2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合檢測(cè)試卷B卷含答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合檢測(cè)試卷B卷含答案單選題（共60題）1、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評(píng)估增值C.贈(zèng)與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)【答案】D2、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。A.“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額，不包含免稅銷(xiāo)售額B.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B4、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】B5、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項(xiàng)目其他成員【答案】D6、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B7、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A8、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C9、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B10、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】D11、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】C12、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A13、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A14、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A15、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B16、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A17、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C18、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D19、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C20、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元；其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元，乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B21、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A22、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類(lèi)同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬(wàn)元B.72萬(wàn)元C.88萬(wàn)元D.120萬(wàn)元【答案】B23、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C24、關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B25、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.9個(gè)月C.1年D.半年【答案】C26、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B27、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】D28、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C29、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買(mǎi)方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方而向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D30、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營(yíng)業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營(yíng)業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B31、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的所得是A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得【答案】A32、對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計(jì)分方式C.直接扣分方式D.累計(jì)扣分方式【答案】B33、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說(shuō)法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D34、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A35、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)【答案】A36、下列關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)B(niǎo).未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷(xiāo)“死欠”D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)【答案】A37、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費(fèi)稅B.按照甲類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅C.按照乙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅D.按照丙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】B38、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)【答案】C39、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷(xiāo)售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C40、（2015年真題）個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品【答案】B41、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷(xiāo)售，一般在銷(xiāo)售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B42、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D43、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷(xiāo)權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D44、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按（）并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A.現(xiàn)值法B.假設(shè)開(kāi)發(fā)法C.殘余法D.重置成本法【答案】D45、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（）。A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象B.范圍和項(xiàng)目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】A46、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C47、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅【答案】B48、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷(xiāo)售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C49、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A50、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，自行開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B51、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6902.65B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6902.65C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800【答案】B52、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C53、（2016年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天D.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天【答案】C54、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D55、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款【答案】C56、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A57、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A58、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。A.應(yīng)收出口退稅款B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.銀行存款【答案】B59、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C60、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。A.酒B.卷煙C.小汽車(chē)D.高檔化妝品【答案】B多選題（共30題）1、個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤(rùn)表D.現(xiàn)金流量表E.損益表【答案】ABC2、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí).B級(jí)和C級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD3、納稅人收取下列款項(xiàng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫(xiě)為“不征稅”的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到的預(yù)收款B.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入C.融資租賃服務(wù)出租方收取的租金收入D.代收的印花稅E.單用途卡充值時(shí)取得的預(yù)收資金【答案】ABD4、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.以外購(gòu)酒精為原料生產(chǎn)的白酒B.果啤C.調(diào)味料酒D.催化料、焦化料E.汽車(chē)輪胎【答案】ABD5、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照()進(jìn)行調(diào)整。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格C.銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法E:銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格【答案】ABCD6、下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車(chē)E.高檔手表【答案】BD7、某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-20000B.11月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20000C.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅-40000D.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000E.12月份：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80000【答案】AC8、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟被告的表述錯(cuò)誤的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟中，作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告，包括各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稽査局和稅務(wù)所B.兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出同一具體行政行為的，它們共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷(xiāo)的或者職權(quán)變更的，其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告D.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告E.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告【答案】BCD9、某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）A.將外購(gòu)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成損失：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.將外購(gòu)文具用品—批贈(zèng)送給希望小學(xué)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）【答案】D10、關(guān)于注銷(xiāo)稅務(wù)登記管理規(guī)程的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記E:境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記【答案】CD11、下列各項(xiàng)中，屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB12、下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【答案】AC13、按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括（）。A.納稅申報(bào)代理B.一般稅務(wù)咨詢(xún)C.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)D.稅收策劃E.納稅情況審查【答案】AB14、下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒【答案】ABCD15、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.個(gè)人之間互換自有居住用房B.某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓D.某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫(xiě)字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債【答案】BC16、一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BD17、（2019年）下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售商品房預(yù)收的銷(xiāo)售款B.