2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合試卷_第1頁(yè)
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2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合試卷單選題(共100題)1、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理,不正確的是()。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B2、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán),計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元,公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元,銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D3、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法,正確的是()。A.對(duì)于騙稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年,同時(shí)加收滯納金【答案】D4、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí),確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%,則該企業(yè)的調(diào)整分錄是()。A.借:生產(chǎn)成本20000貸:庫(kù)存商品20000B.借:生產(chǎn)成本20000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000C.借:生產(chǎn)成本20000貸:以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000D.借:生產(chǎn)成本20000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】B5、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評(píng)價(jià)的說法,錯(cuò)誤的是()。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括:書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任,可以減輕委托人的納稅申報(bào)責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C6、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅,借記()科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。A.所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅負(fù)債C.以前年度損益調(diào)整D.本年利潤(rùn)【答案】C7、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中,可以稅前扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C8、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為,可以選擇差額計(jì)稅,并適用5%征收率的是()。A.提供旅游服務(wù)B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】B9、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸,當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸,將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸,將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸高檔香水精全部出售,取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B10、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中,只能適用5%征收率的是()。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D11、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理,不正確的是()。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B12、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸,當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸,將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸,將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸高檔香水精全部出售,取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B13、2021年1月,稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2020年年度決算報(bào)表尚未編制,多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為()。A.(1)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000(紅字)貸:庫(kù)存商品40000(紅字)(2)借:本年利潤(rùn)40000(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000(紅字)B.借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸:庫(kù)存商品40000C.借:庫(kù)存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整40000D.(1)借:庫(kù)存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000(2)借:以前年度損益調(diào)整30000貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】A14、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是()。A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理B.稅務(wù)政策解釋C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議【答案】C15、某稅務(wù)師2020年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用,由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn),當(dāng)期未全部完工,且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售,所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元,生產(chǎn)成本科目余額是200000元,庫(kù)存商品科目余額是480000元,當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是420000元,則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A16、下列行為屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A17、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批,合同約定不含增值稅銷售價(jià)格為100萬元,當(dāng)月貨物未發(fā)出;以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租,取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額()萬元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B18、某外籍個(gè)人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國(guó),申報(bào)入境,7月15日晚上10點(diǎn)申報(bào)出境,飛離中國(guó),其在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)為()天。A.7B.8C.9D.10【答案】B19、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,在會(huì)計(jì)核算時(shí),下列處理正確的是()。A.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”,貸記相關(guān)科目C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”,貸記相關(guān)科目D.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”【答案】A20、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn),分別為:辦公樓一棟,原值1200萬元,2019年5月31日將其中的50%用于出租,租期2年,年不含稅租金收入140萬元;廠房一棟,原值500萬元,安裝電梯4臺(tái),每臺(tái)價(jià)值2000元;企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。(已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%)A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B21、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù),收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù),收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%,美元對(duì)人民幣匯率1∶6.1)A.0B.12.77C.23.14D.46.97【答案】C22、2019年8月,甲公司(一般納稅人)將其在2014年購(gòu)入的辦公樓出售,購(gòu)置原價(jià)為500萬元,銷售含稅價(jià)格為800萬元,甲公司決定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅,則甲公司應(yīng)納的增值稅為()萬元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B23、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是()。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D24、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物,增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬元,增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬元,該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額是()萬元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C25、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有()。