第五章-貸款業(yè)務(wù)1

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第五章貸款業(yè)務(wù)2教學(xué)要求：本章要求學(xué)生了解商業(yè)銀行貸款的種類、貸款政策的內(nèi)容、貸款價(jià)格的構(gòu)成和影響貸款價(jià)格的因素。掌握幾種主要貸款的操作要點(diǎn)、銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和貸款管理制度的主要內(nèi)容，并能應(yīng)用貸款定價(jià)方法、信用分析方法、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法及不良貸款損失的控制與處理方法。3第一節(jié)貸款種類和政策一、貸款種類二、貸款政策三、貸款程序4從銀行經(jīng)營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。一、貸款種類

5（一）按貸款期限劃分按貸款期限分類可分為活期貸款、定期貸款和透支三類。1、活期貸款：在貸款時不確定償還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸款靈活主動。2、定期貸款：是指具有固定償還期限的貸款，按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。具體有：短期貸款：期限在一年以內(nèi)（含一年）；中期貸款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內(nèi)；長期貸款：期限在五年（不含五年）以上各項(xiàng)貸款。3、透支：指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項(xiàng)，它的性質(zhì)是銀行的一種貸款。6（二）按有無擔(dān)保劃分可分為信用貸款（根據(jù)借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款）；擔(dān)保貸款（可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款）；票據(jù)貼現(xiàn)。一般稱為按貸款的保障條件分類。1、信用貸款：指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款，這類貸款從理論上講風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行熟悉的較大公司借款人提供，對借款人的條件要求較高。72、擔(dān)保貸款：是指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。保證貸款：保證人資格、一般保證、連帶責(zé)任保證質(zhì)押貸款：質(zhì)押權(quán)：特別授予的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有物的占有，作法定的移交質(zhì)物：動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押抵押貸款債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有抵押物質(zhì)押方式與抵押方式的不同點(diǎn)在于：在辦理質(zhì)押貸款時，借款人應(yīng)將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)作法定的移交，但可以不作實(shí)際的實(shí)物交付，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲單即可。83、票據(jù)貼現(xiàn)：指銀行應(yīng)客戶的要求,以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。9（三）按貸款的用途分類貸款用途本身也可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。按照我國習(xí)慣的做法，通常有兩種分類方法：1、按照貸款對象的部門分類，分為：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款；2、按照貸款的具體用途來劃分，分為：流動資金貸款和固定資金貸款。10（四）按貸款的償還方式分類銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。1、一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。2、分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。11（五）按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分“五級分類辦法”可分屬正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款五種類型。1、正常貸款：指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。2、關(guān)注貸款：指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。123、次級貸款：借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。4、可疑貸款：指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款其程度更加嚴(yán)重。5、損失貸款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。13二、貸款政策（一）貸款政策的概念貸款政策是商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總和。在進(jìn)行貸款之前，商業(yè)銀行必須首先確定自己的貸款政策，即了解自身經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境及影響貸款的各種因素，確定貸款所要達(dá)到的基本目標(biāo)。貸款政策必須符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則，并對銀行貸款業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)思想、發(fā)展領(lǐng)域等進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。14（二）貸款政策的主要內(nèi)容一般說來，貸款政策應(yīng)包括以下幾項(xiàng)主要內(nèi)容：151、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分建立和健全貸款工作規(guī)程和貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。貸款工作的三個階段：第一階段（貸前階段）銀行的市場調(diào)查，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品推銷階段。第二階段（貸中階段）銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段。第三階段（貸后階段）銀行貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及貸款催收階段。銀行貸款的審批制度

