高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收（市一等獎(jiǎng)）

第八課財(cái)政與稅收一．教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)：1．財(cái)政收入的含義及其來(lái)源2．影響財(cái)政收入的主要因素3．財(cái)政支出的含義和種類4．財(cái)政收支5．我國(guó)財(cái)政的作用6．稅收的含義、基本特征和作用7．個(gè)人所得稅和增值稅8．依法納稅是公民的基本義務(wù)二．問(wèn)題探究問(wèn)題1．財(cái)政收入的含義及其來(lái)源（1）財(cái)政是（2），就是財(cái)政收入。（3）構(gòu)成：財(cái)政收入可以分為、、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入，是財(cái)政收入。問(wèn)題2．影響財(cái)政收入的主要因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是和。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。（2）在的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富，會(huì)直接企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政集中的收入，將直接影響，降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的，既保證國(guó)家穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。例年我國(guó)財(cái)政收入的規(guī)模、增長(zhǎng)速度均創(chuàng)下改革開(kāi)放以來(lái)的歷史記錄，占GDP的比重也達(dá)到近20年來(lái)的最高值。財(cái)政收入的增長(zhǎng)是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。同一國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段越高，財(cái)源越豐富，財(cái)政收入占GDP的比重就越高。2023年我國(guó)財(cái)政收入高速增長(zhǎng)，既有經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政職能、財(cái)政政策方面的原因，也有體制、結(jié)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)、價(jià)格、征管因素的影響。這表明①稅收在財(cái)政收入中占居主導(dǎo)地位②國(guó)家財(cái)政集中財(cái)富越多，越能促使企業(yè)和個(gè)人增收③經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的④影響財(cái)政收入的因素很多A、①②B、②③C、①④D、③④例2.假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線反映的變動(dòng)關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財(cái)政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房?jī)r(jià)格C．X軸為商品價(jià)格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率Y軸為失業(yè)率問(wèn)題3．財(cái)政支出的含義和種類（1），就是財(cái)政支出。（2）按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為支出、支出、支出、支出，債務(wù)支出。問(wèn)題4．財(cái)政收支（1）當(dāng)年的財(cái)政收入支出略有盈余，或支出收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。（2）財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入財(cái)政支出的部分。（3）財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出財(cái)政收入的部分。問(wèn)題5．我國(guó)財(cái)政的作用（1）就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與的兩個(gè)方面。由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃，稱作；的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱作國(guó)家決算。（2）國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。=1\*GB3①國(guó)家財(cái)政是的物質(zhì)保障。（財(cái)政與人民生活保障）財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。=2\*GB3②國(guó)家財(cái)政具有的作用。（財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程）如果完全由配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。=3\*GB3③國(guó)家財(cái)政具有的作用。（財(cái)政與宏觀調(diào)控）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受的制約時(shí)，政府可以采取，通過(guò)、，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受制約時(shí)，政府可以采取，通過(guò)、，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。注：貨幣政策和財(cái)政政策例3.圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是=1\*GB3①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序=2\*GB3②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活=3\*GB3③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行=4\*GB3④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②=4\*GB3④例4.右邊漫畫(huà)啟示我們A.城市的教育比農(nóng)村更重要B.要優(yōu)化財(cái)政對(duì)教育的支出結(jié)構(gòu)C.要控制財(cái)政支出，防止財(cái)政赤字D.要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，千方百計(jì)增加財(cái)政收入問(wèn)題6．稅收的含義、基本特征（1）稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是為，憑借，依法取得的基本形式。（2）稅收的基本特征稅收具有、、的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。=1\*GB3①稅收具有強(qiáng)制性。憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。必須依法納稅，必須依法征稅。=2\*GB3②稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要，也不需要。=3\*GB3③稅收具有固定性。國(guó)家在之前就以的形式，預(yù)先規(guī)定了，不能隨意改變。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的要求它具有，是的保障。稅收的和又決定了它必須具有。附：稅收的作用=1\*GB3①稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；=2\*GB3②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；=3\*GB3③稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。例5：在我國(guó)，中資企業(yè)所得稅稅率原為33%，外資企業(yè)一般享受15%或更低的優(yōu)惠稅率。十屆全國(guó)人大五次會(huì)議通過(guò)的《企業(yè)所得稅法》將我國(guó)境內(nèi)的中外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。這一政策調(diào)整將①有助于改善外商投資結(jié)構(gòu)②提高外資企業(yè)管理水平③提高中資企業(yè)的市場(chǎng)占有率④促進(jìn)中外資企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)A、①②B、②③C、①④D、②④問(wèn)題7．個(gè)人所得稅和增值稅（1）個(gè)人所得稅a個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)征收的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。b計(jì)算方法：我國(guó)個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行稅率和稅率。實(shí)行稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。c作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)的有效手段。(2)增值稅a含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的為征稅對(duì)象的一種稅。b納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人。c作用：。d計(jì)算問(wèn)題8．依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）公民依法納稅的必要性：①稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。②在我國(guó)，稅收，國(guó)家利益、集體利益與個(gè)人利益在根本上是一致的。=3\*GB3③國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為。=4\*GB3④每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供各項(xiàng)服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。（2）現(xiàn)實(shí)生活中存在的違反稅法的行為：定義手段偷稅欠稅騙稅抗稅（3）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力的，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。例6.某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法=1\*GB3①使餐館少繳納6元稅款=2\*GB3②使餐館多獲得6元收益=3\*GB3③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益=4\*GB3④不利于刺激消費(fèi)需求A．=1\*GB3①=3\*GB3③