某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度全套整理匯編

59/59某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度全套匯編第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理,并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。第二條制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。第三條本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。第二節(jié)細(xì)則第四條現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分.根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到：現(xiàn)金收入（一）現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等.（二）一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開(kāi)具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字?，F(xiàn)金支出（一）現(xiàn)金支出范圍:職工工資、獎(jiǎng)金及津貼;差旅費(fèi)、采購(gòu)物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人)及其他結(jié)算起點(diǎn)１000元人民幣以下的零星支出。（二）根據(jù)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出,必須取得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開(kāi)支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。(三)加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作,對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí),發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù),有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。(四）現(xiàn)金支出,出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。其它管理(一）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。（二）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫(kù).嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度.第五條銀行管理制度(一）銀行存款是貨幣資金的主要組成部分,為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下:(二）除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳等辦理,以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。(三）出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款,按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開(kāi)具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時(shí)辦理。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等)應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。（五)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票.(六）加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本.嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。第六條資金管理資金支付程序財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票，預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí),對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付.特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。第七條往來(lái)款的管理為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來(lái)款進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)收帳款(一)業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳,對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。（二)業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案.財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)催款。（三）由于經(jīng)辦人員的過(guò)失,造成對(duì)外工程款無(wú)法收回,給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。應(yīng)付款項(xiàng)（一)在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。(二)對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。內(nèi)部往來(lái)款（一）員工因工作借款，必須填制“付款憑證”,并注明“借款”字樣及歸還日期.原則上，前款不清，后款不借。（二）業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi),須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說(shuō)明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù);一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借。（三）財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)對(duì)個(gè)人往來(lái)帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作,未能如期核銷的,及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除.（四）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。第八條財(cái)產(chǎn)物資的管理（一）各部門申請(qǐng)購(gòu)買物資時(shí),由經(jīng)辦人填寫(xiě)申購(gòu)單，購(gòu)買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購(gòu)，交倉(cāng)管入庫(kù)，并開(kāi)具入庫(kù)單。（二)物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管人發(fā)放時(shí),要進(jìn)行登記、簽字，并嚴(yán)格控制使用。對(duì)于單項(xiàng)金額在50元以上的物資,保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理.（三）固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。各公司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽,記載編號(hào)、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號(hào)造冊(cè)建立臺(tái)帳。（四)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次.每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉(cāng)管參加,詳列清單后交有關(guān)部門,若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時(shí)追查原因,分清責(zé)任人.第九條費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理（一）為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度.（二)一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法(國(guó)家財(cái)稅部門認(rèn)可的有價(jià)單據(jù)）、有效的原始票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下：1、經(jīng)辦人：對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé)２、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票，對(duì)票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé)4、總經(jīng)理：全面審核對(duì)有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開(kāi)出報(bào)告單,由人力資源部做出辭退處理,并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)審核不嚴(yán)，把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰.第十條票據(jù)管理票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證.(二)票據(jù)管理范圍:公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)取得收入時(shí)所提供給付款方的各種票據(jù)，均屬于票據(jù)管理范圍。(三)票據(jù)種類：1、增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票,由國(guó)稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開(kāi)具給對(duì)方的發(fā)票。2、收款收據(jù)：用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證。3、出、入庫(kù)單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。出庫(kù)單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng),則出庫(kù)單作為向客戶收款的依據(jù)。4、送貨單:用于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí),客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù)。票據(jù)管理規(guī)定發(fā)票的購(gòu)買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理,購(gòu)入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫(xiě)發(fā)票購(gòu)買、使用、結(jié)存報(bào)表,送稅務(wù)機(jī)關(guān)。公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管，及時(shí)辦理登記和核銷手續(xù),并

