第一節(jié)現(xiàn)金結算

一、現(xiàn)金結算的概念與特點（一）現(xiàn)金1.現(xiàn)金：存放于企業(yè)、單位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。2.現(xiàn)金結算：指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行結算的一種行為。3.使用范圍：主要使用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算七點金額一下的零星小額收付。第一節(jié)現(xiàn)金結算（二）現(xiàn)金結算的特點直接便利不安全性不易宏觀控制和管理費用較高二、現(xiàn)金結算的渠道（兩種）1、付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人2、付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人三、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）

注意：機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采用三、現(xiàn)金使用的限額1.限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。2.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。5.商業(yè)、服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。四、現(xiàn)金收支的基本要求（重點）1.開戶單位現(xiàn)金收入應當當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；2.二是開戶單位原則上不得坐支（不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付），特殊情況下需要坐支的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3.開戶單位提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財務部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。4.因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財務部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。5.六不準六不準：（注意判斷題）（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條抵庫）；（2）謊報用途套取現(xiàn)金；（3）利用賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；（4）將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；（5）保留賬外公款（小金庫）；（6）不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金?！纠}單選】開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。A.3至5天B.3天C.5天D.5至7天答案：A【例題單選】市區(qū)某零售企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額為（）。A.6000B.12000C.3000D.30000答案：D【例題單選】下列支出項目中，屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）A.大宗物資采購B.上繳稅金C.職工工資D.購置固定資產(chǎn)答案：C【例題單選】下列屬于現(xiàn)金結算的特點的是（）A.直接便利性B.安全性C.容易調(diào)控D.費用較低答案：A【例題多選】下列各項中，可以使用現(xiàn)金結算的有（）。A.職工工資、津貼B.購買國家?？厣唐稢.個人勞務報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品答案：ACD【例題多選】謝列各項中，單位可用現(xiàn)金進行結算的有（）A.支付職工工資、津貼1000元B.支付個人勞務報酬600元C.向個人發(fā)放防暑降溫補貼200元D.支付出差人員差旅費3000元答案：ABCD【例題多選】關于現(xiàn)金管理，下列說法錯誤的有（）A.現(xiàn)金結算結點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報財政部備案B.現(xiàn)金結算結點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報財政部批準C.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由中國人民銀行當?shù)胤种写_定送存時間D.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向中國人民銀行當?shù)胤种泻硕ù鸢?ABCD【例題多選】某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款20萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。A.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，其他應當通過轉賬結算B.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度C.開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付D.一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶答案：AC【例題多選】下列現(xiàn)金管理中中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定答案：AC【例題多選】關于現(xiàn)金收支的要求，說法正確的有（）A.賬目應當日清月結，賬款相符B.單位之間可以相互借用現(xiàn)金C.可以用存款賬戶代個人存款現(xiàn)金D.不得以任何票券代替人民幣在市場上流通答案：AD【例題多選】有關貨幣資金的授權審批制度，下列說法正確的是（）A.經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務B.審批人應在授權范圍內(nèi)審批C.對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員無權拒絕辦理，而應當在辦理完畢后向上級反映D.如遇到特殊情況，審批人可超越審批權限答案：AB【例題多選】下列關于現(xiàn)金管理要求的說法正確的有（）A.開戶銀行應加強銀行預留印鑒的管理，允許一人保管支付款項所需的所有印章B.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責權限C.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務授權審批制度D.對于重要的貨幣支付業(yè)務，開戶單位應實行集體決策和審批答案：BCD判斷：單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）答案：×單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）