項(xiàng)目13綜合審單

項(xiàng)目13綜合審單項(xiàng)目要點(diǎn)1.審單的原則2.審單方法3.單證審核的要點(diǎn)4.單證不符的處理任務(wù)一：審單原則認(rèn)知審單是對(duì)已經(jīng)繕制備妥的單據(jù)對(duì)照信用證或合同等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單證或單同、單單的及時(shí)檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)更正。對(duì)出口方來(lái)說(shuō)，這關(guān)乎能否安全及時(shí)收匯；對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，關(guān)乎能否安全及時(shí)收貨。匯付和托收結(jié)匯方式的審單依據(jù)是外貿(mào)合同，與之相比較，信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，審單依據(jù)主要是信用證、《UCP600》和《ISBP745》，對(duì)單據(jù)的要求最為嚴(yán)格。任務(wù)一：審單原則認(rèn)知一．審單的兩個(gè)原則（一）嚴(yán)格相符的原則嚴(yán)格相符的原則（TheDoctrineofStrictCompliance）是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”（MirrorImage）一樣，單據(jù)中的每個(gè)字、字母皆必須與信用證中的寫(xiě)法相同，否則即構(gòu)成單證不符。實(shí)務(wù)中的鏡像標(biāo)準(zhǔn)缺點(diǎn)：剛性化任務(wù)一：審單原則認(rèn)知（二）實(shí)質(zhì)一致的原則實(shí)質(zhì)一致的原則（ThePrincipleofSubstantialCompliance）是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進(jìn)口方，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可?？朔藝?yán)格相符原則過(guò)于剛性的缺點(diǎn)缺點(diǎn)：如何區(qū)分一般不符和實(shí)質(zhì)不符任務(wù)一：審單原則認(rèn)知二．原則的適用UCP歷經(jīng)幾次修改，但其條例中對(duì)單據(jù)審核須把握的標(biāo)準(zhǔn)卻始終如一，嚴(yán)格規(guī)定單據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。在審單中有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)采取嚴(yán)格相符的原則，亦即常說(shuō)的“單證一致”、“單單一致”；對(duì)于沒(méi)有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)采取實(shí)質(zhì)一致的原則。《UCP600》第14條款審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)一：審單原則認(rèn)知a.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankmustexamineapresentationtodetermine,onthebasisofthedocumentsalone,whetherornotthedocumentsappearontheirfacetoconstituteacomplyingpresentation.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知b.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知c.Apresentationincludingoneormoreoriginaltransportdocumentssubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25mustbemadebyoronbehalfofthebeneficiarynotlaterthan21calendardaysafterthedateofshipmentasdescribedintheserules,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知d.Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice,neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知e.Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods,servicesorperformance,ifstated,maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知f.Ifacreditrequirespresentationofadocumentotherthanatransportdocument,insurancedocumentorcommercialinvoice,withoutstipulatingbywhomthedocumentistobeissuedoritsdatacontent,bankswillacceptthedocumentaspresentedifitscontentappearstofulfillthefunctionoftherequireddocumentandotherwisecomplieswithsub-article14(d).任務(wù)一：審單原則認(rèn)知g.Adocumentpresentedbutnotrequiredbythecreditwillbedisregardedandmaybereturnedtothepresenter.h.Ifacreditcontainsaconditionwithoutstipulatingthedocumenttoindicatecompliancewiththecondition,bankswilldeemsuchconditionasnotstatedandwilldisregardit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知i.Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.j.Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespectiveaddressesmentionedinthecredit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知Contactdetails(tealeaf,telephone,emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary’sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddressandcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25,theymustbeasstatedinthecredit.