實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián)。產(chǎn)品出入庫(kù)單，每月底倉(cāng)管員應(yīng)裝訂成冊(cè)，存入檔案。第三節(jié)附則第十一條本制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二章倉(cāng)庫(kù)管理制度第一節(jié)適用范圍第一條適用于本公司原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)的管理.第二節(jié)職責(zé)第二條財(cái)務(wù)核算部是倉(cāng)庫(kù)管理的主管部門。第三條倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫(kù)、出庫(kù)控制。第三節(jié)管理要求第四條設(shè)備清單備案新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購(gòu)的，設(shè)備清單先交給倉(cāng)管一份,以備查對(duì)第五條入庫(kù)倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收,核對(duì)數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人員(采購(gòu)部門)進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購(gòu)產(chǎn)品要求一致時(shí),才能簽收采購(gòu)部填報(bào)的入庫(kù)單。入庫(kù)單設(shè)備若與倉(cāng)管處備案設(shè)備清單不符,須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說(shuō)明情況,并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫(kù)手續(xù),否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)。(三)入庫(kù)單的填寫(xiě)，須有采購(gòu)人、請(qǐng)購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉(cāng)管四人簽字。入庫(kù)單一式三聯(lián)，采購(gòu)部門，財(cái)務(wù)部門,倉(cāng)管員,各執(zhí)一聯(lián)。倉(cāng)管人員應(yīng)查驗(yàn)質(zhì)檢人員（采購(gòu)部門)出具的檢驗(yàn)結(jié)論、產(chǎn)品合格證等。(四）對(duì)保管物品登記上帳,利用已有標(biāo)識(shí)或新加標(biāo)識(shí)以卡片形式，標(biāo)明物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量和入庫(kù)時(shí)間等,做到帳、卡、物一致。(五）不合格品應(yīng)隔離堆放，專識(shí)標(biāo)明,嚴(yán)禁投入使用。如因工作馬虎，錯(cuò)混使用,倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。（六）若在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部負(fù)責(zé)人處理,不得隱瞞不報(bào)，如有發(fā)生倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。第六條貯存?zhèn)}庫(kù)根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫(kù)房，并配備必需的貨架；（二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號(hào)分區(qū)域放置，合理有序，防止損壞。對(duì)溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃物品應(yīng)單獨(dú)存放并配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施,加以特殊標(biāo)識(shí)，提供必要的環(huán)境條件和防火措施；（三）倉(cāng)庫(kù)保管人員針對(duì)保管物品的特性,采用適當(dāng)?shù)馁A存方法。對(duì)于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場(chǎng)所外；對(duì)于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場(chǎng)所;（四）保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫(kù)存情況；保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過(guò)一年時(shí)應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取必要的糾正和預(yù)防措施.(五)超期物品應(yīng)及時(shí)向質(zhì)檢部提出復(fù)檢申請(qǐng),經(jīng)檢驗(yàn)合格者標(biāo)明復(fù)驗(yàn)日期可繼續(xù)使用，變質(zhì)、失效或報(bào)廢的物品可提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理隔離、清帳及報(bào)廢等;（六)倉(cāng)管人員須妥善保管貯存記錄并保證其完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠。．（七）盤點(diǎn)頻次：倉(cāng)庫(kù)設(shè)備每月一次。盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真作好記錄，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào),查找原因，采取對(duì)策.第七條出庫(kù)(一）由經(jīng)辦人員填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳。出庫(kù)單的填寫(xiě)須有實(shí)際領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、記賬、倉(cāng)管四人簽字,倉(cāng)管員在審核領(lǐng)料單無(wú)誤后，根據(jù)料單上所注規(guī)格及數(shù)量發(fā)貨,并在料單上簽名，(注：若實(shí)際領(lǐng)用人在外做工程，可由辦公室人員暫時(shí)替簽,但1個(gè)月內(nèi)當(dāng)事人須到財(cái)務(wù)補(bǔ)簽字）出庫(kù)單一式三聯(lián),由倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門、工程部各執(zhí)一聯(lián)。（二）倉(cāng)管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫(kù)復(fù)核工作，核對(duì)交付物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位,并認(rèn)真作好記錄,做到帳、卡、物一致。(三）已辦理出庫(kù)手續(xù)之物品，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)存放。第八條退庫(kù)（一)經(jīng)辦人以書(shū)面形式說(shuō)明退庫(kù)原因，所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由經(jīng)辦人填寫(xiě)入庫(kù)單,辦理退庫(kù)手續(xù)。（二)原物品領(lǐng)出部門在辦理退庫(kù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)明確物品質(zhì)量及再使用機(jī)率，若退庫(kù)物品不再具有二次使用可能性,退庫(kù)后倉(cāng)管員應(yīng)立即通知采購(gòu)部對(duì)退庫(kù)物品做退貨處理,不得無(wú)理由增加庫(kù)存。第九條庫(kù)存（一）倉(cāng)管員每月應(yīng)出具庫(kù)存物品清單給采購(gòu)部和工程部，在實(shí)施采購(gòu)或工程施工時(shí)，采購(gòu)部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，及時(shí)消除庫(kù)存。對(duì)陳舊物品的使用，公司可適當(dāng)處以優(yōu)惠價(jià)格。(二）積極消化現(xiàn)有庫(kù)存物品,原則上不得增加新的庫(kù)存數(shù)量。第三章工具管理制度第一條各公司的工具由公司倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理，每套工具都備有一本工具登記卡,做工程前一天領(lǐng)出,工程完畢后,交還工具，并當(dāng)面點(diǎn)清，如有破損或缺少，必須由使用人補(bǔ)齊.第二條每人配工具一套,內(nèi)含(工具包一只、一字批大、中、小三把,十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、斜口鉗、尖醉鉗、萬(wàn)能表、電落鐵各一件).第三條如安裝工程需要其他用具，如電鉆、切割機(jī)等。應(yīng)向倉(cāng)庫(kù)借用，每做一工程配件一件.第四條進(jìn)口工具如：（一字批、十字批、六個(gè)月至一年)以內(nèi)損壞缺少，由本人補(bǔ)齊,貴重工具如有遺失或損壞一律由本人賠償。第五條國(guó)產(chǎn)工具如:一字批、十字批三至六個(gè)月以內(nèi)損壞、缺少由本人賠償。第六條萬(wàn)用表、電落鐵、剪刀、榔頭等使用滿兩年后，由公司做自然損耗處理。第七條希望各公司工程人員，配合工作,愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。第八條本管理制度由財(cái)務(wù)結(jié)算中心制訂,并負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四章加班及差旅費(fèi)報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條明確公司員工加班及差旅費(fèi)的報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)。第二節(jié)適用范圍第二條公司所有員工.第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核.第四條各職能部門負(fù)責(zé)人、各公司大部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、集團(tuán)總裁按各自的報(bào)銷權(quán)限簽字、審批。第四節(jié)主要管理內(nèi)容第五條各類報(bào)銷單要明確用途及使用部門，報(bào)銷須填制報(bào)銷清單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額，經(jīng)手人及負(fù)責(zé)人簽字，以便公司實(shí)時(shí)掌握部門業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)及部門和個(gè)人的費(fèi)用支出情況.第六條部門員工加班，部門經(jīng)理應(yīng)確定加班人員、時(shí)間和加班內(nèi)容，并填制加班單，公司總經(jīng)理確認(rèn)后，送交人力資源部備案。第七條員工報(bào)銷加班餐費(fèi)，應(yīng)先與人力資源部確認(rèn)加班時(shí)間、人員和內(nèi)容，人力資源部在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。員工憑此交于財(cái)務(wù)核算部，財(cái)務(wù)核算部根據(jù)加班員工的人數(shù)、時(shí)間和內(nèi)容核算報(bào)銷金額。加班員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每餐6元。第八條加班員工無(wú)加班單報(bào)銷餐費(fèi)或事后補(bǔ)填加班單，一律不予報(bào)銷。第九條員工出差公司予以出差補(bǔ)貼，市內(nèi)每人每天10元,市外每人每天20元。外出餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第十條住宿費(fèi)（最高上限）報(bào)銷：?jiǎn)T工每人每天8０元;部門經(jīng)理每人每天200元；各公司總經(jīng)理每人每天300元;總裁助理每人每天400元；總裁、副總裁每人每天500元。第十一條公司員工因業(yè)務(wù)報(bào)銷出租車票，車票背面須寫(xiě)明時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容。第十二條交際費(fèi)用和商務(wù)費(fèi)用應(yīng)單列報(bào)銷單，附登記審批表公司總經(jīng)理的簽字審批。第十三條各部因根據(jù)以往季度的費(fèi)用確定季度費(fèi)用預(yù)算,報(bào)總裁批準(zhǔn),最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。第十四條營(yíng)銷人員的費(fèi)用，部門經(jīng)理因根據(jù)營(yíng)銷人員的項(xiàng)目跟蹤情況確定季度費(fèi)用的預(yù)算,報(bào)營(yíng)銷部門總經(jīng)理審核,并上交總裁批準(zhǔn),最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。第十五條無(wú)特殊情況，報(bào)銷費(fèi)用最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷.營(yíng)銷人員出差借款,應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖銷借款,最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月；工程人員出差借款，最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月.報(bào)銷費(fèi)用沖借款，費(fèi)用內(nèi)容與借款內(nèi)容應(yīng)相符，否則財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條出差人員應(yīng)選擇經(jīng)費(fèi)最省的路線往返，不得借出差、開(kāi)會(huì)、參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等名義用公費(fèi)旅游,隨意繞道或處理私事，否則費(fèi)用自負(fù)。第十七條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。第五節(jié)附則第十八條本管理制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂和解釋。第十九條本管理制度與原管理制度有沖突的,以本制度為準(zhǔn)。第五章工程相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條目前公司工程主要分省內(nèi)工程和省外工程。工程的費(fèi)用性質(zhì)復(fù)雜且繁多。為了明確費(fèi)用的種類,控制工程費(fèi)用的開(kāi)支,使工程的費(fèi)用報(bào)銷有章可循，有據(jù)可查，特制定工程費(fèi)用的有關(guān)報(bào)銷制度.第二節(jié)適用范圍第二條公司工程實(shí)施人員。第三節(jié)職責(zé)權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。第四條部門經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷情況的審核。第五條工程總部總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為5０0元（含）之內(nèi)。第六條公司總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為5００－１０00０元。第四節(jié)主要管理內(nèi)容第七條工程如果在市內(nèi)施工，不能回公司就餐的，公司給予施工補(bǔ)貼，每人每天1０元。餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第八條工程部施工人員出差報(bào)銷，應(yīng)在報(bào)銷單及發(fā)票背后注明內(nèi)容，包括施工地，往返時(shí)間及途中發(fā)生的費(fèi)用。如自備工程車,油費(fèi)發(fā)票同樣得寫(xiě)明施工所經(jīng)地及公里數(shù)。第九條原則上工程部施工人員取消出租車票的報(bào)銷。如確因工程緊急，需派工程人員前往，必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。