“審貸分離”制度、分級審批制度163、貸款的規(guī)模和比率控制貸款/存款比率：不得超過75%。貸款/資本比率：比率越高，盈利能力越高。單個企業(yè)貸款比率：反映貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)程度。對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，對最大十家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%。中長期（存）貸款比率：央行規(guī)定，一年期以上的中長期貸款余額/一年期以上的各項(xiàng)存款余額，必須低于120%。174、貸款的種類及地區(qū)貸款的種類及其構(gòu)成形成了銀行的貸款結(jié)構(gòu)。貸款結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性具有十分重要的影響。貸款地區(qū)：銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān)。大銀行因其分支機(jī)構(gòu)眾多，在貸款政策中，一般不對貸款地區(qū)作出限制；中小銀行往往將其貸款業(yè)務(wù)限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)服務(wù)地區(qū)。185、貸款的擔(dān)保:抵押率一般控制在60%-80%明確擔(dān)保的方式．如《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式有：保證人擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金；規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序；確定貸款與抵押品的價(jià)值比率、貸款與質(zhì)押品比率；確定擔(dān)保人的資格和還款的能力的評估方法與程序。196、貸款定價(jià)銀行貸款的價(jià)格一般包括貸款利率、貸款補(bǔ)償性余額（回存余額）和對某些貸款收取的費(fèi)用（如承擔(dān)費(fèi)等）因素。貸款定價(jià)過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資產(chǎn)收益率目標(biāo)等多種因素。207、貸款檔案管理貸款檔案：銀行貸款管理過程的詳細(xì)記錄，體現(xiàn)銀行經(jīng)營管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可反映貸款的質(zhì)量，甚至可以決定貸款的質(zhì)量。一套完整的貸款檔案管理制度通常應(yīng)包括：貸款檔案的結(jié)構(gòu)及其應(yīng)包括的文件；貸款檔案的保管責(zé)任人；明確貸款檔案的保管地點(diǎn)，對法律文件要單獨(dú)保管，應(yīng)保存在防火、防水、防損的地方；明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。218、貸款的日常管理和催收制度貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對保證貸款的質(zhì)量尤為重要，故應(yīng)在貸款政策中加以規(guī)定。同時，銀行應(yīng)制定有效的貸款回收催收制度。9、不良貸款的管理貸款發(fā)放以后，如在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預(yù)警信號，或在貸款質(zhì)量評估中被列入關(guān)注級以下貸款，都應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。2005年7月以來，我國成立了長城、華融、信達(dá)、東方、匯達(dá)等資產(chǎn)管理公司，進(jìn)行不良貸款的管理。22（三）貸款政策的影響因素1.有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財(cái)政、貨幣政策2.銀行的資本金狀況3.銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)4.服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5.銀行貸款人員的素質(zhì)23三、貸款程序根據(jù)《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，貸款程序如下：（一）貸款申請借款人向貸款人申請貸款必須填寫包含借款金額、償還能力、還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請書》并提交有關(guān)資料。附:為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，央行先后出臺了一系列的政策扶持中小企業(yè)的發(fā)展。（二）貸款調(diào)查一是關(guān)于借款人申請書內(nèi)容的調(diào)查；二是貸款可行性的調(diào)查：1、借款人的品行；2、借款合法性；3、借款安全性；4、借款盈利性。24（三）對借款人的信用等級進(jìn)行評估（四）貸款審批應(yīng)當(dāng)按照“分級負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款管理制度進(jìn)行貸款的審批。（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保25（六）貸款發(fā)放。貸款人按照合同的規(guī)定按期發(fā)放貸款。（七）貸后檢查。及時掌握貸款的質(zhì)量狀況。（八）貸款歸還。借款人應(yīng)當(dāng)按照合同的規(guī)定，按時足額歸還貸款本息，否則，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息。貸款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期前的規(guī)定日期向借款人發(fā)出還款通知單。2626借款人貸款行貸款申請貸款調(diào)查信用評估貸款審批借款合同簽訂和擔(dān)保貸款發(fā)放貸款檢查貸款收回貸款程序27第二節(jié)貸款定價(jià)貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資產(chǎn)，貸款利潤的高低與貸款價(jià)格有直接聯(lián)系。因此，制定合理的貸款價(jià)格是銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要內(nèi)容。28一、貸款定價(jià)原則利潤最大化原則：對利潤最大化的追求是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，貸款定價(jià)應(yīng)有助于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大市場份額原則：貸款價(jià)格應(yīng)適度，有利于商業(yè)銀行擴(kuò)大市場份額，提高市場競爭優(yōu)勢。保證貸款安全原則：貸款的安全性是商業(yè)銀行獲取收益、擴(kuò)大市場份額的基礎(chǔ)和前提，所以貸款定價(jià)應(yīng)有助于確保貸款的安全性。維護(hù)銀行形象原則：樹立良好的形象，提高在社會和公眾中的信譽(yù)，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證，所以貸款定價(jià)時應(yīng)注意維護(hù)商業(yè)銀行的形象，不搞惡性競爭，維護(hù)國家金融秩序，維護(hù)社會整體利益。29二、貸款價(jià)格的構(gòu)成1、貸款利率：這是銀行貸款價(jià)格的主要內(nèi)容。2、貸款承諾費(fèi):貸款承諾、信貸限額3、補(bǔ)償余額:為按實(shí)際貸款余額計(jì)算加上按已承諾而未使用的限額計(jì)算的補(bǔ)償余額。這通常要作為銀行同意發(fā)放貸款的條件，寫進(jìn)貸款協(xié)議中。4、隱含價(jià)格:附加條款，非貨幣性內(nèi)容30（1）資金成本：資金平均成本、資金邊際成本（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)程度（借款人的信用狀況、借款人的盈利能力、借款的用途、借款的時間長度、借款的保證）（3）貸款費(fèi)用（除資金成本之外的其他費(fèi)用）（4）借款人與銀行的關(guān)系（5）銀行貸款的目標(biāo)收益率（6）貸款供求狀況三、影響貸款價(jià)格的主要因素3131銀行借款人