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對(duì)余額進(jìn)行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C26、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核,企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括:通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬元,經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將一部分廠房出租,含增值稅租金收入157.5萬元(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法),掛在“其他應(yīng)付款”賬上,假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題,此外,企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶,賬務(wù)處理為:A.28.59萬元B.92.31萬元C.93.51萬元D.120萬元【答案】B27、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的是()。A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí),其包裝物不能分別核算的,計(jì)征消費(fèi)稅B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的,該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定,白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅【答案】D28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元,銷售副食品取得含稅收入12萬元,視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(納稅期限為1個(gè)月),“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是()萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D29、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中,不正確的是()。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所(分局).各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C30、(2020年真題)2021年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目,金額100000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:A.借:在建工程100000貸:管理費(fèi)用100000B.借:在建工程100000貸:本年利潤(rùn)100000C.借:在建工程100000貸:原材料100000D.借:在建工程100000貸:以前年度損益調(diào)整100000【答案】B31、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說法,錯(cuò)誤的是()。A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià),選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵,年末出現(xiàn)負(fù)差,不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票【答案】B32、2020年1月,稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制,多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為()。A.(1)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000(紅字)貸:庫(kù)存商品40000(紅字)(2)借:本年利潤(rùn)40000(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000(紅字)B.借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸:庫(kù)存商品40000C.借:庫(kù)存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整40000D.(1)借:庫(kù)存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000(2)借:以前年度損益調(diào)整30000貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】A33、可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是()。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C34、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以()作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】A35、納稅人是自然人的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí),如果房屋坐落地與其居住所在地不一致,納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定【答案】B36、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C37、(2017年真題)下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以在稅前扣除的是()。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失【答案】B38、(2019年)關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅,下列說法錯(cuò)誤的是()。A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,由被收購(gòu)方自行補(bǔ)繳資源稅B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè),按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,按收購(gòu)方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,由收購(gòu)方代扣代繳資源稅【答案】A39、下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】B40、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述,正確的是()。A.開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B41、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議,委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理,具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤,給納稅人造成損失,則下列說法正確的是()。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A42、(2019年真題)2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票,該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)【答案】D43、下列油類產(chǎn)品中,應(yīng)征收資源稅的是()。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D44、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí),免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【答案】A45、2020年5月1日,某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D46、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單,行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元,合計(jì)金額970元,另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B47、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D48、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中,錯(cuò)誤的是()。A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核,即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C49、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是()。A.合法性B.確定性C.目的性D.策劃性【答案】B50、下列行為中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】B51、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達(dá)之日起()日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C52、下列各項(xiàng)中,屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是()。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A53、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中,正確的是()。A.居民企業(yè)只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),境內(nèi)外所得都要在中國(guó)納稅D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象【答案】D54、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除【答案】A55、(2018年真題)企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí),下列分錄正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸:銀行存款D.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B56、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B57、(2019年)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成,對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是()。A.借:庫(kù)存商品20000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借:庫(kù)存商品20000貸:本年利潤(rùn)20000C.