第十條省內(nèi)外施工長(zhǎng)期駐外租房的，房租費(fèi)應(yīng)該由房東出具相關(guān)證明(包括日期，人數(shù)房租費(fèi)等內(nèi)容)，有條件的也應(yīng)出具相關(guān)水費(fèi),電費(fèi)的發(fā)票，否則還應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)有關(guān)費(fèi)用的證明(包括月份,金額等)。施工人員憑此到公司實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十一條省內(nèi)長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月5０-80元，誤餐補(bǔ)貼每人每天10—2０元，通信費(fèi)每人每月5０－1０0元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程總部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn).第十二條省外長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月８０-100元，誤餐補(bǔ)貼每人每天１0—20元,通信費(fèi)每人每月150-２00元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條工程部施工期間購(gòu)買輔料，報(bào)銷單應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)理及工程部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。第十四條工程施工發(fā)生的商務(wù)費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)單獨(dú)列出，由市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),最終計(jì)入市場(chǎng)營(yíng)銷部開(kāi)支。第十五條工程費(fèi)用報(bào)銷最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月，超過(guò)兩個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條工程部工程分包給其他施工單位，分包合同應(yīng)及時(shí)送交一份給財(cái)務(wù)核算部。施工費(fèi)用支出與施工發(fā)票應(yīng)同時(shí)出具。第十七條工程部所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在項(xiàng)目給工程的施工費(fèi)用中列支。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)項(xiàng)目工程款的收入情況，控制工程部的費(fèi)用。第十八條工程施工人員或項(xiàng)目經(jīng)理外出施工或出差借款，應(yīng)寫(xiě)明借款理由.由分管負(fù)責(zé)人審批,事后報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷及沖借款。第十九條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。第二十條如遇特殊情況由總裁審批.第六章內(nèi)部資金有償使用管理制度第一節(jié)目的第一條在獨(dú)立核算的原則基礎(chǔ)上,加強(qiáng)資金在集團(tuán)公司各職能部門及各公司間的合理流動(dòng)，提高內(nèi)部資金的使用效率，同時(shí)降低項(xiàng)目資金的使用風(fēng)險(xiǎn).第二節(jié)適用范圍第二條本管理制度適用于集團(tuán)公司各職能部門及下屬各公司相互之間借款行為的管理。第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條資金所有人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司)有權(quán)對(duì)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)的資信和歸還能力進(jìn)行考核和審核。第四條總裁負(fù)責(zé)內(nèi)部資金有償使用申請(qǐng)的審批。第五條財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)對(duì)出借資金使用的監(jiān)督管理.第四節(jié)管理內(nèi)容第六條借款條件原則上借款期限不得超過(guò)三個(gè)月,特殊情況不超過(guò)六個(gè)月.借款時(shí)間按周計(jì)算，不足一周的按一周計(jì)算；借款到期必須按時(shí)歸還。借款期限內(nèi)的周利率為１％，超過(guò)借款期限時(shí)從超過(guò)之日起周利率按2%計(jì)算;特殊情況按約定計(jì)算。借款期限已到，未及時(shí)歸還借款的，資金所有者（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)要求財(cái)務(wù)核算部采取適當(dāng)措施強(qiáng)制歸還借款.第七條申請(qǐng)程序凡需要資金的職能部門或各公司以工作聯(lián)系單申請(qǐng),說(shuō)明借款用途，借款金額及還款日期等，申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。資金的所有人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司)對(duì)該申請(qǐng)簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)公司的資金及申請(qǐng)人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)的情況簽署意見(jiàn)。總裁審批,決定是否同意該申請(qǐng)。第八條資金的使用管理申請(qǐng)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）必須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用所借資金。資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)監(jiān)督出借資金的使用情況。借款到期,使用部門必須及時(shí)歸還本金和利息。如有特殊情況必須提前一周向財(cái)務(wù)核算部和資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）書(shū)面說(shuō)明情況，同時(shí)提高借款利率。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)總裁的審批意見(jiàn)調(diào)動(dòng)資金,并對(duì)資金的使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督.第九條處罰未能如期償還借款的，每拖延一個(gè)月（不滿一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì))，扣申請(qǐng)借款部門或公司負(fù)責(zé)人和直接人當(dāng)月工資的1０％，直到扣完為止。超過(guò)兩次（含兩次)借款未能按期歸還的職能部門或各公司，不得再申請(qǐng)借款。第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。第二條制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。第三條本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范.第二節(jié)細(xì)則第四條現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,必須做到：現(xiàn)金收入（一）現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。（二）一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部,出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開(kāi)具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字?，F(xiàn)金支出（一）現(xiàn)金支出范圍:職工工資、獎(jiǎng)金及津貼；差旅費(fèi)、采購(gòu)物資(不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人）及其他結(jié)算起點(diǎn)100０元人民幣以下的零星支出。（二）根據(jù)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,所有現(xiàn)金支出,必須取得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開(kāi)支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理,經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。（三)加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票,財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù).（四）現(xiàn)金支出,出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。其它管理（一）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。（二）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度。第五條銀行管理制度(一）銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理,根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下：（二）除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。（三)出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì),做到帳實(shí)相符。(四）財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開(kāi)具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃,分輕重緩急給予及時(shí)辦理。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（六）加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理,設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書(shū)面形式提出申請(qǐng),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。第六條資金管理資金支付程序財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款.每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款,必須要有原始發(fā)票,預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí)，對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行.未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。第七條往來(lái)款的管理為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來(lái)款進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)收帳款（一）業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳,對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。（二)業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,及時(shí)催款。（三）由于經(jīng)辦人員的過(guò)失，造成對(duì)外工程款無(wú)法收回,給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。應(yīng)付款項(xiàng)（一）在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí),各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理.出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。（二）對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。內(nèi)部往來(lái)款（一）員工因工作借款,必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。原則上，前款不清，后款不借。（二)業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳.一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說(shuō)明,經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù);一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借.(三）財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)對(duì)個(gè)人往來(lái)帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的，及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除。（四）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促,協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。第八條財(cái)產(chǎn)物資的管理（一)各部門申請(qǐng)購(gòu)買物資時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)申購(gòu)單,購(gòu)買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購(gòu)，交倉(cāng)管入庫(kù),并開(kāi)具入庫(kù)單。