中國(guó)稅制習(xí)題集含答案

《中國(guó)稅制》課程習(xí)題集一、單選題國(guó)家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是（）。A、稅法 B、稅收C、稅制 D、稅收法律關(guān)系從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看，稅收繳納的形式是（）。A、實(shí)物 B、貨幣C、實(shí)物或者貨幣 D、二者皆非稅收作為一種特殊的分配手段，其本質(zhì)體現(xiàn)在于其（）。A、無(wú)償性B、強(qiáng)制性C特殊性D、固定性稅收首要的，基本的職能是（）。A、政治職能 B、財(cái)政職能C、經(jīng)濟(jì)職能 D、文化職能稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家的財(cái)政收入，這項(xiàng)職能是稅收的（）。A、財(cái)政職能 B、政治職能C、C、經(jīng)濟(jì)職能D、文化職能稅收管理職能部門(mén)、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件是（）。A、稅收法律 B、稅收法規(guī)C、稅收管理職能部門(mén)、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件是（）。A、稅收法律 B、稅收法規(guī)C、稅收規(guī)章 D、稅收制度我國(guó)稅收法律的立法主體是（）。A、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B、地方政府C、國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)征稅的目的物是（）。A、征稅對(duì)象C、稅率稅法最基本的要素是（A、納稅期限C、征稅對(duì)象征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是D、地方立法機(jī)關(guān)B、納稅人D、稅收要素）。B、納稅人D、稅率（ ）。人、稅目B、稅源C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人是（）。A、納稅人 B、負(fù)稅人^自然人和法人 D、消費(fèi)者考慮到調(diào)節(jié)收入的目的，最好采用的稅率形式為（）。A、比例稅率 B、名義稅率C、定額稅率 D、累進(jìn)稅率納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式是（）。A、消轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、減免直接稅和間接稅的分類依據(jù)是（）。A、征稅對(duì)象 B、計(jì)稅依據(jù)C、稅收收入的歸屬 D、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁稅源集中、收入較大的稅種應(yīng)該劃為（）。A、中央稅 B、地方稅C、從價(jià)稅 D、中央地方共享稅流轉(zhuǎn)稅制中各稅種的征稅對(duì)象是（）。A、流轉(zhuǎn)率 B、流轉(zhuǎn)額 C、流轉(zhuǎn)費(fèi) D、流轉(zhuǎn)量目前，我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制改革的核心是規(guī)范（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅新中國(guó)成立之初實(shí)行的營(yíng)業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)是（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié)C、消費(fèi)環(huán)節(jié) D、所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增值稅的前身是（）。A、營(yíng)業(yè)稅 B、消費(fèi)稅 C、工商稅 D、所得稅國(guó)際上最旱采用增值稅的國(guó)家是（）。A、美國(guó) B、英國(guó) C、法國(guó) D、德國(guó)在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分，這種增值稅類型為（）。A、消費(fèi)型增值稅 8、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅目前，我國(guó)所采用的增值稅屬于（）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、消費(fèi)型增值稅^收入型增值稅 D、混合型增值稅目前，我國(guó)增值稅所采用的征稅方法是（）。A、直接計(jì)算法 B、加法C、扣額法 D、扣稅目前，我國(guó)增值稅的稅率設(shè)有（）。A、兩檔 8、三擋 C、四檔 D、五檔在納稅人報(bào)繳消費(fèi)稅款時(shí)，“三自納稅”的納稅方法適合于（）。A、規(guī)模較大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)會(huì)制度健全的企業(yè)B、財(cái)務(wù)制度不夠健全的中小企業(yè)

C、賬證不全的小型企業(yè)D、所有大中小型企業(yè)對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅是（）。A、增值稅BA、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅）。B）。B、全額累進(jìn)稅率D、比例稅率）。B、全國(guó)人民代表大會(huì)D、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)A、固定稅率C、超額累進(jìn)稅率我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于（A、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部增值稅法中界定從事貨物批發(fā)或零售企業(yè)為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、50萬(wàn)元以下 B、100萬(wàn)元以下C、150萬(wàn)元以下 D、180萬(wàn)元以下根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的，其申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為（）。人、已支付貨款后 B、售貨方已發(fā)出貨物后C、貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后 D、貨物已開(kāi)始使用后下列哪種稅種曾被稱作“戰(zhàn)時(shí)稅”：（）A、流轉(zhuǎn)稅B、消費(fèi)稅 C、所得稅 D、關(guān)稅分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。