工程財務管理辦法

工程財務治理方法第一章總則第一條 為了加強某公〔以下簡稱某市分公司工程建設工程財務治理工作，標準財務治理行為，提高投資效益，特制定本方法。其次條 本方法適用于根本建設工程工程技術改造工程工程的財務治理。某市分公司財務部門為工程工程財務治理的職能部門，負責工程工程的財務治理和會計核算工作參與制定年度固定資產(chǎn)投資打算。第三條 財務部門在參與工程工程論證及可行性爭論進展財務推測和評估中，應依據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和價格體系，分析、計算工程的預期經(jīng)濟效益和發(fā)生的費用評估工程的盈利力量償債力量及本錢承受力量，以推斷工程的經(jīng)濟可行性。的取費標準及地方性收費工程等方面加強審查。第四條 財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關工程財務治理方面的法律、法規(guī)、方針政策；參與建設工程的投資推測、決策，包括工程建議書、立項、可行性爭論、初步設計及年度打算編制等各項前期工作參與工程建設工程的施工圖預算審查設備選型及招投標工作；合理籌集、使用建設資金；嚴格掌握并努力降低建設本錢，提高投資效益；認真做好建設資金的預算、掌握、監(jiān)視和考核；參與工程批、辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進賬等賬務處理事項。第五條 為保證各級財務和工程治理部〔指建設單位中負責工程實施的部門，下同〕工作的有序連接，建設單位應保持工程治理人員的相對固定工程治理部門應確定工程治理人員負責在工程實施過程中的各個環(huán)節(jié)與財務部門的協(xié)作財務部門應指定特地的工程財務人員主動與工程治理人員溝通作好工程的核算與財務治理工作。第六條 某某市分公司的工程工程財務治理統(tǒng)一由所在公司財務部門負責，不再單獨設立機構。其次章 工程建設本錢的治理第七條 工程開工后工程治理部門應準時向財務部門供給設計、合同等文件，財務部門依據(jù)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同，按合同規(guī)定的付款方式付款。付款時，要認真審核，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)，審批手續(xù)完備，憑證合法；對不符合規(guī)定的各項開支，財務部門有權拒絕支付，并準時向上級領導反映。第八條 公司在財務集中治理的要求下要加強工程建設資金的治理，保證工程建設的順當實施，提高資金的使用效率。公司財務部門應依據(jù)固定資產(chǎn)投資打算及工程進度，準時提交用款打算。第九條 工程物資〔包括設備和材料〕到貨后，物資治理部門應準時組織有關人員，依據(jù)訂貨合同、運單、發(fā)票、裝箱單等各種資料，辦理驗收手續(xù)，填制“設備驗收單”或材料“入庫單”。財務部門依據(jù)“設備驗收單”或材料“入庫單”作物資入庫的會計處理。工程治理部門領用工程物資時必需依據(jù)規(guī)定程序辦理出庫手續(xù)并填制“設備出庫單”或“領料單”，明確領用工程物資的工程工程，經(jīng)工程治理部門審查簽字后發(fā)出工程物資并填寫實發(fā)數(shù)量領發(fā)雙方對領用的工程物資要有清楚的交驗手續(xù)財務部門依據(jù)“設備出庫單”或“領料單”作相應的工程財務核算。第十條 加強對工程剩余物資的治理工程治理部門對工余料應準時辦理退庫手續(xù)不能使用但可進展變賣的剩余物資由物資治理部門回收、造冊治理，并定期進展變賣，收回資金。具體處理依據(jù)公司《固定資產(chǎn)閑置〔報廢〕、在建工程撤除和工余物資實物治理及財務核算有關規(guī)定》執(zhí)行。第十一條 工程竣工決算時對于大中型工程遺留的收尾工程以及小型工程遺留的單獨形成固定資產(chǎn)的收尾工〔如光纜線路工程中的巡段房的建設〕，應單獨立項，列入固定資產(chǎn)投資打算；對于不單獨形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出〔不超過概算的5%〕，可依據(jù)初步設計，參照實際狀況，在驗收時審定尾工的內(nèi)容、數(shù)量、投資計入工程本錢，待收尾工程實際發(fā)生支出時，再進展相應帳務調(diào)整，以實際數(shù)列入工程本錢。第十二條 因工程借款而發(fā)生的利息折價或溢價的攤銷匯兌差額和關心費用，在工程驗收之前發(fā)生的，并符合資本化條件的，應當予以資本化，計入工程本錢。