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文檔簡介
江西省2016年稅務師考《稅法一》:情報交換考試試卷一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、下列款項中,屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是__。A.家電修理部進行空調(diào)上門維修收取的修理費用B.黑白鐵門市部受托加工收取的加工費用C個人買賣有價證券以賣出價減去買入價后的余額D.管道運輸取得的收入2、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,從2003年1月1日起,按期納稅的營業(yè)稅起征點__。A.由月銷售額200-500元提高到800-3000元B.由月銷售額200-800元提高到1000-5000元C由月銷售額200-500元提高到1200-5000元D.由月銷售額200-800元提高到900-3000元3、李某2008年3月從中國境內(nèi)取得不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元,已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元,則李某當月應申報繳納個人所得稅__元。A.8235.29B.7015C.8035.29D.70334、乙公司2007年年末資產(chǎn)總額為8000萬元,資產(chǎn)負債率為60%;2007年度實現(xiàn)銷售收入2800萬元,實現(xiàn)凈利潤448萬元。若2008年該公司的資產(chǎn)規(guī)模、銷售收入和凈利潤水平不變,凈資產(chǎn)收益率比2007年度提高兩個百分點,則該公司2008年末的權(quán)益乘數(shù)應為__。(計算結(jié)果保留三位小數(shù))A.1.586B.1.357C.2.024D.2.8575、所謂稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi),以__的名義,接受__的委托,代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。A.稅務師事務所納稅人B.稅務師事務所納稅人和扣繳義務人C注冊稅務師納稅人D.注冊稅務師納稅人和扣繳義務人6、下列項目中,征收土地增值稅,確定取得土地使用權(quán)所付金額方法正確的是。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地價款B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的,為補繳的出讓金C以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為補繳的出讓金和費用D.以其他方式取得土地使用權(quán)的,為建房的費用與成本7、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A.I/4B.1/3C.1/2D.2/58、甲公司采用計劃成本對材料進行日常核算。2009年12月,月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元,成本差異為超支4萬元;本月入庫材料計劃成本為800萬元,成本差異為節(jié)約12萬元;本月發(fā)出材料計劃成本為600萬元。假定甲公司按月末材料成本差異率分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異,甲公司本月末結(jié)存材料實際成本為__萬元。A.394B.396.8C.399D.4209、按照契稅的有關(guān)規(guī)定,契稅在__的征收機關(guān)繳納。A.土地、房屋所在地B.轉(zhuǎn)讓人所在地C.承受人所在地口.契稅征收機關(guān)指定的地點10、下列說法中,體現(xiàn)了可比性要求的是__。A.核算發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,如有變更需在財務報告中說明B.對有些資產(chǎn)和負債采用公允價值計量C.對融資租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)D.期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價11、對于包裝物已經(jīng)作價隨同應稅消費品銷售的,為了促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金,如果逾期的,應該計入__科目進行核算。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.資本公積12、座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人,2008年8月進口一批香水精,出口地離岸價格85萬元,境外運費及保險費共計5萬元,海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證,日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款120萬元、增值稅20.40萬元,銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納增值稅和消費稅合計__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣,關(guān)稅稅率為20%)A.222.44B.151.34C.185.14D.149.0813、下列應征收消費稅的輪胎有__。A.子午線輪胎B.翻新輪胎C.拖拉機專用輪胎D.拖拉機和汽車通用輪胎14、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時,判決剝奪政治權(quán)利3年,則__。A.剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計算B.剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計算C.剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計•算,有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利D.剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計算,有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當然不享有政治權(quán)利15、下列各項中,應當征收房產(chǎn)稅的是__。A.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)16、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位,自開業(yè)之日起,可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A.第1年減半征收所得稅B.第1年免征所得稅C.第1年至第2年減半征收所得稅D.第1年至第2年免征所得稅17、下列存貨計價方法中,能夠準確反映本期發(fā)出存貨和期末結(jié)存存貨的實際成本、成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)完全一致的是__。A.先進先出法B.移動加權(quán)平均法C.月末一次加權(quán)平均法D.個別計價法18、王某于本月初將其位于市中心的自有兩間120平方米的門面房出租給某人經(jīng)營服裝,協(xié)議規(guī)定租期一年,年租金96000元,本月取得租金收入8000元,王某每月租金收入應納個人所得稅__元。(不考慮其他稅金)A.1000B.1200C.1280D.220019、“公民、法人或者其他組織合法權(quán)益因行政機關(guān)違法實施行政許可受到損害的,有權(quán)依法要求賠償”,體現(xiàn)了《行政許可法》的__原則。A.公開、公正、公平原則B.法定原則C.便民和效率原則D.救濟原則20、專用發(fā)票經(jīng)認證,暫時不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證,稅務機關(guān)扣留原件,視情況處理的情形有__。A.無法認證B.識別號認證不符C.號碼認證不符D.重復認證21、某公司原有資金350萬元,其中債務資本100萬元(每年負擔利息12萬元),普通股資本250萬元(共5萬股,發(fā)行價格25元),所得稅稅率為25%。由于擴大業(yè)務,需追加籌資150萬元,其籌資方式有兩個:一是全部發(fā)行普通股3萬股,發(fā)行價格50元;二是全部籌借長期借款,利率為12%,則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A.60B.64C.50D.6222、對__的具體行政行為,人民法院可以判決變更。A.違反法定程序B.主要證據(jù)不足C.適用法律錯誤D.行政處罰顯失公正23、根據(jù)合同成立是否需要特定的法律形式,合同可分為__。A.諾成性合同與實踐性合同B.要式合同與非要式合同C.有名合同與無名合同D.有償合同與無償合同24、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列銷售行為免征增值稅的是__。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜D.商場銷售的水產(chǎn)品罐頭25、根據(jù)規(guī)定,依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A.已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的B.主動消除或加重違法危害后果的C.受他人指使的違法行為D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)1、7月份應納增值稅稅額為__萬元。A.-47B.-52C.-56D.-602、下列會計事項中,會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有__。