貸款期限種類保障對象信用及與銀行關(guān)系資金成本貸款費(fèi)用目標(biāo)收益率市場供求影響貸款價(jià)格的主要因素風(fēng)險(xiǎn)成本利潤32（一）目標(biāo)收益率定價(jià)法是根據(jù)銀行的稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)收益率來確定貸款的方法。稅前產(chǎn)權(quán)資本（目標(biāo)）收益率＝（貸款收益－貸款費(fèi)用）／應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本貸款收益=貸款利息收益+貸款管理手續(xù)費(fèi)貸款費(fèi)用=借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務(wù)和收貸費(fèi)用應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率x未清償貸款余額四、貸款定價(jià)方法33（二）基礎(chǔ)利率定價(jià)法基礎(chǔ)利率到期日標(biāo)價(jià)%實(shí)際利率%銀行同業(yè)拆借率3個月期6個月期1年期11.6251212.62512.37512.7513.375大額定期存單利率1個月期2個月期3個月期6個月期1年期10.410.9511.1011.211.6511.1511.7011.8511.9512.4國庫券利率13周至3月期26周至6月期9.9910.2710.7411.02優(yōu)惠利率12.512.534（三）成本加成定價(jià)法又稱宏觀差額定價(jià)法或差額定價(jià)法。貸款利率=貸款成本率+利率加成在實(shí)際工作中，通常采用以為目標(biāo)收益，即根據(jù)存款利率，或存貸利差來確定貸款利率，這是一種常用的定價(jià)方法。35（四）優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法統(tǒng)稱為優(yōu)惠定價(jià)法，西方國家商業(yè)銀行普遍使用★優(yōu)惠加數(shù)是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點(diǎn)而形成的利率?！飪?yōu)惠乘數(shù)則是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個系數(shù)而形成的利率。36（五）保留補(bǔ)償余額定價(jià)法這種方法是將借款人在銀行保留補(bǔ)償余額看作是其貸款價(jià)格的一個組成部分，借款人補(bǔ)償余額不同，貸款利率也有所不同。在確定目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上，貸款人在銀行保留的補(bǔ)償余額作為貸款價(jià)格的一部分。37第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)一、信用貸款二、擔(dān)保貸款三、票據(jù)貼現(xiàn)四、消費(fèi)者貸款38信用貸款是銀行完全憑借貸款人的良好信用而無需提供任何財(cái)產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。（一）信用貸款的特點(diǎn)與其它貸款相比，信用貸款具有以下幾個特點(diǎn)：1、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證2、風(fēng)險(xiǎn)大且利潤高3、手續(xù)簡便一、信用貸款39（二）操作程序及要點(diǎn)1.對借款人進(jìn)行信用評估，選擇貸款對象2.合理確定貸款額度和期限3.貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用4.貸款到期收回40二、擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款：指銀行要求借款人根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)出的貸款。41（一）擔(dān)保貸款種類1、保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。銀行根據(jù)《擔(dān)保法》中的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款?！稉?dān)保法》中規(guī)定的保證方式包括一般保證和連帶責(zé)任保證。422、質(zhì)押貸款我國擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。（1）動產(chǎn)質(zhì)押：是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保；（2）權(quán)利質(zhì)押所包括的質(zhì)物有以下四類：匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利。433、抵押貸款抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。銀行以抵押方式而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，可以作為貸款抵押物的財(cái)產(chǎn)主要包括6類。441、借款人找保2、銀行核保3、銀行審批4、貸款的發(fā)放與收回（二）保證貸款的操作要點(diǎn)451、抵押貸款的分類抵押貸款根據(jù)抵押物的不同，可以分為以下六類：①存貨抵押；②證券抵押；③設(shè)備抵押；④不動產(chǎn)抵押；⑤客賬抵押；⑥壽保險(xiǎn)單抵押。（三）抵押貸款的操作和管理要點(diǎn)462、抵押物的選擇和估價(jià)（1）銀行在選擇抵押物時必須堅(jiān)持以下四個原則：①合法性原則；②易售性原則；③穩(wěn)定性；④易測性。（2）抵押物的估價(jià)473、確定抵押率4、抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記5、抵押物的占管、處分抵押物處分貸款期滿，如期歸還本息：退回抵押人不能償還本息：處分拍賣、轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)48三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）、票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點(diǎn)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

