課后作業(yè)完成題庫(kù)126101112131516題

課后作業(yè)：達(dá)成題庫(kù)1、2、6、10、11、12、13、15、16題應(yīng)交稅費(fèi)概括：公司依據(jù)稅法例定應(yīng)繳納的各樣稅費(fèi)包含:增值稅、花費(fèi)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、資源稅、公司所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附帶、礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等。公司繳納的印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)買稅不需要估計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。習(xí)題解惑【例題?多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，應(yīng)經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。教育費(fèi)附帶個(gè)人所得稅C.城市保護(hù)建設(shè)稅D.印花稅【答案】ABC【分析】印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)買稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算。應(yīng)交增值稅：（一）增值稅概括觀點(diǎn)：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依照而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.收稅范圍：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、供給加工維修或修配勞務(wù)（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù)）、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形財(cái)富和不動(dòng)產(chǎn)（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）以及入口貨物；此中，“應(yīng)稅服務(wù)”，包含交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電服氣務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、供給加工維修或修配勞務(wù)、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形財(cái)富和不動(dòng)產(chǎn)以及入口貨物的公司單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。依據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。獲得財(cái)富或接受勞務(wù)的賬務(wù)辦理：1）一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工維修修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形財(cái)富或不動(dòng)產(chǎn)。借：在途物質(zhì)/原資料/庫(kù)存商品/無(wú)形財(cái)富/固定財(cái)富等應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）（當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣）應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣）應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月已認(rèn)證未抵扣）貸：對(duì)付賬款/對(duì)付單據(jù)/銀行存款等公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)入口增值稅專用繳款書(shū)外，如用于生產(chǎn)稅率為11%的產(chǎn)品，依照農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，如用于生產(chǎn)17%的產(chǎn)品，依照農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。借：在途物質(zhì)/原資料等（買價(jià)×89%/87%）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)×11%/13%）貸：銀行存款/對(duì)付賬款等【提示】發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。公司購(gòu)進(jìn)資料商品等不可以獲得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)直接計(jì)入資料采買成本。借：原資料等（價(jià)稅共計(jì)）貸：銀行存款等【例題?計(jì)算題】甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，原資料按實(shí)質(zhì)成本核算，銷售商品價(jià)錢為不含增值稅的公允價(jià)錢；2017年6月份發(fā)生交易或事項(xiàng)以下，分別寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。①5日，購(gòu)入原資料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為元，資料還沒(méi)有抵達(dá)，所有款項(xiàng)已用銀行存款支付?！敬鸢浮拷瑁涸谕疚镔|(zhì)120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400貸：銀行存款

120000元，增值稅稅額為

20400②10日，收到5日購(gòu)入的原資料并查收入庫(kù)，實(shí)質(zhì)成本總數(shù)為120000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸花費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸花費(fèi)為5000元，增值稅稅額為550元，運(yùn)輸花費(fèi)和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖?！敬鸢浮拷瑁涸Y料125000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）550貸：銀行存款5550在途物質(zhì)120000③15日，購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)施一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為值稅稅額為5100元，款項(xiàng)還沒(méi)有支付?！敬鸢浮拷瑁汗潭ㄘ?cái)富30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：對(duì)付賬款35100

30000

元，增④20日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票上注明的買價(jià)為貨物還沒(méi)有抵達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。

200000元，規(guī)定的扣除率為

13%，【答案】借：在途物質(zhì)174000（200000×87%）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000（200000×13%）貸：銀行存款20000025日，公司管理部門拜托外單位維修機(jī)器設(shè)施，獲得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的維修花費(fèi)為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。【答案】借：管理花費(fèi)20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：公司已獨(dú)自確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、加工維修修配勞務(wù)或許服務(wù)、無(wú)形財(cái)富或許不動(dòng)產(chǎn)但其過(guò)后改變用途（如用于簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等），或發(fā)生非正常損失，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，依照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里所說(shuō)的“非正常損失”，依據(jù)現(xiàn)行増值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟掉、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違犯法律法例造成貨物或許不動(dòng)產(chǎn)被依法充公、銷毀、拆掉的情況。借：待辦理財(cái)富損溢（管理不善造成的非正常損失）對(duì)付員工薪酬（用于集體福利）固定財(cái)富（簡(jiǎn)略計(jì)稅項(xiàng)目）無(wú)形財(cái)富（免征項(xiàng)目）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額【例題?計(jì)算題】2017年6月份，甲公司發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)失事項(xiàng)以下（分別寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄）①10日，庫(kù)存資料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，資料實(shí)質(zhì)成本為20000元，有關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅頜為3400元，甲公司將毀損庫(kù)存資料作為待辦理財(cái)富損溢入賬?！敬鸢浮拷瑁捍k理財(cái)富損溢—待辦理流動(dòng)財(cái)富損溢23400貸：原資料20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

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