2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案適合打印

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 關(guān)于國內(nèi)信用證特性的表述中,不符合法律規(guī)定的是(）。Ａ.國內(nèi)信用證為不可撤消憑信用證B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給別人C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只合用于國內(nèi)公司商品交易的貨款結(jié)算D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取鈔票2.?甲、乙均為國有公司，甲向乙購買一批貨品,約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。２023年３月1日,乙辦理完發(fā)貨手續(xù),發(fā)出貨品；3月2日，乙到開戶行辦理托罷手續(xù)；３月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨告知;3月1４日,甲向開戶行表達(dá)承付,告知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（）。A.３月２日B.３月3日C.３月11日D.3月15日HYPERLIＮＫ""\t"_blａｎk＂3.?下列關(guān)于法的本質(zhì)與特性的表述中，不對(duì)的的是()。Ａ．法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是由社會(huì)成員共批準(zhǔn)志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力４.?下列對(duì)法所作的分類中,以法的的空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是（）。Ａ．成文法和不成文法B.主線法和普通法C.一般法和特別法D.實(shí)體法和程序法HYPＥRLＩＮK""\t"_blａnｋ"5. 某公司對(duì)甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)受理該公司行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是（）。Ａ．乙市國稅部門B．乙市人民政府C.甲省國稅部門D.甲省人民政府HＹPERＬＩNK""\t＂_blaｎk＂6.?根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為（）。Ａ.3年B．５年C.20２３D.永久7.?根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為,縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門除有權(quán)對(duì)該單位予以處罰外,對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員,也可以處以一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。A．5０0元以上5000元以下B.１00０元以上１萬元以下C．2０23元以上2萬元以下D.3000元以上5萬元以下HYPＥＲＬINK""＼ｔ"＿ｂlａnk"8． 下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格的表述中,不符合法律規(guī)定的是（)。A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要負(fù)責(zé)人C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具有會(huì)計(jì)師資格D．擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必須主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于３年9. 下列稅收法律中,屬于稅收程序法的是（)。A.中華人民共和國公司所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則D.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例1０. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。Ａ.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格B.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格C.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格D.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格１1.?根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是(）。Ａ.武術(shù)比賽B.文學(xué)講座Ｃ．體育比賽Ｄ.廣告播映1２. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨品中,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法征收關(guān)稅的是（)。A.原油B.新聞紙C．膠卷D.錄像機(jī)１3.?根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除Ｃ.在年度利潤總額１2%以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分扣除１4. 根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,給予公司所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。A.10%Ｂ.15%C.20%D.25%15.?根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資。薪金所得項(xiàng)目的是（)。A．年終加薪Ｂ.托兒補(bǔ)貼費(fèi)Ｃ．獨(dú)生子女補(bǔ)貼D．差旅費(fèi)津貼１6.?王某于2０２3年9月３０日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng),同年12月30日王某將該筆存款取出,應(yīng)得利息收入１00元,銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。Ａ.５Ｂ.１0Ｃ.1５D．201７. 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中,實(shí)行從量計(jì)征的是(）。A.契稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅Ｄ.城鄉(xiāng)土地使用稅1８.?某公司一幢房產(chǎn)原值60０00０元,已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，本地規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.9360Ｂ.7２００C.504０D.21６019．?根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是(）。Ａ.排氣量Ｂ.自重噸位Ｃ．凈噸位Ｄ．購置價(jià)格2０.?根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是（）。A.協(xié)議的雙方當(dāng)事人B.協(xié)議的擔(dān)保人C.協(xié)議的證人D.協(xié)議的鑒定人21.?林某有面積為14０平方米的住宅一套，價(jià)值9６萬元。黃某有面積為12０平方米的住宅一套,價(jià)值7２萬元。兩人進(jìn)行房屋互換,差價(jià)部分黃某以鈔票補(bǔ)償林某。已知契稅合用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（)萬元。A.B.2.88Ｃ.２．１6D.0.7２萬元22.?某酒店20２3年１2月份取得餐飲收入5萬元,客房出租收入１０萬元,該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采用的稅款征收措施是（）。A.采用稅收保全措施B．責(zé)令提供納稅擔(dān)保C．稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額２３. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在擬定計(jì)稅營業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是()。A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)Ｂ.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)Ｃ．支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)Ｄ．廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用24.?根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人開立專用存款賬戶一定期間后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定期間是()。A.自正式開立之日起1個(gè)工作日B.自正式開立之日起2個(gè)工作日后C.自正式開立之日起３個(gè)工作日后D.自正式開立之日起5個(gè)工作日后25.?甲公司向乙公司購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為２月10日,到期日為5月１0日。４月６日,乙公司持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按3６0天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙公司貼鈔票額為（)元。Ａ.301680Ｂ．2９８９８0C.29８950D.298３2０二、多項(xiàng)選擇題26．?下列關(guān)于商業(yè)匯票提醒承兌期限的表述中,符合法律規(guī)定的有()。A．商業(yè)匯票的提醒承兌期限,為自匯票到期日起10日內(nèi)B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提醒承兌C.出票后定期付款的商業(yè)匯票,提醒承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提醒承兌27．?