2023年審計(jì)實(shí)訓(xùn)章節(jié)實(shí)驗(yàn)練習(xí)及答案

職業(yè)道德規(guī)范李萍是審計(jì)客戶瀟湘股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有瀟湘公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，李萍未將該股票售出，也未予回避。(1)是否對(duì)獨(dú)立性導(dǎo)致威脅？(回答“是"或“否”)(2)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由(3)若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?？A規(guī)定李萍將所有的股票處置B規(guī)定李萍將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股C將李萍調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)是否對(duì)獨(dú)立性導(dǎo)致威脅？「否G是2簡(jiǎn)要說(shuō)明理由股票是直接經(jīng)2可采用哪些措施消除威脅？，A「B?C1-D1張?zhí)斐钟刑煨盼飿I(yè)的小額共同基金，2023年初，張?zhí)旒尤朐撐飿I(yè)公司的審計(jì)小組。問(wèn)：(1)張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？(2)經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？(3)這一情形是否損害獨(dú)立性?張?zhí)炫c客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？「否G是2經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？r間接6直接2這一情形是否損害獨(dú)立性？「否行是1永興會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于2023年向中國(guó)工商銀行南聯(lián)支行借款500萬(wàn)元，且對(duì)公司具有重要性。今年5月份，該所接受了湘江支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？（2）可以采用”請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做的工作”這寸昔施來(lái)防范這一威脅嗎？是否損害獨(dú)立性？「否8是2可以采用該措施嗎？「不可以6可以3黃銳是頂星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職工，同時(shí)兼職在烽火證券公司做稅務(wù)征詢顧問(wèn)，一般都是向烽火公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過(guò)程，今年頂星會(huì)計(jì)師成立了黃銳在內(nèi)的審計(jì)小組對(duì)烽火證券進(jìn)行審計(jì)。（1）黃銳的存在是否損害獨(dú)立性？（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明理由簡(jiǎn)要說(shuō)明理由的相關(guān)決策都3題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)黃銳的存在是否損害獨(dú)立性？?否「是2問(wèn)鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是城南銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對(duì)上述情況，(1)問(wèn)鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？(2)若獨(dú)立性受到威脅，采用哪些措施可以減少其影響？A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所減少經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)D.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性「否&是2可采用哪些措施？曠A曠C「D3熊鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年5月接受事務(wù)所指派，參與南方銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。熊鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。問(wèn)：⑴是否威脅獨(dú)立性？⑵威脅重要來(lái)自于哪個(gè)方面？⑶可采用下列那種方式減少這種威脅？A將熊鑫調(diào)離該項(xiàng)目組B讓熊鑫不解決其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C讓其別人復(fù)核熊鑫工作D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性？「否?是2威脅重要來(lái)自于哪個(gè)方面？1關(guān)聯(lián)關(guān)系2可采用下列那種方式減少這種威脅？1李為本來(lái)是華中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2023年2月跳槽到希望公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，華中事務(wù)所考慮接受希望公司的2023年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施也許有？A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì)B請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核D針對(duì)這一情況與公司管理層溝通題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)防范措施也許有：“C廠D5新華保險(xiǎn)公司于2023年10月聘請(qǐng)正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),鄒俊為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)