支票結(jié)算憑證

模塊1

與銀行往來(lái)的原始憑證2臨時(shí)存款賬戶：是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，用過(guò)銷戶，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。專用存款賬戶：是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。

基本存款賬戶：辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付（工資、獎(jiǎng)金）的賬戶，一般只能開(kāi)立一個(gè)。一般存款賬戶：銀行借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和辦理其他結(jié)算業(yè)務(wù)。本賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存繳，不能辦理現(xiàn)金支取。銀行結(jié)算方式模塊1

任務(wù)1.2任務(wù)1.3

任務(wù)1.4網(wǎng)上銀行匯款銀行承兌匯票支票銀行本票任務(wù)1.1任務(wù)1.3

支票結(jié)算憑證購(gòu)買支票保管支票開(kāi)具支票補(bǔ)救措施交存與退票使用支票（三）開(kāi)具支票1、支票的定義

支票是出票人簽發(fā)，委托開(kāi)戶銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

6由大寫拼音“ZHIPIAO”組成磁碼簽發(fā)單位賬號(hào)開(kāi)戶銀行的名稱長(zhǎng)方形靠左以一條虛線分兩欄。虛線以左是存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用。虛線以右是支票正聯(lián)，交相關(guān)人員到銀行辦理收款手續(xù)。2、支票種類支票種類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票只能用于提取現(xiàn)金只能用于轉(zhuǎn)賬既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬在普通支票左上角劃兩條平行線的為畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。下列哪些支票只能用于轉(zhuǎn)賬（）

A普通支票

B轉(zhuǎn)賬支票

C畫線支票

D現(xiàn)金支票BC3、支票適用范圍單位和個(gè)人在同城的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。4、支票填寫原則：落筆無(wú)悔、一錘定音（不能涂改否則作廢）步驟：（1）填寫出票日期月：1月、2月、10月前加零；日：1-9、10、20、30前加零、11-19前加壹（2）填寫收款人（3）填寫付款行名稱和出票人賬號(hào)（4）填寫人民幣大寫金額:壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾（5）填寫人民幣小寫金額：最高金額前用“￥”封底（6）填寫用途（7）加蓋預(yù)留銀行印鑒：印章必須清晰，印章模糊支票作廢。票面上應(yīng)有兩個(gè)

或以上的印章財(cái)務(wù)專用章法定代表人人名章銀行預(yù)留印鑒銀行預(yù)留印鑒：

財(cái)務(wù)專用章+法定代表人人名章，缺一不可大家來(lái)找茬貳零壹貳肆拾貳捌拾萬(wàn)元80000000中國(guó)銀行秦灶支行7090101040000887江蘇陽(yáng)光集團(tuán)有限公司支付貨款正確填寫樣張貳零壹貳肆壹拾貳捌拾萬(wàn)元整￥80000000中國(guó)銀行秦灶支行7090101040000887江蘇陽(yáng)光集團(tuán)有限公司支付貨款2013年10月20日，河北蘇寧有限責(zé)任公司從花果山有限責(zé)任公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)值100,000元，稅款17,000元，采購(gòu)部將發(fā)票交于財(cái)務(wù)部，出納填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票以銀行存款支付。Together20131020花果山有限責(zé)任公司￥117000.00支付貨款貳零壹叁零壹拾零貳拾花果山有限責(zé)任公司壹拾壹萬(wàn)柒仟元整￥

11700000支付貨款018466443355

借：原材料100,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)17,000

貸：銀行存款117,000（四）使用支票1、使用技巧：使用轉(zhuǎn)賬支票降低風(fēng)險(xiǎn)；控制時(shí)間差2、具體使用：轉(zhuǎn)賬支票背面出票單位不用蓋章?，F(xiàn)金支票不能開(kāi)給其他單位，其收款人一般是個(gè)人或本單位（提取現(xiàn)金）。支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得使用。支票起點(diǎn)金額為100元，付款期為10天（從簽發(fā)的當(dāng)日算起，到期日遇節(jié)假日順延）。（五）交存與退票

