企業(yè)研發(fā)費稅前扣除政策解讀和實操講解

2011年度企業(yè)研發(fā)費稅前扣除政策解讀和實操講解廣州生產(chǎn)力促進中心魏大姣2012年3月目錄一、內(nèi)容簡介二、相關(guān)政策三、享受加計扣除的條件四、研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理五、時間安排和要求六、技術(shù)鑒定過程中的常見問題七、技術(shù)鑒定材料準備八、技術(shù)鑒定網(wǎng)上申報流程一、內(nèi)容簡介什么叫”加計扣除”?企業(yè)從事規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)的研究開發(fā)項目,其在一個納稅年度中實際發(fā)生的研發(fā)費用,允許按當年實際發(fā)生額的150%比例扣減當年的應(yīng)納稅所得額,當年抵扣不足部分,可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。以上辦法適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。2010年的申報情況介紹2010年度企業(yè)研發(fā)費加計扣除項目技術(shù)鑒定分2批受理，受理截止后，我們根據(jù)不同技術(shù)領(lǐng)域的項目進行網(wǎng)評，對于有異議的項目，再進行復(fù)評，確保技術(shù)鑒定評審過程公正、高效。全市共受理了641家企業(yè)3713個研發(fā)項目，經(jīng)過評審，共有3454個項目通過了技術(shù)鑒定，通過率在90%以上，涉及項目總經(jīng)費投入124.89億元，企業(yè)實際享受的所得稅優(yōu)惠為24.2億元，體現(xiàn)了該政策的普惠性。一、研究開發(fā)費稅前扣除相關(guān)政策中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

中華人民共和國國務(wù)院令第512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條：

企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。二、研究開發(fā)費稅前扣除相關(guān)政策（二）國家稅務(wù)總局

企業(yè)研究開發(fā)費稅前扣除管理辦法(試行)（國稅發(fā)［2008］116號）（三）廣州市政策（穗科信字〔2012〕50號）2012.03.02：《關(guān)于明確2011年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠備案申請工作有關(guān)要求的通知》三、享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件(一)哪些企業(yè)可以申報？

適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。居民企業(yè)：指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；

就來源于境內(nèi)、境外所得交納企業(yè)所得稅。（二）對企業(yè)所得稅征收方式的要求：查賬征收（A類）（可以申報）核定征收:核定應(yīng)稅所得率方式（B類）（不可以申報）核定應(yīng)納所得稅額（不可以申報）三、享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件三、享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件（三）項目的界定研究開發(fā)活動的定義：是指為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行的具有明確目標的研究開發(fā)活動。