第十三條2023產(chǎn)購置處理，不通過在建工程核算。第十四條減值預備。存在以下狀況之一時，應當計提在建工程減值預備：〔一〕停建一年并且估量在將來三年內(nèi)不會重開工的在建工程；〔二〕所建工程無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；〔三〕其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第三章 工程建設資金的治理第十五條 工程建設資金的籌集與治理是財務部門一項重要工作包括建設資金的組織籌措和合理安排調(diào)度使用等項內(nèi)容。第十六條 建設單位在經(jīng)批準的年度固定資產(chǎn)投資預算規(guī)模范圍內(nèi)結(jié)合公司進展戰(zhàn)略營銷策略等依據(jù)效益優(yōu)先滿足需求，并區(qū)分輕重緩急的原則具體確定并治理固定資產(chǎn)投資工程工程財務人員應依據(jù)批準的建設工程總概算和年度固定資產(chǎn)投資預算結(jié)合公司的年度CAPEX付現(xiàn)支出資金收支差等相關財務指標編制分期CAPEX付現(xiàn)支出預算，保障工程建設的資金需求。第十七條不予撥付工程款。第十八條 網(wǎng)絡部為工程治理的職能部門，應在每年10月份提出次年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模及投資方向，經(jīng)公司平衡后報省公司，客戶工程工程應結(jié)合市場進展的需要合理安排。第十九條 全部列入固定資產(chǎn)投資打算的建設工程都必需嚴格依據(jù)批準的建設規(guī)模和內(nèi)容進展建設凡建設工程因特別緣由突破工程概算時，應準時申請調(diào)整工程概算，追加投資打算，對任意擴大建設規(guī)模和提高建設標準，違反財經(jīng)紀律的，財務人員有權拒絕付款。第四章 工程用款的申請和撥款程序其次十條某某市分公司財務部依據(jù)下達的年度分期CAPEX程款。其次十一條〔分上下半月兩次，詳見《中國某某集團某某市分公司資金繳撥治理方法》〕照實上報“資金打算表”作CAPEX完成狀況，核定并下?lián)芄井斣鹿こ虛芸?。其次十二條 財務人員應嚴格依據(jù)以下原則撥〔支〕付工程款：〔一〕按預算撥〔支〕付工程款。依據(jù)省公司下達的分期CAPEX付現(xiàn)支出預算撥〔支〕付工程款；〔二〕按通信建設程序撥〔支〕付工程款。通信建設工程必需嚴格執(zhí)行先立項、后勘察設計，先下達打算、后施工的工程建設程序。工程拒絕撥付〔支〕工程款；〔三〕按工程概〔預〕算撥〔支〕付工程款。在年度固定資產(chǎn)投資預算的掌握下，財務部門依據(jù)審定的工程工程概〔預〕算掌握數(shù)撥〔支〕經(jīng)理辦公會批準；〔四〕按工程施工進度撥〔支〕付工程款。年度打算內(nèi)的工程工程要依據(jù)已完工程進度結(jié)算工程價款，使工程撥〔支〕付款與工程進度相匹配，不得超進度撥〔支〕付工程款；〔五〕按工程合同撥〔支〕付工程款。各項工程必需依據(jù)《合同〔協(xié)議〔支〕付工程款。第五章 工程價款的結(jié)算其次十三條 財務人員要參與工程工程各種合同及協(xié)議的談判簽約工作，依據(jù)《合同法》及國家的有關規(guī)定認真審核合同及協(xié)議中涉及資金結(jié)算的條款。為標準工程核算，在設備選購合同中，不得承受“捐贈”“無償贈送”等方式作為選購價格的優(yōu)待條款。未立項的工程工程不允許簽訂設備選購合同財務部門要把握合同及協(xié)議正本，并依據(jù)合同或協(xié)議，安排好所需資金。其次十四條費標準的費用不予付款。其次十五條 基建工程工程的各項付款要嚴格執(zhí)行第十四條的撥付款原則。與施工單位簽訂合同及撥〔支〕付工程款時，各項工程應遵循以下付款規(guī)定：〔一〕預付工程備料款預付備料款是指建設單位從其投資中預付給施工單位用于儲藏量〔包括水、暖、電、衛(wèi)等〕25%。確計算備料款的起扣點，至完工前需全部扣完?！捕愁A付工程款尾款。減去預付的工程款支付工程款，工程款支付55%時，不再支付工程預付款。即工程款的支付不得超過承包工程合同價值的80%，留足工程尾款?！踩彻こ涛部罱Y(jié)算保修期滿再行清算?！步Y(jié)算審計前方可辦理工程尾款的結(jié)算工作，并保存不低于審定工程價款5%的工程款作為工程質(zhì)量保證金，保修期滿再行清算。其次十六條 通信建設工程工程價款的結(jié)算應遵循以下原則：〔一〕工程訂購的設備、器材一般不得預付定金，如所購設備為合同條款中列示，財務部門可按合同規(guī)定支付定金；〔二〔包括工程決算審定〕〔包括工程決算審定〕后、工程質(zhì)保期滿后四個階段。