2023年7月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)試題及答案資料

全國2023年7月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)試題課程代碼：00160一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1．注冊會計師與政府審計部門假如對同一事項進(jìn)行審計，最終形成的審計結(jié)論也許存在差異。導(dǎo)致差異的最重要因素是（A）A．審計的依據(jù)不同 B．審計的獨立性不同C．審計的性質(zhì)不同 D．審計的方式不同2．下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達(dá)，對的的是（C）A．內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)B．政府審計是獨立性最強(qiáng)的一種審計C．注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴限度D．財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的3．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（A）A．注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有詆毀同行B．沒有運用其知悉的客戶信息為自己或別人謀取利益C．按照業(yè)務(wù)約定和審計準(zhǔn)則的規(guī)定完畢年報審計工作D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)4．會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（C）A．法律服務(wù) B．納稅申報C．代編財務(wù)報表 D．IT系統(tǒng)服務(wù)5．我國會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，因素不涉及（D）A．注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估B．廣告也許威脅專業(yè)服務(wù)的精神C．廣告也許導(dǎo)致同行之間的不妥競爭D．廣告也許對注冊會計師進(jìn)行丑化6．下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關(guān)的認(rèn)定是（D）A．分類和可理解性 B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)C．完整性、準(zhǔn)確性和計價 D．截止和分?jǐn)?．下列選項中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（C）A．注冊會計師 B．責(zé)任方C．委托人 D．預(yù)期使用者8．對被審計單位的應(yīng)付賬款，注冊會計師應(yīng)側(cè)重審查其（B）A．存在 B．完整性C．分類 D．權(quán)利和義務(wù)9．下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（C）A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B．將未曾發(fā)生的銷售入賬C．未將已質(zhì)押的存貨披露 D．長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng)10．注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)涉及（D）A．對事實的錯報 B．推斷誤差C．涉及主觀決策的錯報 D．已調(diào)整錯報11．下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不對的的是（C）A．通常與控制環(huán)境有關(guān)B．也許影響多項認(rèn)定C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定D．與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系12．注冊會計師獲取審計證據(jù)的規(guī)定是（A）A．充足且適當(dāng) B．不充足但適當(dāng)C．充足但不適當(dāng) D．不充足不適當(dāng)13．在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，對的的測試方向是（B）A．從支持性證據(jù)到會計記錄 B．從會計記錄到支持性證據(jù)C．從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 D．從財務(wù)報表到尚未記錄的項目14．只有認(rèn)為控制設(shè)計合理、可以防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進(jìn)行（D）A．細(xì)節(jié)測試 B．實質(zhì)性測試C．了解內(nèi)部控制 D．控制測試15．在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（B）A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單C．被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分派計算表16．下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，對的的是（A）A．會計記錄中具有的信息自身局限性以提供充足的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息B．假如審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以填補審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷C．審計工作通常不涉及鑒定文獻(xiàn)的真?zhèn)危瑢τ米鲗徲嬜C據(jù)的文獻(xiàn)記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性D．不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系17．在進(jìn)行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實行的最有效審計程序是（B）A．審查12月31日的銀行對賬單 B．審查12月份的支票存根C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D．函證12月31日的銀行存款余額18．下列選項中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是（C）A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D．將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度19．滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財務(wù)報表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（C）A．所有應(yīng)報告的應(yīng)收賬款均涉及在內(nèi)B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制C．應(yīng)收賬款的對的余額是100000元D．應(yīng)收賬款能如期收回20．下列關(guān)于重要性和審計風(fēng)險關(guān)系的表述，對的的是（A）A．重要性水平越高，審計風(fēng)險越低 B．重要性水平越高，審計風(fēng)險越高C．重要性水平和審計風(fēng)險是正相關(guān)關(guān)系 D．兩者無關(guān)二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21．審計可以從不同角度進(jìn)行分類，下列對的的有（ACDE）A．審計按與被審計單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計和外部審計B．審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計C．審計按主體的不同，可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計D．