491、票據(jù)貼現(xiàn)的審批（1）審查票據(jù)的的票式和要件是否合法。（2）審查票據(jù)的付款人和承兌人的資信狀況。（3）審查票據(jù)期限的長短。票據(jù)貼現(xiàn)的期限都較短，一般不會超過六個月，辦理貼現(xiàn)的票據(jù)主要針對已承兌且尚未到期的商業(yè)匯票。（4）審查貼現(xiàn)的額度。（二）、票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點(diǎn)502、票據(jù)貼現(xiàn)的具體內(nèi)容(1)票據(jù)貼現(xiàn)的期限與額度票據(jù)貼現(xiàn)的期限：一般控制在六個月內(nèi)，最長不超過九個月。票據(jù)貼現(xiàn)貸款的額度，即實(shí)付貼現(xiàn)額，按承兌票據(jù)的金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。計(jì)算公式是：實(shí)付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據(jù)面額－貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)期限×（月貼現(xiàn)率÷30）51(2)票據(jù)貼現(xiàn)的到期處理52（一）消費(fèi)者貸款的概念與種類消費(fèi)者貸款：是銀行以消費(fèi)者個人為對象，以個人消費(fèi)為用途發(fā)放的貸款。按貸款的償還方式劃分，消費(fèi)者貸款一般可以分為以下三類：(1)分期償還貸款(2)信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)限額貸款(3)一次性償還貸款四、消費(fèi)者貸款

53（二）消費(fèi)者貸款的操作要點(diǎn)

1、貸款的申請消費(fèi)者需要向銀行申請貸款用于個人消費(fèi)，必須提交借款申請。(1)借款的動機(jī)和用途；(2)借款的數(shù)額和種類；(3)申請人本人的有關(guān)資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財(cái)產(chǎn)、家庭成員、健康狀況、信用履歷等；(4)銀行要求提供的其它有助于了解申請人信用狀況的合法資料。542、信用分析與貸前調(diào)查銀行在接到借款人提出的消費(fèi)貸款申請后，應(yīng)對借款人進(jìn)行全面的信用分析，對借款申請中所列的情況進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查了解，做出貸與不貸的決策。553、貸款審批與發(fā)放銀行在審批消費(fèi)者貸款時，一般有兩種方法：經(jīng)驗(yàn)判斷法：即根據(jù)對借款人的信用分析和貸前調(diào)查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。信用評分方法：這種方法是先由銀行建立一個在統(tǒng)計(jì)上可靠的信用評估分析模型，然后，信貸員通過此模型對借款人進(jìn)行等級劃分。564、貸后檢查與貸款的收回貸款發(fā)放以后要對貸款進(jìn)行跟蹤檢查。要求借款人定期反映其收入、財(cái)產(chǎn)的變動情況，以便銀行隨時掌握借款人還貸能力的變化。對信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)性貸款，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否有嚴(yán)重的惡意透支行為及其它欺詐行為。57（三）住房按貸揭貸款住房按揭貸款是目前我國銀行發(fā)放的一種主要的消費(fèi)者貸款。它是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的30-40%）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要發(fā)展商提供擔(dān)保或承諾在購房者不能還清貸款時由發(fā)展商進(jìn)行回購，向銀行購回房屋的抵押權(quán)。58銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：(1)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽定協(xié)議(2)購房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同。(3)購房者提出借款申請。(4)發(fā)展商簽字擔(dān)保。(5)銀行審批(6)公證和登記(7)購買保險(xiǎn)和交付銀行貸款手續(xù)費(fèi)(8)貸款的發(fā)放與收回59個人汽車消費(fèi)貸款（建行）提供咨詢，受理申請對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，落實(shí)擔(dān)保辦理履約保險(xiǎn)簽訂借款合同和擔(dān)保合同貸款審批貸款發(fā)放協(xié)助辦理購車、上牌、抵押登記等手續(xù)按期償還貸款60第四節(jié)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理一、信用分析二、信用分析技術(shù)三、貸款損失的控制與處理61一、信用分析信用分析是對債務(wù)人進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。對客戶進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用“5C”評級法，評定借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)級別。621.品格

