事業(yè)單位單一來源采購流程

是否涉及其他

部門、單位十七、事業(yè)單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制流程序號審計程序需要收集的證據(jù)工作任務(wù)1.內(nèi)部審計機(jī)關(guān)下達(dá)審計業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)、會議紀(jì)要年度內(nèi)審計劃、一把手批準(zhǔn)。2.組建內(nèi)審項(xiàng)目組項(xiàng)目組名單，審查結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立性審查，評估組內(nèi)成員專業(yè)勝任能力3.項(xiàng)目組預(yù)備會審計會議記錄表審前培訓(xùn)，注意要點(diǎn)、紀(jì)律、保密等。4.了解被審計單位及其環(huán)境被審計單位基本情況表、審計調(diào)查記錄表、資料交接清單。業(yè)務(wù)活動概況內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計及運(yùn)行情況；財會、會計資料；重要的合同、協(xié)議及會議記錄；上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況；上次外部審計的審計意見；其他與項(xiàng)目審計方案有關(guān)的重要情況。對舞弊發(fā)生的可能性進(jìn)行評估。運(yùn)用分析程序，確定審計重點(diǎn)。5.確定項(xiàng)目審計計劃項(xiàng)目組討論審計會議記錄表，審計機(jī)構(gòu)批復(fù)、項(xiàng)目審計記錄表。確定：被審計單位、項(xiàng)目名稱；審計目標(biāo)和重點(diǎn)；審計程序和方法；審計組成員的組成與分工；審計起止時間；對專家和外部審計結(jié)果的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。6.編制項(xiàng)目審計方案審計方案、審計機(jī)構(gòu)審批具體審計目標(biāo)；審計范圍；重要性和審計風(fēng)險評估；審計內(nèi)容、重點(diǎn)、程序與措施；審計工作要求（包括項(xiàng)目審計進(jìn)度安排、項(xiàng)目審計組內(nèi)重要管理事項(xiàng)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期）；其他。7.下發(fā)審計通知書審計通知書、送達(dá)回證、承諾書特殊審計業(yè)務(wù)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可在實(shí)施審計時送達(dá);審計通知書確定（被審計單位以及審計單位名稱，審計時間，需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求，審計組組長以及成員的名單、內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。）8.審計進(jìn)點(diǎn)會審計會議紀(jì)律表9.控制的有效性測試審計工作底稿測試并記錄控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，并重新考慮原先的決策是否妥當(dāng)；對重點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行穿行測試，完成控制測試底稿。10.修訂審計方案并得到批準(zhǔn)審計方案調(diào)查表，審計工作底稿，審計機(jī)構(gòu)審批根據(jù)測試結(jié)果修改審計計劃；如內(nèi)控不可信賴，直接進(jìn)入分析性測試和細(xì)節(jié)測試；如內(nèi)控可以信賴，可以減少細(xì)節(jié)測試的工作量。

11.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘灏凑諏徲嬘媱澩瓿蓪?shí)質(zhì)性審計程序，完成對特別的非交易循環(huán)領(lǐng)域的審計12.完成審計步驟審計工作底稿完成審計程序，更新審計風(fēng)險的評估，確保審計工作針對錯誤和舞弊行為，確保被審計單位的行為真實(shí)合法。13.匯總審計調(diào)整并確定建議調(diào)整事項(xiàng)審計會議記錄表、匯總審計工作底稿召開項(xiàng)目組會議，匯總發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確定建議被審計單位調(diào)整的的事項(xiàng)，如果管理層拒絕調(diào)整，追加審計程序。14.與被審計單位溝通審計會議記錄表、補(bǔ)充資料交接清單、會議記錄等。獲得被審計單位同意調(diào)整書面確認(rèn)；如不同意調(diào)整，應(yīng)要求說明原因并根據(jù)未更正錯報的重要性確認(rèn)是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。15.對報表進(jìn)行總體審核分析程序如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，應(yīng)重新考慮審計風(fēng)險是否合理，重新評價之前的審計程序是否充實(shí)，有無必要追加審計程序。16.草擬審計報告審計機(jī)構(gòu)審批將項(xiàng)目成員間分歧予以解決，評價審計結(jié)果，形成審計意見。17.完成各級復(fù)核工作審計工作底稿復(fù)核工作底稿18.下發(fā)報告征求意見稿審計報告征求意見書，送達(dá)回證19.形成正式審計報告被審計單位意見反饋書、審計會議記錄表、審計報告復(fù)核意見書對草擬的報告進(jìn)行必要的修改20.下發(fā)審計報告送達(dá)回證、審計報告審計機(jī)構(gòu)審批21.客戶調(diào)查問卷調(diào)查問卷被審計單位滿意度調(diào)查22.項(xiàng)目組總結(jié)會總結(jié)報告23.審計資料歸檔卷內(nèi)文件目錄、相關(guān)審計文件整理審計工作底稿，簡化不必要的審計文件，工作底稿歸檔。十八、事業(yè)單位監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)控制流程列審查入整改不通過

二十、事業(yè)單位政府集中采購流程固定資產(chǎn)驗(yàn)收子流程1、預(yù)1、采購登記使用部門A財務(wù)處（財務(wù)室）B分管廳領(lǐng)導(dǎo)C采購小組D局長E省財務(wù)廳F政府采購中心G〈開始〉依據(jù)預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)1行采購需求登記1通過-%1??L2、審批/\通1通過人?/、通過/、/審批并、?1審核/金審核/X公示中批,3、招標(biāo)文件編制與確認(rèn)編制招標(biāo)采購文件w收到招標(biāo)文件對招標(biāo)文件進(jìn)行確認(rèn)