代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度6篇

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度6篇第1篇:代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);3、編制和提供會計報表的要求;4、會計檔案的保管要求;5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利(一)代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)1、對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;2、應(yīng)當配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管;3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;4、對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充;5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。(二)本公司應(yīng)履行的義務(wù)1、遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé);2、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù);3、對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕;4、對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任;5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。三、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。四、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。財務(wù)會計管理制度

第一條、根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。第二條、財務(wù)會計管理基本要求(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。(二)會計機構(gòu)設(shè)置及崗位要求：(1)總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任;(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任;(3)客服崗位一崗多人，主要負責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。(三)會計核算基本要求：(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;(3)采用借貸復(fù)式記賬法,會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準則—應(yīng)用指南》為主;(4)原始憑證是記賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。第三條、貨幣資金管理要求(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.第六條、財會人員的崗位職責(zé)1.總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責(zé)人)(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé),組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;(2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;(6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益.2.主管會計(會計核算操作員)(1)向部門經(jīng)理負責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;(4)負責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;(6)按照行業(yè)特點和需要,分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。3.出納(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。第七條、本制度從200年月日起執(zhí)行。第2篇:代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度第一章

總則第一條為了進一步規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，拓展代理記賬服務(wù)領(lǐng)域，提升代理記賬工作效率，保障代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量，推進代理記賬行業(yè)信息化建設(shè)，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》以及《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于依法設(shè)立的代理記賬機構(gòu)及其連鎖的分支機構(gòu)（以下簡稱代理記賬機構(gòu)）。代理記賬機構(gòu)開展代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當遵守本規(guī)范。本規(guī)范所稱代理記賬機構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)，含總部及其分支機構(gòu)。本規(guī)范所稱委托單位是指委托代理記賬機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)的單位。本規(guī)范所稱代理記賬是指代理記賬機構(gòu)接受獨立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報賬、辦稅等會計業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動。第三條

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當在保護客戶合法權(quán)益前提下，依法履行職責(zé)，并遵循以下基本原則：一、質(zhì)量優(yōu)先原則（一）代理記賬機構(gòu)應(yīng)當恪守與委托單位簽定的“代理記賬委托協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按照約定保質(zhì)保量地完成代理記賬業(yè)務(wù)。（二）代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立完善的質(zhì)量管理體系，優(yōu)化過程管理、嚴格過程控制、實施持續(xù)改進，全面提升服務(wù)質(zhì)量。（三）代理記賬機構(gòu)開展代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當對委托單位提供的原始憑證和其他會計資料進行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證辦理會計核算。（四）代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當實行三級審核制。一級審核是對原始憑證和其他原始會計資料進行的審核，二級審核是對記賬憑證和會計核算業(yè)務(wù)的審核，三級審核是對會計賬簿和會計報表的審核。三級審核應(yīng)當職能分離，各負其責(zé)。二、獨立執(zhí)業(yè)原則（一）代理記賬機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持應(yīng)有的獨立性，在代理記賬委托協(xié)議書授予的代理權(quán)限內(nèi)，獨立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個人不合法的干預(yù)。（二）代理記賬機構(gòu)對委托單位示意其作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕，并依法加以制止或向主管財政部門報告。三、誠實信用原則（一）代理記賬機構(gòu)在開展代理業(yè)務(wù)中應(yīng)講信用，恪守諾言，誠實不欺，在追求自己利益的同時不損害他人和社會利益，在開展代理記賬業(yè)務(wù)活動中維持各方的利益以及社會利益的平衡。（二）代理記賬機構(gòu)應(yīng)當公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。（三）代理記賬機構(gòu)不得搞不正當競爭，不得欺行霸市。四、客戶權(quán)益保護原則（一）代理記賬機構(gòu)對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責(zé)任，業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計賬冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。（二）代理記賬機構(gòu)應(yīng)當公平營銷，從定價和服務(wù)等方面強調(diào)公平對待委托單位。（三）代理記賬機構(gòu)應(yīng)當優(yōu)化內(nèi)部流程、考核機制等的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，強化深層次的客戶權(quán)益保障機制，切實提升委托單位對代理記賬服務(wù)的滿意度。（四）代理記賬機構(gòu)順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)對行業(yè)影響的重大變化，深化投訴管理，優(yōu)化客戶體驗。五、量能承接的原則（一）代理記賬機構(gòu)在承接代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當初步了解委托單位的業(yè)務(wù)訴求和業(yè)務(wù)環(huán)境，評估是否滿足本代理記賬的受托條件。（二）代理記賬機構(gòu)在承接代理記賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)當充分考慮本代理機構(gòu)從業(yè)人員的專業(yè)水平和實務(wù)操作能力，確保本代理機構(gòu)的業(yè)務(wù)能力足以滿足委托單位的各項業(yè)務(wù)要求。第四條

