非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)

非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程姬香蓮

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)2016.11.28其他報(bào)表體系瀏覽財(cái)務(wù)的含義財(cái)務(wù)部門(mén)和其他各部門(mén)的工作關(guān)系4123

三張基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀主要內(nèi)容5財(cái)務(wù)內(nèi)部控制案例分析3會(huì)計(jì)的要素及概念

會(huì)計(jì)語(yǔ)言詞匯(會(huì)計(jì)科目）反映財(cái)務(wù)狀況反映經(jīng)營(yíng)成果資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)

什么是會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)是管理的工具，是一個(gè)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)的工作就是收集信息，加工信息、存儲(chǔ)信息，對(duì)外披露信息。從企業(yè)管理的角度講，會(huì)計(jì)是企業(yè)的語(yǔ)言，是企業(yè)內(nèi)部交流的工具。會(huì)計(jì)語(yǔ)言的載體：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

現(xiàn)在財(cái)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)將來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定

衡量和控制財(cái)務(wù)/會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算與報(bào)告

參與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

衡量和控制商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算與報(bào)告$T會(huì)計(jì)核算與報(bào)告以前5

二、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系6掀起你的蓋頭來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表是什么思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表游戲規(guī)則——十二條基本的會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則7掀起你的蓋頭來(lái)----會(huì)計(jì)報(bào)表是什么一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳簿

幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表

現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定時(shí)期（例如月、季、年）的會(huì)計(jì)記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報(bào)告文件。

8

你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源

編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)原始憑證記帳憑證各級(jí)明細(xì)帳簿匯總帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表核算資料和證據(jù)9投資人、股東、經(jīng)營(yíng)者（總經(jīng)理）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析決策人員

思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表10

游戲規(guī)則

——十二條基本的會(huì)計(jì)原則

客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則

一貫性原則

及時(shí)性原則歷史成本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則財(cái)務(wù)報(bào)表的種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映某一時(shí)點(diǎn)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，一定程度反映了企業(yè)的實(shí)力；利潤(rùn)表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果，反映了企業(yè)的盈利能力；現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來(lái)源和使用情況，它說(shuō)明現(xiàn)金數(shù)量從一個(gè)期間到另一個(gè)期間的變化；其他輔助或明細(xì)報(bào)表12資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的要素資產(chǎn)權(quán)益資產(chǎn)：擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源權(quán)益：資產(chǎn)的另一面沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的愛(ài)，資產(chǎn)必然等于權(quán)益負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)14并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計(jì)其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)柜來(lái)源柜會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容⑴

長(zhǎng)期投資

流動(dòng)資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

其他資產(chǎn)固定資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款待攤費(fèi)用存貨長(zhǎng)期債券投資長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)原始價(jià)值累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值商標(biāo)權(quán)專利權(quán)土地使用權(quán)非專利技術(shù)商譽(yù)待攤期限超過(guò)一年的費(fèi)用即長(zhǎng)期待攤費(fèi)用國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備的特種物資、銀行凍結(jié)存款及臨時(shí)設(shè)施和涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容⑵

流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)繳稅金其他應(yīng)交款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容⑶

所有者權(quán)益投資者投入：實(shí)收資本資本公積經(jīng)營(yíng)積累：留存收益盈余公積所有者權(quán)益投資者投入經(jīng)營(yíng)積累留存收益盈余公積實(shí)收資本資本公積怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表1

閱讀方法：借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%三只眼睛看資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率強(qiáng)調(diào)負(fù)債要適度，資產(chǎn)負(fù)債率太高，風(fēng)險(xiǎn)就很大，負(fù)債率低，又顯得太保守。債權(quán)人強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債率要低，債權(quán)人總希望把錢(qián)借給哪些負(fù)債率比較低的企業(yè)，因?yàn)槿绻骋黄髽I(yè)的負(fù)債率低，錢(qián)收回的可能性就會(huì)大一些。對(duì)所有者來(lái)說(shuō)，關(guān)心的主要是投資收益率的高低，所有者一般只承擔(dān)有限責(zé)任，可能期望比率高些，但過(guò)高又影響企業(yè)的籌資能力。怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表2