（二)物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管人發(fā)放時(shí),要進(jìn)行登記、簽字，并嚴(yán)格控制使用。對(duì)于單項(xiàng)金額在５0元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理。（三)固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。各公司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽，記載編號(hào)、名稱、使用部門等信息,以明確責(zé)任。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號(hào)造冊(cè)建立臺(tái)帳。（四）固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次。每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉(cāng)管參加，詳列清單后交有關(guān)部門，若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時(shí)追查原因，分清責(zé)任人。第九條費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理（一）為適應(yīng)公司的發(fā)展需要,本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。(二）一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法（國(guó)家財(cái)稅部門認(rèn)可的有價(jià)單據(jù)）、有效的原始票據(jù),并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下：1、經(jīng)辦人:對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé)2、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo):審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票,對(duì)票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé)4、總經(jīng)理：全面審核對(duì)有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開(kāi)出報(bào)告單，由人力資源部做出辭退處理,并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)審核不嚴(yán),把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰。第十條票據(jù)管理票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。（二）票據(jù)管理范圍：公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)取得收入時(shí)所提供給付款方的各種票據(jù)，均屬于票據(jù)管理范圍。（三）票據(jù)種類:1、增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國(guó)稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開(kāi)具給對(duì)方的發(fā)票。2、收款收據(jù):用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證。3、出、入庫(kù)單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。出庫(kù)單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng)，則出庫(kù)單作為向客戶收款的依據(jù).4、送貨單：用于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí),客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù)。票據(jù)管理規(guī)定發(fā)票的購(gòu)買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購(gòu)入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫(xiě)發(fā)票購(gòu)買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管，及時(shí)辦理登記和核銷手續(xù)，并?實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián)。產(chǎn)品出入庫(kù)單，每月底倉(cāng)管員應(yīng)裝訂成冊(cè)，存入檔案。第三節(jié)附則第十一條本制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二章倉(cāng)庫(kù)管理制度第一節(jié)適用范圍第一條適用于本公司原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)的管理。第二節(jié)職責(zé)第二條財(cái)務(wù)核算部是倉(cāng)庫(kù)管理的主管部門。第三條倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫(kù)、出庫(kù)控制。第三節(jié)管理要求第四條設(shè)備清單備案新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購(gòu)的,設(shè)備清單先交給倉(cāng)管一份，以備查對(duì)第五條入庫(kù)倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人員（采購(gòu)部門）進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購(gòu)產(chǎn)品要求一致時(shí),才能簽收采購(gòu)部填報(bào)的入庫(kù)單。入庫(kù)單設(shè)備若與倉(cāng)管處備案設(shè)備清單不符，須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說(shuō)明情況,并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),方可辦理入庫(kù)手續(xù),否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù).（三）入庫(kù)單的填寫(xiě),須有采購(gòu)人、請(qǐng)購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉(cāng)管四人簽字。入庫(kù)單一式三聯(lián),采購(gòu)部門,財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管員,各執(zhí)一聯(lián)。倉(cāng)管人員應(yīng)查驗(yàn)質(zhì)檢人員（采購(gòu)部門）出具的檢驗(yàn)結(jié)論、產(chǎn)品合格證等。(四）對(duì)保管物品登記上帳，利用已有標(biāo)識(shí)或新加標(biāo)識(shí)以卡片形式，標(biāo)明物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量和入庫(kù)時(shí)間等,做到帳、卡、物一致。（五）不合格品應(yīng)隔離堆放，專識(shí)標(biāo)明,嚴(yán)禁投入使用.如因工作馬虎,錯(cuò)混使用，倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。(六）若在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部負(fù)責(zé)人處理，不得隱瞞不報(bào),如有發(fā)生倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。第六條貯存?zhèn)}庫(kù)根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫(kù)房,并配備必需的貨架；（二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號(hào)分區(qū)域放置，合理有序,防止損壞。對(duì)溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃物品應(yīng)單獨(dú)存放并配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施，加以特殊標(biāo)識(shí)，提供必要的環(huán)境條件和防火措施;（三）倉(cāng)庫(kù)保管人員針對(duì)保管物品的特性,采用適當(dāng)?shù)馁A存方法。對(duì)于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場(chǎng)所外;對(duì)于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場(chǎng)所；(四）保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫(kù)存情況；保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過(guò)一年時(shí)應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況,采取必要的糾正和預(yù)防措施.（五）超期物品應(yīng)及時(shí)向質(zhì)檢部提出復(fù)檢申請(qǐng)，經(jīng)檢驗(yàn)合格者標(biāo)明復(fù)驗(yàn)日期可繼續(xù)使用，變質(zhì)、失效或報(bào)廢的物品可提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理隔離、清帳及報(bào)廢等；（六）倉(cāng)管人員須妥善保管貯存記錄并保證其完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠。。（七)盤點(diǎn)頻次:倉(cāng)庫(kù)設(shè)備每月一次。盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真作好記錄，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào),查找原因,采取對(duì)策.第七條出庫(kù)(一）由經(jīng)辦人員填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳。出庫(kù)單的填寫(xiě)須有實(shí)際領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、記賬、倉(cāng)管四人簽字，倉(cāng)管員在審核領(lǐng)料單無(wú)誤后，根據(jù)料單上所注規(guī)格及數(shù)量發(fā)貨,并在料單上簽名,(注：若實(shí)際領(lǐng)用人在外做工程，可由辦公室人員暫時(shí)替簽,但1個(gè)月內(nèi)當(dāng)事人須到財(cái)務(wù)補(bǔ)簽字）出庫(kù)單一式三聯(lián)，由倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門、工程部各執(zhí)一聯(lián)。(二）倉(cāng)管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫(kù)復(fù)核工作，核對(duì)交付物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位，并認(rèn)真作好記錄,做到帳、卡、物一致.（三)已辦理出庫(kù)手續(xù)之物品，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)存放.第八條退庫(kù)(一）經(jīng)辦人以書(shū)面形式說(shuō)明退庫(kù)原因，所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,由經(jīng)辦人填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理退庫(kù)手續(xù).（二)原物品領(lǐng)出部門在辦理退庫(kù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)明確物品質(zhì)量及再使用機(jī)率,若退庫(kù)物品不再具有二次使用可能性,退庫(kù)后倉(cāng)管員應(yīng)立即通知采購(gòu)部對(duì)退庫(kù)物品做退貨處理,不得無(wú)理由增加庫(kù)存。第九條庫(kù)存(一）倉(cāng)管員每月應(yīng)出具庫(kù)存物品清單給采購(gòu)部和工程部，在實(shí)施采購(gòu)或工程施工時(shí),采購(gòu)部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，及時(shí)消除庫(kù)存.對(duì)陳舊物品的使用,公司可適當(dāng)處以優(yōu)惠價(jià)格.（二）積極消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，原則上不得增加新的庫(kù)存數(shù)量。第三章工具管理制度第一條各公司的工具由公司倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理，每套工具都備有一本工具登記卡，做工程前一天領(lǐng)出，工程完畢后，交還工具,并當(dāng)面點(diǎn)清,如有破損或缺少，必須由使用人補(bǔ)齊。第二條每人配工具一套,內(nèi)含（工具包一只、一字批大、中、小三把,十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、斜口鉗、尖醉鉗、萬(wàn)能表、電落鐵各一件）。第三條如安裝工程需要其他用具,如電鉆、切割機(jī)等。應(yīng)向倉(cāng)庫(kù)借用，每做一工程配件一件。第四條進(jìn)口工具如：(一字批、十字批、六個(gè)月至一年）以內(nèi)損壞缺少，由本人補(bǔ)齊,貴重工具如有遺失或損壞一律由本人賠償。第五條國(guó)產(chǎn)工具如:一字批、十字批三至六個(gè)月以內(nèi)損壞、缺少由本人賠償。