小微企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度------------臨沂鼎大巖土工程有限企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、仔細(xì)貫徹履行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法例，保證財(cái)務(wù)工作的合法性。、成立健全企業(yè)各樣財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)工作程序履行。、采納確實(shí)有效的舉措保證企業(yè)資本和財(cái)富的安全，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。、編制和履行財(cái)務(wù)估算、財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃，敦促有關(guān)部門(mén)增強(qiáng)資本回流，保證資本的有效供給。、進(jìn)行成本、花費(fèi)展望、核算、查核和控制，敦促有關(guān)部門(mén)降低耗費(fèi)、節(jié)儉花費(fèi)，提升經(jīng)濟(jì)效益。、成立健全各樣財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各樣經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議供給有效依照。、參加企業(yè)工程承包合同和采買(mǎi)合同的評(píng)審工作。、實(shí)時(shí)核算和上繳各樣稅金。、參加資料供給商結(jié)算。、會(huì)計(jì)檔案資料的采集、整理，保證檔案資料的完好、安全、有效。、增強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提升本部門(mén)工作人員素質(zhì)。、達(dá)成企業(yè)工作程序規(guī)定的其余工作，達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)部署的其余任務(wù)。第二章財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;、全面認(rèn)識(shí)、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確履行;、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的查對(duì)工作，銀行存款的調(diào)理工作，匯總會(huì)計(jì)憑據(jù)，登記總帳;、對(duì)其余應(yīng)收、應(yīng)收帳款實(shí)時(shí)催收清理;按企業(yè)規(guī)定安排固定財(cái)富及庫(kù)存資料等財(cái)富的清點(diǎn);、每個(gè)月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證報(bào)表數(shù)字真切，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;、負(fù)責(zé)裝訂、管理睬計(jì)檔案;、包辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。第三章財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金進(jìn)出和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格依照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好錢(qián)幣資本，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);、次序、實(shí)時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容正確，做到日清月結(jié)，要實(shí)時(shí)查對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)錢(qián)幣資本周報(bào)表;、保存好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，不得將現(xiàn)金保證其安全無(wú)缺，若有欠缺要補(bǔ)償損失;非工作原由不得攜帶公款；收繳的公款實(shí)時(shí)入庫(kù)或存入銀行；違規(guī)造成企業(yè)資本或財(cái)富損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé)；、保存好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保存;、嚴(yán)格管理空白收條和空鶴發(fā)票，仔細(xì)辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)一紙空文負(fù)責(zé);、達(dá)成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交托的其余工作。第四章借錢(qián)和各樣花費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及審批制度（一）借錢(qián)制度、出差借錢(qián)：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借錢(qián)單”，詳盡填寫(xiě)借錢(qián)日期、資本性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管署名后報(bào)總經(jīng)理簽批，假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)能否贊同款項(xiàng)的支付，過(guò)后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽建議；借錢(qián)單交會(huì)計(jì)保存，待借錢(qián)人送還借錢(qián)后清款聯(lián)還自己作為清帳依照。關(guān)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不可以補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月薪資中扣回。、平時(shí)花費(fèi)借錢(qián)：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借錢(qián)，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借錢(qián)單，填寫(xiě)好資本性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借錢(qián)事由，所借金額，審批程序同第1條。3、其余暫時(shí)借錢(qián)：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。、嚴(yán)格嚴(yán)禁個(gè)人借錢(qián)，特別狀況需由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理以上司他人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理贊同后方可借支。（二）、平時(shí)花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審批：、企業(yè)員工在平時(shí)花費(fèi)支出時(shí)，需堅(jiān)持節(jié)儉節(jié)儉的原則。、平時(shí)支出時(shí)應(yīng)盡量獲得原始發(fā)票，關(guān)于不可以獲得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上邊署名并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)署名后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽訂指定代理人，交財(cái)務(wù)部存案，指定代理人可在此時(shí)期履行相應(yīng)的審批權(quán)利;或許由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借錢(qián)或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回企業(yè)后再進(jìn)行補(bǔ)簽。、平時(shí)花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由總經(jīng)理初審署名，再由董事長(zhǎng)（履行董事）審查署名后予以報(bào)銷(xiāo)。無(wú)董事長(zhǎng)（履行董事）審查署名的花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單調(diào)律不予以報(bào)銷(xiāo)。第五章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章及支票的保存束度1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章及支票一定分開(kāi)保存，企業(yè)法人章由董事長(zhǎng)（履行董事）負(fù)責(zé)保存，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保存，支票由出納負(fù)責(zé)保存。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員一定對(duì)印章的使用狀況進(jìn)行登記；、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款符合。如收款人因特別狀況需要企業(yè)予以配合支付給第三者，一定有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；、支票領(lǐng)用單、借錢(qián)單一定由經(jīng)辦人填寫(xiě)，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)署名，財(cái)務(wù)審查后，由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟掉，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)實(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償責(zé)任；第六章企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)制度1、企業(yè)員工到市外處域履行公事可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助；、企業(yè)職員出差依據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定采用交通工具；、企業(yè)職員出差時(shí)期，住宿花費(fèi)及補(bǔ)助按以下規(guī)定履行：①住宿標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門(mén)經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為

