住房公積金管理中心內(nèi)控和監(jiān)督體制調(diào)研報告

住房公積金管理中心內(nèi)控和監(jiān)督體制調(diào)研報告隨著社會經(jīng)濟的開展和住房制度改革的不斷完善，我國住房公積金制度得到快速開展，資金量和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，住房公積金管理中心所面臨的資金營運風(fēng)險也隨之增加，從而對監(jiān)督和標(biāo)準(zhǔn)管理提出了更高的要求。近幾年來，國內(nèi)波及住房公積金違規(guī)操作及挪用的大案要案頻繁發(fā)生，發(fā)案數(shù)量涉案金額呈整體回升趨勢，究其主要原因在于不足嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險管理機制，為不法分子留下了可乘之機。住房公積金是屬于職工個人的長期住房儲金，住房公積金管理的好壞直接關(guān)系到廣闊繳存職工的切身利益和社會的和諧穩(wěn)定。所以加強住房公積金內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體制，具有十分重大而深遠的意義，是住房公積金管理的重中之重。本文通過分析住房公積金管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險管理現(xiàn)狀，針對內(nèi)部控制和監(jiān)督體制建設(shè)中存在的問題提出下列幾點思考。

一、管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

住房公積金管理中心內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是圍繞住房公積金管理全過程發(fā)展的，加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的目的是為了提高住房公積金的運行質(zhì)量和效率，提高住房公積金的管理水平，保證住房公積金運作管理的合法性、合規(guī)性、平安性，保證全體繳存人的合法權(quán)益。管理中心內(nèi)部控制和監(jiān)督體制不完善是住房公積金風(fēng)險形成的主要內(nèi)部原因。內(nèi)部控制與違規(guī)、違紀(jì)案件的發(fā)生有直接的關(guān)系，管理水平越低、內(nèi)部控制越單薄，住房公積金的平安就越得不到保障。由于我國住房公積金制度建立時間不長，內(nèi)部控制環(huán)境、管理和監(jiān)督體制等方面還不夠健全，目前各地住房公積金管理中心內(nèi)控能力與商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制和監(jiān)督體制建設(shè)仍存在錯誤或片面的認(rèn)識。

(一)內(nèi)部控制意識相對單薄。管理層對執(zhí)行內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識缺乏，對內(nèi)部控制機制的指導(dǎo)思想不明確，長期重開展、輕管理，無視內(nèi)控機制建設(shè)，從而導(dǎo)致風(fēng)險意識單薄，思想認(rèn)識不到位。

(二)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)存在缺陷。局部管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)運作流程設(shè)置相應(yīng)的崗位，并建立崗位目標(biāo)責(zé)任制，但沒有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約和監(jiān)督，容易出現(xiàn)部門職責(zé)不清與管理的混亂。

(三)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制缺失。局部管理中心的內(nèi)部控制主要局限在財務(wù)控制方面，而對業(yè)務(wù)的決策、部門管理和相互制約等關(guān)鍵控制點控制較少，沒有涵蓋內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)活動的各個層面，沒有形成一個全方位的風(fēng)險預(yù)防監(jiān)控體系，削弱了內(nèi)部控制的整體效能。

(四)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。局部管理中心存在重制度建設(shè)，輕貫徹檢查的思想，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，監(jiān)督不力，制度落實不到位。各級管理人員對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實力度不夠，造成有章不循，違章操作。又由于內(nèi)控責(zé)任不明確、監(jiān)督處分機制不健全等原因，檢查工作流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險隱患。

(五)內(nèi)部監(jiān)督體制尚有缺乏。局部管理中心尚未建立強有力的權(quán)力制衡機制，管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)尚未真正別離，更不足對決策人員的有效、公開的監(jiān)督體制。在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況，對內(nèi)部稽查工作不重視，稽核組織力量單薄，功能不全，不足權(quán)威性和獨立性，內(nèi)部監(jiān)督檢查的深度廣度和頻率不夠，對相關(guān)業(yè)務(wù)和人員的監(jiān)督檢查存在一定的盲區(qū)和死角。

二、完善內(nèi)部風(fēng)險控制和監(jiān)督體制的對策

加強住房公積金管理中心內(nèi)部風(fēng)險控制和監(jiān)督是一項長期的、與時俱進的系統(tǒng)項目，需要持續(xù)有效的不斷完善和改良，并建立健全行之有效的長效管理監(jiān)督機制。為有效解決目前內(nèi)部風(fēng)險控制和監(jiān)督工作中存在的問題和缺乏，應(yīng)做好下列幾方面工作：

(一)加強內(nèi)控監(jiān)管法制建設(shè)。建立健全住房公積金法律體系是有效發(fā)展內(nèi)部監(jiān)管工作的重要保證和客觀要求，隨著經(jīng)濟社會的開展，管理中心內(nèi)部控制需要在業(yè)務(wù)實踐的開展中不斷充實和完善，逐步形成一整套統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制制度，并盡早以法律法規(guī)的形式作出明確規(guī)定，從而指導(dǎo)和約束各地住房公積金管理中心內(nèi)部控制和監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行，提高各住房公積金管理中心的內(nèi)控管理水平，促進住房公積金行業(yè)的整體開展。