任務(wù)一：審單原則認(rèn)知k.Theshipperorconsignorofthegoodsindicatedonanydocumentneednotbethebeneficiaryofthecredit.l.Atransportdocumentmaybeissuedbyanypartyotherthanacarrier,owner,masterorcharteredprovidedthatthetransportdocumentmeetstherequirementsofarticles19,20,21,22,23or24oftheserules.任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用一．審單要?jiǎng)t（一）速審涉及的內(nèi)容主要有：信用證是否仍然有效；單據(jù)是否過(guò)期；金額是否一致；貨物數(shù)量是否一致；出運(yùn)日期是否在最遲裝期之前；所列單據(jù)是否全部提交。（二）總審涉及的內(nèi)容主要有：所有單據(jù)的名稱(chēng)和地址是否一致；所有單據(jù)的貨物描述是否一致；所有單據(jù)的嘜頭是否一致；所有單據(jù)的更正處是否加具簽字或小簽。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用二．審單方法（一）先數(shù)后文法如果已經(jīng)集中了全套單據(jù)，將每種單據(jù)的所有數(shù)字進(jìn)行全面復(fù)核，比如單價(jià)、總價(jià)、數(shù)量、凈重、毛重、尺碼、包裝件數(shù)等。然后，再采用縱橫審單法對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行審核。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用（二）縱橫審單法縱橫審單法，即單據(jù)和信用證對(duì)照審核法。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用審單記錄表任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用縱審的目的就是追求“單證一致”；橫審的目的是追求“單單一致”?？v審時(shí)，將信用證和信用證修改書(shū)、全套單據(jù)、審單記錄表從左往右從左往右置于桌上，中間的全套單據(jù)按匯票、商業(yè)發(fā)票、箱單……提（運(yùn)）單從上而下依次排好，依據(jù)信用證和信用證修改書(shū)規(guī)定的條款，分析涉及的每一種單據(jù)及其具體填制的內(nèi)容和應(yīng)提交的份數(shù)，兩者對(duì)照，一句一字的予以審核。如果有不符點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上標(biāo)注并在審單記錄表上做好記錄，以免遺漏。審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)置于桌上中間未審單據(jù)的前面，直至審?fù)耆讍螕?jù)。如果按信用證審?fù)晟婕暗膯螕?jù)后仍有剩余單據(jù)的，應(yīng)予以退還給交單人。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用橫審時(shí)，通常選擇商業(yè)發(fā)票或匯票作為主要的單據(jù)，以此為中心逐一核對(duì)其他單據(jù)，審核共有項(xiàng)目的一致性，審核簽發(fā)日期是否合理，核對(duì)保單和提（運(yùn)）單，如有不符點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上標(biāo)注并在審單記錄表上做好記錄，并在記錄文字后標(biāo)記“改”、“加”、“補(bǔ)”字樣，便于單據(jù)的修改。對(duì)于單據(jù)上的不符點(diǎn)，應(yīng)與上一道業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)保持溝通，落實(shí)修改措施，待改妥單據(jù)后，記錄文字后標(biāo)記“改”、“加”、“補(bǔ)”字上畫(huà)圈表示不再有此不符點(diǎn)，確?！皢巫C一致”、“單單一致”，當(dāng)全部字畫(huà)圈后，就可以向銀行交單了。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用（三）“裝期”審單法對(duì)于出口業(yè)務(wù)量大、批次又多的企業(yè)，化整為零，將制單、審單、改單程序合為一體，協(xié)同運(yùn)輸進(jìn)度安排與審單進(jìn)度，按照貨物裝運(yùn)日期的先后依次進(jìn)行審核，爭(zhēng)取在提單簽發(fā)前完成預(yù)審工作，及時(shí)改正差錯(cuò)，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用（四）分地區(qū)客戶(hù)審單法對(duì)于業(yè)務(wù)量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶(hù)審單的工作方法。因?yàn)椴煌瑖?guó)別、不同進(jìn)口商對(duì)出口單證的要求各異，同一國(guó)別、地區(qū)或同一客戶(hù)對(duì)出口單證的要求則基本相同。審單人員對(duì)世界各地區(qū)或進(jìn)口商的單證特點(diǎn)往往不能全面掌握，可能會(huì)對(duì)某一地區(qū)客戶(hù)的特殊要求有所疏漏，造成單證不符。任務(wù)二：審單方法的運(yùn)用除了以上四種方法外，還有“一繕一審”和“綜合復(fù)審”相結(jié)合的方法；先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核的先讀后審法；在審單先后順序的安排上可以先做“簡(jiǎn)單的單據(jù)”，后做“繁復(fù)的單據(jù)”的先簡(jiǎn)后繁法；按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏的先審后讀法……等等。任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別一．認(rèn)清單證的常見(jiàn)差錯(cuò)單證的常見(jiàn)差錯(cuò)，見(jiàn)表13-3任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別二．單證審核的要點(diǎn)（一）單證綜合審核的要點(diǎn)單證綜合審核的要點(diǎn)見(jiàn)表13-4。任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別（二）單證分類(lèi)審核的要點(diǎn)單證分類(lèi)審核的要點(diǎn)見(jiàn)表13-5。任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)三：?jiǎn)巫C審核的要點(diǎn)識(shí)別任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理一．單據(jù)不符的原因（一）制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限和操作的疏忽是導(dǎo)致單據(jù)不符的直接原因，也是最常見(jiàn)的原因。制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生單據(jù)不符的主要因素。