代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當符合以下基本要求：一、代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當熟悉國家法律、法規(guī)，具備從事代理記賬業(yè)務(wù)的財務(wù)會計專業(yè)水平和實務(wù)操作能力。二、代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當嚴格遵守國家會計法律法規(guī)和統(tǒng)一會計制度，維護國家利益，保護委托單位合法權(quán)益。。三、代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當合理運用財務(wù)會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不應(yīng)擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項。四、代理記賬機構(gòu)負責(zé)業(yè)務(wù)咨詢的專業(yè)人員應(yīng)能夠正確解答委托單位提出的有關(guān)會計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問題。五、代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當遵守財政部門有關(guān)會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財務(wù)會計及相關(guān)法律法規(guī)。六、代理記賬從業(yè)人員著力塑造“守法、獨立、客觀、公正”的職業(yè)形象，確立“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的職業(yè)理念，廉潔自律、恪盡守職、勤勉盡責(zé)。第二章

業(yè)務(wù)范圍第五條

代理記賬機構(gòu)可以接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：一、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。二、對外提供財務(wù)會計報告。三、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料。四、委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。第六條

代理記賬機構(gòu)接受委托，應(yīng)當提供以下基礎(chǔ)會計服務(wù)：一、原始憑證的處理。包括原始憑證的合規(guī)性審核、分類匯總及對各種有問題原始憑證的處理。二、會計核算。對委托單位發(fā)生的包括但不限于下列事項，及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理。三、財務(wù)報告。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，按照會計分期編制財務(wù)報告。包括但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。按月編制試算平衡表、銀行余額調(diào)節(jié)表。四、納稅申報。根據(jù)稅收法律法規(guī)及其相關(guān)規(guī)定，編制、審核國稅、地稅納稅申報表及附列資料，按稅收征管要求辦理納稅申報。五、解答委托單位在會計核算、會計報告和稅務(wù)方面的日常問題。第七條

代理記賬機構(gòu)接受委托，可以提供以下增值會計服務(wù)：一、財務(wù)服務(wù)。為客戶提供下列財務(wù)服務(wù)，包括但不限于財務(wù)分析報告、融資、擔(dān)保、理財?shù)?。二、管理服?wù)。為客戶提供營業(yè)收入分析報告、費用分析報告，提出管理服務(wù)建議。三、稅務(wù)代理服務(wù)。包括但不限于開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記；增值稅一般納稅人資格認定申請；開具外出經(jīng)營稅收管理證明；開具其他稅收證明；減、免、退稅申請等。四、財稅咨詢服務(wù)。包括財稅風(fēng)險的預(yù)警及評估，財稅管理制度的建立健全，財稅處理方案的制定及協(xié)助實施等。五、財稅知識培訓(xùn)。六、財稅檔案托管服務(wù)。第三章

業(yè)務(wù)條件第八條

依法應(yīng)當設(shè)置會計賬簿但不具備設(shè)置會計機構(gòu)或會計人員條件的單位，委托代理記賬機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當具備以下條件：一、委托單位應(yīng)當配備專人負責(zé)日常貨幣收支和保管，能夠按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求收集、整理、保管好所有的原始憑證資料。二、委托單位對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當能夠正確填制或者依法取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證資料。三、委托單位應(yīng)當具備會計檔案的交接、管理等相關(guān)規(guī)定的條件。四、委托單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，依法經(jīng)營，強化管理，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證資料的真實、合法、準確、完整。第九條

依法設(shè)立的代理記賬機構(gòu)，除具備國家規(guī)定的基本條件外，應(yīng)當滿足下列條件：一、具備與業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的、熟悉國家財稅法律法規(guī)，具有相應(yīng)會計專業(yè)水平和實務(wù)操作能力的從業(yè)人員。二、具有健全的崗責(zé)體系、制度體系、績效體系和標準業(yè)務(wù)流程。三、具備且有效執(zhí)行的保密規(guī)則、業(yè)務(wù)規(guī)則、質(zhì)量標準、風(fēng)險控制、責(zé)任追究、應(yīng)急機制等內(nèi)控規(guī)范。四、具有符合國家標準、滿足代理記賬需求和客戶服務(wù)需要的會計核算軟件或者信息化系統(tǒng)。第十條

代理記賬機構(gòu)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算的，其使用的會計信息化系統(tǒng)必須符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號）規(guī)定的標準。所使用的會計軟件至少具備以下功能：一、為會計核算、財務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；二、生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；三、對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。第四章

