuǎn)換公司債券的

1完整會(huì)計(jì)年度

2完整會(huì)計(jì)年度

證券上市之日起恢復(fù)上市

1個(gè)完整

股票恢復(fù)上市之日起工程類型 主板〔包括中小板〕會(huì)計(jì)年度

創(chuàng)業(yè)板 督導(dǎo)期間起始日上市公司重大資產(chǎn)重組〔包括發(fā)行股份購置資產(chǎn)，不包括構(gòu)成借殼重組標(biāo)準(zhǔn)的〕上市公司重大資產(chǎn)重組〔構(gòu)成借殼重組標(biāo)準(zhǔn)的〕

1會(huì)計(jì)年度3會(huì)計(jì)年度自收購人公告上市公司收購報(bào)告書之日起至

中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起自收購人公告上市公上市公司收購 收購?fù)瓿珊蟮?2個(gè)月，即實(shí)際時(shí)間大于12個(gè)月。

司收購報(bào)告書之日起二、盡職調(diào)查過程中問核程序的相關(guān)要求〔生疏〕〔一〕問核適用范圍保薦機(jī)構(gòu)保薦的首次公開發(fā)行股票并上市工程〔包括主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板〕〔二〕問核程序序序創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部問核程發(fā)行部問核程序號序的特別之處保薦機(jī)構(gòu)所保薦工程的見面會(huì)召開當(dāng)天，審核一處和二處審核人員共同約請?jiān)摴こ痰暮炞直Ｋ]代表人與保薦機(jī)構(gòu)的問核中存在不能當(dāng)面答復(fù)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人〔注：不是保薦機(jī)或存在瑕疵，應(yīng)當(dāng)納入補(bǔ)構(gòu)法定代表人，沒有協(xié)辦人充反響意見進(jìn)展整改。狀況，要求當(dāng)場填寫《關(guān)于保薦工程重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情保薦工程的兩名簽字保薦代表人填寫《問核表》后，應(yīng)當(dāng)無面抄寫承諾事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參無加問核程序，并簽字確認(rèn)審核人員在審核過程〔不是見面會(huì)上〕中可以結(jié)合發(fā)行人所處行業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r、發(fā)行人歷史沿革、經(jīng)營模式、公司治無理、標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況、募投工程、信息披露等具體情序發(fā)行部問核程序號要求相關(guān)保薦代表人補(bǔ)充填寫出的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確具體，并在問核表中列明需要核查的范圍或方式等?！秵柡吮怼酚蓪徍艘惶帯⒍帉徍巳藛T臨時(shí)保管，在該項(xiàng)5目封卷時(shí)放入原件存檔審核人員應(yīng)對問核狀況進(jìn)展評價(jià)并轉(zhuǎn)審核五處。評價(jià)結(jié)果6 將作為發(fā)行監(jiān)管部對保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人考核和評價(jià)的依據(jù)之一?！踩嘲l(fā)行部要求主要核查事項(xiàng)〔主板、中小板〕

創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部問核程序的特別之處無審核員應(yīng)對問核狀況及問核中覺察問題的整改狀況進(jìn)展評價(jià)，填寫《創(chuàng)業(yè)板保薦工程盡職調(diào)查問核狀況評價(jià)表》并轉(zhuǎn)發(fā)審委工作處。評價(jià)結(jié)果將作為創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部對保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人考核和評價(jià)的依據(jù)之一。序號序號核查事項(xiàng)核查方式核查招股說明書引用行業(yè)排名和行業(yè)數(shù)據(jù)是否符1發(fā)行人行業(yè)排名和行業(yè)數(shù)據(jù)合權(quán)威性、客觀性和公正性要求是否全面核查發(fā)行人與主要供給商、經(jīng)銷商的關(guān)2發(fā)行人主要供給商、經(jīng)銷商狀況聯(lián)關(guān)系是否取得相應(yīng)的環(huán)保批文，實(shí)地走訪發(fā)行人主要3發(fā)行人環(huán)保狀況經(jīng)營所在地核查生產(chǎn)過程中的污染狀況，了解發(fā)行人環(huán)保支出及環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況4發(fā)行人擁有或使用專利狀況是否走訪國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)局并取得專利登記簿副本是否走訪國家工商行政治理總局商標(biāo)局并取得相5發(fā)行人擁有或使用商標(biāo)狀況關(guān)證明文件發(fā)行人擁有或使用計(jì)算機(jī)軟件6是否走訪國家版權(quán)局并取得相關(guān)證明文件著作權(quán)狀況序號 核查事項(xiàng)發(fā)行人擁有或使用集成電路布7圖設(shè)計(jì)專有權(quán)狀況發(fā)行人擁有采礦權(quán)和探礦權(quán)情8況發(fā)行人擁有特許經(jīng)營權(quán)狀況