下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中,不符合法律規(guī)定的有()。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取鈔票C．用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí),可以透支結(jié)算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶28.?下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有()。Ａ.所有權(quán)Ｂ.納稅義務(wù)C.經(jīng)營管理權(quán)D．服兵役義務(wù)29. 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，對(duì)的的有()。A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立與行政機(jī)關(guān)D．仲裁委員會(huì)之間沒有從屬關(guān)系30． 根據(jù)我國有關(guān)法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有(）。A.原告住所地法院B.票據(jù)支付地法院C.被告住所地法院D.票據(jù)出票地法院31.?當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行。下列各項(xiàng)中,屬于法院可以采用的強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。Ａ．查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入C．搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)Ｄ.規(guī)定有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)32. 某單位保管的下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（)。A．單位預(yù)算執(zhí)行情況B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)３３.?下列人員所從事的工作崗位中,不屬于會(huì)計(jì)崗位的有（）。Ａ．商場收銀員B.醫(yī)院門診收費(fèi)員Ｃ.單位出納Ｄ.藥品庫房記賬員34. 根據(jù)我國會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí),假如拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明,或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有()。A．帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保存意見的審計(jì)報(bào)告B.保存意見的審計(jì)報(bào)告C.否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告D.無法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告35. 下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有(）。A.稅務(wù)部門B.在我國境內(nèi)有所得的外國公司C.海關(guān)部門D．在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人３6. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的有()。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊C.商店銷售集郵商品D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù)３7． 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有()。A．高檔手表Ｂ.木制一次性筷子Ｃ.實(shí)木地板Ｄ.高檔西服3８.?根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，對(duì)的的有()。Ａ.個(gè)人將購買局限性5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營業(yè)稅B.個(gè)人將購買超過5年(含５年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅C.個(gè)人將購買超過5年(含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，減半征收營業(yè)稅D.個(gè)人將購買超過5年（含５年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅39.?根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有()。Ａ.財(cái)政撥款Ｂ．國債利息收入Ｃ．公司債權(quán)利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金4０. 根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中,在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.稅收滯納金Ｂ．銀行按規(guī)定加收的罰息C.被沒收財(cái)物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出41.?根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。Ａ.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B．借款協(xié)議C.財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議D.工商營業(yè)執(zhí)照42. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中,對(duì)的的有（）。A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,為收到貨款的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天4３. 某大型超市在20２3年度繳納的下列稅種中,屬于地方稅務(wù)局征收的有(）。Ａ．增值稅Ｂ．房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅4４. 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中,對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（)。A.匯票的承兌人B．銀行本票的出票人C．支票的付款人D.匯票的背書人４5．?根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采用的補(bǔ)救措施有()。Ａ.掛失止付B.公示催告C.普通訴訟Ｄ．仲裁三、判斷題46.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的,不再享受免息還款期待遇。(）47. 采用匯兌結(jié)算方式的,匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。(）48.?一個(gè)國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。(）49. 當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（)50. 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。(）51． 直接通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅,屬于稅基式減免。(）52.?個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送別人的行為,視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（)５３.?張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。(）５4. 契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。()55． 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（ＨYPERLINK""）四、計(jì)算分析題１.?甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，重要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，2０23年１１月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(１）從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬元,公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利,該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為7５萬元。（3）委托乙公司加工一批化妝品,提供的材料成本為86萬元,支付乙公司加工費(fèi)５萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品,乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。已知:化妝品合用的消費(fèi)稅稅率為3０％,關(guān)稅稅率為2５%規(guī)定：(1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(３)計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。2.?中國公民張某2023年12月取得以下收入：(1）全年一次性獎(jiǎng)金21６00元(張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅)。（2)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。(３)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入1５0０0元。