新消費(fèi)稅試題及答案

新消費(fèi)稅試題一、單項(xiàng)選擇題（每題共四個(gè)選選項(xiàng)，選出最符合題意的唯一選項(xiàng)）1、以下關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法不正確的有（ ）A消費(fèi)稅是選擇少量消費(fèi)品征收的B消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍2、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅規(guī)定不正確的是（）A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷(xiāo)售進(jìn)口貨物時(shí)納稅3、消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括（ ）A從價(jià)定率B從量定額C從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D累進(jìn)計(jì)稅4稅價(jià)格公式如下（）A組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）B組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)。5、委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)為（ ）A組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）B組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-比例稅率）C組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）+委托加工數(shù)量×定額稅率D組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）6、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是（ ）A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）B =+關(guān)稅C++進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）率）D+關(guān)稅）消費(fèi)稅比例稅率稅率7、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅地點(diǎn)不正確的是（ ）A務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。B機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。C機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。D機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。8、消費(fèi)稅納稅人以1日3日5日10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月（ ）內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A115B17日C110日D15日9、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定不正確的是（ ）A納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為收到貨款的當(dāng)天10、下列關(guān)于外幣折算成人民幣計(jì)稅規(guī)定不正確的是（ A可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)B可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)C1D11、以下應(yīng)稅消費(fèi)品國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的不包括（ A卷煙BCD12、下列商品中，征收消費(fèi)稅的是（ ）A、冰箱BCD13、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有（ ）A、糧食白酒BC、酒精D、汽油14、在下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工品后征收消費(fèi)稅的有（ ）。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其它企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其它企業(yè)加工的特制白酒直接銷(xiāo)售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其委托加工但要由受托方以其名義購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其它酒的特制白酒（委托方為生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人）1一位客戶(hù)向汽車(chē)制造（增值稅一般納稅人定購(gòu)自用汽車(chē)一輛支付貨（含稅元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元，該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為（ ）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元16、下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ ）A、化妝品B、珠寶玉石C、金銀首飾D、鍍金（銀）首飾17、以下屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）A、自制卷煙出售B、自制煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙C、委托加工收回?zé)熃z直接出售D、自產(chǎn)小客車(chē)用于對(duì)外實(shí)物投資18、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）A、分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款的日期B、賒銷(xiāo)方式下為收到貨款的當(dāng)天C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款的當(dāng)天D、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天19、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，不應(yīng)證收消費(fèi)稅的有（ Ａ．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品Ｂ．用于樣品Ｃ．用于贈(zèng)送Ｄ．用于集體福利20、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（ A、消費(fèi)環(huán)節(jié)B、生產(chǎn)環(huán)節(jié)CD、加工環(huán)節(jié)21納稅人將收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算納稅時(shí)其托加工消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)（ ）。A、按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量計(jì)算扣除B、于當(dāng)期部分領(lǐng)用時(shí)一次性扣除C、于當(dāng)期領(lǐng)用時(shí)扣除50%D、直接計(jì)入成本，不予扣除22受托方代收代繳委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅時(shí)如果受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅依據(jù)是（ ）。A、材料成本+加工費(fèi)B、材料成本+加工費(fèi)+增值稅C、材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅D、材料成本+加工費(fèi)+利潤(rùn)23、確定消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)，不能計(jì)入銷(xiāo)售額的項(xiàng)目是（ ）A、消費(fèi)稅BC、增值稅D、加工費(fèi)24、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包CB.竹制筷子D.電動(dòng)汽車(chē)25納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品售的，應(yīng)按（ ）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征26、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ）A.啤酒B.白酒C.酒糟D27、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷(xiāo)售額中扣除的有（ ）。A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾28、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煉油廠(chǎng)用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油汽車(chē)廠(chǎng)用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)D.卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲29、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷(xiāo)售額BC.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D.以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷(xiāo)售額30．下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅是（ Ａ．珠寶玉石Ｂ．金銀首飾Ｃ．小汽車(chē)Ｄ．摩托車(chē)二、多項(xiàng)選擇題（每題至少有兩個(gè)以上答案符合題意）1、以下關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法正確的有（ ）A消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的B消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍2、新消費(fèi)稅變動(dòng)的主要內(nèi)容包括（ ）A1994B1015CD3、新的消費(fèi)稅條例將1994年以來(lái)出臺(tái)的政策調(diào)整內(nèi)容更新到新修訂的消費(fèi)稅條例中括（ ）ABCD4、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅規(guī)定正確的是（）A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅5、消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（ ）A從價(jià)定率B從量定額C從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D累進(jìn)計(jì)稅6、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅。組成計(jì)稅價(jià)格公式如下（ ）A實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)成+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）B實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)。7、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅。組成計(jì)稅價(jià)為（ ）A實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-比例稅率）B實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）+委托加工數(shù)量×定額稅率D以上都不對(duì)8、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)是（ ）A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）B實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）C實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：++進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）稅率）D實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：+關(guān)稅）消費(fèi)稅比例稅率額稅率9、關(guān)于消費(fèi)稅征收機(jī)關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）A非進(jìn)口消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征C都由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D部分由財(cái)政部門(mén)征收10、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)正確的有（ ）A有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。C進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。D機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。11、消費(fèi)稅的納稅期限分別為（ ）A1日、3日、5日、10日、15日B1個(gè)月C1個(gè)季度D不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅12、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅貨物用于以下方面應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅（ ）A生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B在建工程C管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D廣告、樣品13、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的（ A采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天CD14、消費(fèi)稅應(yīng)稅數(shù)量是（ ）A銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量15、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，下列說(shuō)法正確的有（ ）A可以以外幣作為銷(xiāo)售額計(jì)稅B必須折算成人民幣計(jì)算CD116、以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格核定說(shuō)法正確的有（ A卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定BCD由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定17、出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后發(fā)生退關(guān)，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其（ ）主管稅機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。ABCD以上都可以18、消費(fèi)稅納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，（ A分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅CD19、下列各企業(yè)屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ ）A金銀飾品商店B化妝品專(zhuān)賣(mài)店C卷煙廠(chǎng)D進(jìn)口轎車(chē)的貿(mào)易公司20、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位21、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。A.香水、香精B.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品C.指甲油、藍(lán)眼油22、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C.以已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車(chē)以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油以已稅桿頭、桿身握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿23、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（ ）A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的24、、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額中應(yīng)包括（ ）A、價(jià)款BC、消費(fèi)稅D、增值稅25、下列商品中適用定額稅率的商品有（ ）A、黃酒BCD26、下列不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。A、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方向受托方購(gòu)買(mǎi)原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)27、按規(guī)定，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物有（ ）。A、汽車(chē)廠(chǎng)贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)B、酒廠(chǎng)以福利形式發(fā)放給職工的藥酒C、化妝品廠(chǎng)無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品D、汽車(chē)輪胎廠(chǎng)生產(chǎn)的收割機(jī)的專(zhuān)用輪胎28、下列應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（ ）A、醫(yī)用酒精B、啤酒屋利用啤酒設(shè)備生產(chǎn)的啤酒CD、出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售金銀首飾29、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）A、加工材料成本B、代墊的輔助材料成本C、代收代繳的消費(fèi)稅D、加工費(fèi)30、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，下列有關(guān)委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣代繳（受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)已經(jīng)代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)未履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，委托方不再承擔(dān)消費(fèi)稅的繳納義務(wù)D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在委托方提貨時(shí)已經(jīng)代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額中抵扣三、判斷題（對(duì)的在小題序號(hào)前打√錯(cuò)的打X）1、消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。2、調(diào)整后的消費(fèi)稅將納稅申報(bào)期限從10日延長(zhǎng)至15日。3、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。5于移送使用時(shí)納稅。6、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。7、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷(xiāo)售額。外國(guó)企業(yè)納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，可以以外幣計(jì)算。8、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照其他納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。9、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率10類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。11、委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）12、納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的格。13、個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。14另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款。17、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品應(yīng)稅消費(fèi)品。18消費(fèi)品，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)體。19、已稅委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。20合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。21并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。22、卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案。