財經(jīng)法規(guī)第二章第二節(jié)-

第二節(jié)支付結算概述

一、支付結算的概念和特征（☆）

（一）支付結算的概念

1.廣義：

包括現(xiàn)金結算P91

2.狹義：不包括現(xiàn)金結算。P92

其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

廣義支付結算票據(jù)結算廣義非票據(jù)結算匯票有價證券憑證狹義支票銀行匯票商業(yè)匯票現(xiàn)金支票轉賬支票現(xiàn)金結算狹義支付結算電子支付本票銀行本票商業(yè)本票托收承付信用卡委托收款匯兌結算方式圖信用證

辦理支付結算的主體：（二）支付結算的特征

1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務；

2.支付結算是一種“要式行為”；

單位、個人和銀行辦理支付結算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。

3.支付結算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；

⑴“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；

⑵“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

⑶銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據(jù)和結算憑證上的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。

4.支付結算實行統(tǒng)一領導和分級管理相結合的管理體制；統(tǒng)一領導——中國人民銀行總行分級管理——中國人民銀行各地分支行5.支付結算必須依法進行?！纠}?多選題】狹義的支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)

C.信用卡D.匯兌

『正確答案』BCD

『答案解析』支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式”進行貨幣給付及其資金清算的行為。【例題?單選題】根據(jù)《支付結算辦法》第二十條規(guī)定，（）負責制定統(tǒng)一的支付結算制度、組織、協(xié)調、管理、監(jiān)督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

『正確答案』A『答案解析』中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結算制度、組織、協(xié)調、管理、監(jiān)督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。二、支付結算的主要法律依據(jù)（☆）

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》、

《銀行卡業(yè)務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、

《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

三、支付結算的基本原則（★）---款、誰、墊

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【例題?判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（）

『正確答案』×『答案解析』銀行作為辦理制度結算的中介機構，負責根據(jù)結算當事人的要求辦理結算當事人之間的資金轉移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所的資金轉賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結算過程中為其墊付資金。實質上是當事人與當事人之間的權利與義務關系。

【例題?多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則

『正確答案』ABC『答案解析』支付結算的基本原則有：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款原則。選項D是銀行結算賬戶的管理原則。

四、辦理支付結算的具體要求（★★★）

（一）基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。

未使用…..票據(jù)無效，未使用……結算憑證，銀行不受理

2.辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

3.填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范。

（1）票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。

（2）“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。

（3）對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處“簽章”證明。

4.票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。⑴票據(jù)和結算憑證上的簽章P98①單位、銀行：單位、銀行的公章+法定代表人或者其授權的代理人的簽名“或”蓋章；②個人：本人簽名“或”蓋章。⑵區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為。

【注意1】偽造人不承擔“票據(jù)責任”，而應追究其“刑事責任”。

【注意2】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。

（二）填寫要求

1.中文大寫金額數(shù)字應用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應受理。

2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

360.00—人民幣叁佰陸拾元整

360.20--人民幣叁佰陸拾元貳角

360.21--人民幣叁佰陸拾元貳角壹分

角后可寫可不寫正，與基礎會計不同

3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求”進行書寫。

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

【注意】出票日期使用小寫，銀行不受理

大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

【例題?判斷題】中文大寫金額數(shù)字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）

『正確答案』×

『答案解析』中文大寫金額數(shù)字應用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字?！纠}?單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

【例題?單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹叁年拾月拾玖日

B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日

『正確答案』D『答案解析』月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

【例題?單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

『正確答案』B『答案解析』阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。

【例題?多選題】下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱

『正確答案』ABC『答案解析』選項D，單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是“規(guī)范化”