1、到貨驗收合格：設備、器材到貨并經(jīng)建設單位驗收合格后，應向財務部門出具到貨簽收合格證明和設備清單，同時催要設備發(fā)票，并填制“工程用款審批單”。財務部門依據(jù)發(fā)票、到貨簽收合格2、設備系統(tǒng)安裝初驗合格：設備系統(tǒng)安裝調(diào)試完畢后，經(jīng)公司明并填制“工程用款審批單”，由財務部門按合同規(guī)定的付款條款辦理付款；3、設備系統(tǒng)試運行終驗合格：設備系統(tǒng)試運行完畢后，經(jīng)公司計并辦理工程決算審批后由建設單位填制“工程用款審批單”，由財務部門按審定價款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款；4、工程質(zhì)保期滿：如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題，質(zhì)用款審批單”，財務部門支付質(zhì)保金。財務部門在支付任何工程款時，應依據(jù)工程計其次十七條財務部門在支付任何工程款時，應依據(jù)工程計劃、概算、合同〔協(xié)議〕、發(fā)票等作為付款依據(jù)，付款依據(jù)不全不得付款。對于亂收費、亂罰款和各種攤派，以及國家沒有規(guī)定或已經(jīng)取程〔工程〕治理人員在財務部門辦理，其他單位人員前來辦理，財務部門有權拒絕付款。第六章 工程會計核算其次十八條工程會計核算應當遵守《會計法》和《企業(yè)會計準則》以及國家建設工程會計核算有關規(guī)定，依據(jù)集團公司《中國某某集團會計核算手冊》的要求，在企業(yè)財務賬中核算在建工程。其次十九條建工程”、“工程物資”一級科目。在“在建工程”科目下設置“建建工程”、“工程物資”一級科目。在“在建工程”科目下設置“建資”項下，依據(jù)各項費用支出的性質(zhì)設置“爭論及設計費”、“合同費”、“中介機構審計費”、“保險費”、“供電貼費”、“報廢、毀損工程損失”、“土地使用權購置費”、“其他費用”等三級明細ERP工程段實現(xiàn)?？睢焙汀皯顿~款”科目進展核算。第三十一條為購置設備而預付款時，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到設備并支付設備到貨款時，按發(fā)票、設備到貨簽收合格證明、設備清單、設備購銷合同，借記“工程物資”，貸記“應付賬款”、“預付賬款”等科目。付賬款”科目。第三十二條 每月月末對于已簽收但未付款的工程設備或物資財務部門應依據(jù)物資治理部門供給的發(fā)票設備到貨簽收合格證明設備清單設備購銷合同借記“工程物資科目貸“應付賬款”科目。第三十三條 依據(jù)權責發(fā)生制的原則財務部門應依據(jù)工程治理部門供給的相關資料為依據(jù)，嚴格依據(jù)權責發(fā)生制進展賬務處理，真實反映工程的實際進度。對于工程施工費〔1000對于工程施工費〔1000除外〕、設計費、監(jiān)理費等工程效勞費用，財務部門依據(jù)打算建設部門供給的《工程效勞費用暫估表》〔詳見附件1〕，分階段確認權責制資本性支出。原則上，在工程開工的當月，按工程效勞合同金額的20％暫估資本性支出；在工程進度過半時，按工程效勞合同的30％〔累計50％〕暫估資本性支出；在工程初驗完成的當月，按工程效勞50％〔100％〕暫估資本性支出。1000〔詳見2〕，并附施工承包合同等相關單據(jù)，供給應財務部門，財務部門進展審核確認并進展相關賬務處理。各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程第三十四條 工程工程到達估量可使用狀態(tài)〔工程建設工程需供給工程《初驗報告》，單項工程任務可供給《工程工程到達預定使用狀態(tài)通知單依據(jù)工程建設部門供給《初驗報告《工程工程到達預定使用狀態(tài)通知單》〔詳見附件3〕，依據(jù)工程概預算及工程支出〔主要包括工程領用的明細物料和獨立物料價值〕，辦理各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程——轉(zhuǎn)入資產(chǎn)”科目?！