公司經(jīng)營管理指標庫

LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0 頁碼 第1頁共12頁華南事業(yè)部經(jīng)營管理指標全解編制單位：運營中心編制日期：2023/7/31

LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0 頁碼 第2頁共12頁目 錄.前言編制原因及目的.經(jīng)營損益表涉及科聘義收入成本期間費用利潤.經(jīng)營指標定義、公式、數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計規(guī)則經(jīng)營利潤產(chǎn)品報廢成本人工成本交付達成生產(chǎn)工單結(jié)案運營資金周轉(zhuǎn)LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0頁碼第3頁共12頁第一章：”1.1編制原因及目的：企業(yè)在經(jīng)營過程中，經(jīng)營管理者經(jīng)常需要做出各種決策：如投資決策、營銷決策、管理決策。而數(shù)據(jù)分析對科學(xué)合理的經(jīng)營決策承擔(dān)著極其重要的作用，由此，數(shù)據(jù)的準確性、完整性、及時性、真實性、一致性就尤為關(guān)鍵。而在企業(yè)實際經(jīng)營管理的過程中，特別是集團性企業(yè)，會發(fā)現(xiàn)對于數(shù)據(jù)的其它要求，相對好實現(xiàn)，而數(shù)據(jù)的一致性則要求不同的數(shù)據(jù)收集者、數(shù)據(jù)分析者、經(jīng)營決策者對于同一經(jīng)營數(shù)據(jù)指標務(wù)必明確其定義，公式、統(tǒng)計周期、數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計規(guī)則，否則同一數(shù)據(jù)指標，不同人、不同時間可能理解不一樣，從而誤導(dǎo)經(jīng)營決策。第二章：經(jīng)營損益表涉及科目定義收入的概念及相關(guān)名詞：收入指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。相關(guān)名詞：主營業(yè)務(wù)收入、銷售收入、產(chǎn)值、其它業(yè)務(wù)收入、其它收益、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收益。主營業(yè)務(wù)收入（銷值）：定義：主營業(yè)務(wù)收入即銷售收入，指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的收入。計算公式：銷售收入=2自然且（一般出貨單數(shù)量*訂單銷售未稅單價-一般銷退單*訂單銷售未稅單價）數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過聯(lián)（貨倉部過賬日期，下同）的出貨單及銷退單。統(tǒng)計規(guī)則：只包含半成品、成品、模具成品的正?？蛻翡N售。說明：單體經(jīng)營損益表包含關(guān)聯(lián)交易，合并經(jīng)營損益表應(yīng)剔除關(guān)聯(lián)交易。

LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0 頁碼 第4頁共12頁2.1.2產(chǎn)值：定義：以貨幣形式表現(xiàn)，工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品和提供工業(yè)性勞務(wù)活動的總價值。計算公式：產(chǎn)值二￡自然月【產(chǎn)成品良品完工入庫數(shù)量*銷售未稅單價+模具完工入庫數(shù)量*銷售未稅單價+（期末半成品良品庫存數(shù)量*制程累計成本單價-期初半成品良品庫存數(shù)量*制程累計成本單價）+（期末在制金額-期初在制金額）+外購產(chǎn)成品未稅金額-（產(chǎn)成品非報廢倉重工領(lǐng)料數(shù)量-產(chǎn)成品良品重工入庫）*銷售未稅單價-客退復(fù)判報廢數(shù)量*銷售未稅單價】數(shù)據(jù)來源：（1）完工入庫數(shù)量:ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的完工入庫單;（2）銷售未稅價：銷售訂單中最新的銷售未稅價；（3）期末、期初在制數(shù)量:ERP系統(tǒng)內(nèi)截止當(dāng)月系統(tǒng)結(jié)賬時的在制數(shù)量。（4）期末、期初庫存半成品數(shù)量：ERP系統(tǒng)內(nèi)庫存進銷存中期末、期初數(shù)量。（5）制程累計成本單價：標準成本核算表中，（人工成本+固定制費+變動制費）*（1+損耗）+材料費用+外購費用+前制程來料累計成本。（6）外購產(chǎn)成品未稅金額：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的原材料入庫單；（7）客退復(fù)判報廢數(shù)量：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)照賬的品保部雜項收料單中入報廢倉的部分其它業(yè)務(wù)收入：定義：用于核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他日常活動所取得的收入如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入、采購折讓等。