內(nèi)設(shè)機構(gòu)、崗位及其職責(zé)第十一條

為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，代理記賬機構(gòu)內(nèi)設(shè)部門之間、部門內(nèi)部的各崗位之間的不兼容職責(zé)職能，必須分離。第十二條

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身實際情況，合理設(shè)置內(nèi)設(shè)部門，分別完成代理記賬業(yè)務(wù)的各工作環(huán)節(jié)。代理記賬機構(gòu)內(nèi)設(shè)的會計核算部門與檔案管理部門應(yīng)當分離。第十三條

代理記賬機構(gòu)內(nèi)設(shè)的會計核算部門，應(yīng)當按照國家會計相關(guān)規(guī)定，分別設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計主管、核算員等不兼容崗位。其崗位職責(zé)分工如下：一、財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)（一）負責(zé)財務(wù)分析、會計報告的審核與報送；（二）負責(zé)會計賬簿、記賬憑證的抽查與復(fù)核（即三級審核）；（三）負責(zé)對賬工作的復(fù)核，保證賬賬相符、賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的會計記賬錯誤、賬實不符等情形進行處理指導(dǎo)；（四）負責(zé)解答委托單位在會計核算、會計報告方面的日常問題；（五）負責(zé)會計主管、核算員的日常管理、監(jiān)督、培訓(xùn)。二、會計主管的主要職責(zé)（一）負責(zé)收款憑證、付款憑證（含所附原始憑證）等會計憑證的合法性、合規(guī)性、準確性審核（二級審核）；（二）負責(zé)庫存原材料、半成品、輔助材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、制造費用、生產(chǎn)成本的會計轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)核算工作；（三）負責(zé)賬賬核對、賬實核對、余額調(diào)節(jié)，發(fā)現(xiàn)異常及時報告；（四）負責(zé)月末結(jié)賬，進行轉(zhuǎn)賬分錄的編制、錄入。三、核算員的主要職責(zé)（一）負責(zé)原始憑證接收及其合法性、合規(guī)性、準確性審核（一級審核）；（二）負責(zé)收款憑證、付款憑證等記賬業(yè)務(wù)的核算工作；（三）協(xié)助委托單位進行往來賬核對，并對委托單位賬務(wù)問題的隱患給予評估；（四）負責(zé)同委托單位出納人員對接、溝通。財務(wù)經(jīng)理和會計主管須具備中級以上會計從業(yè)資格。第五章

保密規(guī)則第十四條

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當對因履行“代理記賬委托協(xié)議書”獲得的或收到的委托單位的商務(wù)、財務(wù)、技術(shù)、產(chǎn)品的信息、用戶資料或其他標明保密的文件或信息的內(nèi)容保守秘密，未經(jīng)委托單位書面事先同意，不得向任何第三方泄露，不得利用其為本單位或他人謀取利益。第十五條

代理記賬從業(yè)人員對其工作中知悉的客戶秘密，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當?shù)睦?。第十六條

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立健全保密制度，建立保密責(zé)任體系，明確保密措施。第十七條

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當與其從業(yè)人員簽訂《保密協(xié)議書》。《保密協(xié)議書》至少包含保密范圍、保密期限、保密責(zé)任等基本內(nèi)容。第六章

附則第十八條

代理記賬規(guī)范分為基本規(guī)范和具體規(guī)范，具體規(guī)范的制定應(yīng)當遵循本規(guī)范。第十九條

本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負責(zé)解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條

在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條

本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。第3篇:代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度為了進一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系，經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下。

一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。二、公司的收入包括，服務(wù)費、代理代辦費、中介費、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)、資料費、投資收入、其他收入。(一)、服務(wù)費是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項等;(二)、代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達到客戶預(yù)期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù)，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);(三)、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費用;(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬，是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬;(五)、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟部門注入并回流時所帶來的增值額。(六)、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財務(wù)部會計將費用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會計記賬;(七)、資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行。三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))、工會支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(包括自用)、辦公費用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費用支出、投資支出、其他支出(一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;(二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;(三)、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費用;(五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)、就餐費、交通費、比賽獎勵;(六)、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;(七)、預(yù)支的各種款項(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準備支出的不確定的費用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事后審批，預(yù)支的各種款項要視同現(xiàn)金管理;(八)、辦公費用是指工日為維護日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費用;(九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具;單位價值在20XX元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品;(十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;(十二)、業(yè)務(wù)費用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;(十三)、投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經(jīng)審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務(wù)列支。四、公司財務(wù)每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務(wù)報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。并提出可行的意見建議，并下達書面文件通知執(zhí)行。五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設(shè)兩個，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實完整、準確無誤，按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負責(zé)。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。八、公司收支的具體流程(一)、收入流程1、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計)---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會計做賬2、記賬客戶---財務(wù)會計(預(yù)收稅款)---會計主管復(fù)核---出納做憑證---會計做賬(二)、支出流程分部門預(yù)算申購---審批---出納預(yù)支---采購---登記入庫---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會計做賬九、公司物資管理辦法(一)、公司購進或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負責(zé)，屬公共使用的，大家共同負責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。(二)、公司購進辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，并出具《公司離職情況審計報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護公物、勤奮智慧。第4篇:代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度第一章

