2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(有答案)

2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(有答案)單選題（共50題）1、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A2、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D3、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C4、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C5、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B6、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D7、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B8、2018年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D9、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C10、（2016年真題）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D11、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B12、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A13、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】B14、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C15、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C16、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】B17、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計(jì)稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C18、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，買方負(fù)擔(dān)的傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格為（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C19、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D20、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D21、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B22、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D23、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C24、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B25、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C26、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C27、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險費(fèi)3000元。4S店對代收臨時牌照費(fèi)和代收保險費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A28、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計(jì)10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計(jì)3萬元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B29、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A30、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C31、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C32、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D33、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報之日實(shí)施的稅率C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實(shí)施的稅率【答案】C34、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C35、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動汽車【答案】A36、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D38、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D39、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B40、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A.征收方式的確定B.核定應(yīng)納稅額C.欠稅的追繳D.稅務(wù)稽查的實(shí)施【答案】D41、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費(fèi)5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B42、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C43、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B44、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.存款利息【答案】D45、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅【答案】C46、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B47、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購買方提貨的當(dāng)天【答案】A48、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C49、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B50、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A多選題（共20題）1、（2020年真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB2、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批B.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅年度起開始正常計(jì)算繳納增值稅C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣【答案】D3、（2019年）關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD4、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體E.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)橛袊业姆ǘㄊ跈?quán)【答案】ABD5、（2017年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計(jì)100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.購入不動產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%【答案】ACD7、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B.工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅【答案】ABC8、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃B.向客戶收取退票費(fèi)按其他現(xiàn)代服務(wù)C.融資租賃按金融服務(wù)D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃E.融資性售后回租按租賃服務(wù)【答案】AB9、β-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是A.芳環(huán)B.噻唑環(huán)C.噻嗪環(huán)D.低價態(tài)(二價)的硫元素E.內(nèi)酰胺環(huán)【答案】10、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC11、下列關(guān)于卷煙征收消費(fèi)稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各機(jī)構(gòu)分別在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購煙絲的已納消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費(fèi)稅【答案】BC12、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款B.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)月E.煙葉稅按月計(jì)征【答案】ACD13、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（）。A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已