2023年注冊會計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理原則

注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》風(fēng)險(xiǎn)管理原則(４)【一】各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略的特點(diǎn)內(nèi)部控制1.是一種較有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

2．董事對于保證適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制得以實(shí)行負(fù)有最終責(zé)任。?3.在必要的時候，內(nèi)部控制的有效性應(yīng)定期進(jìn)行測試和修改。

4.適當(dāng)分工或工作人員之間的職責(zé)分工是一項(xiàng)重要的措施。人員報(bào)酬對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響１．對于財(cái)務(wù)人員,一個適當(dāng)?shù)膱?bào)酬結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合該公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。業(yè)績資金必須加以慎重考慮。

2.欺詐的也許性亦會因雇員財(cái)務(wù)困難或者賭博、吸毒等行為的增長而增長。對于擬雇用的員工，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行仔細(xì)的篩選、以避免潛在的問題。管理層的參與1.關(guān)鍵管理層的參與以及內(nèi)部和外部\t"＿bｌank"審計(jì)專業(yè)人員,也可以提供關(guān)于內(nèi)部控制方面的指導(dǎo)。?2．管理層對于公司的風(fēng)險(xiǎn)必須有適當(dāng)?shù)牧私?以制定政策和可接受的戰(zhàn)略,并監(jiān)督遵守情況。

3.審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)即向關(guān)鍵管理層反饋以保證問題都得到及時糾正。管理利益沖突1.管理層應(yīng)當(dāng)注意到潛在的利益沖突。

2.高級管理人員應(yīng)當(dāng)對于工作人員的盼望進(jìn)行充足溝通，特別是專業(yè)方面的合作關(guān)系。

3.對于實(shí)際和觀測到的利益沖突，都應(yīng)加以考慮。工作人員培訓(xùn)和技能1.應(yīng)向員工提供培訓(xùn)和技能強(qiáng)化訓(xùn)練的機(jī)會。?2.應(yīng)鼓勵員工了解公司內(nèi)的其他活動。?３．至于聘請財(cái)務(wù)人員,則需要根據(jù)專業(yè)職責(zé)加以考慮。強(qiáng)調(diào)專業(yè)化的財(cái)務(wù)人員意味著ＨYPERLIＮＫ"http:／/ｗww.ｃhｉnaaｃｃ．cｏm/weｂ／rs_ｃfｏ＂\ｔ＂_bｌａnk＂財(cái)務(wù)經(jīng)理已獲得新的、高度專業(yè)化的人員，但他們?必須適合該公司的培養(yǎng)目的,特別是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度。ＨＹPＥRLINK"http://wｗw.chinaacｃ．ｃoｍ／ｗeb/lｉｃａi／"\ｔ"＿blａnk"金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商關(guān)系１．與適當(dāng)數(shù)量的金融機(jī)構(gòu)或經(jīng)銷商的良好合作關(guān)系,應(yīng)予維持。?2．過度依賴一個機(jī)構(gòu)或個人,或者大部分交易與一個機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行應(yīng)受到質(zhì)疑。?３.關(guān)系維持,涉及在新的負(fù)責(zé)交易的員工加入時向金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商提供對的的文獻(xiàn)檔案；至少每年一次和發(fā)生變化時，將授權(quán)交易人員?清單提供應(yīng)對方。這樣做有助于避免錯誤、尷尬或故意歪曲事實(shí)的情況。監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)緊跟市場或監(jiān)管的變化十分重要，由于這些變化也許會影響產(chǎn)品的銷售、營運(yùn)活動的進(jìn)行，以致貨幣的可兌換性或流動性等諸多問題。溝通和報(bào)告1.向團(tuán)隊(duì)、管理層以及董事會進(jìn)行適當(dāng)I和充足的報(bào)道也是十分重要的。

2.報(bào)告應(yīng)涉及風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動。?3.報(bào)告和通報(bào)機(jī)制，應(yīng)保證管理層和董事會定期收到報(bào)告。預(yù)測和調(diào)節(jié)1.從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看,應(yīng)在擁有各種貨幣的鈔票流量的業(yè)務(wù)單位中建立鈔票預(yù)測并加以保持。預(yù)測將有助于擬定差距是一個短暫的時間差?問題還是風(fēng)險(xiǎn)問題。

