第一章財政概念與財政職能

財政學

第一章財政概念與財政職能東華大學旭日工商管理學院

財政學學習參考書目鄧子基主編：《財政學》，中國人民大學出版社蔣洪主編：《財政學》，上海社會科學院出版社

陳共主編：《財政學》，中國人民大學出版社哈維·羅森著：《財政學》，中國財政經(jīng)濟出版社斯蒂格利茨：《政府為什么干預經(jīng)濟》，中國人民大學出版社阿特金森、斯蒂格里茨：《公共經(jīng)濟學》，上海三聯(lián)書店，詹姆斯，布坎南：《民主過程中的財政》，上海三聯(lián)書店哈維?S?羅森著：《財政學》，中國人民大學出版社理查德,馬斯格雷夫：《比較財政分析》，上海三聯(lián)出版社《財政學》專業(yè)報刊雜志學術(shù)類：《財政研究》《經(jīng)濟學動態(tài)》《宏觀經(jīng)濟研究》《經(jīng)濟研究參考》《中國工業(yè)經(jīng)濟》《投資研究》《地方財政》《財經(jīng)科學政策類：《人大復印資料.社會主義經(jīng)濟理論與實踐》《經(jīng)濟工作者學習資料》《經(jīng)濟研究參考》》《中國財經(jīng)報》《經(jīng)濟日報》校內(nèi)數(shù)據(jù)庫:CNKI;Elsivier第一章

財政概念和財政職能

教學目的：通過本章學習，主要使學生了解社會主義市場經(jīng)濟下的財政概念、財政存在的必要性及財政的職能等財政基本理論問題。教學重點、難點：財政概念；市場失靈、公共物品和公共需要；財政職能。教學方法：講授，討論。第一節(jié)財政概念

一、

財政概念的概括表述和具體含義財政是以政府為主體，集中一部分國民收入來滿足社會公共需要的收支分配，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟活動。其包括以下四個方面的具體含義：1．財政是一種分配活動，屬于分配范疇。收入分配的層次：初次分配（市場）；再分配（政府）財政收入的層次：財政收入/GDP；中央/地方2．財政活動的主體是政府（或國家）。財政表現(xiàn)為政府的集中性分配活動，是一種政府行為。①財政是為實現(xiàn)政府職能服務的；②政府是財政分配的組織者和主持者；③所有財政活動都體現(xiàn)著政府與其他經(jīng)濟主體之間的經(jīng)濟關(guān)系。這種經(jīng)濟關(guān)系在不同的社會制度下具有不同的性質(zhì)。這是不同社會制度下財政的特殊性。由于財政屬政府的經(jīng)濟行為，在經(jīng)濟部門劃分中政府屬公共部門，因此，財政活動是一種公共經(jīng)濟活動。3．財政活動的主題或目的是提供公共物品和滿足社會公共需要。2014年前三季度,中石油獲得補貼21.99億元,中石化則獲得政府補貼15.94億元。A股2500多家上市公司中,就有近九成、超過2200家上市公司獲得了“政府補貼”或確認了“政府補助”收入。4．財政分配的對象是一部分國民收入，即主要是剩余產(chǎn)品價值。二、財政的起源與發(fā)展（一）財政的起源財政是一種歷史悠久的歷史現(xiàn)象，我國自古就有“國用”、“國計”、“度支”等記載。我國現(xiàn)在使用的“財政”一詞，來自于英文PUBLICFIANCE一詞。財政是隨著國家的出現(xiàn)而出現(xiàn)。社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定程度，出現(xiàn)剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了私有制和階級，繼而伴隨國家的出現(xiàn)而出現(xiàn)的。（二）財政的發(fā)展奴隸社會：收入主要來自奴隸的創(chuàng)造和向被征服部落的掠奪，主要是實物和力役形式，支出主要用于王室享樂和宗教、祭祀。封建社會：商品經(jīng)濟日漸發(fā)達，價值形式越來越多，支出主要用于戰(zhàn)爭、行政支出、王室享樂和封建文化等。隨著新興資產(chǎn)階級的出現(xiàn)，逐漸出現(xiàn)國家預算。資本主義社會：主要手段是稅收，也可以通過通貨膨脹和公債獲得一部分收入。支出主要用于公共服務，在不同的發(fā)展階段，國家財政的側(cè)重也不同。主要采取價值形式。自由資本主義：除設(shè)立必要的國家機器，用以維護整個社會經(jīng)濟生活的正常秩序，一般不介入經(jīng)濟生活。壟斷資本義：干預經(jīng)濟社會主義社會：以公有制為基礎(chǔ)，對經(jīng)濟的干預和影響更強。三、財政特征