數(shù)據(jù)來源：（1）材料物料及廢品銷售：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)?shù)滟~的出貨單及銷退單；（2）其它數(shù)據(jù)：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額（不含材料及廢品銷售）。其它收益：定義：與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)、但不宜確認收入或沖減成本費用的政府補助。數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本期發(fā)生額。LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0頁碼第5頁共12頁2.1.5營業(yè)外收入：定義：營業(yè)外收入：亦稱"營業(yè)外收益"，指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。例如與日常活動無關(guān)的政府補助、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本期發(fā)生額。成本的概念及相關(guān)名詞：成本是指企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)需要消耗生產(chǎn)資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現(xiàn)為材料費用、折舊費用、工資費用等。成本相關(guān)名詞：主營業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本、變動成本、直接材料、直接人工、制造費用、變動制費、固定制費、其它業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出。主營業(yè)務(wù)成本：定義:主營業(yè)務(wù)成本指用于核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動發(fā)生的實際成本。計算公式：主營業(yè)務(wù)成本=￡自然月（當(dāng)期銷售收入對應(yīng)產(chǎn)品數(shù)量*本期存貨加權(quán)平均價）說明：由于我司以產(chǎn)值評估各項當(dāng)期發(fā)生的成本費用的合理性，故經(jīng)營管理報表中不體現(xiàn)此科目。生產(chǎn)成本：定義：生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出（直接材料、直接人工）和制造費用。計算公式：生產(chǎn)成本二￡自然月（直接材料+直接人工+變動制費+固定制費）說明：由于我司經(jīng)營管理報表版本問題，并不體現(xiàn)此科目。變動成本：定義：變動成本指那些成本的總發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動而呈線性變動的成本。計算公式：變動成本=￡自然月（直接材料+直接人工+變動制費）數(shù)據(jù)來源：經(jīng)營損益表中以上三項的合計金額。直接材料：LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0頁碼第6頁共12頁定義：直接材料指企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過程中所消耗的、直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實體的各種材料及主要材料、外購半成品以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料等（即BOM內(nèi)物料）。計算公式：直接材料二￡自然月（生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)量最新采購單價（或移動加權(quán)平均價）+外購半成品、成品未稅金額-鋼片回收數(shù)量*最新采購單價）數(shù)據(jù)來源：（1）生產(chǎn)領(lǐng)料：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的工單成套發(fā)料單、工單成套退料單、工單超領(lǐng)料單、工單超領(lǐng)退料單。（2）外購半成品、成品未稅金額來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的原材料入庫單（3）需將雜項發(fā)料中生產(chǎn)部門領(lǐng)用的BOM內(nèi)物料歸總至直接材料。直接人工（DL1）:定義：直接人工是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中，直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、津貼、補貼和福利費以及社保等。數(shù)據(jù)來源：人資部提供的人力成本測算（含臨時工工資、離職人員工資）。---HR統(tǒng)計規(guī)則：人資部定義的直接1人力的部分。變動制費：定義：變動制費是指由于制造費用與產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量之間存在的依存關(guān)系或成本習(xí)性）、隨產(chǎn)量變動而成正比例變動的那部分制造費用。