1、審核支票，辦理進(jìn)賬（1）審核轉(zhuǎn)賬支票：P38是否用碳素墨水筆填寫清晰、有無(wú)涂改；項(xiàng)目是否填寫齊全；出票日期是否正確、支票有無(wú)過(guò)期；收款人是否正確；支票大小寫金額是否正確且一致；背書(shū)是否正確、是否連續(xù)。2012年4月12日，江蘇省江城有限公司從江蘇陽(yáng)光集團(tuán)有限公司訂購(gòu)1000套制服，價(jià)格為每套800元，總價(jià)80萬(wàn)元。要求：江城有限公司出納已經(jīng)填寫了轉(zhuǎn)賬支票，

請(qǐng)你幫忙審核。貳零壹貳肆壹拾貳捌拾萬(wàn)元整￥80000000中國(guó)銀行秦灶支行83307090101040000887江蘇陽(yáng)光集團(tuán)有限公司貨款(2)填寫進(jìn)賬單是什么（定義）：是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入收款人在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項(xiàng)計(jì)入收款人賬戶的憑證。干啥用（用途）：企業(yè)收到對(duì)方單位的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，需填寫進(jìn)賬單連同票據(jù)一并交到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。長(zhǎng)啥樣（聯(lián)次說(shuō)明）：二聯(lián)式進(jìn)賬單：第一聯(lián)：收賬通知（加蓋轉(zhuǎn)訖章）第二聯(lián)：銀行記賬三聯(lián)式進(jìn)賬單：第一聯(lián)：給持票人的回單，證明銀行受理（加蓋票據(jù)受理專用章）第二聯(lián)：銀行記賬第三聯(lián)：收賬通知（加蓋“轉(zhuǎn)訖章”）出票人開(kāi)戶銀行存足款項(xiàng)出票人（付款單位）收款人（持票人）①發(fā)出商品或提供勞務(wù)②簽發(fā)并交付支票收款人開(kāi)戶銀行④出納取回進(jìn)賬單回單③出納填進(jìn)賬單交支票⑤結(jié)算資金轉(zhuǎn)賬支票的核算程序轉(zhuǎn)賬支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果1、付款人：留有支票存根，減少銀行存款。

2、收款人：留有銀行進(jìn)賬單回單或收款通知，銀行存款增加。3、出票人銀行：代付款方付款，留有支票。4、收款人銀行：代收款方收款，留有銀行進(jìn)賬單第二聯(lián)。2、退票什么情況下支票應(yīng)予以退票？票據(jù)要素使用圓珠筆填寫；金額、日期、收款人等錯(cuò)誤或模糊不清或涂改；賬戶凍結(jié)；空頭支票：付款人存款不足以支付票據(jù)金額的支票；出票人簽章與預(yù)留銀行簽章不符；密碼支票支付密碼填寫錯(cuò)誤；銀行予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。（六）補(bǔ)救措施1、掛失止付：已經(jīng)簽發(fā)的支票，如果遺失或者被盜，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失。2、公示催告、提起訴訟：可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)遺失，可依法向法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。提示：1）只有項(xiàng)目填寫齊備的支票才能掛失。2）現(xiàn)金支票可以掛失止付，但轉(zhuǎn)賬支票不可以。票據(jù)背書(shū)和粘單一、背書(shū)What：背書(shū)是指持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或委托收款為目的，在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，并將票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)行為。

這里的持票人即背書(shū)人，受讓人稱為被背書(shū)人。How：1、背書(shū)必須記載事項(xiàng)：被背書(shū)人名稱、背書(shū)人簽章。2、完全背書(shū)：（1）背書(shū)上附有條件的，條件不行，背書(shū)仍然有效；（2）背書(shū)金額部分轉(zhuǎn)讓，背書(shū)無(wú)效。如：出票人上海馨舟船舶物資有限公司收款人上海黃浦地產(chǎn)發(fā)展公司上海穎辰裝飾有限公司委托“民生行福山支行”收款貳零零伍壹拾貳零伍上海馨舟船舶物資有限公司0201014180000123民生行上海分行上海黃浦地產(chǎn)發(fā)展公司22124500148工行上海虹橋支行貳佰柒拾萬(wàn)元正￥

