廈門某公司規(guī)范帳務處理方法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔廈門夏商旅游集團酒店管理公司規(guī)范帳務處理方法制訂:財會部修訂日期：2008年2月一、營業(yè)收入確認依據(jù)及所附原始單據(jù)客房營業(yè)收入：根據(jù)經審核的經營日報表所核定的收入確認收入，附“應收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細表”（樣本見附件），作為原始憑證單據(jù)；其余相關單據(jù)如：入住登記表、押金收據(jù)、發(fā)票、折扣審批單等按順序裝訂保存?zhèn)洳?。餐飲營業(yè)收入：根據(jù)經審核的經營日報表所核定的收入進行賬務處理，并作為原始憑證單據(jù)，其余相關單據(jù)如發(fā)票、結帳單、點菜單、酒水單、海鮮單等按順序裝訂備查。價調基金處理：各單位報送的經營日報表中，收入的數(shù)字必須不包含“價調基金”，“價調基金”在經營日報表中單獨列示，計入“其他應交款—價調基金”貸方。客房其他收入：根據(jù)經審核的經營日報表所核定的其他收入如商務收入、洗衣收入、零售收入等確認收入，并附相關的費用清單、洗衣單、銷售清單等等按順序裝訂保存?zhèn)洳?。二、不同項目收款分開繳款單繳款：資金管理員根據(jù)不同項目的當日現(xiàn)金收款如：客房收入、餐飲收入、相關項目填制現(xiàn)金繳款單，外勤出納按類歸集原始憑據(jù)。三、營業(yè)收入的賬務處理：（一）客房收入根據(jù)客房收入的類別、確認方法、結賬方式，結合經營日報表的內容，現(xiàn)就客房收入統(tǒng)一賬務處理方法如下：據(jù)客房經營日報表收入總計欄目的內容確定當日的收入，賬務處理是：借：應收賬款---散客收入---團隊收入貸：主營業(yè)務收入---散客收入---團隊收入---其他收入特別說明：（1）商務收入計入“主營業(yè)務收入”的“其他收入”（2）除團隊收入外，散客收入、商務收入、其他收入的金額全部計入“應收賬款”的“散客收入”2、根據(jù)客房“應收賬款發(fā)生余額表”（每日結賬退房的團隊單位累計欠款明細表）的單位名稱和相應欠款金額，將“應收賬款--團隊收入”轉入應收各單位款，賬務處理如下：借：應收賬款---掛賬單位名稱貸：應收賬款---團隊收入特別說明：每月月末將賬上應收賬款余額與銷售部提供的應收各單位的賬款額進行核對，相符后將“應收賬款---團隊收入”余額轉入“應收賬款---散客收入”，確保應收款科目不錯戶。（團隊收入掛帳方式將視情況進行調整，原則是將產生的團體收入或協(xié)議單位掛帳收入直接掛帳到單位，不通過團隊中轉）3、退房結賬收款，根據(jù)“客房本日收款明細表”所體現(xiàn)的當日收款項目和金額，進行賬務處理：（1）現(xiàn)結退房收款的賬務處理：借：銀行存款貸：應收賬款---散客收入貸：應收賬款---掛賬單位名稱（2）收到之前掛賬款還款的賬務處理：借：銀行存款貸：應收賬款---掛賬單位名稱（3）代餐廳收款賬務處理：借：銀行存款貸：其他應付款-餐廳部價調基金的賬務處理：說明：代征基金應分為散客收入的基金和團隊收入的基金，分別計入“應收賬款”的散客收入或團隊收入；（1）計提時根據(jù)營業(yè)日報表計算的金額賬務處理如下：借：應收賬款-散客收入-團隊收入貸：其他應交款-價調基金（2）支付時根據(jù)各單位核定的應交基金數(shù)繳交，賬務處理如下：借：其他應交款-價調基金貸：銀行存款（3）月末價調基金出現(xiàn)余額，統(tǒng)一調整增減收入的團隊收入，賬務處理如下：貸：其他應交款-價調基金（紅字）貸：主營業(yè)務收入-團隊收入（二）餐飲收入根據(jù)收入項目、單位、結賬方式、金額進行賬務處理：借：應收賬款-散客收入-單位名稱貸：主營業(yè)務收入-餐飲收入信用卡手續(xù)費：費用不在確認收入時進入費用科目，在實際收到款項時進入“財務費用-銀行手續(xù)費”科目。具體分錄：1、確認收入時：(假設客戶消費10000，刷卡手續(xù)費4％)借:應收帳款10000貸:銷售收入100002、銀行款項實際到帳時:借:銀行存款9600貸：財務費用400貸:應收帳款10000三、其他相關業(yè)務賬務處理的統(tǒng)一規(guī)定：1、會計憑證的錄入排列順序：以制單日期和憑證號的順序排列，取消原以原始票據(jù)的日期為制單日期的方法2、“刻字”的費用發(fā)票：原公司科目核算范圍沒有涉及到此業(yè)務，統(tǒng)一計入“管理費用—其他費用”會計科目3、印刷單證費：屬于客房用品的印刷品計入“主營業(yè)務成本—客房—其他成本”，其余的單據(jù)印刷費用統(tǒng)一計入“管理費用—辦公費”4、工程部購配件：根據(jù)單件價值的大小而定，單件價值高于100元又可單件計量的配件，計入“低值易耗品”；單件價值低于100元（包括100元）的直接計入費用科目5、員工食堂：核算科目統(tǒng)一在“應付福利費—食堂員工工資”科目核算，將此子科目名稱在帳套上直接改為“員工食堂費用”；收取員工的餐費，計入該科目的借方紅字，6、泔水收入：因不屬于單位的一項業(yè)務，所以統(tǒng)一計入“營業(yè)外收入—其他收入”7、客房押金：住店客人繳交的定金在客人未退房結賬前，由前臺收銀員保管；在收款時由收銀員開據(jù)“收款收據(jù)”，收款收據(jù)一式三聯(lián)：一聯(lián)給客人，一聯(lián)存根聯(lián)，一聯(lián)為記賬聯(lián)由收銀員將此聯(lián)和款項保管待客人退房時一并結算，多還少補，回收客房聯(lián)。