暗竭_預定可使用狀態(tài)”，是指固定資產(chǎn)已認為所購建的固定資產(chǎn)已到達預定可使用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實體建筑(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成；23、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)到達設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或根本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也缺乏以影響其正常使用。4、假設某項建筑的固定資產(chǎn)的各局部分別完工〔指每一單項工并且為使該局部到達預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實質(zhì)上已經(jīng)第三十五條 暫估資產(chǎn)時工程治理部門應在供給《初驗報告》或《工程工程到達預定使用狀態(tài)通知單》等書面通知的同時，供給資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)名目編號、規(guī)格型號及所在地點等資料，工程財務人員僅將已發(fā)生領用的工程物資等進展合理分攤后編《中國某某集團固定資產(chǎn)估列通知單》〔詳見附件4〕。依據(jù)目前ERP相關分攤處理。第三十六條賬務處理。對于工余物資由建設部門辦理退庫手續(xù)，沖減“在建工程--安裝工程投資”、“在建工程--設備投資”科目。以上處理完畢，產(chǎn)進展價值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正。第七章 工程預備費的治理及使用第三十七條 工程預備費是指在初步設計及概算內(nèi)難以預料的費用。其內(nèi)容和范圍如下：〔一〕在批準的初步設計范圍內(nèi)，技術設計、施工圖設計及施工過程中所增加的費用以及設計變更等增加的費用；〔二一般自然災難造成的工程損失和預防自然災難所實行措施的費用；〔三竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進展必要的挖掘和修復費用；〔四建筑工程在建設期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價風格整而發(fā)生的差價。第三十八條 工程預備費應遵循以下使用原則：〔一工程治理部門與財務部門協(xié)商核定；〔二第八章 工程竣工決算的編制第三十九條 建設工程竣工決算是工程工程建成后用實物和貨幣計量報告竣工工程實際本錢、投資效果和財務狀況的總結(jié)性文件是正確核定增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各建設單位必需重視竣工決算的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設工程竣工決算，做到編報準時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。第四十條 工程財務人員應協(xié)作工程治理部門做好工程竣工驗收的相關工作工程驗收前工程治理部門與資產(chǎn)維護部門做好資產(chǎn)交接工作工程財務人員依據(jù)雙方確認《工程竣工固定資產(chǎn)簽收明細表》〔詳見附件5〕及相關合同、設計文件，組織各工程治理部門共同編制竣工決算，并準時辦理資產(chǎn)交付等工作。第四十一條 建設工程竣工驗收之前建設單位應完成以下工作：〔一施工圖預算，核實歷年下達的投資打算和資金是否到位?！捕Ц?，并辦理竣工結(jié)算。〔三攤，保證正確計算建設工程本錢?！菜摹城謇砗藢崒嵨镔Y產(chǎn)，做到帳實相符，對盤盈、盤虧、毀損等狀況應列出清單報主管部門審核批準?！参濉城謇韨鶛鄠鶆??！擦痴斫ㄔO工程財務方面的檔案資料?！财邲Q算提交終驗會審查。決算提交終驗會審查。第四十二條 建設工程竣工決算應包括以下內(nèi)〔表格樣式見附件6，填表說明見附件7〕：〔一〕通信建設工程竣工決算表封面；〔二〕通信建設工程竣工決算總表〔1〕；〔三〕通信建設工程概預算追加、減匯總表〔2〕；〔四〕通信建設工程財務決算表〔3〕；〔五〕通信建設工程交付使用資產(chǎn)總表〔4〕；〔六〕通信建設工程交付使用固定資產(chǎn)明細表〔5-1〕；〔七〕通信建設工程交付使用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表〔表5-2〕；〔八〕通信建設工程主要材料收支明細表〔6〕。第四十三條 建設工程竣工決算應由工程治理部門財務部門共同編制、審核，具體職責分工如下：〔一〕竣工決算財務說明書由財務部門依據(jù)總體狀況編寫?！