創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）：指企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用，不包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件3-1、項目目的研發(fā)方式式：按研發(fā)活動的的承擔者劃分：自主研發(fā)合作研發(fā)委托研發(fā)（企業(yè)集團））集中研發(fā)按研發(fā)項目的的資金來源劃分分：政府立項項目目企業(yè)自主立項項項目三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件3-2、項目目領(lǐng)域要求：：《國家重點支支持的高新技技術(shù)領(lǐng)域》八個方面：電子信息技術(shù)術(shù)、生物與新新醫(yī)藥技術(shù)、、航空航天技技術(shù)、新材料技術(shù)、高高技術(shù)服務(wù)業(yè)業(yè)、新能源及及節(jié)能技術(shù)、、資源與環(huán)境技術(shù)、高新新技術(shù)改造傳傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)《當前優(yōu)先發(fā)發(fā)展的高技術(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點點領(lǐng)域指南（（2007年年度）》十大產(chǎn)業(yè)：信息、生物、、航空航天、、新材料、先先進能源、現(xiàn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、先進制造、、先進環(huán)保、、資源綜合利利用、海洋三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件（四）研究究開發(fā)費用加加計扣除的范范圍4-1、允許許加計扣除的研發(fā)費內(nèi)容容(八類費用用)①研發(fā)活動動直接消耗的材料、燃料和和動力費用材料燃料動力費用②直接從事事研發(fā)活動的的本企業(yè)在職人人員費用工資、薪金津貼、補貼獎金三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件③專門用于于研發(fā)活動的的有關(guān)折舊費（按規(guī)定一次次或分分次攤?cè)肴牍芾碣M用的的儀器、設(shè)備備除外）儀器設(shè)備④專門用于于研發(fā)活動的的有關(guān)租賃費儀器設(shè)備⑤專門用用于研發(fā)活動動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷銷費軟件專利權(quán)非專利技術(shù)三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件⑥專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝裝備開發(fā)及制制造費⑦研發(fā)成果果的論證、評審、、驗收費用⑧與研發(fā)活活動直接相關(guān)的其它費用新產(chǎn)品設(shè)計費新工藝規(guī)程制定費技術(shù)圖書資料費資料翻譯費勘探開發(fā)技術(shù)術(shù)的現(xiàn)場試驗費三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件4-2、合作作開發(fā)項目：：由合作各方就就自身承擔的的研發(fā)費用分分別按照規(guī)定定計算加計扣扣除。4-3、委托托開發(fā)項目：：由委托方按照照規(guī)定計算加加計扣除，受托方不得再再進行加計扣扣除。同時要求受托方要向委委托方提供該該研發(fā)項目的的費用支出明明細情況，否則，該委托托開發(fā)項目的的費用支出不不得實行加計計扣除。三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件4-4、企業(yè)業(yè)集團集中開開發(fā)的研究開開發(fā)項目：需要由集團公公司進行集中開發(fā)的研研究開發(fā)項目目，其實際發(fā)生的研研究工發(fā)費，，可以按照合理理的分攤方法法在受益集團成成員公司間分分攤。企業(yè)集團應(yīng)提提供研發(fā)協(xié)議或合合同。企業(yè)集團合理確定研究開發(fā)費用用的分攤方法法。母公司負責(zé)編編制立項書、預(yù)算算表、決算表表、決算分攤攤表。