清產(chǎn)核資工作方案

清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案〔參考格式〕一、清產(chǎn)核資的工作目標(biāo)l、摸清家底，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況；2、清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失狀況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》奠定根底；3、為企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)構(gòu)造調(diào)整制造條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容：㈠清產(chǎn)核資時(shí)間：200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間，完成帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)，全部工作月底以前完畢。(二)清產(chǎn)核資范圍：清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益(列出各子公司的名稱(chēng))?！踩城瀹a(chǎn)核資工作的內(nèi)容：1、帳務(wù)清理對(duì)企業(yè)的各種銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有證券等根本財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展符、帳證相符；促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。2、資產(chǎn)清理對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)展全面清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)結(jié)項(xiàng)對(duì)外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。3、價(jià)值重估估價(jià)。4、損失認(rèn)定帳進(jìn)展認(rèn)定。5、資金核實(shí)依據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核國(guó)有資本金數(shù)額。6、完善制度企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常治理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》打算，逐步健全和完善各規(guī)章制度，穩(wěn)固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方式：㈠公司清產(chǎn)核資的組織工作依據(jù)市國(guó)資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合公司自身實(shí)際狀況，打算成立公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組：組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室：主任： 副主任： 組員：公司清產(chǎn)核資辦公室應(yīng)定期向市國(guó)資委匯報(bào)清產(chǎn)核資工作進(jìn)展?fàn)顩r，存在問(wèn)題、意見(jiàn)或建議。〔二〕各級(jí)清查單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際狀況，相應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組。具體成立狀況如下：1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長(zhǎng)： 組員：財(cái)務(wù)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、設(shè)備主管2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長(zhǎng)： 組員：財(cái)務(wù)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、設(shè)備主管㈢清產(chǎn)核資工作小組實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、相互協(xié)作、聯(lián)合辦公的方式共同負(fù)責(zé)本次清產(chǎn)核資工作的進(jìn)展?fàn)顩r、存在問(wèn)題、意見(jiàn)或建議向總公司清產(chǎn)核資辦公室匯報(bào)。職責(zé)分工：領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：總體負(fù)責(zé)確定清產(chǎn)核資方案，審定具體工作打算和實(shí)施方案，監(jiān)督指導(dǎo)清產(chǎn)核資工作的實(shí)施，協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資中了消滅的各種問(wèn)題，確認(rèn)清產(chǎn)核資結(jié)果。工作小組的主要職責(zé)：依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的總體方案，編制具體工作打算和實(shí)施方案，指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)開(kāi)展清查工作，針對(duì)清查中消滅損失的相關(guān)證據(jù)材料和有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的文字說(shuō)明材料。其中，有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的文字說(shuō)明材料的內(nèi)容包括：估量執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響說(shuō)明；現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的說(shuō)明；估量執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》產(chǎn)生的資產(chǎn)損失及其說(shuō)明。四、清產(chǎn)核資工作步驟和時(shí)間安排本次清產(chǎn)核資打算年月開(kāi)頭，估量在月完畢。具體時(shí)間打算如下：〔一〕前期預(yù)備階段(年月周——年月日)．1、主要工作是：確定清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案及資產(chǎn)清查操作指引方案。擬定清產(chǎn)核資1有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程界定和確認(rèn)的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實(shí)相符、切實(shí)摸清“家底資工作結(jié)果真實(shí)、牢靠。2、由公司主持召開(kāi)全公司清產(chǎn)核資工作會(huì)議。布置公司和基層各單位的清產(chǎn)核資工作。3、依據(jù)公司統(tǒng)一部署，成立公司及下屬公司的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和公司清產(chǎn)核資辦公室。㈢清產(chǎn)核資實(shí)施階段(月日——月日)l、清產(chǎn)核資帳務(wù)清理階段(月日——月日)：依據(jù)國(guó)資委制定的清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定，清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實(shí)取證階段(月日 月日)：各級(jí)清查單位依據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)間由確定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)清查單位進(jìn)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資產(chǎn)清查監(jiān)盤(pán)工作。具體步驟及要求如下：實(shí)物清查中覺(jué)察的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)具體記錄，說(shuō)明緣由。依據(jù)國(guó)資委本次清產(chǎn)核資的政策、以核實(shí)。，保證清查結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性。3、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)階段(月日——月日)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)各級(jí)清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈位有關(guān)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史和現(xiàn)狀的介紹；對(duì)各級(jí)清查單位填報(bào)的清產(chǎn)核資明細(xì)表進(jìn)展檢資產(chǎn)狀況進(jìn)展觀察、記錄；并與資產(chǎn)治理人員進(jìn)展交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、治理狀況；查閱相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購(gòu)置合同以及有關(guān)往來(lái)帳目、發(fā)票等財(cái)會(huì)資料；核實(shí)財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中覺(jué)察的潛虧、資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈隋況。