財會部暫不對客房押金進行賬務處理。8、附件處理：相關附件不訂入記賬憑證的，應在憑證注明附件數(shù)量，并將這些單據(jù)蓋上“附件“印鑒，按對應的憑證日期、號碼編號保管9、憑證更正說明：調整更正的憑證處理，在摘要上統(tǒng)一注明“更正X年X月X日X號憑證”10、合同、協(xié)議：作為賬務處理附加依據(jù)的合同、協(xié)議，要求業(yè)務相關的發(fā)票要完整、合法，在現(xiàn)在檔案管理尚不很規(guī)范的情況下，既要作為附件裝訂在記賬憑證上，各核算會計賬外也應保管一份，一年后裝訂成冊存檔。四、應報送表格說明因所屬各單位前臺使用軟件沒有統(tǒng)一，為財務核算數(shù)據(jù)的完整、統(tǒng)一規(guī)范客房日報表的樣式、內容的需要，現(xiàn)對應報送表格相關事項規(guī)定如下：（一）單位報送的客房收入日報表以西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計表”表格的內容項目為標準，此表由電腦自動生成（二）因西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計表”表格欄目所提供的內容與財務所需要的數(shù)據(jù)有不完整的地方，所以在報送此統(tǒng)計表時應一并報表兩份附表：“應收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細表”，相關說明如下：應收賬款發(fā)生余額表：該表格由西軟系統(tǒng)生成打印，反應的內容是本日退房結賬的團隊各單位的欠款明細客房本日收款明細表：該表格由總臺根據(jù)實際收款情況填制生成，反應的內容是本日收款的方式（如現(xiàn)金、支票、銀聯(lián)等）和結賬繳款的類別（如散客、團隊、代餐廳收款等）以及繳款單位明細（表樣附下）廈門夏商旅游集團有限公司客房本日收款明細表單位名稱：收款部門：總臺年月日序號項目現(xiàn)金支票銀聯(lián)其他合計一收散客款二收團隊現(xiàn)結款123三收團隊欠款123四代餐廳收款123五合計制表人：收款人：復核人：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔煙臺萬華合成革集團有限公司總裁辦公會(擴大)議事規(guī)則第一條為明確總裁辦公會議議事程序，保證總裁層依法行使職權，履行職責，承擔義務，依據(jù)《公司法》和《集團公司章程》，結合集團公司實際，特制定本規(guī)則。第二條總裁辦公會議議事原則。(一)堅持依法議事的原則；(二)堅持權責相統(tǒng)一原則；(三)堅持實行總裁負責制的原則；(四)堅持互相協(xié)調、科學決策、高效運行的原則。第三條總裁辦公會議議事范圍。(一)研究決定生產經營日常事務；(二)組織實施董事會決議；(三)審議權屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃及投融資方案，并在授權范圍內審批或形成決議；(四)組織實施公司年度經營計劃和投資方案；(五)討論擬訂公司員工的工資分配方案；(六)討論擬訂公司內部管理機構設置方案；(七)擬訂公司基本管理制度，制定公司具體規(guī)章制度；(八)提請聘任或解聘除應由董事會聘任或解聘以外的公司高中級管理人員，研究確定外派董事、監(jiān)事和權屬公司經理、副經理、財務負責人人選方案；提請聘任或者解聘公司副總裁、財務負責人；(九)決定公司副總裁以下員工的獎懲；(十)討論通過需向董事會、職代會匯報的報告、提案；(十一)擴大會議時，聽取、檢查重要會議決議執(zhí)行情況，抓好協(xié)調工作，公司各職能部門工作匯報，安排部署工作任務；(十二)研究確定公司章程規(guī)定的和董事會授予的其他職權范圍內的工作。第四條總裁辦公會與會人員。(一)總裁辦公會由總裁召集和主持，總裁因特殊原因不能出席時，可委托一名副總裁召集和主持；(二)總裁辦公會的出席人員：總裁、副總裁、黨委書記、副書記、工會主席。擴大會議公司職能部門負責人列席；(三)行政管理部主任列席會議，需其他人員列席時，由會議主持人確定；第五條總裁辦公會原則上每周召開一次，遇特殊情況時，總裁可臨時召集辦公會議?？偛棉k公會議事程序。(一)總裁辦公會議題由總裁確定，副總裁可提前向總裁提請需會議討論決定的議題，重要議題應提交書面材料；(二)凡提交總裁辦公會研究的議題，應事先經分管副總裁主持專題會議研究，形成比較完整的會議議案；(三)總裁辦公會實行總裁負責制，對會議討論過程中如發(fā)生分歧，由總裁提出最終決定意見；(四)凡上次辦公會研究的重要事項，需由分管副總裁或相關人員向本次辦公會