第六條萬(wàn)用表、電落鐵、剪刀、榔頭等使用滿兩年后,由公司做自然損耗處理。第七條希望各公司工程人員，配合工作,愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。第八條本管理制度由財(cái)務(wù)結(jié)算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂.第四章加班及差旅費(fèi)報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條明確公司員工加班及差旅費(fèi)的報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)。第二節(jié)適用范圍第二條公司所有員工.第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核.第四條各職能部門負(fù)責(zé)人、各公司大部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、集團(tuán)總裁按各自的報(bào)銷權(quán)限簽字、審批。第四節(jié)主要管理內(nèi)容第五條各類報(bào)銷單要明確用途及使用部門，報(bào)銷須填制報(bào)銷清單,注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額，經(jīng)手人及負(fù)責(zé)人簽字，以便公司實(shí)時(shí)掌握部門業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)及部門和個(gè)人的費(fèi)用支出情況。第六條部門員工加班，部門經(jīng)理應(yīng)確定加班人員、時(shí)間和加班內(nèi)容，并填制加班單,公司總經(jīng)理確認(rèn)后,送交人力資源部備案.第七條員工報(bào)銷加班餐費(fèi)，應(yīng)先與人力資源部確認(rèn)加班時(shí)間、人員和內(nèi)容，人力資源部在報(bào)銷單上簽字確認(rèn).員工憑此交于財(cái)務(wù)核算部，財(cái)務(wù)核算部根據(jù)加班員工的人數(shù)、時(shí)間和內(nèi)容核算報(bào)銷金額。加班員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每餐6元。第八條加班員工無(wú)加班單報(bào)銷餐費(fèi)或事后補(bǔ)填加班單,一律不予報(bào)銷。第九條員工出差公司予以出差補(bǔ)貼,市內(nèi)每人每天10元，市外每人每天2０元。外出餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第十條住宿費(fèi)(最高上限）報(bào)銷：?jiǎn)T工每人每天8０元;部門經(jīng)理每人每天200元；各公司總經(jīng)理每人每天300元；總裁助理每人每天4００元；總裁、副總裁每人每天5０0元.第十一條公司員工因業(yè)務(wù)報(bào)銷出租車票，車票背面須寫(xiě)明時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容.第十二條交際費(fèi)用和商務(wù)費(fèi)用應(yīng)單列報(bào)銷單，附登記審批表公司總經(jīng)理的簽字審批。第十三條各部因根據(jù)以往季度的費(fèi)用確定季度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總裁批準(zhǔn),最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù).第十四條營(yíng)銷人員的費(fèi)用，部門經(jīng)理因根據(jù)營(yíng)銷人員的項(xiàng)目跟蹤情況確定季度費(fèi)用的預(yù)算,報(bào)營(yíng)銷部門總經(jīng)理審核，并上交總裁批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。第十五條無(wú)特殊情況,報(bào)銷費(fèi)用最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。營(yíng)銷人員出差借款,應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖銷借款,最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月；工程人員出差借款，最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月。報(bào)銷費(fèi)用沖借款,費(fèi)用內(nèi)容與借款內(nèi)容應(yīng)相符，否則財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條出差人員應(yīng)選擇經(jīng)費(fèi)最省的路線往返，不得借出差、開(kāi)會(huì)、參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等名義用公費(fèi)旅游,隨意繞道或處理私事，否則費(fèi)用自負(fù)。第十七條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。第五節(jié)附則第十八條本管理制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂和解釋。第十九條本管理制度與原管理制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn).第五章工程相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條目前公司工程主要分省內(nèi)工程和省外工程。工程的費(fèi)用性質(zhì)復(fù)雜且繁多.為了明確費(fèi)用的種類，控制工程費(fèi)用的開(kāi)支，使工程的費(fèi)用報(bào)銷有章可循，有據(jù)可查,特制定工程費(fèi)用的有關(guān)報(bào)銷制度。第二節(jié)適用范圍第二條公司工程實(shí)施人員.第三節(jié)職責(zé)權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。第四條部門經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷情況的審核。第五條工程總部總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為500元（含)之內(nèi)。第六條公司總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為5０0－10000元.第四節(jié)主要管理內(nèi)容第七條工程如果在市內(nèi)施工,不能回公司就餐的,公司給予施工補(bǔ)貼,每人每天１0元。餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第八條工程部施工人員出差報(bào)銷，應(yīng)在報(bào)銷單及發(fā)票背后注明內(nèi)容,包括施工地，往返時(shí)間及途中發(fā)生的費(fèi)用.如自備工程車,油費(fèi)發(fā)票同樣得寫(xiě)明施工所經(jīng)地及公里數(shù).第九條原則上工程部施工人員取消出租車票的報(bào)銷。如確因工程緊急，需派工程人員前往，必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。第十條省內(nèi)外施工長(zhǎng)期駐外租房的，房租費(fèi)應(yīng)該由房東出具相關(guān)證明（包括日期，人數(shù)房租費(fèi)等內(nèi)容)，有條件的也應(yīng)出具相關(guān)水費(fèi)，電費(fèi)的發(fā)票,否則還應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)有關(guān)費(fèi)用的證明（包括月份，金額等).施工人員憑此到公司實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十一條省內(nèi)長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月５0—8０元，誤餐補(bǔ)貼每人每天10-20元,通信費(fèi)每人每月50—１０0元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程總部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十二條省外長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月80—100元,誤餐補(bǔ)貼每人每天１0—2０元，通信費(fèi)每人每月150-200元.餐飲發(fā)票不予報(bào)銷.工程部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條工程部施工期間購(gòu)買輔料,報(bào)銷單應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)理及工程部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。第十四條工程施工發(fā)生的商務(wù)費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)單獨(dú)列出，由市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，最終計(jì)入市場(chǎng)營(yíng)銷部開(kāi)支。第十五條工程費(fèi)用報(bào)銷最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月,超過(guò)兩個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條工程部工程分包給其他施工單位，分包合同應(yīng)及時(shí)送交一份給財(cái)務(wù)核算部.施工費(fèi)用支出與施工發(fā)票應(yīng)同時(shí)出具。第十七條工程部所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在項(xiàng)目給工程的施工費(fèi)用中列支。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)項(xiàng)目工程款的收入情況，控制工程部的費(fèi)用。第十八條工程施工人員或項(xiàng)目經(jīng)理外出施工或出差借款，應(yīng)寫(xiě)明借款理由。由分管負(fù)責(zé)人審批，事后報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容相符,否則不予報(bào)銷及沖借款。第十九條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷.第二十條如遇特殊情況由總裁審批。第六章內(nèi)部資金有償使用管理制度第一節(jié)目的第一條在獨(dú)立核算的原則基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金在集團(tuán)公司各職能部門及各公司間的合理流動(dòng)，提高內(nèi)部資金的使用效率,同時(shí)降低項(xiàng)目資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)適用范圍第二條本管理制度適用于集團(tuán)公司各職能部門及下屬各公司相互之間借款行為的管理。第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)對(duì)借款人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的資信和歸還能力進(jìn)行考核和審核.第四條總裁負(fù)責(zé)內(nèi)部資金有償使用申請(qǐng)的審批.第五條財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)對(duì)出借資金使用的監(jiān)督管理。第四節(jié)管理內(nèi)容第六條借款條件原則上借款期限不得超過(guò)三個(gè)月，特殊情況不超過(guò)六個(gè)月.借款時(shí)間按周計(jì)算,不足一周的按一周計(jì)算；借款到期必須按時(shí)歸還。借款期限內(nèi)的周利率為1%，超過(guò)借款期限時(shí)從超過(guò)之日起周利率按2％計(jì)算；特殊情況按約定計(jì)算.借款期限已到,未及時(shí)歸還借款的，資金所有者（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)要求財(cái)務(wù)核算部采取適當(dāng)措施強(qiáng)制歸還借款。第七條申請(qǐng)程序凡需要資金的職能部門或各公司以工作聯(lián)系單申請(qǐng),說(shuō)明借款用途，借款金額及還款日期等，申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。資金的所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)對(duì)該申請(qǐng)簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)公司的資金及申請(qǐng)人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的情況簽署意見(jiàn)。總裁審批,決定是否同意該申請(qǐng).第八條資金的使用管理申請(qǐng)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）必須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用所借資金。資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)監(jiān)督出借資金的使用情況。借款到期,使用部門必須及時(shí)歸還本金和利息。如有特殊情況必須提前一周向財(cái)務(wù)核算部和資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）書(shū)面說(shuō)明情況，同時(shí)提高借款利率。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)總裁的審批意見(jiàn)調(diào)動(dòng)資金，并對(duì)資金的使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督。第九條處罰未能如期償還借款的，每拖延一個(gè)月(不滿一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì))，扣申請(qǐng)借款部門或公司負(fù)責(zé)人和直接人當(dāng)月工資的10％，直到扣完為止。超過(guò)兩次(含兩次)借款未能按期歸還的職能部門或各公司，不得再申請(qǐng)借款。