例如，某信開(kāi)信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，制單員對(duì)此也未深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在嘜頭中，導(dǎo)致開(kāi)證行拒付。P.T.O.是pleaseturnover的縮寫(xiě)，意即請(qǐng)見(jiàn)反面。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理（二）信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往對(duì)單據(jù)不符產(chǎn)生致命的影響，其一般有以下幾種情況：1.信用證中含有軟條款2.信用證本身的含糊或自相矛盾3.信用證修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)4.信用證條款與實(shí)際操作有沖突任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理（三）關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)或部門(mén)不熟悉國(guó)際慣例一些船公司、保險(xiǎn)公司以及商檢機(jī)構(gòu)等關(guān)聯(lián)部門(mén)，對(duì)國(guó)際慣例不熟悉或者誤解而產(chǎn)生的不符。例如，有船公司在簽發(fā)提單時(shí)做得不規(guī)范，在表明身份時(shí)使用“asagentforcarrierOfB/Ltitle”或“asagentforthecarriershowedinB/Ltitle”，大意為作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運(yùn)人的名稱(chēng)，但往往抬頭中除了船公司名稱(chēng)外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人。如果從信用證技術(shù)上考慮，提單表面未表明承運(yùn)人名稱(chēng)也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，實(shí)際上這作為一種隱患，開(kāi)證行有權(quán)決定單據(jù)是否相符?！と蝿?wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理（四）受益人經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的失誤或自身素質(zhì)不高信用證項(xiàng)下的受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)顯得尤為重要，及時(shí)履行合同，但由于公司經(jīng)營(yíng)造成的失誤，如貨物無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出、質(zhì)量缺陷、短裝、船期趕不上等等，這些導(dǎo)致的單據(jù)與信用證不相符合。一些出口公司因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)問(wèn)題，往往在業(yè)務(wù)中，尤其是在單據(jù)制作和審核方面不進(jìn)行深入管理，而是完全依賴(lài)銀行，如果遇到銀行中業(yè)務(wù)不熟練的經(jīng)辦員，也容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理二．單據(jù)不符的處理（一）議付銀行的處理1.改單后議付將單據(jù)退回受益人修改，指出單證的不符之處，并在有效期內(nèi)要求受益人修改單據(jù)并提交，經(jīng)審核無(wú)誤后議付。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理2.憑保議付對(duì)于無(wú)法及時(shí)修改的單證，受益人向議付行出具擔(dān)保書(shū)，承認(rèn)單據(jù)的瑕疵并聲明如果開(kāi)證行拒付，則由受益人償還由議付行墊付的款項(xiàng)和費(fèi)用。同時(shí)，受益人電請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)人，說(shuō)明單據(jù)出現(xiàn)的不符點(diǎn)，請(qǐng)他授權(quán)開(kāi)證行接受不符單據(jù)。議付行在收到擔(dān)保書(shū)和開(kāi)證行接受不符單據(jù)的指示后，可議付不符單據(jù)。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理3.表提議付行作為寄單行，把不符點(diǎn)列在寄單函上，征求開(kāi)證行的意見(jiàn)，由開(kāi)證行接洽開(kāi)證申請(qǐng)人是否同意付款。如開(kāi)證申請(qǐng)人不予接受，則開(kāi)證行退單給議付行，議付行退單給受益人。表提適于單據(jù)不符并不嚴(yán)重，或雖實(shí)質(zhì)性不符，但事先接洽了開(kāi)證申請(qǐng)人已同意接受不符單據(jù)的情況。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理4.電提議付行暫不向開(kāi)證行寄單，而是致電開(kāi)證行，列明單據(jù)的不符點(diǎn)，征詢(xún)可否議付。如開(kāi)證行同意付款，議付行議付后寄單，若不同意，受益人可及早收回單據(jù)，設(shè)法改正或采取措施處理在途貨物。電提適于單證實(shí)質(zhì)不符，且金額較大；受益人同意或要求電提并承擔(dān)費(fèi)用的情況。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理5.照常議付如不符點(diǎn)模棱兩可或微不足道，可以采取內(nèi)部確認(rèn)的辦法，即要求受益人承認(rèn)不符，而對(duì)外照常議付。6.追索退款針對(duì)已議付的單據(jù)，如果開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)客觀存在，議付行應(yīng)及時(shí)通知受益人，妥善解決，應(yīng)退款的應(yīng)及時(shí)退款。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理（二）受益人的處理有效的拒付通知應(yīng)同時(shí)符合下列條件：1.開(kāi)證行必須以單據(jù)為依據(jù)明確提出單據(jù)的不符點(diǎn)；2.開(kāi)證行必須以自身的名義提出的不符點(diǎn)；3.開(kāi)證行應(yīng)在收到單據(jù)翌日起5個(gè)銀行工作日內(nèi)提出；4.開(kāi)證行必須一次性提出所有不符點(diǎn)；5.拒付電必須明確表示“拒絕接受”字樣；6.聲明單據(jù)的處理方式或直接退單。如果拒付通知無(wú)效或銀行私自放單，則開(kāi)證行或保兌行仍須承擔(dān)兌付責(zé)任。任務(wù)四：?jiǎn)螕?jù)不符的處理根據(jù)審核的結(jié)果，受益人有以下處理方式。1.反拒付如果不符點(diǎn)不成立，受益人立即通過(guò)交單行進(jìn)行反拒付，交單行（通常是議付行）須盡最大的努力與開(kāi)證行交涉，并通知受益人盡速聯(lián)系開(kāi)證申請(qǐng)人接受單據(jù)，如果反拒付成功，則開(kāi)證行不應(yīng)扣減不符點(diǎn)