工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷(xiāo)售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC18、下列關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅C.轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，無(wú)論銷(xiāo)售額為多少，均不再登記為一般納稅人D.一般納稅人符合轉(zhuǎn)登記條件的，必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人E.可轉(zhuǎn)登記的一般納稅人需要滿足轉(zhuǎn)登記日前年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的條件【答案】B19、在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行調(diào)整。A.以前年度損益調(diào)整的借方B.本年利潤(rùn)的貸方C.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的借方D.本年利潤(rùn)的借方E.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的貸方【答案】AC20、在增值稅納稅申報(bào)中，以1個(gè)季度為納稅期限的適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.銀行C.保險(xiǎn)公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD21、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD22、下列涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)情形中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有（）。A.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)D.委托項(xiàng)目發(fā)生變化E.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷(xiāo)資格【答案】A23、稅務(wù)師對(duì)納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)向個(gè)人借款支出的利息B.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出D.企業(yè)計(jì)提的當(dāng)年購(gòu)置尚未投入使用的設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)折舊E.稅收滯納金【答案】D24、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍的表述，正確的有（）。A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)該就加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照加工承攬合同計(jì)稅貼花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅金額中不包括裝卸費(fèi)D.已稅合同修訂后增加金額的，應(yīng)補(bǔ)貼印花E.從2018年5月1日起，記載資金的賬簿減半征收印花稅【答案】BCD25、下列有關(guān)涉稅證明說(shuō)法正確的有（）。A.涉稅證明代理業(yè)務(wù)主要包括代辦開(kāi)具《稅收完稅證明》、開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》、轉(zhuǎn)開(kāi)印花稅票銷(xiāo)售憑證等涉稅證明的服務(wù)B.《稅收完稅證明》分為表格式和文書(shū)式兩種C.文書(shū)式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D.個(gè)人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請(qǐng)開(kāi)具證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開(kāi)具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）E.個(gè)人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證【答案】ABC26、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“稅金及附加”科目中核算的是（）。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.教育費(fèi)附加D.車(chē)船稅E.契稅【答案】ABCD27、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告應(yīng)滿足的情形有（）。A.經(jīng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的B.因經(jīng)營(yíng)地址變更等原因，注銷(xiāo)后恢復(fù)開(kāi)業(yè)的C.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的D.在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程的境外企業(yè)E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書(shū)的【答案】BD28、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)B.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以拒絕提供相關(guān)證明資料E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)信息、個(gè)人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC29、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.寺廟開(kāi)辦的商店的用地C.街道綠化的用地D.軍隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地的用地E.中央直屬企業(yè)的用地【答案】B30、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將外購(gòu)材料用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品因管理不善造成的非正常損失E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】AD大題（共10題）一、某省稅務(wù)局?jǐn)M在2020年3月~5月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃部署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2020年5月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2020年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2020年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票問(wèn)題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。1.王某能否代綜合超市撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？2.此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。3.對(duì)綜合超市虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票問(wèn)題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理？【答案】（1）王某可以代綜合超市撰寫(xiě)自查報(bào)告，這屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。（2）王某個(gè)人不可以收款，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所或所在的涉稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。（3）委托人示意稅務(wù)師作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告,并勸告其停止違法活動(dòng)，否則稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理協(xié)議。二、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒(méi)有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，2020年3月以經(jīng)營(yíng)虧損資金緊張為由同時(shí)申請(qǐng)延期納稅。所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)駁回其延期納稅的申請(qǐng)并責(zé)令其限期申報(bào)，但甲企業(yè)逾期仍不申報(bào)。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對(duì)核定的稅款提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價(jià)值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂將電器以30000元的價(jià)格委托某商店銷(xiāo)售，用以抵繳稅款。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲企業(yè)的行為？（2）哪些情況可以延期納稅？（3）分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為有何不妥之處?！敬鸢浮浚?）（1）對(duì)于甲企業(yè)未按期辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報(bào)，并可處以2000元以下處罰。（2）對(duì)于甲企業(yè)在限期內(nèi)未申報(bào)逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對(duì)于甲企業(yè)逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定程序采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不妥之處有：（1）實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)；（2）所扣押的商品未依法拍賣(mài)或變賣(mài)，而自行委托商店銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)遵循拍賣(mài)優(yōu)先的原則；金考典題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專(zhuān)注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫(kù)、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……三、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購(gòu)入3輛小汽車(chē)，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷(xiāo)售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車(chē)。3輛小汽車(chē)所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問(wèn)題：1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)、優(yōu)秀銷(xiāo)售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）?！敬鸢浮克摹⒛澈娇者\(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2020年5月取得國(guó)際運(yùn)輸收入180萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)航運(yùn)含稅收入230萬(wàn)元（含代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)20萬(wàn)元、代售B航空運(yùn)輸公司客票80萬(wàn)元），已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入10萬(wàn)元；為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)3萬(wàn)元；根據(jù)國(guó)家指令，無(wú)償提供救援服務(wù)，最近時(shí)期同類(lèi)運(yùn)輸服務(wù)平均含稅價(jià)格為10萬(wàn)元；融資租入一架飛機(jī)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額78萬(wàn)元。假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票按規(guī)定認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）融資租入的飛機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？（2）提供的救援服務(wù)是否需要繳納增值稅，請(qǐng)說(shuō)明理由。（3）請(qǐng)計(jì)算2018年5月份航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的增值稅額?！敬鸢浮课濉⒛扯悇?wù)師2020年4月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)6月份將辦公樓基建工程領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當(dāng)期的已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本是400000元，基建工程已經(jīng)于2019年12月份完工，折舊年限50年，殘值率5%，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。問(wèn)題1.按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分?jǐn)偟姆峙渎省⒎謹(jǐn)倲?shù)額；2.做出賬務(wù)調(diào)整分錄?！敬鸢浮苛?、2020年5月，A企業(yè)（增值稅一般納稅人）以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品向股東分配利潤(rùn)，產(chǎn)品成本為500000元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為800000元，該產(chǎn)品的增值稅稅率為13%。要求：請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理【答案】七、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)繳納。2021年7月～9月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)取得款項(xiàng)及相關(guān)支出情況為：（1）銷(xiāo)售貨物收款為20萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售建筑服務(wù)收款為30萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款18萬(wàn)元；（3）將公司門(mén)面房出售收款330萬(wàn)元，該門(mén)面房購(gòu)置原價(jià)180萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊60萬(wàn)元。假定該公司2021年7月～9月所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}1、2021年4月1日至2022年12月31日，現(xiàn)行規(guī)定小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？問(wèn)題2、依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)判定小規(guī)模納稅人免征增值稅銷(xiāo)售額口徑是多少？問(wèn)題3、計(jì)算銷(xiāo)售門(mén)面房應(yīng)繳納的增值稅。問(wèn)題4、若企業(yè)2022年第三季度（7月～9月）銷(xiāo)售貨物收款為50萬(wàn)元，其他條件不變，第三季度是否符合免征增值稅條件？【答案】八、列舉適用差額納稅的營(yíng)改增業(yè)務(wù)及其銷(xiāo)售額的確認(rèn)（至少列舉4項(xiàng)）。（1）列舉適用差額納稅的營(yíng)改增業(yè)務(wù)及其銷(xiāo)售額的確認(rèn)（至少列舉4項(xiàng)）。【答案】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。（3）融資租賃服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額。（4）融資性售