對(duì)清查中覺(jué)察的產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn)，提請(qǐng)公司按有關(guān)政策進(jìn)展產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨(dú)登記。各級(jí)清查章位向上級(jí)單位報(bào)送的清查資料必需經(jīng)過(guò)擔(dān)當(dāng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)打算作出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機(jī)構(gòu)提交清查審計(jì)報(bào)告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。5、公司上報(bào)階段(月日——月日)公司依據(jù)擔(dān)當(dāng)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，整理有關(guān)資料，向市國(guó)資委上報(bào)清產(chǎn)核資工作的報(bào)告。㈢制度建設(shè)階段(月日——月日)問(wèn)題，對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成緣由進(jìn)：行認(rèn)真分析，分清治理責(zé)任，提出狀況，完善各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)治理制度。五、清產(chǎn)核資的工作要求和工作紀(jì)律(一)清產(chǎn)核資工作要求：1、各級(jí)清查單位應(yīng)加強(qiáng)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)視檢查對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定。2依法辦事，嚴(yán)峻工作紀(jì)律。3、各級(jí)清查單位應(yīng)認(rèn)真做好帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查各項(xiàng)根底工作，照實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實(shí)相符，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、牢靠性和完整性，嚴(yán)禁弄虛作假，避開(kāi)國(guó)：有資產(chǎn)流失。45、各級(jí)清查單位上報(bào)處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)供給具有法律效力的證明材料。6、各級(jí)清查單位應(yīng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力氣進(jìn)展處置，樂(lè)觀變現(xiàn)或者收回殘值。7、按市國(guó)資委的要求按時(shí)完成上報(bào)：各級(jí)清查單位向公司清查結(jié)果有關(guān)資料的同時(shí)，20231——12帳狀況和差異狀況說(shuō)明等資料，為公司的匯總工作供給根底材料。8、各級(jí)清查單位應(yīng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)帳外資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的各項(xiàng)盤(pán)盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)納入日常資產(chǎn)財(cái)務(wù)治理的范圍。9、各級(jí)清查單位應(yīng)建立帳銷(xiāo)案存治理制度，加強(qiáng)治理經(jīng)批復(fù)同意核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、10、各級(jí)清查單位在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常治理中存在的問(wèn)題，分清工作責(zé)任，提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施打算，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)治理，建立相關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。建立健全不良資產(chǎn)治理機(jī)制，穩(wěn)固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。11、各級(jí)清查單位應(yīng)樂(lè)觀協(xié)作社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作，供給審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線(xiàn)索。不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。12以各檢查。〔二〕清產(chǎn)核資工作紀(jì)律：1、各級(jí)清查單位要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，要認(rèn)真負(fù)責(zé)把工作做得扎實(shí)，照實(shí)暴露在清產(chǎn)核資工作中存在的問(wèn)題，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2、各級(jí)清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)，或者弄虛作假，供給虛假會(huì)計(jì)資料的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視治理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，對(duì)各單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法賜予行政和紀(jì)律處分。3、各級(jí)清查單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，實(shí)行隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的，依法賜予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。4、各級(jí)清查單位負(fù)責(zé)人對(duì)上報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。5、公司清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，在對(duì)各級(jí)清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)展審核過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失的，應(yīng)依法賜予行政和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、需說(shuō)明的其他事項(xiàng)㈠各項(xiàng)減值預(yù)備確實(shí)定為了正確反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，在清產(chǎn)核資中對(duì)可能消滅的減值的工程要確定減值金額，各項(xiàng)減值金額確實(shí)定原則和依據(jù)依據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》(國(guó)資委會(huì)令第1號(hào))及清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！捕城瀹a(chǎn)核資凈損失的處理在清產(chǎn)核資中覺(jué)察的資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、變質(zhì)或其他損失狀況，請(qǐng)具體作出紀(jì)錄，說(shuō)明損失緣由及處理依據(jù)，并作為各項(xiàng)單位上報(bào)財(cái)產(chǎn)清查狀況中的一項(xiàng)特地問(wèn)題進(jìn)展說(shuō)明。公司取得國(guó)資委財(cái)產(chǎn)凈損失的相關(guān)批復(fù)文件后，對(duì)各清查單位申報(bào)的資產(chǎn)損失作為批復(fù)。㈢待界定資產(chǎn)的清查原則在清產(chǎn)核資階段中應(yīng)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車(chē)、長(zhǎng)期投資等)的權(quán)屬進(jìn)展認(rèn)定，對(duì)于產(chǎn)權(quán)狀況簡(jiǎn)單，一時(shí)難以確認(rèn)產(chǎn)權(quán)或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，不能列入清查損失，應(yīng)單獨(dú)反映?？稍谇瀹a(chǎn)：陔資產(chǎn)工作完畢后，依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)，向市國(guó)資委另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。㈣清查資料匯總的技術(shù)支持《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資治理系統(tǒng)