借:庫(kù)存商品20000貸:以前年度損益調(diào)整20000D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:本年利潤(rùn)【答案】C58、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括()。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)預(yù)算表【答案】D59、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù),也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少()級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】B60、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達(dá)之日起()日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C61、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策,2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C62、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為15萬元,B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A高檔化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬元【答案】B63、2020年2月,某商場(chǎng)(系增值稅一般納稅人)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元,月初到期,餐廳未返還包裝物,按照銷售時(shí)的約定,這部分押金應(yīng)該歸商場(chǎng)所有,商場(chǎng)的賬務(wù)處理正確的是()。A.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入1000B.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)137.93C.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115.04D.借:其他應(yīng)付款——押金1000貸:營(yíng)業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115.04【答案】C64、經(jīng)過咨詢或詢證,對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧,需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具()。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B65、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn),成本為500萬元,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定,該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)折舊年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中,正確的是()A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元【答案】A66、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C67、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè),根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元,于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是()A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元【答案】B68、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元,因?qū)S糜诿舛愴?xiàng)目,該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日,該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品(B商品)。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中,正確的是()。A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A69、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存()年。A.1B.2C.3D.10【答案】D70、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè),2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元,則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D71、(2017年)企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬C.不變更企業(yè)形式,承包人對(duì)企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán),僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】C72、(2016年真題)實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是()。A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D73、(2018年真題)在規(guī)定納稅期前,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的,首先()。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.扣押其商品【答案】B74、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄,使用正確的是()。A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程,該在建工程尚未完工,調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費(fèi)用”B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他收益”【答案】B75、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述,錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債,可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C76、某化妝品廠(增值稅一般納稅人)2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元,增值稅額36.4萬元;當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元,期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A77、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法,正確的是()。A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄,不可視同會(huì)計(jì)賬簿【答案】C78、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人,2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克,每克新首飾零售價(jià)450元,每克舊首飾作價(jià)200元,實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,表述正確的是()。A.借:銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)31061.95借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90B.借:銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17C.借:銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19500借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90D.借:銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】B79、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年1月進(jìn)口小汽車20輛,海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬元/輛,關(guān)稅稅率20%;進(jìn)口沙灘車10輛,海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬元/輛,關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B80、企業(yè)的下列所得中,屬于不征稅收入的是()。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A81、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為(),到期自動(dòng)解除。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年【答案】C82、在方案制定環(huán)節(jié),戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是()。A.貨物流轉(zhuǎn)路徑B.股權(quán)構(gòu)成C.銷售目標(biāo)D.內(nèi)部管理模式【答案】D83、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起()內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。A.2日B.2個(gè)工作日C.5日D.5個(gè)工作日【答案】B84、甲公司為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理,消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物,則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅,適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅,適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅,適用稅率13%D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理,合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有,則收取的資源化處理費(fèi)用,按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅,適用稅率6%【答案】B85、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于增值稅征稅范圍的是()。