第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。第二條制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度,建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用,規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。第三條本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。第二節(jié)細(xì)則第四條現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分.根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到：現(xiàn)金收入（一）現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等.(二）一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金,并開(kāi)具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字。現(xiàn)金支出(一)現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼;差旅費(fèi)、采購(gòu)物資(不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人)及其他結(jié)算起點(diǎn)10０0元人民幣以下的零星支出。（二)根據(jù)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出,必須取得合法的原始憑證,并在發(fā)票背面注明開(kāi)支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可報(bào)銷。（三）加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票,財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù),有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù).（四）現(xiàn)金支出，出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等.其它管理（一）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符,應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。(二）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度.第五條銀行管理制度（一）銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下：（二）除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易,保證資金的安全。（三）出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符.(四）財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開(kāi)具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時(shí)辦理.公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。(六）加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理,設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā).如確需領(lǐng)用的,需以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等.第六條資金管理資金支付程序財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款.每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票,預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí),對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付.特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。第七條往來(lái)款的管理為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn),加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理,維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來(lái)款進(jìn)行嚴(yán)格管理.應(yīng)收帳款（一）業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。（二）業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后,應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)催款。(三）由于經(jīng)辦人員的過(guò)失，造成對(duì)外工程款無(wú)法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。應(yīng)付款項(xiàng)（一）在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。出納應(yīng)分輕重緩急,及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。（二）對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算.內(nèi)部往來(lái)款(一）員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。原則上，前款不清，后款不借.（二)業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外,一月之內(nèi),需附情況說(shuō)明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。前款不清,后款不借。（三)財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí),應(yīng)對(duì)個(gè)人往來(lái)帳進(jìn)行清理,辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的,及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除。（四）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作,確保企業(yè)資金不受損失.第八條財(cái)產(chǎn)物資的管理（一）各部門申請(qǐng)購(gòu)買物資時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)申購(gòu)單，購(gòu)買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購(gòu),交倉(cāng)管入庫(kù)，并開(kāi)具入庫(kù)單。(二)物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù).保管人發(fā)放時(shí)，要進(jìn)行登記、簽字,并嚴(yán)格控制使用.對(duì)于單項(xiàng)金額在５０元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理。（三）固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。各公司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽,記載編號(hào)、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號(hào)造冊(cè)建立臺(tái)帳.（四）固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次,辦公家具每一年清理一次。每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉(cāng)管參加,詳列清單后交有關(guān)部門，若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時(shí)追查原因，分清責(zé)任人。第九條費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理（一）為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。（二)一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法（國(guó)家財(cái)稅部門認(rèn)可的有價(jià)單據(jù)）、有效的原始票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷.超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下：1、經(jīng)辦人：對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé)2、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票，對(duì)票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé)4、總經(jīng)理：全面審核對(duì)有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開(kāi)出報(bào)告單，由人力資源部做出辭退處理，并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)審核不嚴(yán),把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰.第十條票據(jù)管理票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。(二）票據(jù)管理范圍:公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)取得收入時(shí)所提供給付款方的各種票據(jù),均屬于票據(jù)管理范圍。（三)票據(jù)種類:1、增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國(guó)稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開(kāi)具給對(duì)方的發(fā)票。2、收款收據(jù):用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證.3、出、入庫(kù)單:用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證.出庫(kù)單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng)，則出庫(kù)單作為向客戶收款的依據(jù)。４、送貨單：用于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù).票據(jù)管理規(guī)定發(fā)票的購(gòu)買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購(gòu)入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫(xiě)發(fā)票購(gòu)買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管,及時(shí)辦理登記和核銷手續(xù)，并?實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián).產(chǎn)品出入庫(kù)單，每月底倉(cāng)管員應(yīng)裝訂成冊(cè)，存入檔案.第三節(jié)附則第十一條本制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂.第二章倉(cāng)庫(kù)管理制度第一節(jié)適用范圍第一條適用于本公司原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)的管理。第二節(jié)職責(zé)第二條財(cái)務(wù)核算部是倉(cāng)庫(kù)管理的主管部門.第三條倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫(kù)、出庫(kù)控制。第三節(jié)管理要求第四條設(shè)備清單備案新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購(gòu)的，設(shè)備清單先交給倉(cāng)管一份，以備查對(duì)第五條入庫(kù)倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收,核對(duì)數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人員(采購(gòu)部門)進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購(gòu)產(chǎn)品要求一致時(shí)，才能簽收采購(gòu)部填報(bào)的入庫(kù)單。入庫(kù)單設(shè)備若與倉(cāng)管處備案設(shè)備清單不符,須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說(shuō)明情況，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫(kù)手續(xù),否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù).(三）入庫(kù)單的填寫(xiě)，須有采購(gòu)人、請(qǐng)購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉(cāng)管四人簽字。入庫(kù)單一式三聯(lián)，采購(gòu)部門，財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管員,各執(zhí)一聯(lián).