（4)股票轉(zhuǎn)讓所得20２30元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元,該套住房購買價(jià)為80萬元,購買時(shí)間為2023年６月份并且是惟一的家庭生活用房。已知:(1）工資、薪金所得合用的個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1.?不超過500元的５0２.?超過５00—２０23元的部分1025３． 超過2023—5０００元的部分1５１２５４. 超過5000—20230元的部分20３7５5. 超過202３０—4００00元的部分2513756.?超過40000—60０00元的部分30３3757. 超過６0000—80000元的部分35６3758. 超過８０000—１00000元的部分4０1037５9．?超過100000元的部分45１537５(2）勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶爾所得合用的個(gè)人所得稅稅率均為20%規(guī)定：（１）分別說明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。３. 某市商業(yè)銀行２0２3年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入６00萬元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬元。(2)取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款利息支出3２０萬元。(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1１00萬元，債券的買入價(jià)為90０萬元。(4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入１５萬元。(5）吸取居民存款500萬元。已知：金融業(yè)合用的營業(yè)稅稅額為5%規(guī)定：（1）分別說明銀行第四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營業(yè)稅。(2）計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。五、綜合題(本類題共1題，共10分)大華機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)各種電動(dòng)工具,合用的增值稅稅率為1７％．增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅,增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2023年７月5日該公司申報(bào)繳納６月份增值稅稅款１00萬元。7月底,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司６月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：(１)６月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為４０萬元,增值稅稅額為６.8萬元。在查明因素之前，該公司將40萬元作為待解決財(cái)產(chǎn)損溢入賬。(2）6月10日，解決一批下腳料,將取得的含增值稅銷售額3.５1萬元所有確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3）６月15日,購進(jìn)低值易耗品一批,取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)送發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為１萬元。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬元。（4）6月２5日，銷售電動(dòng)工具一批，此外向購貨方收取包裝物租金2．34萬元。該公司將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用所有計(jì)入了營業(yè)外收入。(5）6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí),將２023年2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，作為6月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額解決。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.87萬元,開票時(shí)間為20２3年１月２5日。根據(jù)以上情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1．5倍的罰款。該公司于2０23年8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為24天）和罰款。不考慮其他稅收因素。規(guī)定:根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)指出該公司上述（１)至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅解決是夠?qū)Φ?？并說明理由。（2）計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，列出計(jì)算過程。(3)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過程。(４)該公司的行為屬于何種稅收違法行為？是否構(gòu)成犯罪？分別說明理由。參考答案單項(xiàng)選擇題［答案]B[解析］我國信用證為不可撤消。不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給別人的信用證。[答案]C[解析]在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為1０天，從運(yùn)送部門向付款人發(fā)出提貨告知的次日起算起。[答案]B［解析]法是統(tǒng)治階級(jí)國家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志的提現(xiàn)。[答案]Ｃ[解析]一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?。[答案]Ｃ[解析］對(duì)海關(guān)。金融。國稅。外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。[答案]Ｄ[解析]會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為永久。[答案]C[解析]私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可處以２023元以上2萬元以下的罰款。教材Ｐ８6。[答案]A［解析]總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都重要負(fù)責(zé)人。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師都條件之一：取得會(huì)計(jì)師任職資格,主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年。[答案］B[解析]程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定《稅收征收管理法》。[答案]Ａ[解析］納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股。抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[答案]D[解析］服務(wù)業(yè)征收范圍涉及:代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。[答案]D[解析］復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)（出）口貨品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前,我國對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。［答案]C[解析]公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[答案］B［解析］國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，減按１５％的稅率征收公司所得稅。[答案]A[解析]工資。薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資。薪金。獎(jiǎng)金。年終加薪。勞動(dòng)分紅。津貼。補(bǔ)貼以及余任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)貼費(fèi)。獨(dú)生子女補(bǔ)貼。差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。［答案］A［解析］應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額＝100×５%＝5(元)。儲(chǔ)蓄存款在2023年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個(gè)人所得稅。［答案］D[解析]從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量。重量。體積等作為計(jì)稅依據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)量相關(guān)而與價(jià)格無關(guān)。城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積,所以是從量計(jì)征稅額的。[答案]C［解析］應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×（1－３0％）×1.２%＝50４0（元）。[答案]B［解析]載貨汽車、三輪汽車、低速貨車,按自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。[答案]Ａ［解析]協(xié)議的當(dāng)事人是印花稅的納稅人,不涉及協(xié)議的擔(dān)保人。證人。鑒定人。［答案]D[解析]黃某應(yīng)繳納的契稅=(９6－７２)×3%＝0.7２(萬元)。房屋互換，以所互換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。［答案]D[解析]發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。