A.計提無形資產(chǎn)減值準備B.根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤按持股比例調(diào)整后,長期股權(quán)投資的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的部分C.會計核算計提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分D.交易性金融負債按其公允價調(diào)整后的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的部分E.預計的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失3、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定,下列說法正確的有__。A.購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之當月起,繳納房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅E.購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅4、下列情況中,可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有__。A.由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應稅消費品B.由受托方代墊原料,委托方提供輔助材料加工的應稅消費品C.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品D.由委托方提供原料和主要材料,受托方代墊部分輔助材料加工的應稅消費品5、下列__情況屬于自制應稅消費品。A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品C.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品D.由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品6、企業(yè)所得稅年度納稅申報表(附表十)廣告費支出明細表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內(nèi)容不包括__。A.2%B.8%C.15%D.25%E.100%7、下列各項所得應繳納個人所得稅的是__。A.個人代理代扣代繳手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金C.按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D.銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分8、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定,下列不能作為車輛購置稅計稅依據(jù)的是__。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù),計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)+(1-車輛購置稅)B.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù),計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅C.對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛,按最低計稅價格作為計稅依據(jù),若底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換,則最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算D.免稅、減稅條件消失的車輛,按最低計稅價格作為計稅依據(jù),最低計稅價格:同類型新車最低計稅價格義[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]義100%9、下列稅金中,應計入存貨成本的有__。A.由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應納消費稅的商品負擔的消費稅C.進口原材料繳納的進口關(guān)稅一般納稅企業(yè)進口原材料繳納的增值稅一般納稅企業(yè)購進用于非應稅項目的貨物支付的增值稅10、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有__。A.個人獨資企業(yè)投資者買賣股票的所得不納稅B.個人獨資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費用允許稅前扣除C.個人獨資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅D.合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按企業(yè)所得稅的計稅工資標準扣除E.合伙企業(yè)以企業(yè)為納稅人,納稅后合伙人再根據(jù)分享比例分配稅后利潤11、關(guān)于稅法的效力和解釋,下列陳述正確的是__。A.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則,包括文義解釋原則,立法目的原則,合法、合理性原則,經(jīng)濟實質(zhì)原則和誠實信用原則B.由一個主權(quán)國家制定的稅法,必須適用其主管的全部領(lǐng)域C.全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效D.我國的稅法,堅持不溯及既往的原則E.我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則12、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定,下列行為應按服務業(yè)稅目征稅的有__。A.搬家公司為居民提供搬家服務B.某雜志社利用雜志為客戶作廣告C.民政部門發(fā)行社會福利彩票D.建筑設計院進行工程設計13、下列關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務處理,正確的有__。A.借:銀行存款貸:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)其他應付款B.借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)C.借:發(fā)出商品貸:庫存商品D.借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品E.借:財務費用貸:其他應付款14、某單位外購如下貨物,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是__。A.外購的低值易耗品B.外購的固定資產(chǎn)C.外購的貨物用于基建工程D.外購的貨物分給職工15、下列各項中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出B.自創(chuàng)商譽的支出C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)的租賃費支出D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊E.未經(jīng)核定的準備金支出16、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。A.16000.00B.16480.00C.18720.00D.19281.6017、填列“現(xiàn)金流量表”中“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目時,應考慮的因素有__。A.主營業(yè)務收入B.收到的增值稅銷項稅額C.應收賬款的變動額D.應付賬款的變動額E.預收賬款的變動額18、下列屬于行為罰的是__。A.吊銷某個體商戶的營業(yè)執(zhí)照B.強制某人服兵役C.責令某會計師事務所停止執(zhí)業(yè)D.行政拘留E.警告19、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有__。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅20、以下關(guān)于納稅申報的說法中,正確的是__。A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B.扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的,可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請,但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的,應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務,沒有取得應稅所得的,應該在規(guī)定的時間進行納稅申報21、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自__起,一年內(nèi)__,方可申請一般納稅人資格認定。A.稅務登記之日;實際銷售額達到200萬元B.稅務登記之日;實際銷售額達到180萬元C.工商登記之日;預計銷售額達到200萬元D.工商登記之日;實際銷售額達到180萬元22、2008年某作家的長篇小說由一家出版社出版,按合同規(guī)定,出版社向作家預付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說,歷時60天,每天支付報酬180元,共獲得稿酬10800元。該作家稿
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