總

則第一條為了規(guī)范代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)行為，嚴格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和會計核算準則、制度，加強代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)的日常管理，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于代理記賬機構(gòu)從事的代理記賬業(yè)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動。第三條本規(guī)范所指業(yè)務(wù)包括與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的各項內(nèi)容，包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制、信息化建設(shè)等。代理記賬機構(gòu)從事以上業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵循本規(guī)范的規(guī)定。第二章

業(yè)務(wù)承接第四條代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)前，應(yīng)安排從業(yè)人員調(diào)查委托單位的會計核算狀況及現(xiàn)實需求。在了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內(nèi)容包括：（一）了解客戶基本情況、接受客戶咨詢。（二）評估該委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（三）填寫《委托業(yè)務(wù)信息登記表》。（四)商談委托代理費用金額及支付方式。（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、出資證明、經(jīng)營場所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關(guān)資料的復(fù)印件。第五條代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托單位在協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》?！段写碛涃~合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容，如：業(yè)務(wù)范圍、雙方權(quán)力與義務(wù)、服務(wù)期限及服務(wù)費用、服務(wù)費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）雙方對會計資料真實性、完整性各自應(yīng)當承擔(dān)的責(zé)任；（二）會計資料的傳遞程序和簽收手續(xù)；（三）編制和提供會計報表的要求；（四）會計檔案的保管要求；（五）終止委托合同應(yīng)當辦理的會計業(yè)務(wù)交接事宜。代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，除特殊情況外，一般情況下應(yīng)使用《委托代理記賬合同》。第六條代理記賬機構(gòu)在開展代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當對委托單位負責(zé)出納的人員以及其他業(yè)務(wù)接治人員進行賬前輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容一般包括：（一）明確客戶出納的崗位責(zé)任與工作要求；（二）明確原始單據(jù)的審核要點；（三）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；（四）進行企業(yè)內(nèi)部控制要點提示；（五）明確業(yè)務(wù)交接的手續(xù)和要求。第三章

業(yè)務(wù)處理第七條代理記賬機構(gòu)進行會計核算應(yīng)當遵循會計準則的要求，做到真實、準確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關(guān)性、及時性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和實質(zhì)重于形式的要求。第八條代理記賬會計核算業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)委托單位的情況，按照國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應(yīng)的會計準則或制度。（一）中型以上企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準則》和《企業(yè)會計具體準則》核算。（二）小微型企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準則》和《小企業(yè)會計準則》核算。但下列三類小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司。（三）行政單位依據(jù)《政府會計基本準則》和《行政單位會計制度》核算。（四）事業(yè)單位依據(jù)《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》核算。（五）民間非營利組織依據(jù)《民間非營利組織會計制度》核算。（六）農(nóng)村集體組織依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》核算。（七）個體工商戶依據(jù)《個體工商戶會計制度》核算。企業(yè)規(guī)模應(yīng)依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號《中小企業(yè)劃型標準》的規(guī)定確定。第九條代理記賬機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)承接中掌握的委托單位情況，分析其會計核算的行業(yè)特點及要求，根據(jù)本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認。第十條受托代理記賬機構(gòu)應(yīng)指定專人，根據(jù)委托方提供的原始單據(jù)，依據(jù)相關(guān)會計準則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細賬和出具財務(wù)報表。采用會計信息系統(tǒng)進行會計核算的，會計軟件應(yīng)符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號）及本規(guī)范中有關(guān)代理記賬機構(gòu)信息化建設(shè)的相關(guān)規(guī)定。第十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)通過從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，確保會計核算的正確性。第十二條代理記賬機構(gòu)與委托單位之間傳遞原始單據(jù)可采用紙質(zhì)交接、電子憑證交接兩種方式；紙質(zhì)交接包括直接交接和快遞或傳遞。原始單據(jù)采用紙質(zhì)直接交接的，交接時需雙方簽字確認；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據(jù)的安全性；原始單據(jù)采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機等電子設(shè)備，掃描成電子單據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據(jù)的安全。第十三條對于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單、資料編號，均應(yīng)按照日常交接資料清單經(jīng)當面審核后，雙方簽字確認并簽署交接日期。第十四條代理記賬機構(gòu)應(yīng)指定專人負責(zé)客戶的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩(wěn)定。納稅申報人員在申報期結(jié)束前，根據(jù)當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。采用信息系統(tǒng)自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應(yīng)根據(jù)當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進行核驗。第十五條代理記賬機構(gòu)應(yīng)采取從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，由復(fù)核人員根據(jù)當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復(fù)核納稅申報表的正確性，形成最終申報數(shù)據(jù)，同委托方確認應(yīng)繳稅額。第十六條納稅申報人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的納稅申報表進行納稅申報，按照同委托方確認的應(yīng)繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內(nèi)向委托方反饋當期報稅、交稅情況，打印保存申報結(jié)果，形成申報檔案。