A、課征方便B、能控制稅源，防止偷稅漏稅C、易于按各類所得稅性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，適用不同稅率D、利于實(shí)行累進(jìn)稅率，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則我國(guó)企業(yè)所得稅適用哪種稅率：（）。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率C、累退稅率 D、定量稅率我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）。A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳對(duì)符合條件的小型微利企業(yè),自2008年1月1日起,按（ ）的稅率征收。A、15% B、17% C、18% D、20%自2008年1月1日起施行，企業(yè)所得稅的稅率一般為按（）。A、10%B、15% C、20% D、25%我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）。A、分項(xiàng)扣除 B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除 D、綜合分類扣除股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額 B、每次收入額C、每季收入額 D、每月收入額股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額 B、每次收入額C、每季收入額 D、每月收入額自2008年3月1日起，計(jì)算個(gè)人工薪所得稅的月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）元A、800 B、1600 C、2000 D、3000資源稅納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，課稅數(shù)量為（）。A、銷售數(shù)量 B、開(kāi)采數(shù)量C、生產(chǎn)數(shù)量 D、實(shí)際數(shù)量資源稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人，按其取得的 征收的一種稅（ ）A、銷售收入 B、級(jí)差收入 C、銷售利潤(rùn)D、開(kāi)采數(shù)量城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對(duì)象為（）。A、國(guó)家所有的土地 B、集體所有的土地C、個(gè)人使用的土地 D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地對(duì)于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時(shí)，其依據(jù)是房產(chǎn)租金的收入，一般來(lái)說(shuō)稅率為（）。A、1.2%B、5% C、10% D、12%根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定契稅稅率幅度范圍為（）。A、3%至7% B、1%至3% C、5%至10% D、3%至5%我國(guó)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A、1.2%B、10% C、12% D、17%印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（ ）。A、掌握重點(diǎn)稅源 B、稅負(fù)從輕C、條文規(guī)定從簡(jiǎn) D、以上答案都不對(duì)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的擔(dān)保人C、合同的代理人 D、合同的鑒定人我國(guó)的現(xiàn)行稅制體系是（）。A、間接稅體系 B、直接稅體系C、單一稅體系 D、復(fù)稅制體系我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）A、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅 B、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅C、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅D、增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)稅收的說(shuō)法，正確的有（）。A、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要手段B、稅收體現(xiàn)分配關(guān)系C、稅收在形式特征上具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征D、稅收具有政治和經(jīng)濟(jì)兩大職能E、稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣我們通常所說(shuō)的稅收三性是指（）。A、無(wú)償性 B、特定性C、強(qiáng)制性 D、固定性E、主體性按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為（）。A、稅收通則法 B、稅收實(shí)體法C、稅收程序法 D、稅收單行法E、國(guó)際稅法和國(guó)內(nèi)稅法在我國(guó)，下列部門(mén)中有權(quán)力制定稅收規(guī)章的有（）。A、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B、國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)C、地方立法機(jī)關(guān) D、稅收管理職能部門(mén)E、經(jīng)授權(quán)的地方人民政府我國(guó)現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利主要包括（）。A、延期納稅權(quán)8、申請(qǐng)減免稅權(quán)C、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)以及要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)D、委托稅務(wù)代理權(quán)￡、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)稅收要素的主要內(nèi)容包括（）。A、征稅對(duì)象 B、納稅人E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限C、稅率 DE、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有（）。A、比例稅率 B、差額稅率C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率E、累退稅率我國(guó)現(xiàn)行稅種，按照征稅對(duì)象可以劃分為（）。A、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類B、對(duì)所得額的征稅類C、對(duì)資源的征稅類D、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類E、對(duì)行為的征稅類下列各種稅收屬于從價(jià)稅的有（）。