匯出匯款現(xiàn)場檢查方法與技巧

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程中間業(yè)務(wù)──國際業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)──國際業(yè)務(wù)896895匯出匯款業(yè)務(wù)說明款人的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)流程匯出匯款的審查客戶辦理匯出匯款需提交如下文件：客戶匯款申請(qǐng)書；依據(jù)客戶匯款的性質(zhì)〔貿(mào)易、非貿(mào)易、資本項(xiàng)下〕,需提交有關(guān)外匯局批件或商業(yè)單證；貿(mào)易項(xiàng)下要求客戶提交加蓋印章的“貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單〔代申報(bào)單；銀行業(yè)務(wù)人員審核要點(diǎn)：方能為其辦理匯出匯款業(yè)務(wù)。匯款申請(qǐng)書〔ApplicationforRemittance〕匯款申請(qǐng)書是匯款人給銀行的書面托付，也是匯款人與匯出行之間的合同性文件。經(jīng)辦人員在辦理匯款之前應(yīng)認(rèn)真審核匯款申請(qǐng)書內(nèi)容：〔包括財(cái)務(wù)印章和法人代表印章是否與銀行預(yù)留印鑒樣本完全相碼。②匯款申請(qǐng)書上的匯款幣別和金額是否清楚、完整，大小寫是否相符。③匯款申請(qǐng)書所填寫的收款人、收款銀行的代理行、收款銀行，原則上應(yīng)要求客戶用英文填寫。除了名稱須清楚、明確外，還應(yīng)要求客戶供給收款人和收款銀行的帳號(hào)，并要求客戶盡量供給收款銀行的代理行和收款銀行的BIC和清算代碼。④附言里應(yīng)寫明匯款的用途、合同號(hào)碼等。⑤所提交的單據(jù)是否與匯款申請(qǐng)書所列相符。客戶提交的有關(guān)批件或單證，如合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等，是否符合外匯局的有關(guān)規(guī)定，是否單證相符、單單相符。貨到付款項(xiàng)下，在審核報(bào)關(guān)單時(shí)須通過“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”進(jìn)展真實(shí)性核查，核注/結(jié)案后打出該報(bào)關(guān)單的電子底賬留檔。報(bào)關(guān)單和進(jìn)口付匯備案表上的內(nèi)容是否與客戶提交的單證全都。申報(bào)單是否加XX分局進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管檢查匯款的資金來源實(shí)客戶帳戶是否有足夠的頭寸。其資金來源主要有：匯出幣種的帳戶余額；其他可兌換幣種的帳戶余額；人民幣帳戶余額；外幣現(xiàn)鈔等。匯出匯款的操作客戶匯出匯款登記匯出匯款的相關(guān)信息：匯款人、收款人、匯款幣別、金額、收?qǐng)?bào)銀行〔即銀行帳戶銀行、收款銀行/票匯付款行等。收取人民幣匯款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。電匯時(shí)，繕制電匯指令SWIFTMT-103。票匯時(shí)，繕制銀行匯票并繕制匯票開立通知SWIFTMT-110給匯票付款行。所在地城市名稱。匯票收款人應(yīng)填寫在匯票的“Paytotheorderof”后的空格內(nèi)。匯在市場上流通可做成劃線匯票，即在匯票正面劃兩條平行線，或用印章打一戳記，內(nèi)NON-NEGOTIABLEA/CPAYEEONY”的字樣。②繕制匯票開立通知SWIFTMT-110給匯票付款行通知所開立匯票的有關(guān)狀況。SWIFTMT-202通過銀行帳戶行將頭寸劃撥給匯票付款行。繕制會(huì)計(jì)傳票連同匯款所需單證、付款電文、匯票等簽字后交復(fù)核人員。復(fù)核人員應(yīng)著重審核以下內(nèi)容：①匯款人供給的單證是否符合規(guī)定；②起息日、幣種、金額是否與匯款申請(qǐng)書全都；③付款電文的帳戶行、匯票付款行是否是匯款幣種的帳戶行；④匯款路線是否合理，是否與匯款申請(qǐng)書全都。復(fù)核無誤后，復(fù)核人員應(yīng)在有關(guān)的憑證上簽字。傳票交會(huì)計(jì)人員。匯款業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將有關(guān)資料，包括匯款申請(qǐng)書、附屬證明文件、申報(bào)。當(dāng)匯款指令或匯票被代理行解付后，銀行〔總行〕的境外帳戶即被借記，總行將向匯出〔分〕行發(fā)送借記通知SWIFTMT-90〕和對(duì)帳單SWIFTMT-94。匯出行收到借記報(bào)單后，如屬票匯，應(yīng)轉(zhuǎn)銷帳。銀行間匯出匯款還貸款本息、還拆借款及貸款相關(guān)費(fèi)用等款項(xiàng)的匯出。除頭寸劃撥外，其他金融機(jī)構(gòu)匯款除需供給匯款申請(qǐng)書外均應(yīng)按外匯治理政策法規(guī)審核相關(guān)憑證后辦理。令使用的是SWFITMT-202格式。匯出匯款的修改解付匯款的，需發(fā)電至銀行帳戶行修改。但匯出匯款的修改不包含金額的修改，如要修改匯款金額，應(yīng)先辦理退匯后再重匯出。