2.流動(dòng)比率=企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)÷企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債從財(cái)務(wù)上講，這個(gè)比值的理想值是2，即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債應(yīng)該保持2:1的關(guān)系，如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)比率大于2，通常認(rèn)為這個(gè)企業(yè)的短期償債能力比較強(qiáng)，如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)比率小于2，通常認(rèn)為這個(gè)企業(yè)的短期償債能力比較弱。但這個(gè)指標(biāo)會(huì)造成一定的錯(cuò)覺(jué)，比如流動(dòng)資產(chǎn)中大量的殘損霉變、呆滯積壓的存貨，或者無(wú)法回收的應(yīng)收賬款，在這種情況下，即使比值大于2，也不能證明企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)。怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表3

3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)總額÷流動(dòng)負(fù)債總額速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨（財(cái)政部的硬性規(guī)定，財(cái)務(wù)專家的慣用計(jì)算方法），一般來(lái)說(shuō)，這個(gè)比值的理想值是1。當(dāng)一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率或產(chǎn)權(quán)比率偏高時(shí)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)可能不穩(wěn)定，而判斷企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定最主要因素是短期償債能力的強(qiáng)弱，所以要跟進(jìn)檢查兩個(gè)內(nèi)容，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，借著這兩個(gè)指標(biāo)，就可以檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。利潤(rùn)表的要素所得所費(fèi)盈余－＝收入費(fèi)用利潤(rùn)22

多步式結(jié)構(gòu)的損益表

蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕

會(huì)計(jì)衡等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）閱讀和分析利潤(rùn)表1.計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)取得的全部收入總額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、教育費(fèi)附加，一般不包括增值稅2.計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：企業(yè)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的營(yíng)業(yè)收入扣除為取得該收入而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用后的凈收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用：企業(yè)在銷售商品提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門(mén)為了組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)在籌集資金過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表3.計(jì)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的扣除投資損失后的凈收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入以及認(rèn)購(gòu)股票取得的股利和收回投資時(shí)發(fā)生的收益。補(bǔ)貼收入：來(lái)自政府的補(bǔ)貼資金營(yíng)業(yè)外收入：來(lái)自企業(yè)偶然的交易或事項(xiàng)，并不是來(lái)自于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲取的收入營(yíng)業(yè)外支出：企業(yè)除正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)外投資活動(dòng)外，也會(huì)發(fā)生一些以正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出4.計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=利潤(rùn)總額*75%所得稅=利潤(rùn)總額×25%25

現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去26現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述27現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因和過(guò)程利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)＝資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末余額－期初余額現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金凈增加＝資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期末余額－期初余額28會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系例一、公司注冊(cè)時(shí)，存入銀行投資款50萬(wàn)元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬(wàn)元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元例五、公司銷售收入100萬(wàn)元例六、購(gòu)入電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元29例一：公司注冊(cè)時(shí)存入銀行投資款50萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………50000030例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷售員工資8萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-8000050減8萬(wàn)元？31利潤(rùn)表

2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保02表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車、售后銷售收入二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元32例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-800003000042減3萬(wàn)元33例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款410000410000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………410000410000未分配利潤(rùn)-90000200003減1萬(wàn)元？34利潤(rùn)表

2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保02表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車收入售后維修收入二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-90000-90000-90000-90000-9000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例四：現(xiàn)金報(bào)銷員工差旅費(fèi)1萬(wàn)元20000工資8萬(wàn)加差旅費(fèi)1萬(wàn)元35例五：公司銀行帳戶收整車款100萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)1390000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本…………………510000510000未分配利潤(rùn)100002000039加100萬(wàn)元？壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金…存貨-900,00036利潤(rùn)表

2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保02表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本整車成本三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

…….五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)1390000510000510000510000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000100001,00001,00001,0000100,000090,0000例五：收到整車款100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)整車成本90萬(wàn)元20,00090000存貨-900,00037例六：購(gòu)電腦8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)1310000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本……………………430000510000未分配利潤(rùn)1000020000139減8萬(wàn)元固定資產(chǎn)原值80000減：折舊固定資產(chǎn)凈值80000存貨-900,00038利潤(rùn)表

2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)務(wù)編制單位：XX公司會(huì)保02表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

三、四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額六、所得稅七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表

2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)1310000510000507500510000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000750075001000010000100000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用20000900000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000080000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益期末未分配利潤(rùn)=期初末分利潤(rùn)+凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用存貨-900,00025002500

應(yīng)交稅金2500凈利潤(rùn)（可供分配的利潤(rùn)）=利潤(rùn)總額-所得稅39現(xiàn)金流量表

2000年度項(xiàng)目行次金額編制單位：XX公司會(huì)保03表單位：元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到的現(xiàn)金保費(fèi)

…….