核查方式是否走訪國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)局并取得相關(guān)證明文件是否核查發(fā)行人取得的省級以上國土資源主管部門核發(fā)的采礦許可證、勘查許可證是否走訪特許經(jīng)營權(quán)頒發(fā)部門并取得其出具的相關(guān)證書或證明文件發(fā)行人擁有與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)資質(zhì)狀況〔如生產(chǎn)許可證、安全生產(chǎn)許可證、衛(wèi)生許可證等〕

是否走訪相關(guān)資質(zhì)審批部門并取得其出具的相關(guān)證書或證明文件發(fā)行人違法違規(guī)事項(xiàng)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方披露狀況

是否走訪工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等有關(guān)部門進(jìn)展核查是否通過走訪有關(guān)工商、公安等機(jī)關(guān)或?qū)τ嘘P(guān)人員進(jìn)展訪談等方式進(jìn)展全面核查發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介 是否由發(fā)行人、發(fā)行人主要股東、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高管、經(jīng)辦人員存在股權(quán)或權(quán)益關(guān)系狀況直接或間接持有發(fā)行人股權(quán)質(zhì)14押或爭議狀況發(fā)行人重要合同狀況發(fā)行人對外擔(dān)保狀況發(fā)行人曾發(fā)行內(nèi)部職工股狀況發(fā)行人曾存在工會(huì)、信托、托付18持股狀況19 發(fā)行人涉及訴訟、仲裁狀況

及其負(fù)責(zé)人、高管、經(jīng)辦人等出具承諾等方式全面核查是否走訪工商登記機(jī)關(guān)并取得其出具的證明文件是否以向主要合同方函證方式進(jìn)展核查是否通過走訪相關(guān)銀行等方式進(jìn)展核查是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)展核查是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)展核查是否走訪發(fā)行人注冊地和主要經(jīng)營所在地相關(guān)法院、仲裁機(jī)構(gòu)序號 核查事項(xiàng) 核查方式發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心20技術(shù)人員涉及訴訟、仲裁狀況發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管患病行21 政懲罰、交易所公開責(zé)備、被立案偵查或調(diào)查狀況發(fā)行人律師、會(huì)計(jì)師出具的專業(yè)22意見

是否走訪相關(guān)人員戶口所在地、常常居住地相關(guān)法院、仲裁機(jī)構(gòu)是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、登陸監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或互聯(lián)網(wǎng)搜尋方式進(jìn)展核查是否履行核查和驗(yàn)證程序如發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估量變發(fā)行人會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量 更，是否核查變更內(nèi)容、理由和對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響是否走訪重要客戶、主要增客戶、銷售金額變發(fā)行人銷售收入狀況

化較大客戶等，并核查發(fā)行人對客戶銷售金額、銷售量的真實(shí)性是否核查主要產(chǎn)品銷售價(jià)格與市場價(jià)格比照狀況是否走訪重要供給商、增供給商和選購金額變化較大供給商等，并核查公司當(dāng)期選購金額和采發(fā)行人銷售本錢狀況 購量的完整性和真實(shí)性是否核查重要原材料選購價(jià)格與市場價(jià)格比照狀況是否查閱發(fā)行人各項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表，并核查期發(fā)行人期間費(fèi)用狀況 間費(fèi)用的完整性、合理性，以及存在特別的費(fèi)用工程是否核查大額銀行存款賬戶的真實(shí)性，是否查閱發(fā)行人貨幣資金狀況