A、增值稅 B、資源稅D、關(guān)稅CD、關(guān)稅E、土地使用稅60.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（60.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。B、定稅D、后轉(zhuǎn)AB、定稅D、后轉(zhuǎn)E、消轉(zhuǎn)我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種形式有（）。B、工商稅DB、工商稅D、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅E、關(guān)稅下列各類產(chǎn)品中，我國(guó)規(guī)定在征收增值稅的同時(shí)又征收消費(fèi)稅的是（）。A、對(duì)社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品。B、某些農(nóng)產(chǎn)品及自產(chǎn)自用產(chǎn)品。C、非生活必需品。D、高能耗及高檔消費(fèi)品。E、不可再生和替代的能源產(chǎn)品。下列有關(guān)增值稅的描述中，正確的是（）。A、增值稅是以法定增值額為征稅對(duì)象的一種稅B、增值稅解決了重復(fù)征稅的問(wèn)題C、世界多數(shù)國(guó)家的增值稅規(guī)定的稅率比較少D、我國(guó)增值稅目前統(tǒng)一采用扣稅法E、增值稅有利于鼓勵(lì)進(jìn)口確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、具有法人資格并年盈利100萬(wàn)元以上B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審定納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全C、生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下D、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下目前，我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括（）。A、建筑業(yè) B、文化體育業(yè)C、商品零售業(yè) D、商品批發(fā)業(yè)E、金融保險(xiǎn)業(yè)一般而言，所得課稅的征稅方法是（）。A、分類征稅制 B、綜合征稅制C、分項(xiàng)扣除征稅制 D、分類綜合征稅制一般而言，所得課稅費(fèi)用扣除方法一般有（）。A、綜合分類扣除法 B、分項(xiàng)扣除法C、標(biāo)準(zhǔn)扣除法 D、分類扣除法獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，應(yīng)同時(shí)具備的條件有（）。A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶B、獨(dú)立進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)C、在工商行政管理部門(mén)辦理登記D、建立帳簿、編制報(bào)表、獨(dú)立計(jì)算盈虧下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、偶然所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅區(qū)分各種所得項(xiàng)目，規(guī)定的幾種不同的稅率是（）。A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率C、比例稅率 D、定額稅率E、定量稅率我國(guó)資源稅的主要稅種有哪些（）。A、資源稅 B、耕地占用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、土地增值稅E、級(jí)差資源稅財(cái)產(chǎn)稅制是對(duì)納稅人所有的財(cái)產(chǎn)課征的稅種總稱。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制的規(guī)定，列哪幾種稅為我國(guó)目前的財(cái)產(chǎn)稅類？A、房產(chǎn)稅 B、契稅C、車船稅 D、城市房地產(chǎn)稅經(jīng)濟(jì)合同是印花稅的征稅范圍之一。下列哪些合同屬于應(yīng)稅合同？（）A、購(gòu)銷合同 B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、技術(shù)合同 E、沒(méi)有正確答案下列五項(xiàng)中有哪幾項(xiàng)屬于應(yīng)該交納印花稅的權(quán)利、許可證照范圍？（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證 B、商標(biāo)注冊(cè)證 C、專利證D、土地使用證 E、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照我國(guó)現(xiàn)行稅制體系所包括的主要稅制形式有（）。A、行為稅制 B、所得稅制C、資源稅制 D、流轉(zhuǎn)稅制E、財(cái)產(chǎn)稅制三、名詞解釋題稅收稅收制度稅法直接稅間接稅納稅人稅目稅率起征點(diǎn)免征額增值稅消費(fèi)型增值稅生產(chǎn)型增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅分類征稅制綜合征稅制企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)房產(chǎn)稅契稅印花稅事業(yè)性收費(fèi)費(fèi)改稅四、計(jì)算題某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬(wàn)元(不含稅)，取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)21萬(wàn)元，其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法分別計(jì)算。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年5月份購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款5萬(wàn)元，銷售貨物取得含稅銷售額9萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)5月份增值稅應(yīng)納稅額。某建筑工程公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。劇院宿舍竣工驗(yàn)收后，支付給該建筑公司整個(gè)工程款額為600萬(wàn)元。另外，該建筑公司還將郊區(qū)的一塊地皮轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元。(建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。某房地產(chǎn)公司2010年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：(1)銷售商品房取得銷售收入1500萬(wàn)元。(2)出租房屋取得收入50萬(wàn)元。(3)將一套商品房送給上級(jí)主管部門(mén)，其對(duì)外售價(jià)為45萬(wàn)元。(4)向銀行貸款借入資金300萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2010年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。某酒廠2010年10月銷售白酒10噸，取得銷售收入50萬(wàn)元(含增值額)，消費(fèi)稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(增值稅稅率為17%)。