23報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。24財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。25稅。26、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。27、我國(guó)燃油稅是通過(guò)成品油消費(fèi)稅征收的。28、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，凡是分別核算不同稅率的消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。29計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅和增值稅。30四、計(jì)算題注意：如不加特別說(shuō)明，以下各題業(yè)務(wù)均發(fā)生于2009年以后，適用新的消費(fèi)稅條例及實(shí)施細(xì)則；計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位；消費(fèi)稅稅率表附后。160030），外購(gòu)防曬霜一瓶（15），自產(chǎn)香水一瓶（20外購(gòu)洗面奶一瓶），塑料包裝袋）。計(jì)算本月銷(xiāo)售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅。2、某酒廠(chǎng)為一般納稅人，計(jì)算以下業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅5002000②某啤酒廠(chǎng)銷(xiāo)售A203000B101500330000800002000025000030%。計(jì)算本期應(yīng)納消費(fèi)稅。448.580%，212計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅。51506090值稅5180%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800600029080051.48要求：計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。682006074.883%，計(jì)算該橡膠廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。7、某汽車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車(chē)和小客車(chē)，小汽車(chē)不含稅出12.56.82008586002，357610（本題中小汽車(chē)消費(fèi)稅稅3%，5%）8、某企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠(chǎng)職工，查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為15000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，化妝品適用稅率為30%，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。92009120.23500010%，糧食0.520%稅為：10（一般納稅人20220增值稅和消費(fèi)稅。11、甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：30200060000甲酒廠(chǎng)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠(chǎng)生產(chǎn)加工白酒，白酒84000015000市場(chǎng)價(jià)格。要求：計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅。122009282000（40%，30%），已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑212000元。假定該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。13、某酒廠(chǎng)2009年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售糧食白酒206000/噸，銷(xiāo)售散裝白酒84500/噸，款項(xiàng)全部存入銀行。4元/噸，貨款已收回。用自產(chǎn)的散裝白酒10專(zhuān)用發(fā)票。6元。計(jì)算該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（0.5/50020%）。14、某卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙和煙絲，2009年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8120，831萬(wàn)元。（2）83106B208（4）820B25產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。（5）8272010010（6）8月28日，沒(méi)收逾期未收回的卷煙包裝物押金23400元。29（210603），3.5萬(wàn)元。15、某日化廠(chǎng)2009年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：4018.72561005850計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。（假設(shè)成本利潤(rùn)率10%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%）消費(fèi)稅稅目稅率表稅 目一、煙卷煙甲類(lèi)卷煙2.雪茄煙3.煙絲二、酒及酒精1.白酒黃酒啤酒甲類(lèi)啤酒4.其他酒5.酒精

稅 率450.003/支300.003/支25%30%200.5/500（毫升）240/噸250/噸220/噸10%5%三、化妝品30%四、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%2.其他貴重首飾和珠寶玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含鉛汽油0.28元/升（2）無(wú)鉛汽油0.20元/升2.柴油0.10元/升3.航空煤油0.10元/升4.石腦油0.20元/升5.溶劑油0.20元/升6.潤(rùn)滑油0.20元/升7.燃料油0.10元/升七、汽車(chē)輪胎3%八、摩托車(chē)氣缸容量（排氣量，下同）250（250）250九、小汽車(chē)1.乘用車(chē)（1）氣缸容量（排氣量，下同）1.0（1.0）的1.01.5（1.5）的1.52.0（2.0）的2.02.5（2.5）的2.53.0（3.0）的3.04.0（4.0）的4.0

3%10%1%3%5%9%12%25%40%2.中輕型商用客車(chē)十、高爾夫球及球具2.中輕型商用客車(chē)十、高爾夫球及球具10%十一、高檔手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、實(shí)木地板5%新消費(fèi)稅試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題（每題共四個(gè)選選項(xiàng)，選出最符合題意的唯一選項(xiàng)）1-30 CDDBA,CBADD,DDDAB,CDDAC,ACCAB,BBDBB二、多項(xiàng)選擇題（每題至少有兩個(gè)以上答案符合題意）1-10 ADB,ABCD,ABC,ABCD,ABC,ABAB,BC,AB,ABCD11-20 ABCD,ABCD,ABCD,ABCD,BCD,ABC,AB,AB,ACD,ABC21-30 ABC,ADE,BD,ABC,ABC,BCD,ABC,ABCD,ABCD,ABD三、判斷題（對(duì)的在小題序號(hào)前打√錯(cuò)的打X）1-10√√X√√,√XXXX11-20√√√XX, X√√√√√21-30√√X√√, X√X√X四、計(jì)算題1、每套產(chǎn)品單價(jià)＝30＋15＋20＋18＋2＝85元應(yīng)納消費(fèi)稅＝85×30%×600＝15300元4、某酒廠(chǎng)為一般納稅人，計(jì)算以下業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅①此業(yè)務(wù)酒廠(chǎng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅額為： （93600+2000）÷1.17×10%=8170.94（元）②啤酒每噸出產(chǎn)價(jià)（含包裝物及押金）3000250元/噸；每噸出產(chǎn)價(jià)（含包裝物及押金）在3000元/噸。Ａ型啤酒的單位售價(jià)=（58000+3000÷1.17）÷20=3028.21（元/噸），適用消費(fèi)稅率是250元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=20×250=5000（元）；Ｂ型啤酒的單位售價(jià)=（32760+1500）÷1.17÷10=2928.21（元/噸），適用消費(fèi)稅率是220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=10×220=2200元。該啤酒廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5000+2200=7200（元）。3、準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅=（30000+80000-20000）×30%=27000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=250000×30%-27000=48000（元）4萬(wàn)元=50×80%=40（萬(wàn)元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買(mǎi)價(jià)=2+50-12=40（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12（萬(wàn)元）。5、（1）生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納增值稅額： [290+51.48÷（1+l7%）]×17%-51=5.78（萬(wàn)元）（2）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額： 300×80%×30%=72（萬(wàn)元）或90×80%=72（萬(wàn)元） 生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額： ×30%-72=28.2（萬(wàn)元）6、200×3%+100÷（1+17%）×3%+74.88÷（1+17%）×3%=10.48（萬(wàn)元）7、（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3226.13+199.24=3425.37（萬(wàn)元）。8、組成計(jì)稅價(jià)格=（15000+15000×5%）÷（1-30%）=15750÷70%=22500（元）應(yīng)納稅額=22500×30%=6750（元）9、（1）應(yīng)納消費(fèi)稅：從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）（2）應(yīng)納增值稅＝[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×17%=1678.75（元）10、應(yīng)納消費(fèi)稅=20×220=4400（元）應(yīng)納增值稅=[20×1000×（1+10%）+4400]×17%=4488（元）11價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)+收回白酒定額稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）＝[3