2019年個(gè)人所得稅新政策及新版稅率表

2019年個(gè)人所得稅新政策及新版稅率表2018即將進(jìn)入尾聲，新的一年，有一件與所有職工相關(guān)的大事需重點(diǎn)了解。那就是新個(gè)人所得稅規(guī)定中變更的納稅內(nèi)容，作為理財(cái)好手的你一定不能錯(cuò)過(guò)這些福利。個(gè)稅首先，你需了解的是2018年10月實(shí)施5000元起征，你的工作不超過(guò)5000元便可以0納稅。其次，你要了解國(guó)家稅務(wù)總局20日發(fā)布了《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》，該公告指出了工薪階層的工資、薪金所得繳稅的納稅調(diào)整方案，并作出詳細(xì)解釋。從該公告中我們了解到，2019年1月1日起你的教育、醫(yī)療、房貸、租金、贍養(yǎng)費(fèi)等均可作為附加項(xiàng)，從應(yīng)納稅總額中扣除。那么，你應(yīng)該怎么做才能更好地享受減個(gè)稅帶來(lái)的福利?此時(shí)，你應(yīng)該記住有四項(xiàng)收入將按年累計(jì)核算稅費(fèi)。根據(jù)新個(gè)稅方案，將對(duì)你的工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)征稅。具體計(jì)算的方法，采用新的起征點(diǎn)6萬(wàn)元(平均每月5000元與適用新稅率表。例如，你全年工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)總和為(扣除五險(xiǎn)一金后)稅前24萬(wàn)元，減去6萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)扣除項(xiàng)后，應(yīng)納稅所得額為18萬(wàn)元，適用“超14.4萬(wàn)元~30萬(wàn)元”一檔，稅率20%，應(yīng)繳稅180000×20%-16920=19080元。19080元是全年應(yīng)該繳納的個(gè)稅總量，那么應(yīng)怎么繳納呢?每個(gè)月繳多少呢?此時(shí)，你需了解兩種不同計(jì)稅方式的區(qū)別。按照原先的方法，每月單位從工資中扣除的個(gè)稅額度幾乎相等，每年再對(duì)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。而從2019年開(kāi)始，以前由單位代扣代繳的個(gè)稅變成了由單位預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅，即便月收入不變，每月的繳稅金額也會(huì)發(fā)生較大變化。在一年中稅率會(huì)由低變高，尤其是在年底發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，扣稅額度也會(huì)大增。在上述例子中，假設(shè)你月薪為16000元，12月一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)48000元，則根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳的規(guī)則，在1~3月每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅330元，4月的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳金額為890元、5~11月每月預(yù)扣預(yù)繳金額為1100元，12月的工資加年終獎(jiǎng)(共64000元)需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅9500元，全年總共預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅19080元。以上所說(shuō)的，仍然停留在單位預(yù)扣預(yù)繳的范疇內(nèi)。那么，2019年以后，是否還是像原來(lái)一樣，只需要將個(gè)稅相關(guān)事宜交給單位去處理就行了?要知道，新的個(gè)稅方案中，還增加了年度匯算清繳的環(huán)節(jié)，即對(duì)全年的所有收入(包括工資、勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng))加總，計(jì)算最終應(yīng)繳的額度，再以此為準(zhǔn)，納稅人可能需要進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。在上述例子中，單位預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅總額與一開(kāi)始計(jì)算的19080元一致，因此不需要進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。接下來(lái)要放大招省錢(qián)啦!此時(shí)，你應(yīng)該記住專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需自行申報(bào)。目前，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有6項(xiàng)支出，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)費(fèi)。需要注意的是，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，除大病醫(yī)療外，其他五項(xiàng)可自行向預(yù)扣預(yù)繳的單位申報(bào)，由預(yù)扣預(yù)繳單位在月度收入中扣除。如果不愿意向單位公開(kāi)上述信息，也可以在年度匯算清繳時(shí)，直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。大病醫(yī)療不能在單位申報(bào)，只能在年度匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在上述年薪24萬(wàn)元的案例中，如果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，那么假設(shè)你是一位已婚媽媽?zhuān)覟楠?dú)生子女，有一名5歲的小孩，贍養(yǎng)2位60歲以上的父母，那么你的的應(yīng)稅收入還可以再扣除1.2萬(wàn)元的子女教育支出，以及2.4萬(wàn)元的贍養(yǎng)父母支出，加上標(biāo)準(zhǔn)扣除6萬(wàn)元，合計(jì)為8.4萬(wàn)元(相當(dāng)于起征點(diǎn)提高到每月8000元)。