三、享受企業(yè)業(yè)研發(fā)費稅前前扣除的條件件（五）扣除除標準：費用化：150%扣除除資本化形成無無形資產(chǎn)的，，按150%攤攤銷，（攤銷不低于于10年）加計扣除形成成虧損的處理理（國稅函[2009]98號）：企業(yè)技術(shù)開發(fā)發(fā)費加計扣除除部分已形成成企業(yè)年度虧損，可以用用以后年度所所得彌補，但但結(jié)轉(zhuǎn)年限最最長不得超過5年。四、研發(fā)費用用的會計和稅稅務(wù)處理（一）財務(wù)務(wù)核算要求1、以研究開開發(fā)項目為基基礎(chǔ)的專賬管管理制度2、研發(fā)費用用與生產(chǎn)費用用的分離3、“有條件的資本本化”會計核算方法法四、研發(fā)費用用的會計和稅稅務(wù)處理（二）研究開開發(fā)費用的會會計核算方法法全部費用化。舊企業(yè)會計準準則，采用此此觀點。全部資本化。。有條件的資本本化。新企業(yè)會計準準則：采用此此觀點。四、研發(fā)費用用的會計和稅稅務(wù)處理（三）《企業(yè)會計準準則第6號——無形資產(chǎn)》》對研究開發(fā)費費用的會計處處理規(guī)定：將研究開發(fā)項項目區(qū)分為研研究階段與開開發(fā)階段.研究階段的支支出：于發(fā)生時計入入當期損益。開發(fā)階段的支支出：同時滿足下列列條件的,確確認為無形資資產(chǎn)；不符合資本化化條件的計入入當期損益；；若確實無法區(qū)區(qū)分研究階段段的支出和開開發(fā)階段的支支出，將其全全部費用化，，計入當期損損益。四、研發(fā)費用用的會計和稅稅務(wù)處理3-1、核算算科目（按會會計準則）：：（1）業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時計入：：研發(fā)支出—-費用化支出出研發(fā)支出----資本化化支出（2）期末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)：管理費費用---研究究開發(fā)發(fā)費無形資資產(chǎn)四、研研發(fā)費費用的的會計計和稅稅務(wù)處處理3-2、研研究階階段：：指為獲獲取新新的科科學(xué)或或技術(shù)術(shù)知識識并理理解它它們而而進行行的獨創(chuàng)性性的有有計劃劃調(diào)查查。研究階階段是是探索索性的的，為進一一步開開發(fā)活活動進進行資資料及及相關(guān)關(guān)方面面的準準備，，已進進行的的研究究活動動將來來是否否會轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入開開發(fā)、、開發(fā)發(fā)后是是否會會形成成無形形資產(chǎn)產(chǎn)等均均具有較較大的的不確確定性性。如，意意在獲獲取知知識而而進行行的活活動，，研究究成果果或其其他知知識的的應(yīng)用用研究究、評評價和和最終終選擇擇，材材料、、設(shè)備備、產(chǎn)產(chǎn)品、、工序序系統(tǒng)統(tǒng)或服服務(wù)替替代品品的研研究，，新的的或經(jīng)經(jīng)改進進的材材料、、設(shè)備備、產(chǎn)產(chǎn)品、、工序序系統(tǒng)統(tǒng)或服服務(wù)的的可能能替代代品的的配置置、設(shè)設(shè)計、、評價價和最最終選選擇等等。四、研研發(fā)費費用的的會計計和稅稅務(wù)處處理3-3、開開發(fā)階階段：：指在進進行商商業(yè)性性生產(chǎn)產(chǎn)或使使用前前，將將研究究成果果或其其他知知識應(yīng)應(yīng)用于于某項項計劃劃或設(shè)設(shè)計，，以生產(chǎn)出出新的的或具具有實實質(zhì)性性改進進的材材料、、裝置置、產(chǎn)產(chǎn)品等。相相對對于研研究階階段而而言，，開發(fā)階階段應(yīng)應(yīng)當是是已完完成研研究階階段的的工作作，在在很大大程度度上具具備了了形成成一項項新產(chǎn)產(chǎn)品或或新技技術(shù)的的基本本條件件。如，，生產(chǎn)產(chǎn)前或或使用用前的的原型型和模模型的的設(shè)計計、建建造和和測試試，不不具有有商業(yè)業(yè)性生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)濟規(guī)規(guī)模的的試生生產(chǎn)設(shè)設(shè)施的的設(shè)計計、建建造和和運營營等。。