審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計E．審計按實行的時間不同，可分為事前審計、事中審計和事后審計22．注冊會計師在下列哪些情況下實行控制測試?（BC）A．風(fēng)險評估程序不能辨認(rèn)出重大錯報風(fēng)險時B．在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運營是有效的C．僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D．評估的重大錯報風(fēng)險較高E．評估時認(rèn)為內(nèi)部控制無效23．下列有關(guān)審計方法的表述，對的的有（BCD）A．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖菍徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正B．賬項基礎(chǔ)審計的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯誤與舞弊C．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖侵卮箦e報風(fēng)險的辨認(rèn)、評估與應(yīng)對D．制度基礎(chǔ)審計的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計E．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕再~項基礎(chǔ)審計為前提24．下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ABCD）A．雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師B．對其能力進(jìn)行廣告宣傳C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)D．以減少收費方式招攬業(yè)務(wù)E．揭露被審計單位的重大舞弊行為25．下面關(guān)于分析程序的說法，對的的有（ABCE）A．可用于風(fēng)險評估程序B．可用于實質(zhì)性程序C．可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核D．可用于任何的控制測試E．是通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價26．注冊會計師也許導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的因素有（ABCE）A．違約 B．欺詐C．重大過失 D．行政責(zé)任E．共同過失27．注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項目有（ABDE）A．短期借款 B．營業(yè)費用C．營業(yè)收入 D．管理費用E．應(yīng)付賬款28．注冊會計師在擬定計劃的重要性水平時，需要考慮的重要因素有（ABCD）A．財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度B．被審計單位及其環(huán)境的了解C．審計的目的D．財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其互相關(guān)系E．被審計單位是否有國有資本29．控制活動是指有助于保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其涉及（ABCD）A．職責(zé)分離 B．實物控制C．授權(quán)與業(yè)績評價 D．信息解決E．員工的勝任能力30．下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計目的的表達(dá)，對的的有（BCD）A．假如將別人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定B．假如發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定E．抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違反了完整性認(rèn)定三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31．經(jīng)營審計內(nèi)部證據(jù)四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33．威威公司系誠鑫會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2023年11月，誠鑫會計師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計威威公司2023年度的財務(wù)報表。威威公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付誠鑫會計師事務(wù)所2023年度審計費用86萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠鑫會計師事務(wù)所批準(zhǔn)威威公司延期至2023年終支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會計師事務(wù)所資金占用費。請問，這種情形是否會威脅誠鑫會計師事務(wù)所的獨立性?34．新民公司2023年提交的財務(wù)報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末資產(chǎn)總額5000萬元。注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費5萬元未入賬，列入小金庫；(2)12月份的工資表中有兩個虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2023元，被制表人占為己有。請根據(jù)審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。五、論述題(本大題共1小題，共10分)35．標(biāo)準(zhǔn)是用于評價或計量鑒證對象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報時，還涉及列報的基準(zhǔn)。請論述適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有的特性。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36．資料：審計目的對審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認(rèn)定擬定審計目的，根據(jù)審計目的設(shè)計審計程序。下表是有關(guān)應(yīng)收賬款的認(rèn)定、審計目的和審計程序。最相關(guān)的認(rèn)定應(yīng)收賬款的項目審計目的審計程序應(yīng)收賬款是否存在應(yīng)收賬款是否歸被審計單位所有應(yīng)收賬款增減變動記錄是否完整(或所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款是否均已記錄)應(yīng)收賬款是否可以收回，計提的壞賬準(zhǔn)備是否適當(dāng)【規(guī)定】根據(jù)應(yīng)收賬款項目審計目的的提醒，填寫相應(yīng)的最相關(guān)認(rèn)定，并針對每個審計目的設(shè)計兩項簡要的審計程序(填入表中)。37．資料：注冊會計師林偉在對某公司2023年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，對該公司的銀行存款實行的部分審計程序為：(1)取得2023年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接受取寄回的詢證函回函；(3)取得開戶銀行2023年1月31日銀行對賬單。【規(guī)定】(1)請問注冊會計師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些?(2)請問注冊會計師林偉應(yīng)采用什么方式才干直接受回開戶銀行的詢證函?目的是什么?(3)請問注冊會計師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?(4)請問注冊會計師林偉索取2023年1月31日銀行對賬單，能證實2023年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?38．資料：(1)注冊會計師在審查某公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)2023年開開化工廠明細(xì)賬有貸方余額