第四章

業(yè)務(wù)檔案管理第十七條代理記賬業(yè)務(wù)中形成的會計檔案，應(yīng)當遵照《會計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規(guī)定執(zhí)行。第十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當分類建立檔案。對每個委托項目均應(yīng)按照綜合類、業(yè)務(wù)類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業(yè)務(wù)類主要是委托單位財務(wù)資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會計賬冊、財務(wù)報表以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。代理記賬機構(gòu)應(yīng)為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標準表單》，并可按照實際情況進行必要的調(diào)整。第十九條綜合類檔案在業(yè)務(wù)承接完成后，應(yīng)當在2日內(nèi)將承接業(yè)務(wù)的相關(guān)資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務(wù)承接確認書》。檔案管理人員應(yīng)在簽署《業(yè)務(wù)承接確認書》后3日內(nèi)建檔。第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質(zhì)資料。（一）具有符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關(guān)資料；（二）電子簽名已經(jīng)第三方認證，認證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規(guī)定；（三）所記載的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；（四）相關(guān)信息可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；（五）代理記賬機構(gòu)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；（六）代理記賬機構(gòu)對電子和紙質(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等）的輸出與打印應(yīng)按《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號）的規(guī)定執(zhí)行。對于信息系統(tǒng)生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙質(zhì)資料：（一）所記載的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動生成；（三）可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；（四）信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機制；（五）對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；（六）對電子和紙質(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。第二十二條客戶提交的紙質(zhì)檔案資料，屬于會計核算原始憑證的，由指定的會計核算人員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進行整理，于次月納稅申報期結(jié)束后5日內(nèi)移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。對于代理記賬業(yè)務(wù)處理形成的低質(zhì)會計業(yè)務(wù)檔案資料，應(yīng)于次月射權(quán)中根期結(jié)來后7日內(nèi)移交業(yè)務(wù)類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。年終結(jié)賬后，應(yīng)于次年6月30日前將紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案移交給客戶，填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案資料包括：（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二）會計賬籌，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；（三）財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。第二十三條業(yè)務(wù)類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內(nèi)完成歸檔。歸檔時，檔案管理人員應(yīng)當對所接收的業(yè)務(wù)檔案進行驗收，雙方在《業(yè)務(wù)檔案驗收單》上簽字確認。第二十四條代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)檔案管理職能崗位應(yīng)與業(yè)務(wù)辦理職能崗位分高。第二十五條業(yè)務(wù)類檔案管理人員負責(zé)業(yè)務(wù)檔案的歸檔，業(yè)務(wù)檔案的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。第二十六條檔案管理人員在進行業(yè)務(wù)資料建檔時要注意以下事項：（一）整理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。（二）材料裝幀標準為A4紙，材料過小、過窄的，要進行粘貼或托裱。（三）在進行檔案整理時，如發(fā)現(xiàn)資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。（四）在整理業(yè)務(wù)檔案的同時應(yīng)填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。（五）裝訂檔案前，檔案管理人員應(yīng)在業(yè)務(wù)人員移交的每冊檔案基礎(chǔ)上，準備封面、卷內(nèi)備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內(nèi)備考表放封底之前頁；（六）檔案裝訂后應(yīng)及時裝盒，裝盒前應(yīng)在檔案盒封面寫清檔號和機構(gòu)名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內(nèi)容，裝盒時應(yīng)盡量將盒裝滿，節(jié)約空間。第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務(wù)檔案后，在裝訂過程中如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案不符合要求，應(yīng)填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務(wù)檔案一并退還原業(yè)務(wù)辦理人員。第二十八條檔案管理人員應(yīng)定期對已歸檔的業(yè)務(wù)檔案進行檢查清點，及時將清點結(jié)果向主管人員匯報。若發(fā)現(xiàn)檔案毀損、丟失等情況，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐級上報處理。第二十九條檔案入庫存放應(yīng)依據(jù)檔案載體選擇檔案柜架。紙質(zhì)載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應(yīng)選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應(yīng)異地備份。檔案入庫前一般應(yīng)仔細檢查。受損的檔案應(yīng)及時修復(fù)或補救。對于易損的制成材料和字跡，應(yīng)采取復(fù)制手段加以保護。第三十條檔案管理的基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)符合檔案管理的基本要求。（一）檔案柜架應(yīng)牢固耐用，紙質(zhì)檔案采用密集架，一般應(yīng)具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護功能的柜架。（二）檔案庫房應(yīng)配置溫濕度監(jiān)控設(shè)備及滅火器材、防光窗簾等必要的設(shè)施。（三）根據(jù)庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機、空氣凈化器等設(shè)備。（四）配備檔案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復(fù)印機等設(shè)備。（五）配備信息化管理需要的計算機、服務(wù)器、掃描儀、光盤刻錄機等設(shè)備，以及容災(zāi)備份設(shè)備、應(yīng)急電源。（六）庫房應(yīng)保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。（七）庫房溫、濕度應(yīng)符合J6J25、GB/T1894和DA/T