倉(cāng)管人員應(yīng)查驗(yàn)質(zhì)檢人員（采購(gòu)部門）出具的檢驗(yàn)結(jié)論、產(chǎn)品合格證等。（四)對(duì)保管物品登記上帳，利用已有標(biāo)識(shí)或新加標(biāo)識(shí)以卡片形式,標(biāo)明物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量和入庫(kù)時(shí)間等，做到帳、卡、物一致.(五）不合格品應(yīng)隔離堆放,專識(shí)標(biāo)明，嚴(yán)禁投入使用。如因工作馬虎，錯(cuò)混使用，倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任.（六)若在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部負(fù)責(zé)人處理，不得隱瞞不報(bào)，如有發(fā)生倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。第六條貯存?zhèn)}庫(kù)根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫(kù)房，并配備必需的貨架；（二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號(hào)分區(qū)域放置，合理有序，防止損壞.對(duì)溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃物品應(yīng)單獨(dú)存放并配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施,加以特殊標(biāo)識(shí)，提供必要的環(huán)境條件和防火措施；（三）倉(cāng)庫(kù)保管人員針對(duì)保管物品的特性,采用適當(dāng)?shù)馁A存方法。對(duì)于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場(chǎng)所外；對(duì)于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場(chǎng)所；（四)保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫(kù)存情況;保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過(guò)一年時(shí)應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取必要的糾正和預(yù)防措施。（五）超期物品應(yīng)及時(shí)向質(zhì)檢部提出復(fù)檢申請(qǐng)，經(jīng)檢驗(yàn)合格者標(biāo)明復(fù)驗(yàn)日期可繼續(xù)使用，變質(zhì)、失效或報(bào)廢的物品可提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理隔離、清帳及報(bào)廢等；(六)倉(cāng)管人員須妥善保管貯存記錄并保證其完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠。．（七）盤點(diǎn)頻次：倉(cāng)庫(kù)設(shè)備每月一次。盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真作好記錄，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，查找原因，采取對(duì)策。第七條出庫(kù)(一）由經(jīng)辦人員填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳.出庫(kù)單的填寫(xiě)須有實(shí)際領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、記賬、倉(cāng)管四人簽字，倉(cāng)管員在審核領(lǐng)料單無(wú)誤后，根據(jù)料單上所注規(guī)格及數(shù)量發(fā)貨，并在料單上簽名,(注:若實(shí)際領(lǐng)用人在外做工程，可由辦公室人員暫時(shí)替簽,但1個(gè)月內(nèi)當(dāng)事人須到財(cái)務(wù)補(bǔ)簽字)出庫(kù)單一式三聯(lián)，由倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門、工程部各執(zhí)一聯(lián)。（二）倉(cāng)管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫(kù)復(fù)核工作,核對(duì)交付物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位，并認(rèn)真作好記錄,做到帳、卡、物一致.(三）已辦理出庫(kù)手續(xù)之物品,嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)存放。第八條退庫(kù)(一）經(jīng)辦人以書(shū)面形式說(shuō)明退庫(kù)原因,所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,由經(jīng)辦人填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理退庫(kù)手續(xù)。（二）原物品領(lǐng)出部門在辦理退庫(kù)手續(xù)時(shí),應(yīng)明確物品質(zhì)量及再使用機(jī)率,若退庫(kù)物品不再具有二次使用可能性，退庫(kù)后倉(cāng)管員應(yīng)立即通知采購(gòu)部對(duì)退庫(kù)物品做退貨處理，不得無(wú)理由增加庫(kù)存。第九條庫(kù)存（一）倉(cāng)管員每月應(yīng)出具庫(kù)存物品清單給采購(gòu)部和工程部,在實(shí)施采購(gòu)或工程施工時(shí)，采購(gòu)部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫(kù)存物品,及時(shí)消除庫(kù)存。對(duì)陳舊物品的使用，公司可適當(dāng)處以優(yōu)惠價(jià)格.(二)積極消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，原則上不得增加新的庫(kù)存數(shù)量。第三章工具管理制度第一條各公司的工具由公司倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理，每套工具都備有一本工具登記卡，做工程前一天領(lǐng)出，工程完畢后，交還工具,并當(dāng)面點(diǎn)清，如有破損或缺少,必須由使用人補(bǔ)齊。第二條每人配工具一套,內(nèi)含(工具包一只、一字批大、中、小三把,十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、斜口鉗、尖醉鉗、萬(wàn)能表、電落鐵各一件）。第三條如安裝工程需要其他用具，如電鉆、切割機(jī)等。應(yīng)向倉(cāng)庫(kù)借用，每做一工程配件一件。第四條進(jìn)口工具如：（一字批、十字批、六個(gè)月至一年)以內(nèi)損壞缺少,由本人補(bǔ)齊,貴重工具如有遺失或損壞一律由本人賠償。第五條國(guó)產(chǎn)工具如：一字批、十字批三至六個(gè)月以內(nèi)損壞、缺少由本人賠償。第六條萬(wàn)用表、電落鐵、剪刀、榔頭等使用滿兩年后，由公司做自然損耗處理。第七條希望各公司工程人員,配合工作,愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。第八條本管理制度由財(cái)務(wù)結(jié)算中心制訂,并負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四章加班及差旅費(fèi)報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條明確公司員工加班及差旅費(fèi)的報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)。第二節(jié)適用范圍第二條公司所有員工.第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核.第四條各職能部門負(fù)責(zé)人、各公司大部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、集團(tuán)總裁按各自的報(bào)銷權(quán)限簽字、審批。第四節(jié)主要管理內(nèi)容第五條各類報(bào)銷單要明確用途及使用部門，報(bào)銷須填制報(bào)銷清單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額,經(jīng)手人及負(fù)責(zé)人簽字，以便公司實(shí)時(shí)掌握部門業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)及部門和個(gè)人的費(fèi)用支出情況。第六條部門員工加班，部門經(jīng)理應(yīng)確定加班人員、時(shí)間和加班內(nèi)容，并填制加班單，公司總經(jīng)理確認(rèn)后，送交人力資源部備案。第七條員工報(bào)銷加班餐費(fèi),應(yīng)先與人力資源部確認(rèn)加班時(shí)間、人員和內(nèi)容，人力資源部在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。員工憑此交于財(cái)務(wù)核算部，財(cái)務(wù)核算部根據(jù)加班員工的人數(shù)、時(shí)間和內(nèi)容核算報(bào)銷金額。加班員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每餐6元。第八條加班員工無(wú)加班單報(bào)銷餐費(fèi)或事后補(bǔ)填加班單，一律不予報(bào)銷。第九條員工出差公司予以出差補(bǔ)貼，市內(nèi)每人每天１0元，市外每人每天20元.外出餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第十條住宿費(fèi)（最高上限）報(bào)銷：?jiǎn)T工每人每天8０元;部門經(jīng)理每人每天2０0元；各公司總經(jīng)理每人每天30０元;總裁助理每人每天4０0元；總裁、副總裁每人每天500元。第十一條公司員工因業(yè)務(wù)報(bào)銷出租車票,車票背面須寫(xiě)明時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容。第十二條交際費(fèi)用和商務(wù)費(fèi)用應(yīng)單列報(bào)銷單,附登記審批表公司總經(jīng)理的簽字審批。第十三條各部因根據(jù)以往季度的費(fèi)用確定季度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總裁批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。第十四條營(yíng)銷人員的費(fèi)用,部門經(jīng)理因根據(jù)營(yíng)銷人員的項(xiàng)目跟蹤情況確定季度費(fèi)用的預(yù)算，報(bào)營(yíng)銷部門總經(jīng)理審核，并上交總裁批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。第十五條無(wú)特殊情況，報(bào)銷費(fèi)用最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。營(yíng)銷人員出差借款，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖銷借款，最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月；工程人員出差借款,最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月。報(bào)銷費(fèi)用沖借款，費(fèi)用內(nèi)容與借款內(nèi)容應(yīng)相符,否則財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條出差人員應(yīng)選擇經(jīng)費(fèi)最省的路線往返,不得借出差、開(kāi)會(huì)、參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等名義用公費(fèi)旅游,隨意繞道或處理私事，否則費(fèi)用自負(fù)。第十七條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。第五節(jié)附則第十八條本管理制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂和解釋.第十九條本管理制度與原管理制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。第五章工程相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度第一節(jié)目的第一條目前公司工程主要分省內(nèi)工程和省外工程。工程的費(fèi)用性質(zhì)復(fù)雜且繁多。為了明確費(fèi)用的種類,控制工程費(fèi)用的開(kāi)支，使工程的費(fèi)用報(bào)銷有章可循，有據(jù)可查，特制定工程費(fèi)用的有關(guān)報(bào)銷制度。第二節(jié)適用范圍第二條公司工程實(shí)施人員。第三節(jié)職責(zé)權(quán)限第三條財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。第四條部門經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷情況的審核。第五條工程總部總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為50０元（含)之內(nèi).第六條公司總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為500－1000０元。第四節(jié)主要管理內(nèi)容第七條工程如果在市內(nèi)施工,不能回公司就餐的，公司給予施工補(bǔ)貼,每人每天10元。餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。第八條工程部施工人員出差報(bào)銷,應(yīng)在報(bào)銷單及發(fā)票背后注明內(nèi)容，包括施工地，往返時(shí)間及途中發(fā)生的費(fèi)用。如自備工程車,油費(fèi)發(fā)票同樣得寫(xiě)明施工所經(jīng)地及公里數(shù)。第九條原則上工程部施工人員取消出租車票的報(bào)銷。如確因工程緊急，需派工程人員前往，必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。