現(xiàn)金流入小計(jì)以現(xiàn)金支付的費(fèi)用購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金

…….

現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金保費(fèi)中責(zé)任準(zhǔn)備金部分籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額例一、公司成立時(shí)收到投資款50萬(wàn)元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬(wàn)元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元例五、公司整車收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本90萬(wàn)元例六、購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,00025歲前基本上是負(fù)債隨著年齡的增長(zhǎng)負(fù)債資產(chǎn)每個(gè)人的生活都是一張資產(chǎn)負(fù)債表，一項(xiàng)資產(chǎn)的獲得總是通過(guò)另一項(xiàng)資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加來(lái)實(shí)現(xiàn)。換句話說(shuō)，想要得到某些東西，一定也會(huì)付出另一些東西以達(dá)到平衡。資產(chǎn)與負(fù)債總是如影隨形。

資產(chǎn)負(fù)債204080100120140160510152025303540455560職業(yè)規(guī)劃的3張財(cái)務(wù)報(bào)表職業(yè)生涯剛開(kāi)始的十年，要更多地關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表。一個(gè)人的經(jīng)歷，服務(wù)公司的背景等有形的和無(wú)形的，都是資產(chǎn)，需要不斷地積累。負(fù)債也“千姿百態(tài)”：對(duì)從事的職業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)和歷練是一種負(fù)債；領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)能力欠佳是一種負(fù)債；對(duì)家庭缺乏關(guān)懷導(dǎo)致隔閡也是負(fù)債。這些負(fù)債都需要用資產(chǎn)去補(bǔ)償。

職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)入職業(yè)生涯的第二個(gè)十年，則要偏重關(guān)注損益表了。這個(gè)階段需要考慮自己積累的資產(chǎn)有沒(méi)有得到合理的評(píng)估和有效的實(shí)現(xiàn)。如果在原公司沒(méi)有得到很好的價(jià)值體現(xiàn)，就要考慮跳槽了。

第三個(gè)十年，需要著重關(guān)注現(xiàn)金流量表。因?yàn)榇藭r(shí)面臨退休、養(yǎng)老和家庭負(fù)擔(dān)等一系列問(wèn)題，現(xiàn)金支出加大。

42家庭成長(zhǎng)記之趣味會(huì)計(jì)分錄：1、結(jié)婚時(shí)：借：固定資產(chǎn)－太太應(yīng)交稅金－給丈母娘的錢(qián)固定資產(chǎn)－房子固定資產(chǎn)－車子貸：銀行存款－個(gè)人小金庫(kù)長(zhǎng)期應(yīng)付款－月友的禮金長(zhǎng)期借款－－房貸、車貸2、努力工作借：銀行存款－－每月工資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辛勤工作：功勞、苦勞、疲勞應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)433、養(yǎng)家糊口借：生產(chǎn)成本-養(yǎng)老婆長(zhǎng)期應(yīng)付款-房貸、車貸貸：銀行存款－工資存款累計(jì)折舊-房子、車子4、生個(gè)女兒時(shí)：借：庫(kù)存商品－女兒貸：生產(chǎn)成本－太太445、女兒出嫁了：借：銀行存款-男方的彩禮貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-女兒應(yīng)交稅金-女兒嫁妝借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－女兒貸：庫(kù)存商品－女兒6、生個(gè)兒子：借：在建工程－兒子貸：生產(chǎn)成本－太太457、兒子長(zhǎng)大成人時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-兒子貸：在建工程-兒子8、兒子結(jié)婚、生子借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-權(quán)益變動(dòng)-兒媳婦、孫子貸：資本公積-其他資本公積-兒媳婦、孫子9、兒子孝敬我：借：銀行存款-常回家看看貸：投資收益-兒子、兒媳婦10、總結(jié)我的一生借：我的一生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-女兒貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辛苦一生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-女兒