15對各類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應(yīng)進行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。（八）應(yīng)定期檢查檔案庫房的設(shè)備運轉(zhuǎn)情況，并及時排除隱患。（九）庫藏檔案應(yīng)定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時應(yīng)記錄說明。（十）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。第三十一條業(yè)務(wù)檔案屬于客戶機密，未經(jīng)批準，不得隨意查閱或借閱.如因業(yè)務(wù)需要確需查閱或借閱檔案時，應(yīng)當填寫《業(yè)務(wù)檔案借閱單》，經(jīng)過指定負責(zé)人批準后方可查閱或借閱。第三十二條在辦理紙質(zhì)檔案借閱時，應(yīng)注意以下事項：（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實習(xí)生、學(xué)生不得辦理借閱手續(xù)。（二）檔案借閱審批單，應(yīng)由借閱人簽字，不得代借。（三）業(yè)務(wù)檔案的借閱人應(yīng)及時歸還所借檔案，借閱時間一般不應(yīng)超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案應(yīng)采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。（四）檔案借閱人應(yīng)當保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。第三十三條外單位依據(jù)法律法規(guī)需調(diào)閱檔案時，對方單位需出具書面調(diào)閱函和相關(guān)法律法規(guī)的文件，經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門審批后由項目所在業(yè)務(wù)部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內(nèi)進行查閱。屬于司法機關(guān)（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應(yīng)有代理記賬機構(gòu)指定專人到場方可進行調(diào)閱。如需復(fù)印相關(guān)底稿、借出代理記賬機構(gòu)辦公場所，需單獨辦理相關(guān)申請手續(xù)，報主管人員批準。第三十四條在歸還借閱的檔案時，應(yīng)注意以下事項：（一）歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。（二）歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責(zé)任。（三）借閱人員若將檔案丟失，應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。（四）檔案管理人員在收回檔案時，應(yīng)在《卷內(nèi)備考表》中進行登記。外部借閱的檔案，還應(yīng)保留書面調(diào)閱函及相關(guān)借閱批件（貼在備考表處）。第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數(shù)據(jù)應(yīng)當由負責(zé)信息化系統(tǒng)的專業(yè)人員實時備份，按數(shù)據(jù)安全要求進行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。檔案管理人員應(yīng)當對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲。第三十六條當從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時，檔案管理人員應(yīng)查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務(wù)檔案或未歸還業(yè)務(wù)檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認。第三十七條業(yè)務(wù)檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業(yè)務(wù)檔案銷毀審批登記單》，并經(jīng)主要負責(zé)人批準后進行銷毀。第三十八條代理記賬機構(gòu)同委托單位進行會計資料的移交，應(yīng)嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準備的、固定格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認。第三十九條代理記賬機構(gòu)與委托單位終止委托協(xié)議時，所有會計資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業(yè)務(wù)受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；（四）編制《會計檔案移交清冊》，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物及其他會計資料和物品等內(nèi)容。第四十一條代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)人員工作交接，移交人員在辦理移交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內(nèi)容逐項移交，接替人員要逐項核對點收。（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。（二）各明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。（三）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第四十二條辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務(wù)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。會計主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細介紹.對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機構(gòu)存檔一份。第四十四條接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續(xù)性。第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第四十六條代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員工作調(diào)動或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者高職。第五章