第十條省內(nèi)外施工長(zhǎng)期駐外租房的,房租費(fèi)應(yīng)該由房東出具相關(guān)證明(包括日期，人數(shù)房租費(fèi)等內(nèi)容),有條件的也應(yīng)出具相關(guān)水費(fèi)，電費(fèi)的發(fā)票，否則還應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)有關(guān)費(fèi)用的證明（包括月份，金額等)。施工人員憑此到公司實(shí)報(bào)實(shí)銷.第十一條省內(nèi)長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn):交通費(fèi)每人每月５0－8０元，誤餐補(bǔ)貼每人每天1０－20元,通信費(fèi)每人每月５0-１00元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程總部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十二條省外長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月80—100元,誤餐補(bǔ)貼每人每天10—20元，通信費(fèi)每人每月150-20０元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條工程部施工期間購(gòu)買輔料，報(bào)銷單應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)理及工程部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。第十四條工程施工發(fā)生的商務(wù)費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)單獨(dú)列出,由市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，最終計(jì)入市場(chǎng)營(yíng)銷部開(kāi)支.第十五條工程費(fèi)用報(bào)銷最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月，超過(guò)兩個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。第十六條工程部工程分包給其他施工單位,分包合同應(yīng)及時(shí)送交一份給財(cái)務(wù)核算部。施工費(fèi)用支出與施工發(fā)票應(yīng)同時(shí)出具.第十七條工程部所發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)在項(xiàng)目給工程的施工費(fèi)用中列支.財(cái)務(wù)核算部根據(jù)項(xiàng)目工程款的收入情況,控制工程部的費(fèi)用。第十八條工程施工人員或項(xiàng)目經(jīng)理外出施工或出差借款，應(yīng)寫(xiě)明借款理由.由分管負(fù)責(zé)人審批，事后報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷及沖借款。第十九條杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。第二十條如遇特殊情況由總裁審批。第六章內(nèi)部資金有償使用管理制度第一節(jié)目的第一條在獨(dú)立核算的原則基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金在集團(tuán)公司各職能部門及各公司間的合理流動(dòng)，提高內(nèi)部資金的使用效率,同時(shí)降低項(xiàng)目資金的使用風(fēng)險(xiǎn).第二節(jié)適用范圍第二條本管理制度適用于集團(tuán)公司各職能部門及下屬各公司相互之間借款行為的管理。第三節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三條資金所有人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司)有權(quán)對(duì)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的資信和歸還能力進(jìn)行考核和審核。第四條總裁負(fù)責(zé)內(nèi)部資金有償使用申請(qǐng)的審批。第五條財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)對(duì)出借資金使用的監(jiān)督管理。第四節(jié)管理內(nèi)容第六條借款條件原則上借款期限不得超過(guò)三個(gè)月，特殊情況不超過(guò)六個(gè)月。借款時(shí)間按周計(jì)算,不足一周的按一周計(jì)算；借款到期必須按時(shí)歸還。借款期限內(nèi)的周利率為1%，超過(guò)借款期限時(shí)從超過(guò)之日起周利率按2%計(jì)算；特殊情況按約定計(jì)算。借款期限已到，未及時(shí)歸還借款的，資金所有者（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)有權(quán)要求財(cái)務(wù)核算部采取適當(dāng)措施強(qiáng)制歸還借款.第七條申請(qǐng)程序凡需要資金的職能部門或各公司以工作聯(lián)系單申請(qǐng),說(shuō)明借款用途，借款金額及還款日期等，申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。資金的所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)對(duì)該申請(qǐng)簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)公司的資金及申請(qǐng)人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的情況簽署意見(jiàn)?？偛脤徟?，決定是否同意該申請(qǐng)。第八條資金的使用管理申請(qǐng)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司)必須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用所借資金。資金所有人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司)有權(quán)監(jiān)督出借資金的使用情況。借款到期，使用部門必須及時(shí)歸還本金和利息。如有特殊情況必須提前一周向財(cái)務(wù)核算部和資金所有人(集團(tuán)公司各職能部門或各公司）書(shū)面說(shuō)明情況,同時(shí)提高借款利率。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)總裁的審批意見(jiàn)調(diào)動(dòng)資金，并對(duì)資金的使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督。第九條處罰未能如期償還借款的，每拖延一個(gè)月（不滿一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)），扣申請(qǐng)借款部門或公司負(fù)責(zé)人和直接人當(dāng)月工資的1０％,直到扣完為止.超過(guò)兩次（含兩次）借款未能按期歸還的職能部門或各公司，不得再申請(qǐng)借款。第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。第二條制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度,建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程,可以嚴(yán)格控制費(fèi)用,規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。第三條本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。第二節(jié)細(xì)則第四條現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到：現(xiàn)金收入（一)現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款,不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。(二）一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金,并開(kāi)具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字?，F(xiàn)金支出（一）現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼;差旅費(fèi)、采購(gòu)物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人)及其他結(jié)算起點(diǎn)1000元人民幣以下的零星支出。(二)根據(jù)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)"的原則，所有現(xiàn)金支出,必須取得合法的原始憑證,并在發(fā)票背面注明開(kāi)支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后,再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可報(bào)銷.(三）加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。（四）現(xiàn)金支出,出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。其它管理(一)出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。（二)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度。第五條銀行管理制度（一）銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下：(二）除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳等辦理,以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。（三)出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符.（四）財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求,填制或開(kāi)具各種銀行票據(jù),并根據(jù)資金計(jì)劃,分輕重緩急給予及時(shí)辦理.公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。(五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（六)加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理,設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等.第六條資金管理資金支付程序財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票,預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí),對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。第七條往來(lái)款的管理為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理,維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來(lái)款進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)收帳款（一）業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記.每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確.（二）業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后,應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,及時(shí)催款。（三)由于經(jīng)辦人員的過(guò)失,造成對(duì)外工程款無(wú)法收回,給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。應(yīng)付款項(xiàng)（一）在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理.出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。（二）對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。內(nèi)部往來(lái)款（一）員工因工作借款，必須填制“付款憑證"，并注明“借款”字樣及歸還日期。原則上，前款不清,后款不借。（二）業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外，一月之內(nèi),需附情況說(shuō)明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借。（三）財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí),應(yīng)對(duì)個(gè)人往來(lái)帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的,及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除.（四）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促,協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。第八條財(cái)產(chǎn)物資的管理（一)各部門申請(qǐng)購(gòu)買物資時(shí),由經(jīng)辦人填寫(xiě)申購(gòu)單，購(gòu)買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購(gòu),交倉(cāng)管入庫(kù)，并開(kāi)具入庫(kù)單。（二)物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管人發(fā)放時(shí),要進(jìn)行登記、簽字