認(rèn)真審核修改內(nèi)容，應(yīng)留意以下幾點(diǎn)：相應(yīng)證明；修改起息日的，除非銀行延誤，倒起息應(yīng)要求客戶另外支付相關(guān)的利息；修改匯款附言的，如系匯款用途修改，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定需補(bǔ)充相關(guān)單據(jù)的，應(yīng)要求客戶補(bǔ)齊。假設(shè)修改內(nèi)容較多，應(yīng)建議客戶重辦理匯款。在重辦理匯款時(shí)，應(yīng)首先將原匯款指令撤銷并取得銀行帳戶行確實(shí)認(rèn)，以免發(fā)生重復(fù)匯款。收取人民幣改匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)繕制修改電文SWIFTMT-199至銀行帳戶行，連同會(huì)計(jì)傳票、收費(fèi)通知等簽字后交復(fù)核人員。復(fù)核人員應(yīng)著重審核以下內(nèi)容：匯款人補(bǔ)充供給的單證是否符合規(guī)定；修改電文的收?qǐng)?bào)行是否是匯款電文的收?qǐng)?bào)行；修改內(nèi)容是否已清楚、明確的表達(dá)。復(fù)核無誤后，復(fù)核人員應(yīng)在有關(guān)的憑證上簽字。電文須經(jīng)有權(quán)簽發(fā)人簽發(fā)后交電傳人員發(fā)送。匯款的修改業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將有關(guān)資料，包括匯款修改申請(qǐng)書、附屬證明文件、電文底稿等歸原匯出匯款檔案。匯出匯款的退匯止付退匯是指匯款人或收款人一方在匯款解付之前向銀行提出申請(qǐng)撤銷匯款。電匯的狀況下，如匯款人提出退匯，應(yīng)要求客戶提交退匯申請(qǐng)書。業(yè)務(wù)人員在收取退匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)〔費(fèi)用同匯出匯款的修改〕后，同時(shí)繕制退匯電文給帳戶行和SWIFTMT-192/292格式，發(fā)給解付行的可承受SWIFTMT-199/299/999/TELEX格式。到止付通知時(shí)，該筆匯款已經(jīng)解付，匯款人只能直接向收款人交涉退款。出再要求退匯，銀行一般不予承受。業(yè)務(wù)人員在收取退匯手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)后，繕制要求止付支票的電文SWIFTMT-111給匯票付款行。SWIFTMT-202通過銀行帳戶行將頭行，應(yīng)馬上發(fā)電通知境外帳戶行撤銷該筆匯款，可承受SWIFTMT-292格式。一發(fā)生重付狀況，由匯款人負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)馬上對(duì)外發(fā)送止付退匯電文，處理方式同上。銀行在票據(jù)止付后，可以考慮再出具一份一樣內(nèi)容的匯票，但匯票的編號(hào)必需另行編制。為了安全起見，可在匯票尚未證明止付之前，假設(shè)匯款人堅(jiān)持要求出具匯票時(shí)，要求匯款人交納保證金。在收到國外退回的款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)出原匯出匯款檔案，核對(duì)業(yè)務(wù)參號(hào)、幣別、金額等無誤后，將款項(xiàng)入客戶帳戶。假設(shè)匯款是由境外帳戶行退回，還需發(fā)送一份收款通知電文SWIFTMT-210給總行。對(duì)于止付懇求或匯票掛失申請(qǐng)，銀行應(yīng)樂觀幫助客戶辦理。但是，銀行不擔(dān)當(dāng)諸后果。匯出匯款的查詢匯出匯款的查詢主要包括兩個(gè)方面：答復(fù)查詢查詢，業(yè)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)查詢內(nèi)容馬上答復(fù)。查詢內(nèi)容主要圍繞匯款指令內(nèi)容不詳，如收款人名稱有誤、帳號(hào)與戶名不符、開戶行名稱或地址不對(duì)等，業(yè)務(wù)人員應(yīng)首先調(diào)出原匯出匯款檔案，將電文底稿與匯款申請(qǐng)書比照，如系銀行失誤，應(yīng)按原匯款申請(qǐng)書內(nèi)容向查詢行回復(fù)更正；如兩者全都，則應(yīng)聯(lián)系匯款人確認(rèn)，有關(guān)銀行費(fèi)用應(yīng)由匯款人擔(dān)當(dāng)。另外，票匯狀況下匯票付款行可能來電查詢有關(guān)匯票的真實(shí)性，業(yè)務(wù)人員應(yīng)收款人名稱、有權(quán)簽字人的名稱和拼寫方法等。答復(fù)查詢可承受SWIFTMT-196/296/TELEX或自由格式電文。向外查詢內(nèi)容不符，業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)出原匯出匯款檔案，核實(shí)電文內(nèi)容是否正確。假設(shè)內(nèi)容無誤，復(fù)款項(xiàng)的支付狀況并將查詢答復(fù)結(jié)果通知匯款人。現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部掌握制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部掌握制度檢查方法：①查閱現(xiàn)有涉及匯出匯款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度；②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工狀況；③將現(xiàn)有各項(xiàng)匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)展比較。