A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷售位于泰國(guó)的廠房D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)【答案】B86、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元,影響所得稅費(fèi)用,遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異,交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元,已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%,從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠,所得稅稅率將調(diào)整為25%,不考慮其他因素,該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。A.100B.150C.200D.250【答案】C87、納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購(gòu)買方收取的增值稅【答案】B88、(2017年)下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是()。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B89、(2020年真題)下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中,只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是()。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B90、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解,下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是()。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.征收滯納金【答案】D91、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定,說法不正確的有()。A.辦理過涉稅事宜,領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅,資料齊全的,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人,持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書,按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅,資料不齊的,可采取“承諾制”容缺辦理,在其作出承諾后,即時(shí)出具清稅文書【答案】A92、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有()。A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】C93、(2015年真題)關(guān)于稅收保全措施的說法,錯(cuò)誤的是()。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C94、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,收到按即征即退方式退還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。A.借:銀行存款貸:補(bǔ)貼收入B.借:銀行存款貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī).借:銀行存款貸:其他收益D.借:銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整【答案】C95、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是()。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】A96、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的是()。A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí),其包裝物不能分別核算的,一并計(jì)征消費(fèi)稅B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的,該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅D.啤酒每噸出廠價(jià)在3000元(含3000元,不含增值稅)以上的是甲類啤酒,出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金,但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金【答案】D97、稅務(wù)師在納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度(已結(jié)賬)多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),調(diào)賬時(shí)應(yīng)先()。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B98、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中,不征收資源稅的是()。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A99、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司,2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司,每噸不含稅售價(jià)為8000元,該銷售公司對(duì)外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元,該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C100、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為25萬元,B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B多選題(共50題)1、下列應(yīng)稅行為中,應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是()。A.會(huì)議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計(jì)服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運(yùn)服務(wù)【答案】AB2、下列項(xiàng)目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物的損失【答案】CD3、下列有關(guān)國(guó)際磋商說法正確的有()。A.國(guó)際磋商主要是與稅收協(xié)定締約對(duì)方母公司當(dāng)局開展協(xié)商談判B.國(guó)際磋商的目的是避免或者消除由特別納稅調(diào)整事項(xiàng)引起的國(guó)際重復(fù)征稅C.企業(yè)申請(qǐng)撤回或者終止相互協(xié)商程序,國(guó)家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序D.申請(qǐng)必須以另一被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查調(diào)整結(jié)果為依據(jù),而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序的,國(guó)家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序E.企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民,國(guó)家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請(qǐng)或者稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動(dòng)相互協(xié)商程序的請(qǐng)求【答案】BCD4、某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)A.將外購(gòu)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:借:在建工程貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成損失:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫(kù)存商品C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利:借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D.將外購(gòu)文具用品—批贈(zèng)送給希望小學(xué):借:營(yíng)業(yè)外支出貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債:借:應(yīng)付賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【答案】D5、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。A.用于交際應(yīng)酬的外購(gòu)禮品B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的,自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)C.購(gòu)買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)的支出D.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的并取得增值稅普通發(fā)票的低值易耗品E.利息支出【答案】BC6、下面()屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票B.客運(yùn)發(fā)票C.航空運(yùn)輸電子客票行程單D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普票E.金融企業(yè)的存貸憑證【答案】BCD7、編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí),應(yīng)選擇發(fā)表保留意見的鑒證結(jié)論的有()。A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確B.經(jīng)過咨詢或詢證,對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧,需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定C.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)D.審核范圍受到限制,對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),以至于無法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見E.涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn),存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形,經(jīng)與被審核方溝通,在所有重大方面未能達(dá)成一致,不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的【答案】AB8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營(yíng)企業(yè),收取固定利潤(rùn)【答案】ABCD9、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有()。