四、研研發(fā)費費用的的會計計和稅稅務(wù)處處理3-4、資資本化化的五五個條條件：：1、完成該該無形形資產(chǎn)產(chǎn)以使使其能能夠使使用或或出售售在技技術(shù)上上具有有可行行性;2、具有完完成該該無形形資產(chǎn)產(chǎn)并使使用或或出售售的意意圖;3、無形資資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)經(jīng)濟利利益的的方式式;4、有足夠夠的技技術(shù)、、財務(wù)務(wù)資源源和其其他資資源支支持,以完完成該該無形形資產(chǎn)產(chǎn)的開開發(fā),并有有能力力使用用或出出售該該無形形資產(chǎn)產(chǎn);5、歸屬于于該無無形資資產(chǎn)開開發(fā)階階段的的支出出能夠夠可靠靠地計計量。。四、研研發(fā)費費用的的會計計和稅稅務(wù)處處理3-5、會會計處處理：：科目設(shè)設(shè)置：：研發(fā)發(fā)支出出可按研研究開開發(fā)項項目，，分別別“費費用化化支出出”、、“資資本化化支出出”進進行明明細核核算。。參考設(shè)設(shè)置：研發(fā)支支出——XX研發(fā)發(fā)項目目—費費用化化支出出—人人工費費等研發(fā)支支出——XX研發(fā)發(fā)項目目—資資本化化支出出—人人工費費等四、研研發(fā)費費用的的會計計和稅稅務(wù)處處理3-6、具具體處處理：：日常會會計核核算：：相關(guān)關(guān)研發(fā)發(fā)費用用發(fā)生生時：：借：研研發(fā)支支出----費費用化化支出出----資資本化化支出出貸：原原材料料/應(yīng)應(yīng)付職職工薪薪酬等等相關(guān)關(guān)科目目會計期期末：A.對對費費用化化支出出,轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入管管理費費用：：借：管管理費費用貸：研研發(fā)支支出----費費用化化支出出B.對資本本化支支出部部分，，則等等到該該無形形資產(chǎn)產(chǎn)達到到預(yù)定定用途途時借：無無形資資產(chǎn)貸：研研發(fā)支支出----資資本化化支出出對于已已形成成無形形資產(chǎn)產(chǎn)的研研究開開發(fā)費費，從從其達達到預(yù)預(yù)定用用途的的當月月起，，按直直線法法攤銷銷：（（稅法法規(guī)定定的攤攤銷年年限不不低于于10年））借：管管理費費用貸：累累計攤攤銷五、2011年年申報報工作作安排排和材材料要要求（（一一）時時間安安排和和整體體流程程（三））應(yīng)向向主管管稅務(wù)務(wù)機關(guān)關(guān)報送送時間間和材材料：：備案時時間：：匯算算清繳繳前受理部部門：：企業(yè)業(yè)所得得稅主主管稅稅務(wù)機機關(guān)報送資資料：：（每每個RD項項目））納稅人人稅收收優(yōu)惠惠申請請表和企業(yè)所所得稅稅減免免優(yōu)惠惠備案案表；科技部部門出出具的的項目目鑒定定意見見書自主、、委托托、合合作研研究開開發(fā)項項目計計劃書書和研研究開開發(fā)費費預(yù)算算；自主、、委托托、合合作研研究開開發(fā)專專門機機構(gòu)或或項目目組的的編制制情況況和專業(yè)人人員名名單；自主、、委托托、合合作研研究開開發(fā)項項目當當年研究開開發(fā)費費用發(fā)發(fā)生情情況歸歸集表表；企業(yè)總總經(jīng)理理辦公公會或或董事事會關(guān)關(guān)于自自主、、委托托、合合作研研究開開發(fā)項項目立立項的的決議議文件件；委托、、合作作研究究開發(fā)發(fā)項目目的合合同或或協(xié)議議；研究開開發(fā)項項目的的效用用、研研究成成果報報告等等相關(guān)關(guān)情況況及核核算情情況說說明；；無形資資產(chǎn)成成本核核算說說明(僅適用用開發(fā)發(fā)新技技術(shù)、、新產(chǎn)產(chǎn)品、、新工工藝發(fā)發(fā)生的的研究究開發(fā)發(fā)費用用形成成無形形資產(chǎn)產(chǎn)情形形)。。