1、財政是以國家為主體的分配方式既包括中央也包括各級地方政府2、財政是一種集中性的、全社會范圍內(nèi)的分配3、財政具有強制性和無直接償還性的特征4、階級性（利益集團性）5、收入和支出的對等性財政赤字與盈余四、財政本質(zhì)

財政是以國家為主體的分配關(guān)系。有兩層含義：一是國家與個人，國家與企業(yè)的分配關(guān)系，即財政收入占GDP的多少；二是國家機構(gòu)體系內(nèi)部，各級政府之間的分配關(guān)系，即中央政府與地方政府的分配關(guān)系。

五、社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政

1．按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟和公共財政的精神，重新認識財政概念。在計劃經(jīng)濟體制下，政府主要運用集中統(tǒng)一的指令性計劃配置資源，財政則是統(tǒng)收統(tǒng)支。在市場經(jīng)濟體制下，市場是配置資源的基礎(chǔ)，財政是在市場配置的基礎(chǔ)上，彌補和克服市場缺陷，二不能喧賓奪主。2．澄清對公共財政認識的若干誤區(qū)。一是不能將公共財政理解為“吃飯財政”，不能籠統(tǒng)地提出財政退出一切生產(chǎn)領(lǐng)域。二是不可一般地提出財政退出國有企業(yè)。國有企業(yè)普遍面臨設(shè)備升級改造、企業(yè)整體搬遷、淘汰落后產(chǎn)能、污染治理、職工安置等方面的壓力，同時還受到企業(yè)辦社會、廠辦大集體、離退休人員、棚戶區(qū)改造等歷史遺留問題的困擾三是防止因強調(diào)財政公共性而忽視財政的階級性或利益沖突。3．構(gòu)建公共財政模式的基本要求理順政府與市場的關(guān)系，切實轉(zhuǎn)變政府職能，解決過去財政的“缺位”與“越位”問題。按市場經(jīng)濟體制的要求推進財政改革，規(guī)范財稅制度和財政運行，提高財政效率。第二節(jié)市場、政府與財政本節(jié)是通過分析市場與政府和財政的關(guān)系來說明現(xiàn)代市場經(jīng)濟下財政存在的必要性。一、市場：市場效率與市場失靈（一）市場與市場效率市場機制作用機制：價格機制、競爭機制、供求機制市場體系：家庭、企業(yè)（核心）、政府

計劃機制作用機制：行政命令計劃體系：大一統(tǒng)的行政管理體系經(jīng)濟體制的類型：計劃經(jīng)濟體制、市場經(jīng)濟體制、混和經(jīng)濟體制（二）市場失靈與政府干預所謂市場失靈，就是說完全依靠市場機制的作用，無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。它主要包括兩重涵義：一是單靠市場機制不能達到優(yōu)化社會資源配置的目的；二是對那些以社會目標為主的活動市場無能為力。

市場失靈的主要表現(xiàn)之一：外部效應與公共物品純公共物品市場無法提供。這是由非排他性和非競爭性特點決定的。純公共物品:國防、燈塔（為什么不能由市場提供？）私人提供公物品的案例：科斯的燈塔；美國早期的收費公路

如何保護河流的清潔？保護河流的清潔這種服務是純公共物品政府的方式：排污費、可轉(zhuǎn)讓的許可證市場的方式：轉(zhuǎn)讓河流的養(yǎng)魚權(quán)。課堂討論：創(chuàng)新的外部性高速路是不是公共物品？應不應該收費？創(chuàng)新是不是公共物品？政府應采取何種措施促進創(chuàng)新？影響企業(yè)創(chuàng)新的因素企業(yè)自身因素（企業(yè)戰(zhàn)略、研發(fā)能力、市場與品牌）政府因素（稅收、金融、研發(fā)中心）外部環(huán)境因素（市場、技術(shù)）基于創(chuàng)新收益與風險的比較，在外部環(huán)境不確性的市場環(huán)境中，企業(yè)通常偏好模仿。