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無其他證據(jù)印證,且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD10、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中,需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的,其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用E.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD11、納稅人申報(bào)繳納增值稅,以1個(gè)季度為納稅期限的有()。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險(xiǎn)公司E.財(cái)務(wù)公司【答案】BC12、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD13、稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí),應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有()。A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于了職工年終福利中B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資C.建筑公司將外購(gòu)的鋼材用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.食品廠將收購(gòu)的原奶捐給附近的養(yǎng)老院E.體育場(chǎng)將外購(gòu)的體育器材捐贈(zèng)給某學(xué)?!敬鸢浮緼BD14、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。下列各項(xiàng)中,屬于上述所稱困難行業(yè)企業(yè)的有()。A.住宿B.餐飲C.旅游D.金融E.交通運(yùn)輸【答案】ABC15、某稅務(wù)師2020年2月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中,未進(jìn)行增值稅處理,由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售,2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元,生產(chǎn)成本科目余額是120000元,庫(kù)存商品科目余額是230000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元,假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利,且已經(jīng)結(jié)賬,企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額,下列說法正確的有()。A.按比例分?jǐn)偡ㄓ?jì)算的分?jǐn)偮蕿?%B.原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元C.在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元D.庫(kù)存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元E.調(diào)賬時(shí)“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元【答案】AD16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中,自2019年4月1日起,適用9%的稅率征收增值稅的有()。A.園林綠化B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.郵政服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD17、以下企業(yè)中,應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有()。A.某個(gè)體工商戶,注冊(cè)資金15萬元B.某服務(wù)性私營(yíng)企業(yè),月銷售(營(yíng)業(yè))額50000元C.某個(gè)體工商戶,注冊(cè)資金10萬元D.某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶,月銷售額80000元E.張三和李四兩人共同成立個(gè)體工商戶,注冊(cè)資金是11萬元【答案】BD18、按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定,下列支出屬于損失列支范圍的有()。A.修理費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費(fèi)【答案】BCD19、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有()。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD20、稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目,在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等)的有()。A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理增提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入,按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入職工福利費(fèi)D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用【答案】AD21、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí),不得有下列行為()。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù),可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任,單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù),不出具書面的業(yè)務(wù)報(bào)告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】BC22、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法正確的有()。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD23、根據(jù)信任保護(hù)原則,稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員終止業(yè)務(wù)時(shí),下列說法正確的有()。A.對(duì)已完成的部分約定業(yè)務(wù),無權(quán)收費(fèi)B.對(duì)已完成的部分約定業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費(fèi)用C.就已完成事項(xiàng)進(jìn)行免責(zé)性聲明,由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任D.就已完成事項(xiàng),稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任E.就已完成事項(xiàng),稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員與委托方共同承擔(dān)責(zé)任【答案】BC24、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中,其重點(diǎn)內(nèi)容是()。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析及排序D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.評(píng)價(jià)和修正【答案】BCD25、增值稅一般納稅人,購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.咨詢服務(wù)B.住宿服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.貸款服務(wù)E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)【答案】CD26、下列稅種需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.增值稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD27、張某因工作調(diào)動(dòng)于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售,售價(jià)100萬元,該住房于2012年3月以60萬元的價(jià)格購(gòu)入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中,正確的有()。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個(gè)人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC28、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計(jì)稅方法,下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有()。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)E.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)【答案】ABC29、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中正確的有()。A.業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度應(yīng)包括復(fù)核層級(jí)、復(fù)核內(nèi)容、復(fù)核程序和復(fù)核記錄等內(nèi)容B.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目組其他成員對(duì)其所承擔(dān)的工作質(zhì)量無需承擔(dān)責(zé)任C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的預(yù)警、識(shí)別、工作程序和處理方式作出具體規(guī)定D.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查和評(píng)估E.項(xiàng)目組應(yīng)自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)底稿歸檔留存【答案】ACD30、稅務(wù)師事務(wù)所的()對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。A.法定代表人B.執(zhí)行合伙人C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.項(xiàng)目經(jīng)理E.項(xiàng)目組成員【答案】ABC31、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人說法正確的有()。