部門整體績效評價工作輔導

1財政預算部門整體支出績效評價

工作要點主講：王策2017-7122目錄一、財政預算績效管理概念和趨勢二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定三、部門整體支出績效評價工作應關注的重點四、部門整體支出績效評價工作常見問題五、項目支出績效評價工作應關注的重點六、績效評價資料歸集問題七、建議33一、財政預算績效管理概念和趨勢1、概念預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，是以提高預算的經(jīng)濟效益、社會效益為目的的管理活動44一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）2、法律保障全國人大常委會2014年8月31日通過了關于修改預算法的決定。醞釀十年，跨越三屆人大，歷經(jīng)四審，素有“經(jīng)濟憲法”之稱的預算法完成首次大修。修改后的預算法于2015年1月1日起施行。這場預算制度改革，在我國深化財稅改革的關鍵期，推進預算管理法治化，為突破各項改革難題提供了法律依據(jù)。新預算法多處強調(diào)了“績效管理”：編制預算要參考“有關支出績效評價結(jié)果”；人大出具的預算審查報告，要就“提高預算績效”提出意見和建議……“從項目編制、到執(zhí)行、再到結(jié)果檢驗，都要引入績效管理，將有助于解決‘撥款性’財政的弊端，從‘一撥了之’轉(zhuǎn)為重視資金的使用效率，這是整個預算管理模式的轉(zhuǎn)變。財政部政策法規(guī)政策法規(guī)《預算法》（2014年新修訂）《關于深化預算管理制度改革的決定》(2014年10月國務院)

《財政支出績效評價管理辦法》財預【2011】285號《關于推進預算績效管理的指導意見》財預【2011】416號《中央部門財政支出績效評價工作規(guī)程》財預【2011】47號《預算績效管理工作考核辦法（試行）》財預【2011】433號Part3《預算績效評價共性指標體系框架》財預【2013】53號《關于深入推進地方預決算公開工作的通知》財預【2014】36《預算績效管理工作規(guī)劃（2012—2015）》財預【2012】396號北京市政策法規(guī)政策法規(guī)《關于推進本市預算績效管理的意見》京政辦發(fā)【2011】53號《北京市預算績效管理辦法（試行）》京政預【2012】2412號《北京市預算績效管理問責辦法（試行）》京財預【2011】2413號《北京市財政支出績效評價管理暫行辦法》京政預【2012】272號《北京市市級預算績效管理試點工作總體方案》京財預【2012】3211號《北京市市級項目支出事前績效評估管理暫行辦法》京財預【2012】2892《北京市市級財政支出績效跟蹤管理辦法》京財預【2013】1205號北京市市級預算部門組織財政項目支出績效評價規(guī)范》京財績效【2013】2334號房山區(qū)財政局相關預算支出績效管理規(guī)定77一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）3、政策規(guī)劃要求

根據(jù)財政部《預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》要求，拓展預算績效管理各環(huán)節(jié)工作的廣度和深度，實現(xiàn)預算績效管理在所有預算部門的全覆蓋。比如增點擴面的要求：到2015年編報部門整體支出績效目標的一級預算單位占本級所有一級預算單位的比例力爭達到30%。北京市2015年實現(xiàn)部門預算績效管理的全覆蓋。

房山區(qū)財政局根據(jù)區(qū)委區(qū)政府要求，力爭實現(xiàn)預算績效管理的全覆蓋。從2015年開始計劃安排覆蓋60個部門整體支出及鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的23個項目支出績效評價，有力推動財政績效管理意識的普及。88一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）4、競爭性分配以后年度預算資金

2014年北京市首次試點以競爭性方式配置財政資金，按照“多中選好，好中選優(yōu)”的原則，實施財政資金競爭性分配試點工作，將市旅游委、市民政局、市文化局、市科委四部門部分項目納入試點范圍，提高財政資金配置效益。在項目遴選階段，各主管部門必須將績效目標作為資金分配的重要標準；在項目實施階段，各項目單位要加強對資金使用的績效跟蹤；在項目完成后，各主管部門要對資金使用情況進行績效評價，并根據(jù)評價結(jié)果對項目單位實施獎懲。2016年北京市市級預算部門預算安排中，有3個部門因為2014年部門預算執(zhí)行績效評價結(jié)果被直接核減部門整體預算。

95、預算績效管理的全過程推進，事前績效評估是提質(zhì)增效的重要舉措。

北京市實現(xiàn)了人大提出的預算全過程監(jiān)督。從覆蓋事后績效評價，逐漸推廣到覆蓋事前績效評估。在北京市人代會期間，財政局負責把績效管理試點部門績效目標上傳到北京市人大專門的網(wǎng)站上。

據(jù)統(tǒng)計，2013年的43個事前評估項目，涉及資金39.34億元，評估核減資金10.2億元；這43個項目中，評估“不予支持”的6個，評估“部分支持”的11個，核減的金額占評估金額的26%。

房山區(qū)共開展事前績效評估項目11個，涉及預算資金1.375億元。一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）10一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）6、北京市及房山區(qū)財政預算績效管理趨勢