客戶溝通與投訴管理第四十七條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當體現(xiàn)“以客戶為中心“的服務(wù)理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強服務(wù)意識和法律意識，提高會計處理質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，加強業(yè)務(wù)溝通，努力構(gòu)建和諧客服關(guān)系。第四十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時免費電話或網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，以便保持信息暢通，并應(yīng)將溝通業(yè)務(wù)內(nèi)容做好記錄。第四十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)加強對從業(yè)人員業(yè)務(wù)溝通技巧的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)溝通能力，確保形成良好的溝通機制。第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置必要的信息反饋功能，將業(yè)務(wù)承辦過程中形成的財務(wù)、會計、稅務(wù)及其他相關(guān)信息定期反饋給委托單位。第五十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機構(gòu)可設(shè)立網(wǎng)絡(luò)投訴平臺，并安排專門人員處理、回復(fù)投訴。第五十二條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結(jié)合的投訴管理責(zé)任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產(chǎn)、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)一受理客戶投訴；（二）調(diào)查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復(fù)投訴人；（三）定期匯總、分析投訴信息，提出加強與改進工作的意見或建議。第五十三條投訴接待人員應(yīng)當認真聽取投訴人意見，核實相關(guān)信息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認。第五十四條代理記賬機構(gòu)各分支機構(gòu)、各部門應(yīng)當積極配合投訴管理部門開展投訴事項調(diào)查、核實、處理工作。第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應(yīng)當向投訴人說明情況，告知相關(guān)處理規(guī)定。（一）投訴人已就投訴事項向人民法院起訴的；（二）投訴人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；（三）沒有明確的投訴對象和具體事實的；（四）已經(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；（五）其他不屬于投訴管理部門職權(quán)范圍的投訴。第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機構(gòu)應(yīng)當及時采取相應(yīng)措施并依法向公安機關(guān)報告。第五十七條代理記賬工作人員有權(quán)對代理記賬管理、服務(wù)等各項工作進行內(nèi)部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機構(gòu)負責(zé)人及有關(guān)部門應(yīng)當予以重視，并及時處理和反饋。第五十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內(nèi)容包括：（一）投訴人基本信息；（二）投訴事項及相關(guān)證明材料；（三）調(diào)查、處理及反饋情況；（四）其他與投訴事項有關(guān)的材料。第六章

信息化建設(shè)第五十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴展性等要求，采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式建立代理記賬信息化系統(tǒng)。第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當具有以下基本功能：（一）為會計核算、財務(wù)管理、納稅申報直接采集數(shù)據(jù)；（二）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；（三）對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。第六十一條鼓勵代理記賬機構(gòu)促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化，實現(xiàn)業(yè)財高度融合，企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。一體化信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：（一）以標準記賬及稅務(wù)申報為核心的財稅管理；（二）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務(wù)管理為核心的CRM管理；（三）以財稅信息查詢及服務(wù)進度推送為核心的協(xié)作管理。第六十二條代理記賬機構(gòu)可根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)符合以下要求：（一）安全性.數(shù)據(jù)安全需要從底層硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用、運維管理等各個層面上保證。（二）先進性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領(lǐng)先的技術(shù)，能夠滿足系統(tǒng)在處理、運算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時×7天不間斷的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。（三）開放性、可擴展性?；谥髁鞯木W(wǎng)絡(luò)技術(shù)、硬件技術(shù)及云計算技術(shù)等，便于將來系統(tǒng)、設(shè)備的升級；具有強大的系統(tǒng)擴展性能，如計算、存儲、I/0等方面。（四）高性能和可伸縮性?；谪撦d均衡與讀寫分離技術(shù)，具有適應(yīng)代理記賬行業(yè)業(yè)務(wù)集中期的并發(fā)處理能力以及應(yīng)對業(yè)務(wù)高速增長的水平擴容能力。（五）易管理性.整個系統(tǒng)易于管理、維護和升級。第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標準記賬功能應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則和制度的功能設(shè)計。第六十五條代理記賬機構(gòu)使用信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生的電子客戶檔案、電子會計資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應(yīng)商應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出資料的請求。第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出。第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)支持流程管理動態(tài)設(shè)置，允許代理記賬機構(gòu)定義各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作權(quán)限和流轉(zhuǎn)控制節(jié)點，以滿足不同規(guī)模代理記賬機構(gòu)實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理的要求。第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升小微企業(yè)客戶服務(wù)體驗，滿足移動終端的應(yīng)用，可增加在線支付、財稅信息查詢、服務(wù)進度推送及在線溝通等新型服務(wù)體驗。第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能實現(xiàn)同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務(wù)報表等，以智能化和自動化為導(dǎo)向，提升代理記賬機構(gòu)工作和管理效率，有效降低運營成本。第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析及挖據(jù)能力，支持代理記賬機構(gòu)充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)掌握企業(yè)自身運營現(xiàn)狀及小微企業(yè)數(shù)據(jù)，以提升財稅垂直服務(wù)能力或拓展水平增值服務(wù)能力。第七十一條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)對于客戶檔案等關(guān)鍵核心數(shù)據(jù)，應(yīng)具備加密存儲、軟硬件隔高及分權(quán)運維等多種技術(shù)，嚴格保證客戶資料安全性。第七十二條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行，應(yīng)具備標準記賬功能的離線應(yīng)用支持能力。第七章