超額累進(jìn)稅率表如下表所示，根據(jù)該表進(jìn)行計(jì)算：（1）用定義法計(jì)算2500元所得額的應(yīng)納稅額。（2）用速算扣除數(shù)法計(jì)算7500元的所得額的應(yīng)納稅額。超額累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)所得額級(jí)數(shù)稅率％速算扣除數(shù)1所得額在400元以下502所得額在400—1000元10203所得額在1000—2000元15704所得額在2000—5000元2017056所得額在5000—10000元2530420920所得額在10000—20000元某企業(yè)2010年度1—3季度已預(yù)交所得稅83.6萬(wàn)元，2010年度企業(yè)總共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)332萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為350萬(wàn)元，問(wèn)該企業(yè)2010年度末應(yīng)如何繳納所得稅（所得稅稅率適用基本稅率）？某企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，有如下一些需要調(diào)整的事項(xiàng)：（1）實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入為40萬(wàn)元；（2）2010年企業(yè)有罰款支出20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。假設(shè)只有上述兩項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，試求2010年該企業(yè)應(yīng)交所得稅額。（所得稅稅率適用基本稅率）個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)500元的部分5%2超過(guò)500元至2000元的部分10%3超過(guò)2000元至5000元的部分15%4超過(guò)5000元至20000元的部分20%某納稅人2010年5月工薪收入為7800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)500元的部分5%2超過(guò)500元至2000元的部分10%3超過(guò)2000元至5000元的部分15%4超過(guò)5000元至20000元的部分20%某納稅人2010年10月工薪收入為18800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”1800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。為什么說(shuō)我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”？簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能。簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。簡(jiǎn)述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點(diǎn)。簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計(jì)稅方法的異同。簡(jiǎn)述價(jià)外稅的優(yōu)點(diǎn)。簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。對(duì)所得額課稅的征收方法主要有哪些？計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，從收入總額里準(zhǔn)予扣除的部分包括哪幾種類型？簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。簡(jiǎn)述現(xiàn)行個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題及改革的設(shè)想。個(gè)人所得的工薪費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率是如何確定的？簡(jiǎn)述開(kāi)征土地增值稅的作用。簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。簡(jiǎn)述印花稅的繳納方法。簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。答案一、單選題CCABACAACABDADABADACBBDBACDADCCDADDDBBBCABDDDBBADB二、多項(xiàng)選擇題ABCEACDBCDEABCDEABCDEACDABCDEACDCDEACDEACDEABCDBCDABEABDBCACDABCDEACABCDABCDABCDABCDEABCDE三、名詞解釋題是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。是國(guó)家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，包括狹義和廣義的稅收制度。是國(guó)家制度的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和，是稅收制度的核心和基礎(chǔ)。是由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量。稅率是計(jì)算稅額的尺度，反映征稅的深度。是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額的部分征稅。是以法定增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。也就是說(shuō)，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不在課稅之列。這樣，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。這樣，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依據(jù)既包括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即課征的范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。