企業(yè)A創(chuàng)新模仿企業(yè)B創(chuàng)新收益增加收益增加收益增加收益減少模仿收益減少收益增加收益減少收益減少市場失靈的主要表現(xiàn)之二：壟斷（即競爭失效）壟斷的主要類型：自然壟斷、經(jīng)濟壟斷、法定壟斷、行政性壟斷反自然壟斷的低效率：ATT，IBM，微軟1996年波音與麥道的合并中國反壟斷法自2008年8月1日開始實施案例：行政性壟斷的成因及其破解行政性壟斷是指由法律或政府行政權(quán)力直接產(chǎn)生，并受到行政權(quán)力支持和保護的市場壟斷力量及其限制競爭的行為。主要表現(xiàn)為：(1)行業(yè)壟斷，即政府為保護特定企業(yè)的經(jīng)濟利益而實施的排斥、限制或防礙其他企業(yè)參與競爭的行為。(2)地區(qū)壟斷，即地方政府通過設(shè)置市場壁壘，阻止外地企業(yè)或其產(chǎn)品進入本地市場，或是本地資源流向外地市場的行為。市場失靈的主要表現(xiàn)之三：信息不充分當產(chǎn)品市場上存在多個同類產(chǎn)品時，只有賣者能夠掌握每個單位產(chǎn)品的質(zhì)量水平，而買者最多只能觀察到這類產(chǎn)品質(zhì)量的平均分布。因此，低質(zhì)量的產(chǎn)品通常會伴隨高質(zhì)量的產(chǎn)品一起出售，從而使提供高質(zhì)量產(chǎn)品的賣主利益受到損害而逐步退出市場，形成產(chǎn)品質(zhì)量的惡性循環(huán)。市場失靈的主要表現(xiàn)之四：收入分配不公經(jīng)濟公平與社會公平市場經(jīng)濟僅能提供經(jīng)濟公平這種收入分配的不公平會影響社會的安定和凝聚力，因而也需要政府的干預，以實現(xiàn)收入分配的社會公平。30收入分配不公

中國國家統(tǒng)計局基尼公布基尼系數(shù)2015年為0.462，自2009年來連續(xù)7年下降。

根據(jù)西南財經(jīng)大學教授甘犁主持，西南財經(jīng)大學中國家庭金融調(diào)研中心發(fā)布統(tǒng)計報告稱2010年為0.61，已跨入收入差距懸殊行列。

31城鄉(xiāng)收入比32全年全國居民人均可支配收入21966元，比上年名義增長8.9%，扣除價格因素實際增長7.4%。

城鎮(zhèn)居民人均可支配收入31195元，比上年增長8.2%，扣除價格因素實際增長6.6%；農(nóng)村居民人均可支配收入11422元，比上年增長8.9%，扣除價格因素實際增長7.5%。城鄉(xiāng)居民人均收入倍差2.73，比上年縮小0.02。全國居民人均可支配收入中位數(shù)19281元，比上年名義增長9.7%。2015年居民收入情況33政府積累財富的比重越來越大而個人收入占比越來越小政府預算內(nèi)財政收入占GDP的比重從10.95%升至22%。財富越來越向少數(shù)人集中從1997年到2011年，勞動者報酬占GDP比重從53%下降到44%。電力、電信、石油、金融、保險、水電氣供應、煙草等國有行業(yè)的職工不足全國職工總數(shù)的8%，但其工資占全國工資總額的55%。城鄉(xiāng)收入絕對差距不斷擴大城鄉(xiāng)人均收入差距之比已從改革開放初期的1.8：1擴大到2007年的2.9：1。稅收未能發(fā)揮有效的調(diào)節(jié)作用原因探討34市場失靈的主要表現(xiàn)之五：經(jīng)濟波動市場機制:自發(fā)性,盲目性,滯后性。課堂討論政府干預經(jīng)濟的主要手段有哪些？當經(jīng)濟中出現(xiàn)大規(guī)模失業(yè)時？政府應如何應對，會帶來哪些負面影響？政府失靈指政府干預是無效或低效的。原因包括人的有限理性、官僚體系及諾斯悖論等。發(fā)揮政府經(jīng)濟作用的不同模式以美國和歐洲多數(shù)國家為代表的“新自由主義”的市場經(jīng)濟模式。德國實行的“社會市場經(jīng)濟”模式。以日本、韓國為代表的市場經(jīng)濟模式，即“亞洲模式”或“東方模式”。資本主義自由市場經(jīng)濟體制

宏觀經(jīng)濟管理有兩個顯著特點：不搞全國性計劃，主要通過法律手段、財政金融手段管理經(jīng)濟運行。立法、決策過程是一個討價還價的過程。除了立法外，政府進行宏觀經(jīng)濟管理的主要手段是：財政預算體系。金融手段。美國聯(lián)邦預算程序2000年1月1日2000年2月6日2000年3月2000年9月2000年10月1日2001年10月1日總統(tǒng)向國會遞交預算建議國會討論、修改并制定預算2001年財政年度開始可以通過補充的預算法案經(jīng)濟狀況影響支出、稅收收入和預算赤字。準備2001年財政年度的核算。報告支出、稅收收入和預算赤字。以德國為代表的社會市場經(jīng)濟體制