[答案]A[解析]廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。[答案]C[解析]存款人開立銀行結(jié)算帳戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。[答案]B[解析］實(shí)付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。公司從銀行取出的金額=300000－３00０00×3.６%×（34÷360)=２9８９80(元）。二、多項(xiàng)選擇題［答案]BD[解析]商業(yè)匯票的提醒付款期限,為自匯票到期日起10日內(nèi),而不是說的承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提醒承兌,所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[答案]AＢＣ［解析]單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取鈔票；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但不得透支;不得將銷售貨品收入存入單位卡賬戶。[答案]BＣ[解析]經(jīng)營管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。[答案]BＣＤ[解析]仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立,它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān),與行政機(jī)關(guān)沒有從屬關(guān)系,仲裁委員會(huì)之間也沒有從屬關(guān)系。[答案］BC[解析]因票據(jù)糾紛提起的訴訟,由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。[答案］ABCD[解析]選項(xiàng)ABCD屬于法院可以采用的強(qiáng)制執(zhí)行措施。[答案]BＣD[解析]會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。[答案]AＢD[解析]醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場收費(fèi)(銀)員所從事的工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。[答案]BD[解析]假如拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn),說明審計(jì)范圍受到限制，根據(jù)限制的限度可以出具保存意見的審計(jì)報(bào)告或者無法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告。[答案]ABＣＤ［解析]稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人,即稅收法律關(guān)系的參與者。分為征稅主體和納稅主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門時(shí)征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國公司和在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。[答案]AＣD［解析]郵政部門以外其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營業(yè)稅。[答案]ABC[解析]消費(fèi)稅征稅范圍:重要有煙。酒及酒精?；瘖y品。成品油。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。[答案]ABD[解析]個(gè)人將購買超過５年(含５年）的非普通住房對(duì)外銷售的,按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。［答案]AD［解析]公司所得稅中不征稅收入涉及：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。[答案]ＡCD[解析]稅收滯納金。被沒收財(cái)物的損失。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款,可以在所得稅前扣除。［答案]ＡＢC[解析]產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷協(xié)議、借款協(xié)議是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。[答案]CD[解析]納稅人采用分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。[答案]BCＤ[解析］房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的,增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收的。[答案]ＡBC[解析]匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。[答案]ＡBC［解析]票據(jù)喪失后,可采用掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。三、判斷題[答案］√[解析]貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí),不再享受免息還款期待遇,應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。[答案]×[解析]匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。[答案]√[解析]題中的表述是對(duì)的的。[答案]√[解析]當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議,一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。[答案]√[解析]題中的表述是對(duì)的的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。[答案］√［解析]題中表述是對(duì)的的,稅基式減免，是直接通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。［答案]×[解析]個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送別人的行為,是免征營業(yè)稅的；單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送別人的行為,視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。[答案］√[解析]房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是對(duì)的的。[答案］×[解析]契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。[答案]×[解析]納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起３年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。四、計(jì)算分析題[答案]（1）關(guān)稅=完稅價(jià)格×稅率=112×25%=２8(萬元）組成計(jì)稅價(jià)格＝（完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（１-消費(fèi)稅稅率)＝（１12＋28)÷（1-30%)=2００(萬元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=２00×30%＝60(萬元）（2)作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅＝75×３０%＝22.５(萬元)（3）組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本＋加工費(fèi)）÷(1－消費(fèi)稅稅率）＝（86+5)÷（1-３0%）=130(萬元）委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=１30×30％＝３9(萬元)[答案](1)①全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。該筆獎(jiǎng)金合用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=２１600÷1２=1800（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定,合用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為:應(yīng)納稅額=2160０×10%-２５=２135（元)②為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案取得的設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為:應(yīng)納稅額=18000×(１－20%)×20%=288０(元）③根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在１萬元以下（含1萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅,超過１萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中,中獎(jiǎng)收入為150００,超過了１萬元,應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額＝１５0０0×20%=3000（元)④目前，我國對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。⑤對(duì)個(gè)人出售自有住房取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用５年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為5年零6個(gè)月,并且是惟一的家庭生活住房,所以，免征個(gè)人所得稅。(２）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝2１35+28８0＋300０=80１5（元)。[答案]（１)①一般貸款業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