三張主要財(cái)務(wù)報(bào)表不是全部管理者需要具備商業(yè)直覺(jué)，對(duì)數(shù)字背后的故事的敏感，從枯躁的財(cái)務(wù)數(shù)字中讀出非數(shù)字的信息。其他財(cái)務(wù)報(bào)表：滾動(dòng)預(yù)測(cè)表、存貨表、返利統(tǒng)計(jì)表、往來(lái)賬齡分析表、成本費(fèi)用表、費(fèi)用明細(xì)表、品牌維修成本和品牌維修費(fèi)用表等。三、財(cái)務(wù)和其他各部門(mén)的工作關(guān)系建立有效溝通渠道：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于各運(yùn)營(yíng)部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是反映企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況比如：財(cái)務(wù)需要根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)完善的業(yè)務(wù)單據(jù)來(lái)完成當(dāng)日的收入記賬，如果不及時(shí)送達(dá)單據(jù)或單據(jù)不完善、有特殊情況未及時(shí)溝通就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算不真實(shí)或不及時(shí)。尤其在月末年終時(shí)，所有在當(dāng)月本年發(fā)生的業(yè)務(wù)票據(jù)必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)入賬，如有特殊情況必須提前告知財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制案例分析財(cái)務(wù)管理制度及日常工作應(yīng)注意的事項(xiàng)內(nèi)審問(wèn)題案例（見(jiàn)附件）

姬香蓮財(cái)務(wù)管理制度及日常工作應(yīng)注意的事項(xiàng)1除特殊情況外，所有付款均以轉(zhuǎn)賬形式支付，特殊情況經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。注意：給客戶的退款等需要業(yè)務(wù)人員提前與客戶進(jìn)行溝通和告知。盡量以轉(zhuǎn)賬形式退給客戶?，F(xiàn)金收款必須是在職財(cái)務(wù)人員，其他人員一律不許接觸客戶的現(xiàn)金注意：包括退給客戶的現(xiàn)金必須由客戶本人到財(cái)務(wù)領(lǐng)取，這一點(diǎn)請(qǐng)務(wù)必遵守，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處罰。非財(cái)務(wù)人員直接經(jīng)手公司款項(xiàng)，違反了區(qū)域資金管理制度，容易使不法分子利用職務(wù)的便利，侵占公司的貨款，存在很大的資金安全及舞弊風(fēng)險(xiǎn)。之前區(qū)域已發(fā)生過(guò)類似事件，為了避免相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。建議各公司明確規(guī)定嚴(yán)禁此類事情的發(fā)生，所有與公司有關(guān)的款項(xiàng)均要直接交財(cái)務(wù)并入賬管理。客戶使用信用卡交款時(shí)，第一張卡手續(xù)費(fèi)免費(fèi)，第二張卡開(kāi)始按要求收取手續(xù)費(fèi)。注意：提前告知各戶避免不必要的爭(zhēng)執(zhí)和不快。刷卡手續(xù)費(fèi)單筆封頂從50元漲到了80元導(dǎo)致財(cái)務(wù)刷卡成本大大增加，為了降低手續(xù)費(fèi)成本下發(fā)了本規(guī)定，請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。若兩人或者兩人以上同時(shí)出差，同性別的員工應(yīng)入住同一房間，按雙人標(biāo)準(zhǔn)來(lái)報(bào)銷住宿費(fèi)用。注意：?jiǎn)T工在住宿時(shí)應(yīng)首選與當(dāng)?shù)毓竞炗袇f(xié)議的酒店，因此，如出差目的地有區(qū)域公司或兄弟公司的，盡可能由當(dāng)?shù)仡A(yù)訂酒店以爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格。如出差目的地?zé)o協(xié)議酒店或協(xié)議酒店相關(guān)房間無(wú)法預(yù)定時(shí)，員工可按公司住宿標(biāo)準(zhǔn)自行選擇酒店。日常工作中養(yǎng)成節(jié)約費(fèi)用支出的習(xí)慣，出差要嚴(yán)格按照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出部分自己負(fù)擔(dān)。維修打折優(yōu)惠須遵守權(quán)限管理規(guī)定。注意：絕對(duì)不允許不經(jīng)審批超權(quán)限打折，一經(jīng)查出由責(zé)任人支付超權(quán)限優(yōu)惠部分。建議各公司嚴(yán)格執(zhí)行《華北區(qū)域維修打折管理規(guī)定》，對(duì)于店面搞得優(yōu)惠活動(dòng)走OA審批后在財(cái)務(wù)備案，不同的折扣要有相應(yīng)的責(zé)任人簽字審批。

財(cái)務(wù)管理制度及日常工作應(yīng)注意的事項(xiàng)1維修車輛完成，按工單打結(jié)算單，一般情況下不準(zhǔn)維修系統(tǒng)反結(jié)算，確