（Character）

它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗(yàn)，借款人有無不良的行為紀(jì)錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)營管理觀念及上下屬的關(guān)系等。632、借款人的能力643.資本（Capital）對銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款人一旦經(jīng)營發(fā)生損失，可以由資本彌補(bǔ)，這可減少銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。654.擔(dān)保品（Collateral）首先要看擔(dān)保是否有效，即借款人是否擁有擔(dān)保品的處置權(quán)或保證人是否具有足夠的保證能力；其次，要考察擔(dān)保品的價(jià)值是否穩(wěn)定，是否易于變現(xiàn)，是否易于監(jiān)護(hù)和保管。665.經(jīng)營環(huán)境（Condition）經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)營環(huán)境。676、總結(jié)對借款人進(jìn)行信用分析，既要進(jìn)行靜態(tài)分析，又要進(jìn)行動態(tài)分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。因此，在實(shí)際的信用分析過程中，銀行既需要對借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析，也要根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的變化趨勢，對借款人未來的經(jīng)營狀況和還款能力做出科學(xué)的預(yù)測，同時，要在定性分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法對借款人的財(cái)務(wù)狀況和還本付息能力做出準(zhǔn)確的估計(jì)。68二、信用分析技術(shù)

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動表進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是資產(chǎn)項(xiàng)目（包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、負(fù)債及資本項(xiàng)目、損益表項(xiàng)目的分析和財(cái)務(wù)狀況變動表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分的考察。以此了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)計(jì)貸款償還的可能性，決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價(jià)格。對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表上。691、資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容有：（1）應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款的分布、應(yīng)收賬款賬齡的分布、應(yīng)收賬款的抵押情況。（2）存貨：企業(yè)購入的原材料以及在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，也是償債的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。70（3）固定資產(chǎn)：是企業(yè)可用于最后債務(wù)清償?shù)馁Y產(chǎn)。（4）投資：主要是短期金融資產(chǎn)的投資和購買有價(jià)證券。發(fā)放以有價(jià)證券為質(zhì)物的質(zhì)押貸款時，對企業(yè)證券投資的審查就更為重要。712、負(fù)債及資本項(xiàng)目（1）負(fù)債短期負(fù)債：主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和短期借款等。長期負(fù)債：主要包括長期借款和發(fā)行的中長期債券。分析長期借款的重點(diǎn)是長期負(fù)債的到期日和企業(yè)償還長期負(fù)債的安排，以正確評價(jià)企業(yè)的償債能力。72（2）資本資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力大小。

733、損益表項(xiàng)目的分析損益表是反映企業(yè)一定時期收入和支出數(shù)量的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過損益表可以了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、理財(cái)成果和獲利能力的大小。4、財(cái)務(wù)狀況變動表分析74（二）財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析。751、流動性比率（1）流動比率（2）速動比率（3）現(xiàn)金比率2、盈利能力比率（1）銷售利潤率（2）資產(chǎn)收益率（3）普通股收益率（4）股票市盈率763、結(jié)構(gòu)性比率（1）負(fù)債比率（2）負(fù)債凈值比率（3）流動負(fù)債率（4）流動資產(chǎn)率（5）股東權(quán)益比率（6）償還能力比率4、經(jīng)營能力比率（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3）存貸周轉(zhuǎn)率（4）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率77（三）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析現(xiàn)金流量表是企業(yè)必須編報(bào)的，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。判斷一個企業(yè)是否能夠償還貸款僅看其盈利能力是不夠的。因此，銀行最關(guān)心的應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量分析是銀行信用分析的重要內(nèi)容。78（1）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量的總稱。包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于變現(xiàn)的證券資產(chǎn)。按照會計(jì)學(xué)上的現(xiàn)金流量定義，現(xiàn)金流量是指凈利潤與非現(xiàn)金支出之和。用公式表示可以表示為：現(xiàn)金流量=凈利潤＋非現(xiàn)金支出（主要為折舊）銀行的分析人員通常用下面的公式分析借款人的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量=現(xiàn)金營業(yè)利潤＋其它收入－利息－借款現(xiàn)金營業(yè)利潤=銷售收入－應(yīng)收賬款－存貨－各種銷售成本－各種費(fèi)用＋應(yīng)付款＋折舊和攤銷79（2）現(xiàn)金流量表在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，銀行應(yīng)該根據(jù)企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表和其它財(cái)務(wù)報(bào)表對照分析。在現(xiàn)金流量表中：現(xiàn)金來源是指所有能增加現(xiàn)金（或相當(dāng)于現(xiàn)金）資產(chǎn)的交易，任何負(fù)債的增加或非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少都是現(xiàn)金來源。現(xiàn)金運(yùn)用是指所有會減少現(xiàn)金資產(chǎn)的交易。任何負(fù)債的減少和非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加都是現(xiàn)金運(yùn)用?，F(xiàn)金來源必須等于現(xiàn)金運(yùn)用。80（衡量業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量是否充足的）兩個基本指標(biāo)比率一：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/（紅利＋到期的長期負(fù)債）這一比率大于1，說明企業(yè)的償付能力較強(qiáng)；比率二：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/（紅利＋到期的長期負(fù)債＋年初短期負(fù)債余額）這一比率大于1，說明企業(yè)的償付能力很強(qiáng)，不僅能償付現(xiàn)有債務(wù)，并能舉借新債。81三、貸款損失的控制與處理