計算公式：變動制費=!自然月（制造車間技術(shù)人員①L2）工資、社保、福利費+制造車間水電費+各生產(chǎn)車間領(lǐng)用的BOM外的消耗性物料+委外加工費+設(shè)備維修保養(yǎng)費+制造車間發(fā)生的其它雜項費用）數(shù)據(jù)來源：變動制費：經(jīng)營損益表中以上幾項的合計金額。（1）人工（含工資、社保、福利費）:人資部提供的人力成本測算（含離職人員工資）。---HR統(tǒng)計規(guī)則：人資部定義的直接2人力的部分。（2）水電費、環(huán)保費、雜項數(shù)據(jù)：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額；LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0頁碼第7頁共12頁（3）委外加工費：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬委外采購入庫單中未稅加工金額。（4）機物料（MRO物料）消耗：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬雜項發(fā)料單中各制造單位領(lǐng)用的BOM外物料。固定制費：定義：固定制費是指在生產(chǎn)制造業(yè)為制造產(chǎn)品所付出的固定成本費用。計算公式：固定制費二￡自然月（制造費用-（折舊費+租賃費+攤銷費））數(shù)據(jù)來源：經(jīng)營損益表中以上幾項的合計金額制造費用-折舊費、租賃費、攤銷費：財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額。其它業(yè)務(wù)成本：定義：其它業(yè)務(wù)成本指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額。營業(yè)外支出：定義：營業(yè)外支出指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。核算債務(wù)重組損失和公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額。產(chǎn)處置收益：定義：資產(chǎn)處置收益反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬該科目本期發(fā)生額。期間費用的概念及相關(guān)名詞：期間費用指企業(yè)日?；顒影l(fā)生的不能計入特定核算對象的成本，而應(yīng)計入發(fā)生當(dāng)期損益的費用。期間費用二￡自然月（管理費用+銷售費用+財務(wù)費用+研發(fā)費用）數(shù)據(jù)來源：經(jīng)營損益表中以上幾項的合計金額。

LLCAssociatesProgram經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0件編號版次A/0頁碼第8頁共12頁管理費用：定義：管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。計算公式：管理費用二￡自然月（管理人員工資+社保+福利費+水電費+辦公費+折舊費+租賃費等）數(shù)據(jù)來源：工資、社保、福利費取人資部提供的人力成本測算（含離職人員工資）。---HR其它取ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本科目本期發(fā)生額。統(tǒng)計規(guī)則：工資為人資部定義的間接人力中除研發(fā)費用、銷售費用以外的工資。銷售費用：定義：銷售費用指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)為銷售商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的各項經(jīng)營費用。計算公式：銷售費用二￡自然月（銷售人員工資+社保+福利費+招待費+廣告費+辦公費+折舊費+租賃費等）數(shù)據(jù)來源：工資、社保、福利費取人資部提供的人力成本測算（含離職人員工資）。---HR其它取ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本科目本期發(fā)生額。研發(fā)費用：定義：研發(fā)費用指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。計算公式：研發(fā)費用二￡自然月（研發(fā)人員工資+社保+福利費+試制材料費+辦公費+折舊費+租賃費等）數(shù)據(jù)來源：工資、社保、福利費：人資部提供的人力成本測算（含離職人員工資）。---HR試制材料費：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬雜項發(fā)料單中各研發(fā)制造單位領(lǐng)用的物料。其它取ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本科目本期發(fā)生額。說明：除研發(fā)部門，還有政府認可的其它為研究開發(fā)作出直接貢獻的相關(guān)部門發(fā)生的相關(guān)研發(fā)費用。財務(wù)費用：定義：財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。計算公式：財務(wù)費用二￡自然月（利息支出-利息收入+匯總損益+金融手續(xù)費-現(xiàn)金折扣+稅金及附加）數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬本科目本期發(fā)生額。

