第四季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

Nokindofeducationcanmatchadversity.簡單易用輕享辦公（頁眉可刪）20—年第四季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇一】一、確定財(cái)務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料本財(cái)務(wù)分析報(bào)告是針對東北公路股份有限公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，主要依據(jù)東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析。上述三個表如下頁所示。二、選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行對比，作出評價(jià)（一）企業(yè)償債能力的分析短期償債能力分析1、流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債期末：流動比率=1048495049.561009048528.36=1.04這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55704265908.76=1.88業(yè)的償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動負(fù)債能力在下降。2、速動比率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債=(流動資產(chǎn)-存貨)流動負(fù)債期初：速動比率二(1325431249.55-21751800.27)704265908.76=1.85期末：速動比率二(1048495049.56-13050966.43)1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。該企業(yè)期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據(jù)西方的經(jīng)驗(yàn)，一般認(rèn)為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內(nèi)。3、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量流動負(fù)債上期：現(xiàn)金流量比率=325956042.53704265908.76=0.46本期：現(xiàn)金流量比率=313819456.331009048528.36=0.31由該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。長期償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額期初：資產(chǎn)負(fù)債率=1641265908.765299269816.96=0.31期末：資產(chǎn)負(fù)債率=1046708862.864865332278.03=0.22這個比率越高說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，說明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強(qiáng)。2、償債保障比率=負(fù)債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量期初：償債保障比率=1641265908.76325956042.53=5.04期末：償債保障比率=1046708862.86313819456.33=3.34企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強(qiáng)。(二)企業(yè)營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均額二775122829.40(45928379.63+27383703.35)2=21.15這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動性強(qiáng)，企業(yè)的短期償債能力也會增強(qiáng)，在一定程度上可以彌補(bǔ)流動比率低的不利影響。2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本平均存貨二24440421.04(13050966.43+21751800.27)2=1.40在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高說明存貨周轉(zhuǎn)的越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，營運(yùn)資金占用在存貨的金額越少。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入資產(chǎn)平均額=775122829.40(4865332278.03+5299269816.96)2=0.15這一比率較低說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。(三)企業(yè)獲利能力分析1、資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤資產(chǎn)平均總額=241103865.76(4865332278.03+5299269816.96)2=0.05如果企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬率偏低，說明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營管理存在問題，應(yīng)該調(diào)整經(jīng)營方針，加強(qiáng)經(jīng)營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產(chǎn)的利用率。2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤股東權(quán)益平均總數(shù)=241103865.76(3818623415.17+3658003908.20)