270000000貳零零伍年叁月零伍日18010011上海穎辰裝飾品有限公司民生行福山支行2005

3

5上海馨舟船舶物資有限公司0201014180000123民生行上海分行上海穎辰裝飾有限公司0222014180001256民生行福山支行貳佰柒拾萬(wàn)元整

￥

27

0

0

0

0000銀承到期收款如：出票人太原煤氣化股份有限公司

太原煤氣化股份有限公司運(yùn)銷分公司

山西省焦炭（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

民生銀行太原分行營(yíng)業(yè)部二、粘單的使用背書(shū)欄不夠用時(shí)，可以加粘單。除了上述注意事項(xiàng)外，要注意貼粘單的接縫處要由粘單的第一記載人簽章。請(qǐng)看下面的憑證找出問(wèn)題貳零零伍零貳貳拾捌上海黃浦地產(chǎn)發(fā)展公司民生行蛇口支行1812014180004453壹萬(wàn)壹仟肆佰肆拾陸元整

￥1144600貨款上海穎辰裝飾有限公司錯(cuò)誤一：粘單接縫處應(yīng)由上海穎辰裝飾有限公司（粘單的第一記載人）簽章，而不是由上海黃浦地產(chǎn)發(fā)展公司（背書(shū)人）簽章。錯(cuò)誤二：粘單處上海穎辰裝飾有限公司沒(méi)有寫明下一手的被背書(shū)人。如要托收，應(yīng)填上開(kāi)戶銀行信息，并寫上委托收款字樣；如要再轉(zhuǎn)下一手應(yīng)在被背書(shū)人欄寫上新的被背書(shū)人名稱。2005

3

5上海馨舟船舶物資有限公司1812014180004453民生行蛇口支行上海穎辰裝飾有限公司1801014180001256民生行深圳分行營(yíng)業(yè)部壹萬(wàn)壹仟肆佰肆拾陸元整

￥1144600活動(dòng)1.3.3

簽發(fā)現(xiàn)金支票，辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)2015年12月17日，供應(yīng)科李全準(zhǔn)備出差，交來(lái)借款單，請(qǐng)你作為出納陳毅簽發(fā)現(xiàn)金支票。20151217供應(yīng)科李全出差上海參加展銷會(huì)

¤壹陸零零1600.002015年12月20日同意

王鑫磊同意

展晴于是之陳毅李全P44能力拓展（1）貳零壹叁零貳貳拾陸浙江金馬紙業(yè)有限責(zé)任公司工行富陽(yáng)支行1202024609900064386貳仟元整￥200000備用金20130226浙江金馬紙業(yè)有限責(zé)任公司￥2,000.00備用金201302261、出票人：留有支票存根，減少銀行存款。2、收款人：現(xiàn)金支票提現(xiàn)后，現(xiàn)金增加。3、出票人開(kāi)戶行：收到現(xiàn)金支票，減少出票人賬戶上的存款?，F(xiàn)金支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果提示：簽發(fā)現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)，不需要填寫進(jìn)賬單。支票的會(huì)計(jì)處理1、采購(gòu)原材料A材料一批，價(jià)款為20,000元，增值稅率17%，材料尚未運(yùn)達(dá)，采購(gòu)方已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)清款項(xiàng)。借：在途物資—A材料20,000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,400

貸：銀行存款23,400

借：銀行存款23,400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B商品20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,4003、開(kāi)出現(xiàn)金支票20,000元支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)20,000

貸：銀行存款20,0002、銷售B商品，價(jià)款為20,000元，增值稅率17%，收到采購(gòu)方的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為23,400元，所有款項(xiàng)已結(jié)清。支票結(jié)算小結(jié)結(jié)算方式基本分類地域范圍用途范圍金額起點(diǎn)提示付款期能否背書(shū)能否掛失賬務(wù)處理結(jié)算方式基本分類地域范圍用途范圍金額起點(diǎn)提示付款期能否背書(shū)能否掛失賬務(wù)處理支票普通支票、轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票同城單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算100元自出票之日起10天轉(zhuǎn)賬支票能背書(shū)，現(xiàn)金支票不能。轉(zhuǎn)賬支票不能掛失止付、現(xiàn)金支票可以。1、出票人簽發(fā)支