稅局備備案與與技術(shù)術(shù)鑒定定材料料的區(qū)區(qū)別稅務(wù)機關(guān)報備科技部門鑒定形式紙質(zhì)材料備案網(wǎng)上受理評審材料所有相關(guān)材料都必須提交核心材料、核心人員提交，非緊要的可以刪減費用歸集表分開填錄提交（如費用化、資本化，受托方與委托方）不需要分開，合并填錄六、常常見問問題1、研研發(fā)項項目不不符合合文件件規(guī)定定；（1））不符合合兩大大領(lǐng)域域《國家家重點點支持持的高高新技技術(shù)領(lǐng)領(lǐng)域》》或《《當前優(yōu)優(yōu)先發(fā)發(fā)展的的高技技術(shù)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化化重點點領(lǐng)域域指南南（2007年年度））》中中任何何領(lǐng)域域的項項目（2））企業(yè)業(yè)已經(jīng)經(jīng)掌握握的技技術(shù)方方案，，包括括已完成成產(chǎn)業(yè)業(yè)化開發(fā)的的產(chǎn)品、、工藝藝、材材料及及其系系統(tǒng)；；（3））通過過簡單改改變尺寸、、參數(shù)數(shù)、排排列，，或者者通過過類似似技術(shù)術(shù)手段的的變換換實現(xiàn)現(xiàn)的產(chǎn)產(chǎn)品改改型、、工藝藝變更更以及及材料料配方方調(diào)整整；（4））一般設(shè)設(shè)備維維修、、改裝裝、常常規(guī)的的設(shè)計計變更更及其已已有技技術(shù)直接應(yīng)應(yīng)用于于產(chǎn)品品生產(chǎn)產(chǎn)的；；（5））一般檢檢驗、、測試試、鑒鑒定、、仿制制和應(yīng)用用；（6））軟件復(fù)復(fù)制和和無源源代碼碼的程序編編制；；2、項項目執(zhí)執(zhí)行期期不在在申報報當年年；如在2010年年已經(jīng)經(jīng)結(jié)題題并且且沒有有項目目延期期變更更的證證明材材料，，就不不能申申報2011年年企業(yè)業(yè)研發(fā)發(fā)費用用。3、同同一項項目材材料內(nèi)內(nèi)容前前后不不一致致；如項目目簡介介和開開發(fā)計計劃書書或決決議書書等不不一致致。4、項項目所所發(fā)生生的研研發(fā)費費用不不合理理；具體表表現(xiàn)在在費用用的投投入總總額與與各會會計科科目明明細支支出不不一致致；作作為研研發(fā)項項目卻卻沒有有人員員人工工費和和直接接投入入發(fā)生生；與與項目目計劃劃書不不符合合，研研發(fā)人人員少少但研研發(fā)人人員費費用大大，研研發(fā)用用材料料與產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化化材料料沒分分離，，造成成材料料費大大；支支出嚴嚴重不不合理理等；；5、證證明材材料與與項目目無關(guān)關(guān)或前前后矛矛盾。。企業(yè)提提交的的科技技查新新報告告及知知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證證明材材料與與所申申報的的項目目無關(guān)關(guān)；提提供的的成果果證明明材料料中取取得著著作權(quán)權(quán)、專專利等等的時時間遠遠遠早早于項項目進進度安安排，，出現(xiàn)現(xiàn)前后后矛盾盾的情情況。。6、項目材料料不齊如：總經(jīng)理辦辦公會或或董事會會關(guān)于研研發(fā)項目目的立項項決議文文件，有有些公司司可能沒沒有，所所以就沒沒上傳；；對于委托托項目，，沒有提提供相應(yīng)應(yīng)的合同同協(xié)議文文件；對于項目目的效用用、成果果等的情情況說明明材料，，有不少少項目也也是缺失失的。7、錯過技術(shù)術(shù)鑒定的的時間有些企業(yè)業(yè)在會算算清繳截截止時才才想起要要做技術(shù)術(shù)鑒定，，結(jié)果錯錯過了科科信局的的受理時時間。另外，有有企業(yè)雖雖然在網(wǎng)網(wǎng)上準備備了，但但沒提交交成功。。七、技術(shù)術(shù)鑒定材材料準備備1、選擇符合合申報條條件的研研發(fā)項目目先整理出出2011年中中有研發(fā)發(fā)活動的的項目；；財務(wù)部門門整理出出各項目目的實際際研發(fā)投投入；項目負責(zé)責(zé)人根據(jù)據(jù)申報要要求和經(jīng)經(jīng)費的多多少篩選選出符合合要求的的項目；；2、為每每個研發(fā)發(fā)項目準準備以下下材料：：①項目立項項的決議議文件；；②項目人員員名單；③項目計計劃書；；④委托、、合作研研究開發(fā)發(fā)項目的的合同或或協(xié)議；；⑤項目的的效用情情況說明明、研究究成果報報告等資資料；⑥費用歸歸集表。。