商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對(duì)策

3商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)治理和處置中的問題和對(duì)策抵債資產(chǎn)是指借款人不能依據(jù)合同規(guī)定歸還貸款時(shí)由借款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得全部權(quán)或處分權(quán)的實(shí)物和權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實(shí)務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款實(shí)際已經(jīng)成為有損失的不良資產(chǎn)因此如何標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)治理加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行削減低效資金占用盤活不良貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項(xiàng)重要工作一、抵債資產(chǎn)治理和處置中存在的主要問題商業(yè)銀行對(duì)于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏特地人才和對(duì)實(shí)物治理的有效措施及閱歷加上國(guó)家處理抵債資產(chǎn)的政策不到位其治理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在〔一〕抵債資產(chǎn)的受償價(jià)格大大高于其實(shí)際價(jià)格價(jià)值背離相當(dāng)嚴(yán)峻商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價(jià)高、物所不值、物缺乏值緣由一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)消滅虧損、倒閉等狀況時(shí)用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從選擇；二是評(píng)估機(jī)構(gòu)在對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)展評(píng)估時(shí)受利益驅(qū)動(dòng)的影響〔評(píng)估費(fèi)用按評(píng)估額的肯定比例收取〕往往高估抵債資產(chǎn)的價(jià)值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù)或變相牟利的手段等等〔二〕抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實(shí)損失和潛在損失的威逼日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人員少專業(yè)人才缺乏、場(chǎng)地有限等緣由基層行無法設(shè)立專人保管也無法供給抵債資產(chǎn)的存放場(chǎng)所難以實(shí)施有效治理同時(shí)商業(yè)銀行現(xiàn)行的對(duì)抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該局部資產(chǎn)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)治理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的為難局面使得抵債資產(chǎn)隨著時(shí)間的消逝漸漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失〔三〕抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不健全、權(quán)屬不清楚的狀況這其中既有主觀方面的緣由也有客觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和特地技術(shù)手段無法區(qū)分質(zhì)量?jī)?yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實(shí)性和有效性同時(shí)也存在著官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處置會(huì)揭前任的短因而不樂觀實(shí)行措施落實(shí)抵債資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象客觀上一方面很多相關(guān)政策不明確、不配套制度規(guī)定滯后如損失額度、比例的管理權(quán)限不明確呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等另一方面借款人、地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益竭力促成企業(yè)以質(zhì)次價(jià)高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無形中給商業(yè)銀行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患〔四〕抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)費(fèi)用高、稅負(fù)重商業(yè)銀行在信貸資金運(yùn)作過程中已按稅法有關(guān)規(guī)定分別繳納了印花稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅在抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)過程中交通工具仍要64%繳納增值稅另外還要繳納諸如評(píng)估費(fèi)、過戶費(fèi)、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、變更費(fèi)營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加、契稅、土地增值稅等等假設(shè)抵債資產(chǎn)經(jīng)拍賣公司拍賣還要按拍賣收入的5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些抵債資產(chǎn)還存在著原全部權(quán)人的各種欠費(fèi)〔稅〕需銀行補(bǔ)交的問題總的算來抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)需繳納的各種稅費(fèi)占20%以上進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)損失二、對(duì)策及建議借款人或擔(dān)保人無力以貨幣資金歸還商業(yè)銀行貸款銀行實(shí)行回收抵債資產(chǎn)的方式來保全信貸資產(chǎn)為盤活信貸資金開辟了一條的有效途徑抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)治理不同于一般銀行信貸資產(chǎn)治理其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于資產(chǎn)的最終變現(xiàn)即從實(shí)物〔權(quán)利〕資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的最終轉(zhuǎn)換變低效資產(chǎn)為有效資產(chǎn)筆者認(rèn)為以資〔產(chǎn)〕抵貸〔款〕是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必定產(chǎn)物既有生存的條件必將有肯定的生命力抵債資產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行保全信貸資產(chǎn)的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業(yè)銀行今后面臨樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念建立一整套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律的有效機(jī)制〔一〕做好抵債資產(chǎn)回收工作是處置抵債資產(chǎn)的根底商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的監(jiān)控親熱關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)從而把握保全資產(chǎn)的最正確時(shí)機(jī)在具體實(shí)踐中對(duì)破產(chǎn)企業(yè)要依法及時(shí)進(jìn)展清收清收要快速否則抵貸資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移或損害；對(duì)抵貸資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格要嚴(yán)格把握既不能低價(jià)高估做到公正、公開、公正防止道德風(fēng)險(xiǎn)；抵貸資產(chǎn)的手續(xù)要齊全、完備、合法〔二〕抓好抵債資產(chǎn)治理工作健全治理制度是處置抵債資產(chǎn)的牢靠保證商業(yè)銀行完善的抵債資產(chǎn)治理制度應(yīng)明確抵債資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、回收權(quán)限和回收方式以及與之相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定、評(píng)估定價(jià)、審批程序和審批權(quán)限；抵債資產(chǎn)取得后的臺(tái)賬設(shè)置、保管措施、財(cái)務(wù)核對(duì)；處置方法、變現(xiàn)價(jià)格確定、資金回收和差額損失的處理方法；明確會(huì)計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)治理方法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān)督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)治理工作有章可循有據(jù)可依同時(shí)行內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)協(xié)作、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常治理和維護(hù)；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、清理、登記和處置方案的可行性爭(zhēng)論；財(cái)會(huì)部門要對(duì)抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進(jìn)展財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理〔三〕作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)的關(guān)鍵1、在政策上要爭(zhēng)取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、地方政府賜予肯定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實(shí)施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套政策、制度、方法考慮抵債資產(chǎn)的特別性建議各級(jí)政府部門應(yīng)減免局部稅費(fèi)以削減商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)治理和處置工作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的治理機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營(yíng)治理充分利用其相對(duì)集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢(shì)有利于提高抵債資產(chǎn)治理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試實(shí)行多種方法如拍賣、變賣、回購(gòu)、租賃、資產(chǎn)置換、以物放貸等對(duì)手續(xù)不完善臨時(shí)難以出售的抵債資產(chǎn)可以實(shí)行租賃或承包等形式進(jìn)展出租或承包用租金和承包費(fèi)來抵償貸款本息；對(duì)原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的可以運(yùn)用資產(chǎn)置換的方法；對(duì)仍有經(jīng)營(yíng)力量的原債務(wù)人可樂觀實(shí)行回購(gòu)或以物放貸的方法等等3、探究與