醫(yī)院科室核算模式

“醫(yī)改”中有關(guān)公立醫(yī)院改革的論述

預(yù)算管理、成本核算和控制、控制醫(yī)藥費(fèi)用增長(zhǎng)速度、調(diào)整收費(fèi)價(jià)格、控制特需服務(wù)全面推行聘用制、崗位管理，控制工資總額，推行崗位工資和績(jī)效工資制度

探索多點(diǎn)執(zhí)業(yè)、兼職兼薪充分調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員積極性2021/4/171

科室獎(jiǎng)金數(shù)量產(chǎn)生方式演變科室核算階段

1、任務(wù)指標(biāo)

2、收支節(jié)余按比例計(jì)算獎(jiǎng)金

3、按人頭分配存在的問題

1、目標(biāo)單一、高費(fèi)用、三不合理

2、沒有體現(xiàn)貢獻(xiàn)、崗位、風(fēng)險(xiǎn)因素

3、獎(jiǎng)金、成本控制問題2021/4/172全成本核算階段

所有成本由科室承擔(dān)，醫(yī)院利益得到保證科室不合理承擔(dān)了醫(yī)院成本注重經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)濟(jì)效益與獎(jiǎng)金直接掛鉤2021/4/173

成本核算、預(yù)算管理、比例控制模式符合醫(yī)改的精神、成本可控保障員工利益效果取決于分配方式2021/4/174

預(yù)算管理的目的是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)掌控能力而不是完成某些具體任務(wù)預(yù)算管理的核心是方法而不是某些具體數(shù)據(jù)

預(yù)算管理的操作卻是通過具體數(shù)據(jù)、任務(wù)、目標(biāo)等來實(shí)現(xiàn)2021/4/175

預(yù)算管理的概念

用一種經(jīng)濟(jì)操控的方法，對(duì)科室未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)收支指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和確定，通過各種管理手段和方法來調(diào)控，以完成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)任務(wù)。

預(yù)算管理是科學(xué)管理的載體，預(yù)算管理要體現(xiàn)實(shí)事求是的原則和科學(xué)發(fā)展觀。2021/4/176

預(yù)算管理的目的1.控制科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)營,調(diào)整財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu)2.推動(dòng)醫(yī)院的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)3.完成政府對(duì)醫(yī)院的公益要求4.控制片面追求經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)象和醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)速度2021/4/177

預(yù)算支出指標(biāo)確定原則與方法1.原則:尊重歷史、以收定支

2.確定支出參照指標(biāo)3.確定各項(xiàng)支出的比例:比例=各項(xiàng)支出量/醫(yī)療收入×100%2021/4/178

科室預(yù)算指標(biāo)的管理分類收入范圍

1、掛號(hào)收入；7、氧氣收入；

2、門診治療收入；8、護(hù)理收入；

3、住院治療收入；9、手術(shù)收入；

4、床位收入；10、ICU收入；

5、檢查收入；11、高值材料差；

6、診療收入；2021/4/1791、所有工資；

2、所有補(bǔ)貼；

3、各種社會(huì)保險(xiǎn)；

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）；

5、福利（2.5%）；人員經(jīng)費(fèi)范圍2021/4/1710業(yè)務(wù)費(fèi)(變動(dòng)成本)

1、氧氣成本（按收入50%計(jì)提）6、差旅費(fèi)

2、衛(wèi)生材料7、洗滌費(fèi)

3、低值易耗8、廣告費(fèi)

4、器械維修9、其他

5、水電費(fèi)2021/4/1711上交醫(yī)院費(fèi)用

1、專業(yè)設(shè)備折舊；

2、修購基金；

3、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)；

4、節(jié)余比例上交醫(yī)院；2021/4/1712

科室經(jīng)濟(jì)管理三大內(nèi)容1、人力成本2、變動(dòng)成本3、上繳醫(yī)院2021/4/1713新核算模式的關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)1、確定開支占收入的比例2、控制和調(diào)整比例3、人員經(jīng)費(fèi)總額控制、自主分配2021/4/1714臨床科室平均開支比例業(yè)務(wù)支出人員開支上交醫(yī)院

比例13.67%

28.61%

52.9%2021/4/1715核算科室經(jīng)濟(jì)管理

1、各項(xiàng)開支按上一年實(shí)際開支比例執(zhí)行。

2、確保上交比例不下降。

3、人員開支比例原則上不變,但實(shí)際增長(zhǎng)超過預(yù)算幅度則調(diào)整,降低比例。

4、鼓勵(lì)降低開支比例,增加上交比例。2021/4/1716成本核算、預(yù)算管理、比例控制

1、人員經(jīng)費(fèi)不超過上年比例，增長(zhǎng)<10-15%，以上年收入平均線為依據(jù)

2、上繳比例原則上不能低于上年比例

3、成本節(jié)約,比例下降,按金額30%獎(jiǎng)勵(lì)2021/4/1717

神經(jīng)外科某月核算情況收入支出占收入比例人員經(jīng)費(fèi)占收比例上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增長(zhǎng)11.01－2.386.46上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人次累計(jì)業(yè)務(wù)支出比例累計(jì)人員支出比例上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增長(zhǎng)21.8810.1947.222021/4/1718普外科某月核算情況收入業(yè)務(wù)支出占比例人員經(jīng)費(fèi)占比例上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增長(zhǎng)33.5635.2823.42上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人次累計(jì)業(yè)務(wù)支出比例累計(jì)人員支出比例上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增長(zhǎng)53.84－2.55－10.312021/4/1719