(二)加強從業(yè)人員素質(zhì)控制。提高住房公積金從業(yè)人員素質(zhì)是加強住房公積金管理中心內(nèi)部控制的基本所在。管理中心應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的鼓勵約束機制，培育良好的團隊精神和內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險意識和職業(yè)道德素質(zhì)。對員工引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理、處分等日常人事管理做出詳細規(guī)定。重要或關(guān)鍵崗位管理人員如會計主管和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能，同時實行定期輪換制度，杜絕關(guān)鍵崗位人員以權(quán)謀私或串通作案。管理中心應(yīng)制定培訓(xùn)方案，定期組織廉政培

訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)考試，以確保管理層和全體員工能夠完成其承當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。

(三)加強內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制。管理中心應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、高低級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)別離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制，并明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。管理中心應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)管理內(nèi)容和內(nèi)部監(jiān)督要求，設(shè)置住房公積金繳存、支取、個人住房貸款、內(nèi)部稽核、財務(wù)管理、信息管理等獨立的工作部門或?qū)ｍ椆ぷ鲘徫弧９芾碇行膬?nèi)部稽核部門應(yīng)當(dāng)具有充沛的獨立性，有權(quán)獲得管理中心的所有管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。

(四)針對重點構(gòu)筑監(jiān)控防線。管理中心要在明確內(nèi)控重點的根底上加強控制，主要包括對繳存、支取和貸款等業(yè)務(wù)、資金調(diào)動業(yè)務(wù)、財務(wù)會計、計算機信息系統(tǒng)等重點環(huán)節(jié)和重點部位的內(nèi)部控制。

1、繳存、支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理和各項操作規(guī)程，對繳存賬戶實施有效管理，對資金劃轉(zhuǎn)、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)，實施有效監(jiān)控，避免內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)繳存，避免內(nèi)部人員違規(guī)人情支取、內(nèi)部挪用、貪污等非法活動。要提高對繳存單位預(yù)留簽章、身份證明、購房資料真?zhèn)蔚恼鐒e能力，避免詐騙活動，確保繳存人資金平安。

2、貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險管理政策和制度，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后跟蹤各個環(huán)節(jié)的工作要求。貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，貸時審查應(yīng)當(dāng)做到審貸別離、集體審批，避免不按程序操作和違反貸款原那么發(fā)放人情貸款。應(yīng)當(dāng)健全借款人信用風(fēng)險辨認(rèn)，嚴(yán)格審查借款用途以及申請資料的真實性和完備性，避免借款人通過編造虛假理由、使用虛假購房合同或虛假證明文件等方式，套取住房公積金。貸后跟蹤應(yīng)當(dāng)建立貸款質(zhì)量監(jiān)測體系，嚴(yán)密監(jiān)測未按期償還貸款的逾期戶，敦促其盡快還款，避免呆壞賬的發(fā)生。此外，管理中心還應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)貸款檔案管理，健全貸款管理信息系統(tǒng)，建立貸款風(fēng)險責(zé)任制等，有效防備貸款風(fēng)險。

3、資金調(diào)動的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)完善資金調(diào)動的內(nèi)部控制，建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和內(nèi)部監(jiān)控制度，對大額資金調(diào)動實行集體決策制度，并進行授權(quán)批準(zhǔn)控制，避免主管或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為的發(fā)生，導(dǎo)致重大風(fēng)險。對資金調(diào)動情況應(yīng)當(dāng)定期進行檢查，對異常資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機制。

4、財務(wù)會計的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和住房公積金財務(wù)管理及會計核算的有關(guān)規(guī)定，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。管理中心會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任別離、相互制約的原那么，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或單獨完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。管理中心應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬證、賬實和賬表相符。

5、計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。管理中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用人員的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防備制度，計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)合乎國家的有關(guān)規(guī)范，對計算機信息系統(tǒng)實施用戶名和密碼(口令)授權(quán)管理。應(yīng)當(dāng)建立計算機平安應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急計劃，及時更新系統(tǒng)平安設(shè)置、軟件補丁程序等，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的平安。

(五)加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)。管理中心應(yīng)當(dāng)采用先進的信息技術(shù)伎倆實施內(nèi)部控制，提高業(yè)務(wù)的平安性和效率性。在全省構(gòu)建統(tǒng)一的公積金業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，建立公積金監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，加強對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)的實時監(jiān)控，并盡可能減少人為因素造成的錯弊。要加強對系統(tǒng)開發(fā)、維護、數(shù)據(jù)輸入、輸出、保留等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的平安。要做好住房公積金檔案管理和數(shù)據(jù)管理工作，制定可靠完備的備份方案，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的平安完整。

(六)建立有效的內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核包括業(yè)務(wù)運作過程中的實時復(fù)核和事后稽核。要建立起業(yè)務(wù)運作過程中的相互核查制度，各崗位之間在業(yè)務(wù)運作過程中進行不間斷的連續(xù)檢查，從而減少工作過失、防弊堵漏，保證資金的平安性和完整性。同時要做好事后內(nèi)部稽核工作，要定期對公積金歸集、使用、會計核算及財務(wù)收支等部門業(yè)務(wù)管理情況進行稽核，并對稽核結(jié)果及內(nèi)部控制有效性作出獨立評價。對違反法律法規(guī)和管理中心內(nèi)部控制制度的事件，要查究有關(guān)人員的責(zé)任。要注重對內(nèi)部稽核人員的繼續(xù)教育，可在全省范圍內(nèi)每年至少發(fā)展一次有案例、有分析的內(nèi)部稽核人員培訓(xùn)交流活動，提高防備資金風(fēng)險的能力。

(七)建立風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處理機制。住房公積金管理中心要強化風(fēng)險意識，及時建立風(fēng)險管理預(yù)警機制，要