業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第七十三條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，減少和避免從業(yè)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合國家財稅相關(guān)的法律、法規(guī)及制度要求。第七十四條代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實行回避。（一）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；（二）持有委托單位股票、債養(yǎng)或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；（三）與委托單位的負責(zé)人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親屬關(guān)系的；（四）其他或保持獨立性應(yīng)回避的事項。第七十五條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當保證其從業(yè)人員達到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。第七十六條代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任。在工作委派時應(yīng)當考慮下列因素：（一）業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；（二）特殊的知識要求；（三）可供選擇委派的人員；（四）執(zhí)行工作時間的選擇；（五）人員輪換的連續(xù)性和周期；（六）人員的在職培訓(xùn)機會；（七）職業(yè)道德的回避要求。第七十七條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當實行二級復(fù)核及三級抽查形式的督導(dǎo)制度。對外出具的業(yè)務(wù)報告，須經(jīng)過代理記賬機構(gòu)指定的復(fù)核人員復(fù)核簽字認可。第七十八條代理記賬機構(gòu)每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，進行歸類整理，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制的程序和方法的修改補充意見。對發(fā)現(xiàn)的個別問題責(zé)成有關(guān)人員限時整改。第七十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量過錯責(zé)任追究制度，對違反操作規(guī)程，出現(xiàn)重大質(zhì)量責(zé)任事故的，應(yīng)當追究其過錯責(zé)任。第八章

業(yè)務(wù)風(fēng)險控制第八十條代理記賬機構(gòu)在業(yè)務(wù)承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險評估程序，業(yè)務(wù)承接入應(yīng)全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機構(gòu)風(fēng)險管理人員介紹情況，在評估風(fēng)險時應(yīng)當實行回避制度。第八十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當抽調(diào)具有專業(yè)勝任能力的人員組成風(fēng)險管理委員會，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。業(yè)務(wù)風(fēng)險日常管理由代理記賬機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管部門負責(zé)。第八十二條代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險通常分為財務(wù)代理風(fēng)險和稅務(wù)代理風(fēng)險。財務(wù)代理風(fēng)險是指會計處理和財務(wù)報告存在重大錯報的可能性.評估該類風(fēng)險時應(yīng)關(guān)注客戶委托動機和目的是否正當，客戶所處的行業(yè)地位和社會環(huán)境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務(wù)法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。稅務(wù)代理風(fēng)險指納稅申報及其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)出錯的可能性。稅務(wù)風(fēng)險通過報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。第八十三條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估為高、中、低三種，從業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險分為超額收益、一般收益、超低收益。第八十四條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估后得出的結(jié)論為放棄業(yè)務(wù)、承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)。放棄業(yè)務(wù)的標準：高風(fēng)險、無專業(yè)勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)的標準：具備專業(yè)勝任能力，風(fēng)險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續(xù)關(guān)注的業(yè)務(wù)。第八十五條凡未嚴格執(zhí)行風(fēng)險管理制度而承接業(yè)務(wù)或風(fēng)險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實，將視具體情況對具體負責(zé)人予以如下處罰：責(zé)令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫?；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權(quán)、辭退等。第九章

附

則第八十六條本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負責(zé)解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十七條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十八條本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。第5篇:代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度一.從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1.

愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠實守信。要求會計人員做誠實人，說誠實話，辦誠實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則。要求會計人員認識國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認識本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二.業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程1.接受客戶的委托(1)到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。(2)

決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討詳細操作事宜，簽定約定書。2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。(2)交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。3.審核原始憑證審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)從以下的兩個方面對原始憑證進行審核。(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違背財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。(2)審查原始憑證的完整性準確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否準確無誤。(3)對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等。不是很清晰的地方應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清晰原始憑證的真實情況。4.對各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違背國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標準的各項支出,違背制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴峻違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位主管報告，哀求查明原因，追究當事人的責(zé)任。5.填制記賬憑證會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清晰之外，還必須符合下列要求。(1)“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。(2)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須準確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細賬戶要填寫齊全。(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。(5)記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。6.對記賬憑證進行編號所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。如果記賬憑證是采用收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的，一般按照如下編號：現(xiàn)收01、現(xiàn)收02…現(xiàn)付01、現(xiàn)付02…銀收01、銀收02…銀付01、銀付02…轉(zhuǎn)01、轉(zhuǎn)02依此類推。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。7.審核記賬憑證所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶(包括二級或明細賬戶)對應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否準確。(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清晰，有關(guān)人員的簽章是否齊全。8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有