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡,其近親屬可以申請(qǐng)B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或限制行為能力人,其法定代理人可以代理申請(qǐng)C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或其他組織發(fā)生合并、分立或終止,承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織可以申請(qǐng)D.合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人作為申請(qǐng)人E.股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)【答案】ABC32、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述,錯(cuò)誤的有()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)輸出的完整的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿D.可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A33、自2019年4月1日至2021年12月31日,提供()取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%(或15%),抵減應(yīng)納稅額。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.建筑服務(wù)E.生活服務(wù)【答案】ABC34、針對(duì)查賬的順序不同,納稅審查方法可分為()。A.詳查法B.核對(duì)法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C35、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí),下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有()。A.個(gè)人之間互換自有居住用房B.某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓D.某外貿(mào)企業(yè)出地,與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫字樓,約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債【答案】BC36、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿,按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制、報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的報(bào)表有()。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.應(yīng)稅所得表D.現(xiàn)金流量表E.留存利潤(rùn)表【答案】AC37、下列各項(xiàng)中,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止代理行為的有()。A.委托人要求降低稅務(wù)代理費(fèi)用,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為無法承受的B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化,稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系無法繼續(xù)的D.委托人授意涉稅服務(wù)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為,經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的E.委托方解體【答案】BD38、下列各項(xiàng)中,免征資源稅的有()。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.從低豐度油氣田開采的原油C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品E.從深水油氣田開采的原油【答案】AC39、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有()。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要,請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料,不得作為鑒證依據(jù)C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料,不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任,可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD40、以下屬于涉稅專業(yè)服務(wù)特點(diǎn)的有()。A.公正性B.自愿性C.無償性D.獨(dú)立性E.專業(yè)性【答案】ABD41、與稅務(wù)咨詢相比,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)顧問的特點(diǎn)的有()。A.權(quán)威性強(qiáng)B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務(wù)對(duì)象專一D.服務(wù)對(duì)象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC42、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目,其中屬于借方核算的三級(jí)科目有()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)【答案】ABC43、根據(jù)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅的相關(guān)政策,下列說法正確的有()。A.捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的,按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定B.居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出,可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除C.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng),取得工資薪金所得的,可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng),取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可以扣除公益捐贈(zèng)支出E.捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的,按照非貨幣性資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定【答案】ABC44、下列()無需計(jì)算繳納增值稅。A.政府根據(jù)電影院設(shè)置的放映廳數(shù)量給予的補(bǔ)貼B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動(dòng)產(chǎn)C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)D.房屋租賃業(yè)務(wù)E.單位為員工提供的班車服務(wù)【答案】AB45、納稅擔(dān)保的方式包括()。A.保證B.保全C.強(qiáng)制D.抵押E.質(zhì)押【答案】AD46、下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的有()。A.確認(rèn)納稅主體B.確認(rèn)征稅范圍C.減稅、免稅、退稅D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為E.確認(rèn)納稅地點(diǎn)和稅款征收方式【答案】ABC47、(2017年真題)下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有()。A.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人B.稅負(fù)異常變化的納稅人C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人D.重點(diǎn)稅源戶E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人【答案】BCD48、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品,不需繳納消費(fèi)稅的有()。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應(yīng)酬B.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給零售單位C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將金銀首飾銷售給某商場(chǎng)E.進(jìn)口高檔化妝品【答案】CD49、下列情形中,納稅人應(yīng)按照“購(gòu)銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂商品房銷售合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同C.書店與出版社的購(gòu)書協(xié)議D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分E.財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議【答案】BCD50、A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)W公司進(jìn)行納稅檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)W公司虛報(bào)出口退稅,違法取得退稅款200000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出補(bǔ)繳稅款及滯納金,并處以罰款的具體行政行為。W公司不服,提出行政復(fù)議,則該項(xiàng)稅務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有()。A.A稅務(wù)機(jī)關(guān)B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部門【答案】ABCD大題(共20題)一、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬元,并擁有乙公司40%股權(quán),采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),該項(xiàng)投資賬面記錄為:“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元,“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額,并說明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?!敬鸢浮?.借:銀行存款7500投資收益500貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500(萬元)。會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方,損失500萬元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬元。二、張某在市區(qū)開辦了一家食品加工廠,屬于個(gè)體工商戶。2019年發(fā)生下列支出:1.為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi)10000元;2.