2008年2009年增長(zhǎng)比例

收入34774247455936.47%

業(yè)務(wù)支出500365984719.61%

人均績(jī)效3904528335.32%

人數(shù)2121

人均創(chuàng)收165592259836.47%

人均上交81141184145.94%

上交比例49.00%55.23%

上交金額17039426211353.83%

固定資產(chǎn)折舊

38907.00

2008年12月2009年12月08年全年比例09年累計(jì)人員經(jīng)費(fèi)占收入比例31.70%28.99%30.46%30.37%績(jī)效工資占收入比例23.58%23.38%23.10%23.00%業(yè)務(wù)支出占收入比例14.39%12.61%10.75%10.74%累計(jì)上交比例

54.66%55.74%人均收入

6055

全年藥品比例330.00%34.06%0.972021/4/1720

科室指標(biāo)預(yù)算重要嗎?

給科室施加壓力和動(dòng)力

醫(yī)院管理的必須

各級(jí)部門考核的依據(jù)2021/4/1721科室分類預(yù)算管理1.成熟科室:開科5年以上,工作量達(dá)同類科室平均水平以上,或床位使用率達(dá)100%.2.發(fā)展科室:在成熟科室的基礎(chǔ)上擴(kuò)大了規(guī)模,三年內(nèi)還沒達(dá)到成熟科室水平.3.成長(zhǎng)科室:新成立或單獨(dú)開科5年內(nèi),沒有達(dá)到成熟科室水平.2021/4/1722

工作量預(yù)算指標(biāo):

1.床位使用率超過110%,0增長(zhǎng).2.床位使用率100-110%間,增長(zhǎng)2%.3.發(fā)展科室擴(kuò)大規(guī)模部分按實(shí)際數(shù)增長(zhǎng).4.成長(zhǎng)科室按實(shí)際情況確定,不低于同類科室上一年平均增長(zhǎng)水平.2021/4/1723某成熟科室07年度預(yù)算（外科）200420052006增長(zhǎng)率（％）預(yù)算增長(zhǎng)率（％）2007預(yù)算門診人次47463497339423462出院人次1059105511634.801163使用率（％）122收入（萬元）314.5324.2356.76.54371人員經(jīng)費(fèi)（人均）6.0656.36其他支出42.5444.2上交醫(yī)院（萬元）179.9172.7195.34203.1年薪12512.6人均費(fèi)用75284<7829藥品比例<30％2021/4/1724某成長(zhǎng)科室07年度預(yù)算（內(nèi)科）200420052006增長(zhǎng)率（％）預(yù)算增長(zhǎng)率（％）2007預(yù)算門診人次894811240106078.888.8811549出院人次951107610846.776.771157使用率（％）98.9收入（萬元）154.6178.3192.710.7710.77213.5人員經(jīng)費(fèi)（人均）4.7354.97其他支出（萬元）38.810.7743上交醫(yī)院（萬元）52.459.471.610.7779.3年薪10510.5人均費(fèi)用45964<4780藥品比例<402021/4/1725

醫(yī)院對(duì)科室預(yù)算的控制方法項(xiàng)目分?jǐn)?shù)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)實(shí)際得分出院人次910913411.06門診人次676210508.27預(yù)算收入23616524745592.62預(yù)算上交51808262486696.88人員開支預(yù)算331.14%28.99%4.07直接成本預(yù)算311.92%12.61%2.65藥品比例333.00%44.04%

合理收費(fèi)

人均出院費(fèi)用4988798084.00高值耗材控制

預(yù)算得分合計(jì)35

39.56醫(yī)保費(fèi)用管理5

2.68醫(yī)療質(zhì)量得分60

59.76合計(jì)

102.002021/4/1726

預(yù)算門診人次762實(shí)際門診人次1055預(yù)算出院人次109實(shí)際出院人次134預(yù)算月收入36.16萬元實(shí)際月收入47.46預(yù)算上繳18.08萬元實(shí)際上繳24.87預(yù)算月支出18.08萬元實(shí)際月支出22.58預(yù)算人均費(fèi)用9887元實(shí)際人均費(fèi)用：9808元科主任預(yù)算月酬：6667元（50%）員工預(yù)算月薪酬：5283元預(yù)算管理考核分：42.24綜合管理考核分：59.76總分：102科主任月酬：6667x102%=6800元員工均薪酬：5283x102%=5388元外科2009年12月份考核情況2021/4/1727差異成本核算固定成本不隨流量變化而變化總變動(dòng)成本隨流量變化而變化單位流量中的變動(dòng)成本是不變的2021/4/1728項(xiàng)目的差異成本核算收支平衡px=a+bxp：?jiǎn)挝皇召M(fèi)X：流量b：?jiǎn)挝怀杀荆ㄗ儎?dòng)成本）a:總固定成本x=a÷(p-b)2021/4/1729CT（月）固定成本人次成本折舊50000膠片30