將各類所得，分別不同的來(lái)源，課以不同的所得稅的一種制度。對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來(lái)源所得的總額征稅的一種制度。是指國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。是對(duì)我國(guó)居民的境內(nèi)外所得和非居民來(lái)源于我國(guó)的個(gè)人所得征收的一種稅。按全額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除基數(shù)是對(duì)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)，向所有權(quán)人和承典人征收的一種稅。是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人繳納的一種稅。是對(duì)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。是指非盈利性的國(guó)家事業(yè)單位在向社會(huì)提供公共服務(wù)時(shí)依照有關(guān)規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對(duì)服務(wù)性勞動(dòng)的補(bǔ)償。是指將可以以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。四、計(jì)算題銷售稅額=銷售額*稅率=（250+50）*17%=51（萬(wàn)元）（4分）應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-21=30（萬(wàn)元）（4分）應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）=9/（1+3%）=8.74（萬(wàn)元）（5分）應(yīng)納稅額=8.74*3%=0.26萬(wàn)元。（3分）（1）承攬某劇院的建筑工程適用稅率為3%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額600*3%=18（萬(wàn)元）（3分）（2）將地皮轉(zhuǎn)讓給技校適用稅率為5%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為：240*5%=12（萬(wàn)元）（3分）（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)為：18+12=30（萬(wàn)元）（2分）（1）向銀行貸款借入資金不交營(yíng)業(yè)稅（3分）（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500+50+45）x5%=79.75（萬(wàn)元）（5分）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=50/（1+17%）=42.74（萬(wàn)元）（4分）應(yīng)納稅額=42.74X20%+1X2X0.5=9.548（萬(wàn)元）（4分）（1）按照超額累進(jìn)稅率定義計(jì)算，在所得額2500元中：①400元適用稅率5%稅額=400*5%=20元（1分）②400—1000元部分適用稅率10%稅額=（1000元-400元）*10%=60元（1分）③1000—2000元部分適用稅率15%稅額=（2000元-1000元）*15%=150元（1分）④2000—2500元部分適用稅率20%稅額=（2500元-2000元）*20%=100元應(yīng)納稅額=20+60+150+100=330（元）（1分）（2）按照速算扣除數(shù)法計(jì)算，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，7500元所得額適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為420，故：應(yīng)納稅額=7500元*25%-420元=1455元（4分）（1）全年應(yīng)交納所得稅=350X25%=87.5（萬(wàn)元）（4分）（2）年底匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳稅款=87.5-83.6=3.9（萬(wàn)元）（4分）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-國(guó)債收入+罰款支出（3分）=4000-40+20=3800萬(wàn)元）（3分）應(yīng)交所得稅=3800x25%=950（萬(wàn)元）。（2分）應(yīng)納稅所得額=7800-800-2000=5000元（3分）應(yīng)納個(gè)人所得稅=500X5%+1500X10%+3000X15%=625元（5分）應(yīng)納稅所得額=18800-1800-2000=15000元（3分）應(yīng)納個(gè)人所得稅=500X5%+1500X10%+3000X15%+10000X20%=2625元（5分）五、簡(jiǎn)答題稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上講，稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配關(guān)系。（2分）（1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系；（2分）（2）稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配。（2分）（1）“取之于民”反映稅收是在國(guó)民收分配中，勞動(dòng)者局部利益和整體利益、眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合，是滿足全社會(huì)共同需要而進(jìn)行必要扣除的一種形式。（3分）（2）“用之于民”反映了稅收所代表的社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入，歸全社會(huì)共同占有，為全體勞動(dòng)人民的利益服務(wù)。（3分）稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入的能力。財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。（3分）稅收的財(cái)政職能有如下幾個(gè)特點(diǎn)：（3分）（1）適用范圍的廣泛性（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性（1）前轉(zhuǎn)。指納稅人將其應(yīng)納稅款通過(guò)提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2分）（2）后轉(zhuǎn)。是指稅負(fù)無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。（2分）（3）消轉(zhuǎn)。是指納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，自己把稅負(fù)“消化”掉的轉(zhuǎn)移方式。