發(fā)行人銀行賬戶資料、向銀行函證等是否抽查貨幣資金明細(xì)賬，是否核查大額貨幣資金流出和流入的業(yè)務(wù)背景序號核查事項(xiàng)序號核查事項(xiàng)核查方式是否核查大額應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性，并查閱主要債務(wù)人名單，了解債務(wù)人狀況和還款打算28發(fā)行人應(yīng)收賬款狀況是否核查應(yīng)收賬款的收回狀況，回款資金匯款方與客戶的全都性是否核查存貨的真實(shí)性，并查閱發(fā)行人存貨明細(xì)29發(fā)行人存貨狀況表，實(shí)地抽盤大額存貨是否觀看主要固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況，并核查當(dāng)期30發(fā)行人固定資產(chǎn)狀況增固定資產(chǎn)的真實(shí)性是否走訪發(fā)行人主要借款銀行，核查借款狀況31發(fā)行人銀行借款狀況是否查閱銀行借款資料，是否核查發(fā)行人在主要借款銀行的資金評級狀況，存在逾期借款及緣由32發(fā)行人應(yīng)付票據(jù)狀況是否核查與應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的合同及合同執(zhí)行狀況是否走訪發(fā)行人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，核查發(fā)行人納稅33發(fā)行人稅收繳納狀況合法性是否走訪主要關(guān)聯(lián)方，核查重大關(guān)聯(lián)交易金額真34關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性狀況實(shí)性和定價(jià)公允性發(fā)行人從事境外經(jīng)營或擁有境35外資產(chǎn)狀況發(fā)行人控股股東、實(shí)際掌握人為36境外企業(yè)或居民發(fā)行人是否能存在關(guān)聯(lián)交易非37關(guān)聯(lián)化的狀況〔四〕創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部要求主要核查事項(xiàng)〔創(chuàng)業(yè)板〕序號核查事項(xiàng)核查方式〔一〕發(fā)行人主體資格1發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和本次募集資序號 核查事項(xiàng)金工程符合國家產(chǎn)業(yè)政策狀況發(fā)行人擁有或使用的專利發(fā)行人擁有或使用的商標(biāo)

核查方式是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)治理部門取得專利登記簿副本是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國家工商行政治理總局商標(biāo)局取得相關(guān)證明文件發(fā)行人擁有或使用的計(jì)算機(jī)軟4件著作權(quán)發(fā)行人擁有或使用的集成電路5布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)發(fā)行人擁有的采礦權(quán)和探礦權(quán)發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)

是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國家版權(quán)部門取得相關(guān)證明文件是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國家學(xué)問產(chǎn)權(quán)局取得相關(guān)證明文件是否實(shí)際核驗(yàn)發(fā)行人取得的省級以上國土資源主管部門核發(fā)的采礦許可證、勘查許可證是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪特許經(jīng)營權(quán)頒發(fā)部門取得其出具的證書或證明文件發(fā)行人擁有與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)資質(zhì)〔如生產(chǎn)許可證、安全生產(chǎn)許可證、衛(wèi)生許可證等〕

是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪相關(guān)資質(zhì)審批部門取得其出具的相關(guān)證書或證明文件發(fā)行人曾發(fā)行內(nèi)部職工股狀況是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)展核查發(fā)行人曾存在工會(huì)、信托、委托持股狀況。目前存在全都行動(dòng)關(guān)系的狀況〔二〕發(fā)行人獨(dú)立性

是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)展核查實(shí)際核驗(yàn)是否存在租賃或使用關(guān)聯(lián)方擁有的與發(fā)發(fā)行人資產(chǎn)完善性 行人生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)施、商標(biāo)和技術(shù)等的情形發(fā)行人披露的關(guān)聯(lián)方發(fā)行人報(bào)告期關(guān)聯(lián)交易

是否實(shí)際核驗(yàn)并通過走訪有關(guān)工商、公安等機(jī)關(guān)或?qū)τ嘘P(guān)人員進(jìn)展當(dāng)面訪談等方式進(jìn)展核查是否走訪主要關(guān)聯(lián)方，核查重大關(guān)聯(lián)交易金額真實(shí)性和定價(jià)公允性序號 核查事項(xiàng)發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)

核查方式聯(lián)化、關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓或注銷的情形〔三〕發(fā)行人業(yè)績及財(cái)務(wù)資料