推進全過程績效管理是必然選擇！

財政收入增長放緩，公共財政支出壓力變大。2015年全年房山區(qū)地方財政收入完成108.2億元，比2014年下降20%，全年財政支出完成245.35億元，比上年下降2.9%，2015年消化盤活存量比例達到了90%。

預算透明度和約束性要求顯著提高，不斷提高財政科學統(tǒng)籌能力和財政資金配置使用效益，成為財政預算績效管理的推動力。

11一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）房山區(qū)歷年累計財政支出績效管理數(shù)據(jù)統(tǒng)計12一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）房山區(qū)歷年績效評價項目數(shù)量變化趨勢13一、財政預算績效管理概念和趨勢（續(xù)）財政支出績效管理方式：事前評估階段（本年度9月-11月）：績效目標填報和審核、事前績效評估等內(nèi)容；績效跟蹤階段（第二年）：績效目標調(diào)整，績效目標執(zhí)行情況跟蹤、監(jiān)督檢查，向財政部門提交半年績效目標跟蹤報告；績效目標實現(xiàn)情況跟蹤（第三年1月）：向財政部門提交全年績效目標跟蹤報告；預算監(jiān)督階段（第三年5月-9月）的部門整體績效評價和監(jiān)督整改；結(jié)果應用階段（第三年9月-12月）的績效評價結(jié)果獎懲和問責。1414二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定1、基本內(nèi)容部門整體目標及項目支出目標的設定情況部門資金投入、預算執(zhí)行和管理情況為實現(xiàn)事前設定的績效目標所采取的工作措施和制度化保障情況部門履責過程中預算執(zhí)行的作用，部門整體績效目標實現(xiàn)情況部門開展績效管理的情況15二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定（續(xù)）2、部門整體支出績效評價方法目前通常采用的評價方法包括：綜合指標評價法、比較法、成本效益分析法、因素分析法、調(diào)查法等等。部門整體支出績效評價主要方法為綜合指標評價法。目前，財政局制定了部門整體績效評價共性指標體系，包括決策類指標、管理類指標和績效類指標等一級指標，并下設二級及三級指標。根據(jù)財政局部門整體績效評價操作規(guī)范要求，一級及二級指標內(nèi)容和權重值原則上不可以調(diào)整，三級指標和權重值可以結(jié)合部門實際情況進行調(diào)整。為便于明確細化績效評價內(nèi)容，通常在三級指標下設四級指標。1616二、財政局對部門整體支出績效評價工作流程的規(guī)定（續(xù)）3、部門整體績效評價的特定要求

根據(jù)部門整體支出情況和年度財政預算資金使用相關管理規(guī)定要求，通常對基本支出中三公經(jīng)費等有厲行節(jié)約要求的基本支出內(nèi)容，要做歷史統(tǒng)計說明。

對部門整體的項目支出內(nèi)容要求重點現(xiàn)場勘查，支出金額抽樣率不得低于整體支出金額的60%，項目數(shù)量抽樣率不得低于項目總數(shù)的30%1717三、部門整體支出績效管理工作應關注的重點部門整體支出績效評價共性指標體系一級指標二級指標三級指標部門決策（15分）目標設定（6分）依據(jù)充分性；目標合理性；績效指標明確性決策過程（3分）決策程序規(guī)范性資金分配（6分）分配依據(jù)；分配結(jié)果；重點支出保障率部門管理（40分）預算執(zhí)行（15分非稅收入完成率；預算執(zhí)行率；預算調(diào)整率；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率預算管理（15分）政府采購執(zhí)行率、三公經(jīng)費控制情況制度健全性；資金使用合規(guī)性；預算公開性；基礎信息完善；績效管理（5分）組織機構(gòu)設立；績效信息搜集資產(chǎn)管理（5分）資產(chǎn)管理規(guī)范性；固定資產(chǎn)利用率部門績效（45分）產(chǎn)出（20分）產(chǎn)出數(shù)量；質(zhì)量；進度；成本效果（25分）經(jīng)濟效益；社會效益；環(huán)境效益可持續(xù)影響服務對象滿意度2016-03-31三、部門整體支出績效評價工作應關注的重點（續(xù)）目標依據(jù)充分性①是否依據(jù)國家法律法規(guī)、市區(qū)兩級經(jīng)濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃；

②是否符合部門“三定”方案確定的職責；

③是否符合部門制定的中長期實施規(guī)劃?？冃繕撕侠硇寓偈欠衽c部門年度任務或計劃相對應；

②是否可實現(xiàn)、可完成。分配結(jié)果①資金分配是否與部門整體績效目標內(nèi)容相一致；②分配結(jié)果是否合理。18三、部門整體支出績效評價工作應關注的重點（續(xù)）產(chǎn)出數(shù)量計劃完成率=（實際完成工作數(shù)/計劃工作數(shù)）×100%。