實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元;3.為研究開發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值為7萬元的測(cè)試儀器;4.通過中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬元。問題:判斷上述支出是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除?若可以扣除,其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的?【答案】1.為女兒支付的補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi),不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除。2.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。3.為研究開發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)置的價(jià)值為7萬元的測(cè)試儀器,可以直接在當(dāng)期的個(gè)人所得稅前扣除。個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用,以及為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi),準(zhǔn)予扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬元以上(含10萬元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置,按固定資產(chǎn)管理,不得在當(dāng)期直接扣除。4.個(gè)體工商戶將其所得通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于公益事業(yè)的捐贈(zèng),除另有規(guī)定外,捐贈(zèng)額不超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除,超過部分不得扣除。三、(1)基本情況:甲市區(qū)內(nèi)某股份有限公司,系增值稅一般納稅人,并實(shí)行防偽稅控系統(tǒng)管理,主要從事高檔防盜門的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),其會(huì)計(jì)核算健全,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)良好。稅務(wù)師于2020年4月15日受托審核該公司2019年全年的納稅情況,該企業(yè)2019年已結(jié)帳。(2)審核資料:①7月8日,第10號(hào)憑證:公司將自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為120000元,成本為70000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:營(yíng)業(yè)外支出70000貸:庫(kù)存商品70000②12月13日,第18號(hào)憑證,本月對(duì)一倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建,支出金額為10萬元,該倉(cāng)庫(kù)原值18萬元,尚未提足折舊,該倉(cāng)庫(kù)在2020年1月4日完成驗(yàn)收,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用100000貸:銀行存款100000③該公司2019年6月與附近一商場(chǎng)簽訂了一份租賃合同,合同約定該公司將其購(gòu)置多年,暫不使用的倉(cāng)庫(kù)租給商場(chǎng)儲(chǔ)放貨物,租期為半年(當(dāng)年7月-12月),合同注明含稅租金2萬元,合同約定商場(chǎng)應(yīng)于當(dāng)年12月31日支付租金,當(dāng)年租金未收到,公司未做賬務(wù)處理;④審核“其他應(yīng)付款”賬戶,有貸方余額3.8萬元,經(jīng)核實(shí),其中含非應(yīng)稅消費(fèi)品出租的包裝物押金2.26萬元,該押金已逾期;⑤審核“管理費(fèi)用”賬戶,其中記載有如下事項(xiàng):A.為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元B.向其他企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬元⑥審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,其中記載有如下事項(xiàng):【答案】(1)【正確答案】存在影響納稅的問題及賬務(wù)調(diào)整分錄:①自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送,屬于增值稅中的視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,因此,此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額、相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加。由于這是非公益性捐贈(zèng),應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額70000元,應(yīng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額=120000×13%=15600(元),調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄:借:以前年度損益調(diào)整15600貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15600調(diào)增視同銷售所得=120000-70000=50000(元)。②根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)于未提足折舊的固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,應(yīng)先轉(zhuǎn)入在建工程核算。調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄:借:在建工程100000貸:以前年度損益調(diào)整100000應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元。③企業(yè)租賃倉(cāng)庫(kù)應(yīng)該確認(rèn)收入,并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)確認(rèn)的租金收入=20000÷(1+5%)=19047.62(元),應(yīng)納增值稅=20000÷(1+5%)×5%=952.38(元)借:其他應(yīng)收款20000貸:以前年度損益調(diào)整19047.62應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅952.38四、2013年9月,某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定,生物科技公司將一項(xiàng)工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司,并銷售此項(xiàng)技術(shù)配套的專用設(shè)備,專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元(不含稅),設(shè)備銷售價(jià)格為600萬元(不含稅)。根據(jù)生物科技公司會(huì)計(jì)核算和有關(guān)資料顯示:(1)收款情況,專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬元于2013年9月收到;專用設(shè)備銷售款702萬元于2013年11月收到。(2)專利技術(shù)和設(shè)備成本費(fèi)用情況,此項(xiàng)專利技術(shù)為自行研究開發(fā),發(fā)生開發(fā)費(fèi)用和申請(qǐng)專利等有關(guān)費(fèi)用合計(jì)500萬元,均計(jì)人“無形資產(chǎn)”核算。轉(zhuǎn)讓前尚未攤銷,轉(zhuǎn)讓過程中未發(fā)生其他費(fèi)用(不考慮印花稅);專用設(shè)備由企業(yè)自行制造,賬面實(shí)際成本400萬元。問題:(1)生物科技公司此項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù),若辦理了符合稅法規(guī)定的相關(guān)手續(xù)后可以享受哪些稅收優(yōu)惠?(2)享受稅款優(yōu)惠的金額分別為多少?【答案】五、甲公司為增值稅一般納稅人,主營(yíng)建筑材料制造與銷售,原材料及產(chǎn)品適用稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,原材料采用實(shí)際成本法核算。2020年4月30日,簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報(bào)的準(zhǔn)備過程中,發(fā)現(xiàn)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。資料1:4月18日,通知某購(gòu)貨單位B公司歸還包裝物,B公司告知包裝物已毀損,同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取,甲公司沒收包裝物押金的會(huì)計(jì)處理如下:借:其他應(yīng)付款—B公司押金10000貸:其他業(yè)務(wù)收入10000資料2:2月份銷售一批貨物給C公司,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額20000元、增值稅額2600元,當(dāng)月發(fā)出貨物并收到貨款,因質(zhì)量原因?qū)Ψ揭笸素?,甲公司同意?duì)方要求。4月15日,按照有關(guān)規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并將款項(xiàng)退還C公司,當(dāng)天收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)根據(jù)資料1,請(qǐng)回答該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如果不正確,請(qǐng)寫出賬務(wù)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料2,請(qǐng)寫出4月份對(duì)該業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。【答案】六、簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形。(1)簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形?!敬鸢浮浚?)【正確答案】(1)預(yù)付卡銷售和充值。這種發(fā)票主要適用于單用途商業(yè)預(yù)付卡(簡(jiǎn)稱單用途卡)和支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡(簡(jiǎn)稱多用途卡)售卡或充值時(shí)開具。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅,售卡方可按照規(guī)定,向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票;支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金,不繳納增值稅,支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定,向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票。(2)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款。這種發(fā)票

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