（一）貸款分類在世界銀行技術(shù)援助項(xiàng)目下，我國中央銀行對商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)分類方法做了探索和試點(diǎn)，自1998年起，對我國商業(yè)銀行貸款質(zhì)量按國際金融同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分類評級，即將銀行貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個等級。從2002年1月1日起，我國正式執(zhí)行貸款五級分類管理制度，即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。其中后3類屬于不良貸款。82（二）不良貸款發(fā)生的表象83（三）不良貸款的控制與處理

1、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款；

2、簽訂貸款處理協(xié)議，借款雙方共同努力，確保貸款安全；

3、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)；

4、依靠法律武器，收回貸款本息。84第五節(jié)貸款管理制度一、審貸崗位設(shè)置二、貸款責(zé)任制度三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核85一、審貸崗位設(shè)置一般可將審貸工作劃分為以下幾個崗位：貸款調(diào)查崗位、貸款審查崗位、貸款決策崗位、貸款檢查崗位、貸款稽核監(jiān)督崗位。86二、貸款責(zé)任制度審貸分離，權(quán)責(zé)對應(yīng)87三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核1、明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法。2、建立貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標(biāo)體系。3、建立不良貸款的跟蹤管理制度。88商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理：從1999年開始，到2004年6月29日，中行、建行共有三次不良資產(chǎn)剝離。三次各有不同的特點(diǎn)和意義。第一次剝離：1999年，第一次剝離的不良資產(chǎn)金額為1.4萬億元。由國務(wù)院批準(zhǔn)成立的華融、長城、東方、信達(dá)四家資產(chǎn)管理公司，專門負(fù)責(zé)處置從工、農(nóng)、中、建四家銀行剝離出去的這1.4萬億元不良資產(chǎn)。這些不良資產(chǎn)均按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓給四家資產(chǎn)管理公司，四家資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)的損失將由財(cái)政部支付給四家國有商業(yè)銀行。89此次不良資產(chǎn)剝離的特點(diǎn)是按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)管理公司處置資產(chǎn)方式完全是政策行為。這一次不良資產(chǎn)剝離計(jì)劃中，中行有2674億元轉(zhuǎn)讓給東方資產(chǎn)管理公司，建行有2730億元轉(zhuǎn)讓給信達(dá)資產(chǎn)管理公司。第二次剝離：2004年5月22日，中行、建行第二次剝離的不良資產(chǎn)，中行1400億元，建行569億元，約1970億元，均轉(zhuǎn)移給中國信達(dá)和中國東方兩家資產(chǎn)管理公司。其特點(diǎn)是部分資產(chǎn)不按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)移。由財(cái)政部給出一個適宜的價(jià)格比例。雖然財(cái)政部不愿透露詳細(xì)數(shù)據(jù)，但有專家估計(jì)，這部分不按照賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)，其核定的價(jià)格可能是其賬面價(jià)值的20％至30％左右。專家認(rèn)為，這主要是因?yàn)檫@些損失類貸款，基本上是些無法收回現(xiàn)金的壞賬。90第三次剝離：2004年6月21日，中行、建行第三次剝離的不良資產(chǎn)共計(jì)2787億元，均為可疑類貸款。這次是采取