是否全面核查發(fā)行人與主要供給商、經(jīng)銷商的關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度并一16期是否存在增客戶

是否以向增客戶函證方式進(jìn)展核查發(fā)行人的重要合同 是否以向主要合同方函證方式進(jìn)展核查如發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估量變發(fā)行人的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量更，是否核查變更內(nèi)容、理由和對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響是否走訪重要客戶、主要增客戶、銷售金額變化較大客戶、核查發(fā)行人對客戶所銷售的金額、數(shù)量的真實(shí)性是否核查主要產(chǎn)品銷售價(jià)格與市場價(jià)格比照狀況發(fā)行人的銷售收入

是否核查發(fā)行人前五名客戶及其他主要客戶與發(fā)行人及其股東、實(shí)際掌握人、董事、監(jiān)事、高管和其他核心人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系是否核查報(bào)告期內(nèi)綜合毛利率波動(dòng)的緣由是否走訪重要供給商或外協(xié)方，核查公司當(dāng)期選購金額和選購量的完整性和真實(shí)性發(fā)行人的銷售本錢

是否核查重要原材料選購價(jià)格與市場價(jià)格比照狀況是否核查發(fā)行人前五大及其他主要供給商或外協(xié)方與發(fā)行人及其股東、實(shí)際掌握人、董事、監(jiān)事、序號 核查事項(xiàng) 核查方式高管和其他核心人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系是否查閱發(fā)行人各項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表，并核查期發(fā)行人的期間費(fèi)用 間費(fèi)用的完整性、合理性，以及存在特別的費(fèi)用工程是否核查大額銀行存款賬戶的真實(shí)性，是否查閱發(fā)行人貨幣資金發(fā)行人應(yīng)收賬款發(fā)行人的存貨發(fā)行人固定資產(chǎn)狀況

發(fā)行人銀行賬戶資料、向銀行函證等是否抽查貨幣資金明細(xì)賬，是否核查大額貨幣資金流出和流入的業(yè)務(wù)背景是否核查大額應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性，并查閱主要債務(wù)人名單，了解債務(wù)人狀況和還款打算是否核查應(yīng)收款項(xiàng)的收回狀況，回款資金匯款方與客戶的全都性是否核查存貨的真實(shí)性，并查閱發(fā)行人存貨明細(xì)表，實(shí)地抽盤大額存貨是否觀看主要固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況，并核查當(dāng)期增固定資產(chǎn)的真實(shí)性是否走訪發(fā)行人主要借款銀行，核查借款狀況發(fā)行人銀行借款狀況 是否查閱銀行借款資料，是否核查發(fā)行人在只要借款行的資信評級狀況，存在逾期借款及緣由27〔四〕

發(fā)行人應(yīng)付票據(jù)狀況發(fā)行人的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作、內(nèi)部掌握或公司治理的合規(guī)性

是否核查與應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的合同及合同執(zhí)行狀況發(fā)行人是否取得相應(yīng)的環(huán)保批文；是否實(shí)地走訪28 發(fā)行人的環(huán)保狀況 發(fā)行人主要經(jīng)營所在地核查生產(chǎn)過程中的污染情況、了解發(fā)行人環(huán)保支出及環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況發(fā)行人、控股股東、實(shí)際掌握29人違法違規(guī)事項(xiàng)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管任職

是否實(shí)際校驗(yàn)并走訪工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等有關(guān)部門進(jìn)展核查是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、登陸有關(guān)主管機(jī)序號資格狀況

核查事項(xiàng) 核查方式關(guān)網(wǎng)站或互聯(lián)網(wǎng)搜尋方式進(jìn)展核查發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管患病行政懲罰、交易所公開責(zé)備、被立案偵查或調(diào)查狀況

是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、登陸監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或互聯(lián)網(wǎng)搜尋方式進(jìn)展核查發(fā)行人稅收繳納

是否全面核查發(fā)行人納稅的合法性，并針對覺察問題走訪發(fā)行人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〔五〕

發(fā)行人其他影響將來持續(xù)經(jīng)營及其不確定事項(xiàng)是否獨(dú)立核查或?qū)徤魍茢嗾泄烧f明書所引用的行發(fā)行人披露的行業(yè)或市場信息