根據(jù)同樣的方法計(jì)稅后，最終全年的個(gè)稅僅需繳納11880元，比專(zhuān)項(xiàng)扣除前少了7200元。實(shí)際上，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣，每一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目都有不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)和操作方法。同時(shí)，在這些項(xiàng)目上，納稅人也有一定的自由選擇空間，如父母和子女之間額度的分配、夫妻之間的分配，以及多名子女共同贍養(yǎng)父母時(shí)的分配等等，需要通過(guò)反復(fù)計(jì)算，找到最佳的扣除方式，這里面也有很多的門(mén)道。比如說(shuō)子女教育，究竟是夫妻倆一人一半去抵扣?還是由其中的某一人去抵扣?就可能產(chǎn)生不同的結(jié)果。如果讓全年綜合收入稅率低的一方去抵扣，顯然省稅的金額就會(huì)比較少，不合算，應(yīng)該由全年綜合收入稅率高的一方去抵扣。再比如，首套房貸利息可以抵扣個(gè)稅，沒(méi)有房貸顯然就不能抵扣個(gè)稅了。以前，很多人不愿意給銀行支付利息，總是提前償還房貸，房貸還清了，也就少了一個(gè)抵扣項(xiàng)目。最好的方式是，可以部分提前還貸，但不要縮短還貸的年限，只要貸款還在，哪怕每月只需要還1元房貸，也可以獲得每月1000元的抵扣額。如果個(gè)稅稅率是10%的話，全年可以少繳個(gè)稅1200元。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何操作?要想獲得專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要先填寫(xiě)一些信息，如姓名、身份證號(hào)碼等，可以通過(guò)填寫(xiě)紙質(zhì)表格、電子模板或使用手機(jī)APP等形式提供相關(guān)信息。紙質(zhì)表格可以到稅務(wù)局領(lǐng)取，也可以讓單位人事部門(mén)的人代為從稅務(wù)局領(lǐng)取，還可以從各地的稅務(wù)局官網(wǎng)上下載。電子模板可以讓單位財(cái)務(wù)人員從報(bào)稅軟件上下載，也可以從稅務(wù)局官網(wǎng)上下載。無(wú)論是紙質(zhì)表格，還是電子模板，都需要提交給單位負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣的人員錄入報(bào)稅系統(tǒng)，才能實(shí)現(xiàn)當(dāng)月抵扣。最方便的辦法是使用手機(jī)APP，下載“個(gè)人所得稅”APP到手機(jī)，在規(guī)定的時(shí)間段進(jìn)行注冊(cè)，然后通過(guò)APP上傳相關(guān)信息，就可以獲得相應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣了。另外，也可以通過(guò)該APP進(jìn)行年度匯算清繳。需要注意的是，如果希望單位同步抵扣，需要在APP中進(jìn)行相關(guān)設(shè)置，并通知單位財(cái)務(wù)人員，在報(bào)稅時(shí)同步更新信息。相關(guān)新聞新個(gè)稅方案二審稿昨天落地，基本內(nèi)容和一審一致，并做了部分補(bǔ)充，在二審稿確定之后，基本上這個(gè)方案也就落實(shí)。除了確定個(gè)稅起征點(diǎn)維持一審的5000元/月之外，還將贍養(yǎng)老年人支出加入專(zhuān)項(xiàng)扣除，除此之外計(jì)劃生育有可能在2020年全面廢止。下面用數(shù)據(jù)來(lái)分析新個(gè)稅實(shí)施之后我們會(huì)少交多少錢(qián)。個(gè)稅新個(gè)稅起征點(diǎn)每月5000元，每年6萬(wàn)元，維持了從3500元/月上調(diào)至6000元/月的草案。很多人關(guān)心的應(yīng)該是相比之前，我們每月能少交多少稅。2019新個(gè)稅稅率表一覽新舊個(gè)稅對(duì)比上圖是新舊版?zhèn)€稅稅率表，新個(gè)稅調(diào)整了稅率級(jí)距，其中圖中紅色部分(3%、10%、20%)表示級(jí)距擴(kuò)大，綠色部分(25%)級(jí)距縮小，其他不變。新版稅率對(duì)3%、10%和20%稅率級(jí)距擴(kuò)大，對(duì)于月收入3萬(wàn)元以下人來(lái)說(shuō)稅負(fù)下降明顯。舉例來(lái)說(shuō)，比如張華在北京工作每月收入8000元，五險(xiǎn)一金按照22%繳納。在個(gè)稅調(diào)整前每月要交個(gè)稅169元，個(gè)稅調(diào)整后每月交37.2元，減少了131.8元，一年就是少交稅1581.6元。假如張華月收入1萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金按照22%繳納。在個(gè)稅調(diào)整前每月要交個(gè)稅325元，個(gè)稅調(diào)整后每月交84元，減少了241元，一年就是少交稅2892元。假如張華月收入2萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金按照22%繳納。在個(gè)稅調(diào)整前每月要交個(gè)稅2020元，個(gè)稅調(diào)整后每月交850元，減少了1170元，一年就是少交稅14040元。注意：以上計(jì)算結(jié)果都不考慮專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。贍養(yǎng)老人納入專(zhuān)項(xiàng)扣除為了減輕人們的負(fù)擔(dān)，新個(gè)稅新增了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，除了之前草案中提到的四項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，二審稿新增了贍養(yǎng)老人支出的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。由于我國(guó)老齡化比例日益增長(zhǎng)，一對(duì)年輕夫妻承擔(dān)著四位老人的贍養(yǎng)義務(wù)，而此次將贍養(yǎng)老人支出納入個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除，是對(duì)之前個(gè)稅草案的一個(gè)良好補(bǔ)充。但該專(zhuān)