捕惩ㄐ沤ㄔO工程竣工決算總表〔1〕中“實際完成投資”欄由財務部門填寫，其他欄由工程治理部門填寫?！踩惩ㄐ沤ㄔO工程概預算追加、減匯總表〔表2〕由工程治理部門負責編制。〔四〕通信建設工程財務決算表〔3〕由財務部門編制?！参濉脖碛韶攧詹块T編制?！擦惩ㄐ沤ㄔO工程交付使用固定資產(chǎn)明細表〔表5-1〕由財務〔七〕通信建設工程交付使用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表〔表5-2〕由財務部門和工程治理部門共同編制。表中的“價值”、“其〔八〕通信建設工程主要材料收支明細表〔表6〕由物資治理部門編制，其他部門協(xié)作。第四十四條 建設工程竣工交付使用的資產(chǎn)由建設單位依據(jù)資產(chǎn)的專業(yè)屬性，編制固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清冊，即通信建設工程交付使用資產(chǎn)明細表2份其中1份留建設單位作為轉(zhuǎn)列交付資產(chǎn)的依據(jù)，1份交資產(chǎn)使用單位，作為資產(chǎn)使用單位建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)建設單位和使用單位對移交使用的資產(chǎn)都要同時填制憑證，進展相應的帳務處理。第四十五條 建設工程中涉及土地房屋資產(chǎn)的建設單位必需在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證房產(chǎn)證假設確實不能在工程驗收之前取得土地使用證房產(chǎn)證的工程治理部門應與辦理土地使用證、房產(chǎn)證的責任部門主動聯(lián)系，并在工程驗收會上，明確土地使用證、房產(chǎn)證取得的時間，將相關文檔移交給相關責任部門。第四十六條 工程財務人員必需嚴格依據(jù)集團公司固定資產(chǎn)名目的規(guī)定對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類制止對資產(chǎn)進展打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)帳、卡、實物相符。第九章 工程竣工決算的審批第四十七條作應依據(jù)以下程序辦理。第四十八條建設工程由省公司負責審批。第四十九條 建設單位應在工程終驗后一個月內(nèi)編制竣工決算，并報送審計部門審計。審計部門應依據(jù)規(guī)定時限完成審計工作，并對工程概況、竣工決算調(diào)整等事項出具審計意見〔或?qū)徍瀱巍场徲嬕庖姟不驅(qū)徍瀱巍持袘ā驳幌抻凇骋韵聝?nèi)容:1、建設工程實施過程中，是否存在違反國家相關法律法規(guī)及集團公司相關規(guī)定的現(xiàn)象。2、建設工程概算批復、投資打算、資金來源、投資支出、施工，應說明集團公司結(jié)余資金的狀況。3、建設工程交付使用的固定資產(chǎn)是否依據(jù)集團公司固定資產(chǎn)名目的規(guī)定準確分類。3將附有審計意見〔或?qū)徍瀱巍车目⒐Q算和竣工決算審批表〔詳見附8〕報送省公司〔或集團公司〕審批。第五十條 公司收到上報的竣工決算和審批表后由財務部門組織相關工程主管部門進展審核其中工程建設主管部門負責工程的概〔預〕算執(zhí)行、建設規(guī)模、收尾工程及固定資產(chǎn)投資打算執(zhí)行等狀況的審核，財務部門負責工程資金支付、工程支出等內(nèi)容的審核。財務部門在收到竣工決算及審批表的6周內(nèi)完成審批手續(xù)并批復給建設單位。建設單位應按竣工決算批復數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值和已提折舊。第五十一條算審批表的建設單位，第十章 工程建設工程財務檢查第五十二條 工程建設工程財務會計檢查的組織領導和職責分工：工程建設工程財務會計檢查工作在公司主管財務工作的領導的領導下，由財務部門牽頭，相關部門協(xié)作共同完成。第五十三條 檢查的任務和范圍：工程投資打算、概〔預〕算、建設本錢、資金治理、財經(jīng)紀律、費用財經(jīng)紀律，確保建設資金和物資的安全、完整，提高投資效益，財務工程投資打算、概〔預〕算、建設本錢、資金治理、財經(jīng)紀律、費用開支標準工程器材治理和核算投資效益及財務會計根底工作等。第五十四條 檢查的方式和方法：〔一務會計工作進展檢查?！捕乘鶎俑鞣止疽罁?jù)實際狀況，作好自查工作。要在竣工。在工程竣工驗收時，財務小組應對有關問題進展重點抽查。第