260元/日；

B、一般職員，住宿標(biāo)準(zhǔn)為

200元/日；②伙食補(bǔ)助每人

100元/日；○3交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依照行程和采用的交通工具報(bào)銷(xiāo)；○4辦公花費(fèi)或款待花費(fèi)依據(jù)詳細(xì)工作安排擬訂。4、實(shí)質(zhì)報(bào)銷(xiāo)金額高出企業(yè)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原由，報(bào)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第七章企業(yè)車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度1、企業(yè)車(chē)輛維修養(yǎng)護(hù)由辦公室一致管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修花費(fèi)一般采納銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；、車(chē)輛的易損備品備件由辦公室一致安排采買(mǎi)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；、企業(yè)汽油票由辦公室一致保存并設(shè)賬登記使用。第八章辦公花費(fèi)、會(huì)議花費(fèi)及其余花費(fèi)管理制度、企業(yè)辦公器具由辦公室一致采買(mǎi)、管理；有關(guān)薪資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)人事勞資管理部門(mén)擬訂，經(jīng)總經(jīng)理贊同后報(bào)財(cái)務(wù)部存案。、企業(yè)行政花費(fèi)現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付薪資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其余款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)1000元的零星開(kāi)銷(xiāo)；公司職員報(bào)銷(xiāo)行政花費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)同后報(bào)送財(cái)務(wù)部依照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，并按本制度第四條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮物花費(fèi)支出推行一票一單、事先申報(bào)制，贊同后方可實(shí)行；、其余有關(guān)花費(fèi)及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第九章薪資的發(fā)放1、依據(jù)企業(yè)的《出勤管理制度》規(guī)定，達(dá)成財(cái)務(wù)審查、薪資表擬訂及核算、薪資及福利發(fā)放等工作；、每個(gè)月8日前核算達(dá)成員工薪資、各種補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等，交由總經(jīng)理署名審查，9日?qǐng)?bào)企業(yè)董事長(zhǎng)（履行董事）審查，每個(gè)月10日發(fā)放上月工資（遇節(jié)假日順延）；全部薪資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等一定有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)署名的憑據(jù)，不然不予以核算；、嚴(yán)格依照考勤表審查上月薪資，對(duì)有疑問(wèn)的，要求綜合部予以明確，并補(bǔ)齊有關(guān)資料；4、員工薪資經(jīng)過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，一致采集企業(yè)員工薪資卡號(hào)碼，實(shí)時(shí)更新；、員工轉(zhuǎn)正或辭職，一定有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)署名文件，依照規(guī)定核算薪資；、辭職員工在辦理達(dá)成全部交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理署名審查后，予以結(jié)算薪資。第十章違犯制度處分方法出現(xiàn)以下?tīng)顩r之一的，但未造成企業(yè)損失或違犯有關(guān)法律法例對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警示或罰款的處分：處分金額依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100-500元不等的處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的予以補(bǔ)償，嚴(yán)重的追查法律責(zé)任：(一)高出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或高出審定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(

二)不依照規(guī)定審查各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)花費(fèi)

;(

三)

未經(jīng)贊同，私自挪用或借用他人資本

(

包含現(xiàn)金

)

或支付款項(xiàng)，但實(shí)時(shí)送還的;(四)利用帳戶(hù)替其余單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)贊同坐支或未按贊同的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人積蓄方式存入銀行的;(七)違犯本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。出現(xiàn)以下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追查法律責(zé)任：(一)違犯財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重雜亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑據(jù)、帳表、文件資料的;(三)假造、變?cè)?、謊報(bào)、