風(fēng)險(xiǎn)提示：①未建立匯出匯款業(yè)務(wù)治理方法和操作規(guī)程；②未建立健全的匯出匯款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；③崗位分工不合理；④現(xiàn)有匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；⑤未準(zhǔn)時(shí)修改和完善匯出匯款業(yè)務(wù)內(nèi)部治理制度。授權(quán)治理檢查方法：查閱銀行各級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書。風(fēng)險(xiǎn)提示：①超授權(quán)范圍經(jīng)營業(yè)務(wù)；②未嚴(yán)格履行售付匯的各級(jí)授權(quán)審批流程。合規(guī)性對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性的審查檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查各項(xiàng)留存的材料。風(fēng)險(xiǎn)提示：①付款人供給匯款材料不符合國家外匯治理局的政策規(guī)定；②違反國家外匯治理局售付匯相關(guān)治理規(guī)定；業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算治理檢查方法：①調(diào)閱匯出匯款業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案、臺(tái)帳、登記簿和會(huì)計(jì)憑證，完整反映業(yè)務(wù)全流程記錄；②核查貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單〔代申報(bào)單〕留存聯(lián)；風(fēng)險(xiǎn)提示：效憑證和商業(yè)單據(jù)的狀況下擅自將款項(xiàng)匯出境外，應(yīng)付款材料要素不全的匯出匯款，應(yīng)加強(qiáng)治理；②遵循“先扣款，后匯出”的原則。監(jiān)視檢查檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立定期檢查制度；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分；對(duì)查出的問題沒有適當(dāng)處理；落實(shí)整改不夠準(zhǔn)時(shí)。檢查依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)視治理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國外匯治理?xiàng)l例》《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國外匯治理?xiàng)l例〉的打算》《金融違法行為懲罰方法》《商業(yè)銀行內(nèi)部掌握指引》《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理指引》《商業(yè)銀行授權(quán)、授信治理暫行方法》《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》《關(guān)于印發(fā)〈銀行外匯業(yè)務(wù)治理規(guī)定〉等規(guī)章的通知》1993年修訂本》《關(guān)于印發(fā)〈國內(nèi)信用證方法〉和〈信用證會(huì)計(jì)核算手續(xù)〉的通知》《結(jié)匯、售匯及付匯治理規(guī)定》《合約擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)章《URCG325〕《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)章《URCG458〕《國內(nèi)備用信用證慣例《ISP98590〕《出口收匯核銷治理方法實(shí)施細(xì)則》《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)治理暫行方法》《票據(jù)法》〔銀發(fā)〔1997〕393號(hào)〕《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定〔中國人民銀行令〔2023〕5號(hào)〕〔匯發(fā)〔2023〕13號(hào)〕〔中國人民銀行令〔20233號(hào)〕《國家外匯治理局關(guān)于印發(fā)<個(gè)人外匯治理方法實(shí)施細(xì)則>〔匯發(fā)〔2023〕1號(hào)〕國家外匯治理局關(guān)于下發(fā)《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支治理操〔試行〕的通知業(yè)務(wù)操作流程圖客戶客戶申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)部門初審材料復(fù)核材料電文發(fā)送打印匯票客戶否修改交易票匯銷賬、賬務(wù)處理退匯止付申請(qǐng)匯出匯款修改退匯、止付、修改歸檔賬臺(tái)度務(wù)案細(xì)制業(yè)檔明理款樣務(wù)查管匯抽業(yè)核款出款網(wǎng)匯匯匯聯(lián)出閱出匯調(diào)匯性效有控內(nèi)是性效有控內(nèi)是理管位算到核否計(jì)會(huì)性規(guī)合〕與計(jì)理