件編號^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號^件名稱經(jīng)營管理指標全解版次A/0頁碼第9頁共12頁LLCAssociatesProgram利潤的概念及相關(guān)名詞：利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。相關(guān)名詞：邊際利潤、毛利、稅前凈利。邊際利潤（M）=產(chǎn)值⑸-變動成本（V）毛利二邊際利潤-固定制費。稅前凈利二毛利-期間費用+其它業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支其它業(yè)務(wù)利潤=其它業(yè)務(wù)收入-其它業(yè)務(wù)支出營業(yè)外收支二營業(yè)外收入-營業(yè)外支出第三章：經(jīng)營指標定義、公式、第三章：經(jīng)營指標定義、公式、據(jù)來源、統(tǒng)計規(guī)則經(jīng)營指標：是指反映企業(yè)經(jīng)營狀況的一連串?dāng)?shù)據(jù)，主要有經(jīng)營利潤、產(chǎn)品報廢、人工成本、交付達成、生產(chǎn)工單結(jié)案、運營資金等相關(guān)指標。經(jīng)營利潤，除第二章利潤率相關(guān)指標外，還有如盈虧平衡點。定義：盈虧平衡點，又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時（銷售收入線與總成本線的交點）的產(chǎn)量或產(chǎn)值。公式：盈虧平衡點=固定成本/（1-變動成本/銷售收入）=固定成本/邊際貢獻數(shù)據(jù)來源：固定成本，取經(jīng)營損益表最近月份相關(guān)固定成本，含所有房租、設(shè)備折舊及固定租賃費、工程攤銷、所有間接人員工資、財務(wù)費用、其它期間費用中相對固定支出。變動成本率（=變動成本/銷售收入），取最近三個月相對穩(wěn)定的料、工、費占比合計。產(chǎn)品報廢相關(guān)指標：失敗成本率：定義：失敗成本即產(chǎn)品報廢成本，產(chǎn)品制造過程中表現(xiàn)不佳而造成的成本，或無法向客戶提供"完全滿意的質(zhì)量"所造成的成本。LLCAssociatesProgram^件名稱經(jīng)營管理指標全解件編號版次A/0頁碼第10頁共12頁計算公式：失敗成本率二（制程報廢+委外報廢+客退報廢+客戶換貨+客戶品質(zhì)扣款-供應(yīng)商索賠-鋼片回收）/產(chǎn)值*100%數(shù)據(jù)來源：（1）制程報廢：本月過賬的工單完工入庫單、工單成套退料單的半成品、成品中不良倉的部分；（2）委外報廢：本月過賬的委外加工入庫單中不良品的部分；（3）客退報廢：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的品保部雜項收料單中入不良倉的部分；（4）客戶換貨：本月過賬的雜項發(fā)料單中品保部領(lǐng)出成品的數(shù)據(jù)。（5）客戶品質(zhì)扣款：由市場部提供已簽核生效的扣款單。（6）供應(yīng)商索賠：從OA系統(tǒng)里導(dǎo)出的已簽核的索賠單。（7）鋼片回收：本月通過工單入庫單、工單成套退料單入三廠五金鋼片倉（1）的原材料，且已過賬。不良倉指：非成本倉、及三廠鋼片可回收倉、各廠區(qū)待判倉。3.2.2客退報廢率：定義：客退報廢，指因品質(zhì)問題，由客戶端退回，最終直接報廢的產(chǎn)品。計算公式：客退報廢率二客退報廢金額/銷售未稅金額數(shù)據(jù)來源：（1）客退報廢：ERP系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月過賬的品保部雜項收料單中入不良倉的部分；（2）銷售未稅：ERP系統(tǒng)當(dāng)月已過賬的銷售出庫單、銷售退回單。人工成本相關(guān)指標：總?cè)斯こ杀菊急龋憾x：人工成本指在生產(chǎn)或施工過程中人工消耗或勞動耗費的貨幣表現(xiàn)。計算公式：總?cè)斯こ杀菊急榷üべY+社保公積金+福利費）/產(chǎn)值*100%數(shù)據(jù)來源：ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)模塊總分類賬各科目下工資、社保費、伙食費、福利費數(shù)據(jù)。人均產(chǎn)值：定義：人均產(chǎn)值指某個組織在某段時間內(nèi)，平均每人創(chuàng)造的產(chǎn)值。

LLCAssociatesProgram經(jīng)營管理指標全解件編號版次件編號版次A/0 頁碼第11頁共12頁計算公式：人均產(chǎn)值=產(chǎn)值;（DL1人力數(shù)量+DLZ人力數(shù)量+IDL數(shù)量）數(shù)據(jù)來源：人力數(shù)量取東寶系統(tǒng)內(nèi)在職人數(shù)月初*25%+月中*50%+月底*25。生產(chǎn)效率：定義：生產(chǎn)效率是指制程的實際投入工時與標準產(chǎn)出工時的比率。計算公式：生產(chǎn)效率=良品入庫數(shù)量*單位標準人工工時/DL1出勤工時/3600*100%。數(shù)據(jù)來源：單位標準人工工時數(shù)據(jù)來源于工程部IE，DL1出勤工時來自人資部的考勤記錄。交付達成率：定義：交付達成率即滿足客戶訂單需求的程度。計算公式：交付達成率=實際交貨金額/客戶需求