2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》筆記與真題第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度(二)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算_第1頁
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文檔簡介

第二單元一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算考點(diǎn)01：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（★★★）（）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天直接收款托收承付和委托銀行收款賒銷和分期收款

預(yù)收貨款委托其他納稅人代銷貨物租賃服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

考點(diǎn)：售額的確定（★★）（）

銷項(xiàng)稅額【解釋1零售額金視含稅收入包裝物租金輸裝卸費(fèi)消費(fèi)稅

保險(xiǎn)費(fèi)車輛購置稅車輛牌照費(fèi)政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)c以托方名義

5.3考點(diǎn)：得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（★★）（）簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)專用全額租全額貸服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)

貸款服交通運(yùn)輸服務(wù)交通運(yùn)輸服務(wù)設(shè)服和筑服設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)理不善管理不善不可抗力

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消銷售免稅貨物非正常損失非正常損

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目集體福利或者個(gè)人消費(fèi)或者發(fā)生非正常損

＝13.90＝5.56考點(diǎn)：稅人銷售自己使用過的物品或者銷售舊貨（★（P129）非定資產(chǎn)固資產(chǎn)依照3的征收率減按％征收增值稅

1依照3％的征收率減按2％收增值稅＋3非定資產(chǎn)％

固資產(chǎn)依照3％的征收率減按％征收增值2依照3的征收率減按％征收增值稅。2考點(diǎn)：融服務(wù)（★★）（）

全部款服務(wù)各類費(fèi)用賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額買入價(jià)不不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會計(jì)年度·

－12.5考點(diǎn)：殊行業(yè)銷售額的確定（★

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