２．鈔票預(yù)測被用于管理一個公司的鈔票流動性和償債義務(wù)。

３.實(shí)際交易和預(yù)測交易的調(diào)節(jié)尚有助于擬定錯誤辨認(rèn)和某些欺詐行為的發(fā)生。

４.鈔票預(yù)測不僅有助于凸顯存在市場風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,也有助于鈔票流動性管理。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督1.董事會應(yīng)當(dāng)很好地了解公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),在制定政策過程中起領(lǐng)導(dǎo)作用,從而衡量并管理這些風(fēng)險(xiǎn)，并保證管理層迅速而有效地執(zhí)行計(jì)劃。

２．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能應(yīng)與向高級管理人員和董事會報(bào)告的職責(zé)相獨(dú)立，并由具有相關(guān)技能的人員擔(dān)任。政策1.政策問題涉及政策的制定、遵守和定期審查。

2.管理層應(yīng)能通過監(jiān)督和報(bào)告保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策的遵守。?3.制定和執(zhí)行政策的人員需要了解制定政策過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

３.政策應(yīng)涉及可接受的業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略。管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)1.管理這種風(fēng)險(xiǎn)往往涉及控制進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)和交易系統(tǒng),特別是支持實(shí)時數(shù)據(jù)和交易的第三方系統(tǒng)，控制技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)可進(jìn)入的地點(diǎn)，以及員工

對密碼的使用。?2.內(nèi)部和外部系統(tǒng)應(yīng)支持多種進(jìn)入和權(quán)限水平。?3.創(chuàng)建一個電子表格及其用途、復(fù)雜性和潛在的錯誤或?yàn)E用的清單有助于凸顯存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。

4.系統(tǒng)為公司及其利益相關(guān)者提供的數(shù)據(jù)應(yīng)具有及時性、準(zhǔn)確性、安全性、一致性、憲整性和相關(guān)性。專業(yè)幫助以協(xié)議或項(xiàng)目為基礎(chǔ)，HＹPERLＩＮK"htｔp://ｗww.ｃhｉnaacc.cｏｍ／wanｇxiao/zixun／"\t"＿ｂlank＂征詢公司在一些領(lǐng)域中提供高度純熟的專業(yè)人員。風(fēng)險(xiǎn)敞口的衡量風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露的衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個組成部分，重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)敞口的性質(zhì)、敏感性和公司由于風(fēng)險(xiǎn)暴露而也許遭受損失的水平。道德責(zé)任1.公司對道德責(zé)任的重視及其溝通手法的確大大影響公司的風(fēng)險(xiǎn)管理。?２.道德責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)敞口應(yīng)予以界定和衡量。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理不是僅僅指風(fēng)險(xiǎn)暴露大小，它也需要將分析納入到全面的風(fēng)險(xiǎn)評估工作之中。

4.在許多方面，風(fēng)險(xiǎn)管理與后果相關(guān)。任命首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)1.為了監(jiān)測和補(bǔ)救有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，一些公司雇用首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)。在風(fēng)險(xiǎn)管理、金融以及綜合管理方面，首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的作用巳受到很多關(guān)注。

２.首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定和實(shí)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

3.首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的作用已經(jīng)在一些重要方面評價(jià)了風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)。

4．首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的職位為想要采用更廣泛的角度分析風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人員提供了一個有吸引力的職業(yè)道路。

5.公司對于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的評價(jià)體現(xiàn)在市場范圍內(nèi)不斷升級的工資上。

?一個抱負(fù)的首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有以下五個方面的技能:?①領(lǐng)導(dǎo)技能,可以雇用和留住優(yōu)秀人才,建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu);?②能將懷疑者轉(zhuǎn)變成支持者，特別是克服來自于各部門的抵制;?③保護(hù)該公司的財(cái)務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn);?④具有信貸、市場和操作風(fēng)險(xiǎn)方面的技術(shù)技能;

⑤具有教育董事會和高級管理人員的征詢技能,并幫助各部門管理人員在各自崗位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理?！締芜x題】相比較而言，下列公司類型最應(yīng)當(dāng)設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的是(）。A．ＨYPERLＩNK""\t"_blaｎk"證券公司B.商貿(mào)公司Ｃ.制造公司