這種模式在主張市場有序競爭的同時，強調(diào)社會責任，主張高稅收高福利。

基本目標有四個：自由、公平、社會安全與全民福利。這種經(jīng)濟模式的運行機制是促進市場中的各種力量自由發(fā)揮作用,同時限制市場力量的過分積累，建立完善社保體系。比如,在德國,失業(yè)者可得到相當于工資三分之二的失業(yè)救濟。一個有3個孩子的失業(yè)家庭每月領(lǐng)到的各種救濟達到2500歐元，相當于一個高級工程師的月純收入。東亞模式東亞模式最顯著的特色是強力政府具有強烈的經(jīng)濟建設(shè)意識和強大的導向作用。本質(zhì)上是一種經(jīng)濟發(fā)展模式。它是指出口導向型的工業(yè)化戰(zhàn)略或外向型的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。東亞模式特點：強有力的政府；政府對市場主體的積極培育；政府對經(jīng)濟的有力干預。國家或地區(qū)高速增長前期GDP增長率高速增長期GDP增長率高速增長后期GDP增長率中國1952-19786.151978-20009.52日本1955-19739.221973–20002.81新加坡1960-19655.741965-19849.861984-20007.18韓國1953-19623.841962–19918.481991–20005.76中國香港地區(qū)1966-19682.611968–19888.691988–20004.14中國臺灣地區(qū)1951-19627.921962-19879.481987-20006.59表1:中國、日本、新加坡、韓國、中國香港和臺灣地區(qū)的經(jīng)濟增長率香港模式的不足：制造業(yè)的衰落服務業(yè)代表先進生產(chǎn)力，制造業(yè)代表落后生產(chǎn)力？香港服務占GDP的比重超過85%。泛珠三角人均GDP3000美元，與香港人均25000美元之間差距巨大，難以享用香港高端服務業(yè)。香港服務業(yè)面臨來自上海和深圳低價服務業(yè)的競爭。新加坡制造業(yè)占GDP比重超過25%。44香港與韓國、新加坡、臺灣經(jīng)濟增長速度比較現(xiàn)價美元增長率%45香港與韓國、臺灣、新加坡工業(yè)與制造業(yè)指標比較46第三節(jié)、財政職能

一、收入分配職能1、公平的含義經(jīng)濟公平，即要素投入和要素所得要對等；社會公平，社會成員的收入差距維持在一定范圍內(nèi)。市場經(jīng)濟追求是經(jīng)濟公平。2、財政的收入分配職能收入分配職能是財政本質(zhì)的集中反映，也是財政存在的直接動因，包括集中組織收入和公平收入分配兩個方面。集中組織收入:指財政為實現(xiàn)國家職能，參與部分社會產(chǎn)品或國民收入的分配而形成收入的功能。公平收入分配:指財政通過收入再分配來調(diào)節(jié)收入差距。手段包括：稅收調(diào)節(jié)；規(guī)范工資制度（貨幣化、透明化）；轉(zhuǎn)移支出；干預壟斷行業(yè)等。內(nèi)容包括：國有企業(yè)的收入水平；非國有企業(yè)的收入水平；地區(qū)的收入水平；個人的收入水平。二、資源配置職能

必要性:市場機制并不是萬能的，壟斷、信息不對稱和公共物品。主要手段:一是確定財政收支占GDP的比重；二是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)；三是合理安排國家投資，保證重點建設(shè)；四是通過政府投資、稅收和補貼調(diào)社會投資。主要表現(xiàn)：一是實現(xiàn)社會需求和企業(yè)需求的資源有效配置；二是實現(xiàn)資源在產(chǎn)業(yè)部門的最優(yōu)配置；三是實現(xiàn)優(yōu)化的財政支出結(jié)構(gòu)。三、經(jīng)濟調(diào)控職能

調(diào)控目標充分就業(yè)。物價穩(wěn)定國際收支平衡經(jīng)濟持續(xù)增長中國通脹壓力2016年2月，CPI環(huán)比上漲1.6%，同比上漲2.3%；PPI環(huán)比下降0.3%，同比下降4.9%，剔除食品和核心CPI1.6%2月末，廣義貨幣(M2)余額142.46萬億元,同比增長13.3%；狹義貨幣(M1)余額39.25萬億元，同比增長17.4%；流通中貨幣(M0)余額6.94萬億元,同比下降4.8%。2016年1-2月，全國固定資產(chǎn)投資（不含農(nóng)戶38008億元，同比名義增長10.2%。從環(huán)比增長0.83%國家統(tǒng)計局發(fā)布的工業(yè)生產(chǎn)數(shù)據(jù)顯示：2016年1-2月份，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值同比實際增長5.4%，增速較2015年12月份回落0.5個百分點。512015-2016中國CPI趨勢522015-2016中國CPI趨勢53通貨膨脹與失業(yè)：菲利普斯曲線

短期菲利普斯曲線短期菲利普斯曲線是一條表示在以下不變條件下，通貨膨脹與失業(yè)之間交替關(guān)系的曲線，這些不變條件