實際完成工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實際完成工作任務的數(shù)量。

計劃工作數(shù)：部門（單位）整體績效目標確定的一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)預計完成工作任務的數(shù)量。產(chǎn)出質(zhì)量質(zhì)量達標率=質(zhì)量達標工作數(shù)/實際完成工作數(shù)×100%。

質(zhì)量達標工作數(shù)：一定時期（年度或規(guī)劃期）內(nèi)部門（單位）實際完成工作數(shù)中達到部門績效目標要求（績效標準值）的工作任務數(shù)量。19三、部門整體支出績效評價工作應關注的重點（續(xù)）產(chǎn)出成本①單位產(chǎn)出相對于上一年度的節(jié)約額；

②單位產(chǎn)出相對于市場同類產(chǎn)出的節(jié)約額；

③部門公用經(jīng)費的控制情況。四項效果指標可根據(jù)部門實際情況有選擇的進行設置，并將其細化為相應的個性化指標。對于效益類指標可從受益對象瞄準度、受益廣度和受益深度上進行設計分析。2021部門整體目標和項目支出績效目標設定情況

制度建設與目標實現(xiàn)保障性措施

部門開展預算績效管理情況績效目標資金使用制度措施目標實現(xiàn)績效管理資金撥付、預算執(zhí)行，資金管理情況

整體支出對履行職責影響及效果三、部門整體支出績效管理工作應關注的重點（續(xù)）合理設定預算績效目標

01系統(tǒng)收集整理績效評價資料02組織自評，編寫績效報告

03填報預算執(zhí)行情況表04

接受專家質(zhì)詢05預算執(zhí)行部門應完成的工作三、部門整體支出績效管理工作應關注的重點（續(xù)）23四、部門整體支出績效評價工作常見問題1、績效目標設立

（1）指向明確。績效目標是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與房山區(qū)財政局編制預算的總體要求相符，如支出范圍、方向、效果緊密相關。（2）具體細化?？冃繕耸欠駨臄?shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。（3）合理可行。制定績效目標時是否經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標是否符合客觀實際，并在一定時期內(nèi)可實現(xiàn)。部門整體績效目標表項目支出績效目標申報表2324specificSmeasurblableMattainableArelevantRtime-basedT目標必須是明確的目標必須是可實現(xiàn)的目標必須有明確的截止期限目標與職能、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃必須是相關的目標必須是可衡量的四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）績效目標體系的邏輯結(jié)構(gòu)要素要素解釋投入

項目實施需要投入的各種資源：如人力、物力、財力、時間和專業(yè)技能等活動

為實現(xiàn)績效目標而采取的各項行動和組織實施工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設、協(xié)助、交付等）產(chǎn)出

指通過實施各項活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務，要有數(shù)量、質(zhì)量、時間和成本的概念，是具體的，可測量的效果

指由項目產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強、改善或維持影響

指由成效累積導致的長期的或全面的變化。如：旅游精品咨詢站服務工作環(huán)境改善和服務質(zhì)量提升（成效），有效促進了當?shù)芈糜螛I(yè)的發(fā)展和城市影響力的提高（影響）四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）27四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）2、部門預算支出組織管理

（1）預算支出管理執(zhí)行機構(gòu)是否健全、人員分工是否明確；

（2）是否建立了健全的績效管理制度，是否制定了科學的實施方案或者實施計劃；

（3）與預算支出相關的各種法律、法規(guī)、制度是否嚴格執(zhí)行；項目實施方案或?qū)嵤┯媱澥欠癖徽J真執(zhí)行；考查項目實施程序。2728四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）3、績效目標實現(xiàn)

（1）部門整體工作是否按照制定的實施計劃如期進行，對于與申報產(chǎn)出進度有偏差的工作內(nèi)容，是否及時采取了相關措施；（2）對于已經(jīng)完成的工作內(nèi)容，從產(chǎn)出（包括產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本）、效果（包括經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響、服務對象滿意度）兩方面考查是否達到了既定的績效目標。2829四、部門整體支出績效評價工作常見問題（續(xù)）

部門決策的科學性不足。如績效目標設定指向性不明確、可考核性不足。未能有效體現(xiàn)相關政府、行業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃的分解和落實；不能完整實現(xiàn)部門職能的全覆蓋；不能突出對年度重點工作的側(cè)重。

部門績效管理的執(zhí)行不到位。如預算支出效率不高，年度預算結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余額度較大。項目管理流程不完整，政府采購程序執(zhí)行不嚴謹，資金支出監(jiān)管落實不足。預算執(zhí)行剛性約束意識不強。

部門績效成果資料歸集不完整。驗收資料不規(guī)范，成果應用情況資料不足，提供的公共服務數(shù)量和質(zhì)量不明確，服務對象滿意度調(diào)查不及時。2930五、項目支出績效評價工作應關注的重點

項目支出績效評價共性指標體系一級指標二級指標三級指標項目決策（15分）績效目標（5分）目標內(nèi)容5決策過程（10分）決策依據(jù)5決策程序5項目管理（30分）項目資金（15分）預算管理