研究開發(fā)發(fā)項目立立項的決決議文件件；(1)政政府立項項項目，，可用資資金撥付付通知；；(2)企企業(yè)自主主立項，，董事會會或總經(jīng)經(jīng)辦會議議紀要的的形式；；項目計劃劃書編制制的要點點；(1)立立項依據(jù)據(jù)(2)研研究開發(fā)發(fā)內(nèi)容和和目標（（需要詳詳細闡述述）(3)研研究開發(fā)發(fā)方法及及技術(shù)路路線（需需要詳細細闡述））(4)現(xiàn)現(xiàn)有研究究開發(fā)基基礎(chǔ)(5)研研究開發(fā)發(fā)項目組組人員名名單(6)項項目經(jīng)費費預(yù)算(7)計計劃進度度(8)預(yù)預(yù)期取得得的成果果研發(fā)項目目的效用用、成果果等相關(guān)關(guān)情況說說明；建議對每每個項目目在2011年年的研發(fā)發(fā)情況進進行總結(jié)結(jié)，如有有成果則則把成果果作為總總結(jié)的附附件：（1）已已經(jīng)結(jié)題題的項目目：重點點介紹項項目取得得的經(jīng)濟濟收益或或樣機等等并附相相應(yīng)的憑憑證如合合同、樣樣機圖片片檢測報報告、用用戶報告告等；（2）尚尚未結(jié)題題的項目目：可以以闡述階階段性成成果，如如發(fā)表的的文章、、中間產(chǎn)產(chǎn)品等。。（3）核核算情況況說明：：主要是是說明項項目到2011年12月的整整體收支支情況，，包括能能加計和和不能加加計的所所有支出出，因歸歸集表里里還有很很多費用用是不能能列入。。項目的合合同或協(xié)協(xié)議如果項目目是委托托外方研研發(fā)的，，需要提提供合同同或協(xié)議議，同時時還需要要受托方方提供該該項目2011年的費費用歸集集表并蓋蓋公章。。費用歸集集表由財務(wù)部部門根據(jù)據(jù)項目2011年實際際發(fā)生的的研發(fā)費費用，把把符合扣扣除條件件的費用用填錄到到費用歸歸集表；；如果項目目是委托托外方研研發(fā)的，，還需要要受托方方提供該該項目2011年的費費用歸集集表并蓋蓋公章；；如果同一一項目既既有費用用化又有有資本化化的，在在技術(shù)鑒鑒定的時時候，可可以視同同費用化化處理，，填一個個表即可可。填報流程程：八、企業(yè)業(yè)研發(fā)費費稅前扣扣除項目目網(wǎng)上申申報流程程(1)申報單位用戶注冊(2)登錄系統(tǒng)(5)申報人登錄(7)上傳《項目計劃書》(3)完善企業(yè)及個人基本信息(4)添加申報人(6)填寫《項目審查表》(9)上傳《立項決議文件》(10)上傳《項目合同協(xié)議》(8)填寫《項目人員名單》(11)上傳《項目效用報告》(12)填寫《費用歸集表》(13)生成預(yù)覽后提交申報單位審核(15)審核提交至市科信局(14)申報單位審核預(yù)覽文件—（1））申報單單位用戶戶注冊打開IE瀏覽器器，訪問問廣州市市科技和和信息化化項目網(wǎng)網(wǎng)上申報報受理系系統(tǒng)（網(wǎng)網(wǎng)址：））點擊“申申報單位位注冊””鏈接進進入注冊冊界面；；如實填寫寫企業(yè)的的詳細注注冊信息息，包括括：企業(yè)業(yè)注冊名名稱、組組織機構(gòu)構(gòu)代碼、、注冊資資金、主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)情情況等；；如實填寫寫好資料料后，點點擊“確確認提交交”按鈕鈕；—（1））申報單單位用戶戶注冊注意：若若申報單單位曾申申報過廣廣州市科科技計劃劃項目的的無需再再注冊。。系統(tǒng)測試期填填的數(shù)據(jù)據(jù)將全部部清空，，如有疑疑問請致致電：83491531，83491758注冊成功功后，將將自動登登錄進入入管理系系統(tǒng)。若需下次次登錄，，請進入入步驟1所示界界面，填填入已注注冊的““申報單單位帳號號”、““密碼””和驗證證碼，并并點擊““登錄””按鈕；；—（2））申報單單位登錄錄注：申報報單位需需記住帳帳號與密密碼，以以后申報報研發(fā)費費加計扣扣除無需需重新注注冊。進入系統(tǒng)統(tǒng)左邊菜菜單的““單位信信息管理理->本本單位信信息維護護”，補補充完善善單位信信息?！?））