（2分）（1）起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。如我國(guó)現(xiàn)行增值稅就有起征點(diǎn)的規(guī)定，其中銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600~2000元。（3分）（2）免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額的部分征稅。例如，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅，就有免征額的規(guī)定，其中對(duì)工資薪金的征稅，免征額為2000元。（3分）增值稅的扣稅法即間接計(jì)算法，其并不直接計(jì)算增值額，而是采用抵扣稅款的方法，直接計(jì)算應(yīng)納增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*增值稅率-本期購(gòu)進(jìn)中已納稅額。實(shí)行扣稅法，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣除的稅款，是以購(gòu)貨發(fā)票所列已納稅款為依據(jù)的。（3分）其優(yōu)點(diǎn)主要是：憑發(fā)票扣稅，以具有國(guó)家統(tǒng)一嚴(yán)格管理的外部憑證依據(jù)，計(jì)算準(zhǔn)確可靠，又不必與成本核算掛鉤，只需把發(fā)票上注明的稅收累計(jì)起來(lái)，就可以求出應(yīng)扣除的稅額，大大簡(jiǎn)化了稅額的計(jì)算，較易于被納稅人接受，從而有利于增值稅的推行。同時(shí)，實(shí)行扣稅法，還可以對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行交叉審計(jì)，防止偷漏稅。（3分）（1）增值稅適應(yīng)性強(qiáng)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理化和對(duì)外貿(mào)易。（2分）（2）增值稅有利于避免重復(fù)征稅（2分）（3）增值稅有利國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入（2分）（1）相同點(diǎn)：（3分）①計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額②進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算相一致，都是按規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)稅。（2）不同點(diǎn)：（3分）①小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人無(wú)此限制②小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán)③一般納稅人按規(guī)定稅率計(jì)算稅額，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收方法按征收率計(jì)算稅額。小規(guī)模納稅人征收率規(guī)定為3%。實(shí)行自由價(jià)格的國(guó)家一般都選擇不含稅的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，即采用價(jià)外稅的模式。價(jià)外稅就是把應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅附加在商品價(jià)格之外。（2分）（1）價(jià)外稅不像價(jià)內(nèi)稅那樣可以用稅來(lái)直接“擠利”或者“讓利”，從而調(diào)節(jié)生產(chǎn)，但可以用稅影響消費(fèi)，間接地配合價(jià)格發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，價(jià)外稅也有利于全面推行增值稅，簡(jiǎn)化計(jì)征手續(xù)，計(jì)稅時(shí)只要依據(jù)購(gòu)貨發(fā)票上注明的已納稅額，按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目扣除已征稅額接行了。（2分）（2）價(jià)外稅還可以克服價(jià)內(nèi)稅造成的產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率的扭曲，使企業(yè)核算成本工作大為簡(jiǎn)化，企業(yè)只管計(jì)算成本和應(yīng)得利潤(rùn)，稅收另在價(jià)外考慮。（2分）（1）調(diào)節(jié)消費(fèi)。消費(fèi)稅可以體現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費(fèi)。（3分）①調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)②限制消費(fèi)規(guī)模③誘導(dǎo)消費(fèi)行為（2）增加國(guó)家財(cái)政收入。消費(fèi)稅征稅范圍雖然較小，但是由于它為了調(diào)節(jié)消費(fèi)，用較高的稅率，因而具有一定的財(cái)政意義。（3分）（1）源泉課征法。也叫源課法。是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。（3分）①優(yōu)點(diǎn)：這種方法能控制稅源，防止偷漏和拖欠，手續(xù)簡(jiǎn)便，能保證稅款及時(shí)均衡地入庫(kù)②缺點(diǎn)：只適用于分類征稅制度，適用比例稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。（2）申報(bào)法。又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由納稅人一次或分次繳納。（3分）①優(yōu)點(diǎn)：一般適用于綜合征稅制，適用累進(jìn)稅率，符合按能力負(fù)擔(dān)的原則②缺點(diǎn)：納稅人自行申報(bào)，容易造成偷漏現(xiàn)象（1）不征稅收入（2分）（2）免稅收入（2分）（2）各項(xiàng)成本費(fèi)用與按規(guī)定彌補(bǔ)的虧損（2分）（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（1分）（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。（1分）（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。（1分）（4）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅額。（1分）（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。（1分）（6）利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（1分）（1）現(xiàn)行個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題：（3分）①按應(yīng)稅項(xiàng)目分類征收個(gè)人所得稅，不能就納稅人