完善企企業(yè)及個個人基本本信息注：請更更新企業(yè)業(yè)的最新新狀況信信息，過過往申報報過科技技計劃項項目的單單位也需需要同步更新新。企業(yè)研發(fā)發(fā)退稅項項目要求求某些單單位信息息是必填填的，具具體要求求請參考考界面底底部的填填寫幫助助，并按按要求填填寫完整整單位信信息。填填寫完整整后請點點擊進行行“保存存”?！?））完善企企業(yè)及個個人基本本信息注：請更更新企業(yè)業(yè)的最新新狀況信信息，過過往申報報過科技技計劃項項目的單單位也需需要同步更新新。進入系統(tǒng)統(tǒng)左邊菜菜單“個個人設(shè)置置->個個人信息息修改””，完善善個人基基本信息息，并進進行“保保存”。?！?））完善企企業(yè)及個個人基本本信息注：該部部分的信信息將作作為企業(yè)業(yè)研發(fā)退退稅項目目的聯(lián)系系人，請請如實填填寫。進入系統(tǒng)統(tǒng)左邊的的“申報報人管理理->添添加申報報人”菜菜單，添添加申報報人信息息—（4））添加申申報人申報人獲獲取到分分配的帳帳號密碼碼后，登登錄廣州州市科技技和信息息化項目目網(wǎng)上申申報受理理系統(tǒng)（（網(wǎng)址：：）），填入入“登錄錄帳號””、“密密碼”和和驗證碼碼，并點點擊“登登錄”按按鈕；—（5））申報人人登錄注：申報報人需記記住帳號號與密碼碼，以后后申報研研發(fā)費加加計扣除除無需重重新注冊冊。進入系統(tǒng)統(tǒng)左邊菜菜單的““項目申申報->企業(yè)研研發(fā)退稅稅”，準準備填寫寫“廣州州市企業(yè)業(yè)研究開開發(fā)費用用稅前扣扣除項目目項目書書”，并并從第一一節(jié)內(nèi)容容“項目目審查表表”開始始，請如如實詳細細填寫。。—（6））填寫項項目審查查表注：選擇擇了跨年年度必需需說明項項目當年年的《效效用報告告》（項項目進展展情況））；選擇擇了非跨跨年度，，此項目目以后不不能再申申報；如如有延期期需提供供延期報報告加公公章上傳傳到“效效用報告告“。進入“項項目計劃劃書”上上傳頁面面，在操操作前，，企業(yè)應(yīng)應(yīng)該將項項目計劃劃書的紙紙質(zhì)文檔檔按規(guī)定定蓋章后后，請上上傳掃描描件,如如屬政府府立項項項目，請請上傳與與政府簽簽訂的項項目合同同書?！?））上傳項項目計劃劃書注：可以以上傳一一個WORD或或多個JPG掃掃描件，，兩種方方式只選選一種。。WORD文件件不能超超4M，，每頁JPG不不能超過過200K。進入“項項目人員員名單””界面，，點擊““添加””按鈕；；填寫相相關(guān)信息息,填填寫完成成后,點點擊”保保存”。?！?））填寫項項目人員員名單注：項目目人員名名單指參參與本項項目的人人員。進入“立立項決議議文件””上傳頁頁面，在在操作前前，企業(yè)業(yè)應(yīng)該將將立項決決議文件件的紙質(zhì)質(zhì)文檔按按規(guī)定蓋蓋章后，，將每一一頁掃描描成獨立立的JPG文件件。上傳所有有的立項項決議文文件的掃掃描件，，方法同同上。待待上傳所所有的掃掃描件后后，點擊擊“保存存”，繼繼續(xù)上傳傳《項目目合同協(xié)協(xié)議》。?！?））上傳立立項決議議文件注：必須須上傳加加蓋公章章和有總總經(jīng)理批批復(fù)的掃掃描件，，政府立立項需上上傳項目目經(jīng)費下下達通知知書；格格式為JPG，，單張圖圖片不能能超過200K。。進入“項項目合同同協(xié)議””上傳頁頁面，在在操作前前，企業(yè)業(yè)應(yīng)該將將項目合合同協(xié)議議的紙質(zhì)質(zhì)文檔按按規(guī)定蓋蓋章后，，將每一一頁掃描描成獨立立的JPG文件件。上傳所有有的項目目合同協(xié)協(xié)議的掃掃描件，，方法同同上。待待上傳所所有的掃掃描件后后，點擊擊“保存存”，繼繼續(xù)填寫寫《費用用歸集表表》。—（10）上傳傳項目合合作協(xié)議議注：政府府立項需需上傳項項目任務(wù)務(wù)書，企企業(yè)委托托合作項項目需上上傳合同同協(xié)議，，自主項項目可不不上傳合合同協(xié)議議，每個個文件大大小不能能超過200K。進入“項項目效用用報告””上傳頁頁面，在在操作前前，企業(yè)業(yè)應(yīng)該將將報告的的紙質(zhì)文文檔按規(guī)規(guī)定蓋章章后，將將每一頁頁掃描成成獨立的的JPG文件（（每個文文件大小小不能超超過2