職業(yè)技術學院經(jīng)濟合同審計辦法

職業(yè)技術學院經(jīng)濟合同審計辦法第一條為加強我校對外經(jīng)濟活動的監(jiān)督和管理，規(guī)范學校對外經(jīng)濟合同簽署行為，防范風險，維護學校合法權益,保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《審計法》、《合同法》、《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《教育審計規(guī)范》和《職業(yè)技術學院合同管理辦法》，結合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱的經(jīng)濟合同，是指學校在社會經(jīng)濟和民事活動中與其他平等主體的法人、自然人及其他組織之間明確雙方的權利、義務關系所設立的書面協(xié)議。第三條本辦法所稱的經(jīng)濟合同審計，是指學校審計處依據(jù)國家有關法律法規(guī)對學校及下屬非經(jīng)營性單位經(jīng)濟合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結果的合法性、合理性、效益性進行的審查和評價。第四條經(jīng)濟合同審計必須嚴格遵守國家有關政策、法規(guī)，遵循公正、公平、誠實守信的原則，保障學校的合法權益。第五條經(jīng)濟合同審計的范圍包括：（一）工程項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理等合同；（二）貨物、服務采購合同；（三）五萬元以上的各類科研技術合作、開發(fā)、咨詢及轉(zhuǎn)讓合同；（四）對外投資、合作、人才培養(yǎng)、資金借貸合同；（五）租賃、委托管理合同以及其他經(jīng)濟合同等。第六條經(jīng)濟合同審計包括合同簽訂審計、合同履行審計、合同變更和合同解除審計。第七條合同簽訂審計的主要內(nèi)容：（一）項目資金是否落實；（二）合同當事人資質(zhì)是否符合要求；（三）必須進行招標的項目是否按規(guī)定進行了招標，承辦部門有無將招標項目化整為零或者以其他形式規(guī)避招標;（四）訂立的合同是否符合國家的有關法律法規(guī)；（五）訂立的合同條款是否完備、準確，如：標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款（或酬金）、質(zhì)保、履行期限、地點和方式及違約責任等是否清楚、明確；（六）訂立的合同發(fā)生糾紛時，采用何種方式進行解決,以及在何地解決等是否有約定。第八條合同履行審計的主要內(nèi)容：（一）履行合同的主體是否真實，有無由他人代為履行合同的行為；（二）驗收工作是否按照合同有關條款的要求進行，參與驗收的部門是否齊全；（三）合同履行地點、期限、價款結算、獎懲是否執(zhí)行合同規(guī)定；（四）合同當事人違約，是否按照合同的約定進行追究和處理；（五）由雙方協(xié)商解決的糾紛，處理是否合理。第九條合同變更和解除審計的主要內(nèi)容：（一）合同變更理由是否充分；技術上是否經(jīng)過專家的論證，有無變更圖紙或說明；（二）合同變更的價款結算約定是否合理；（三）合同的解除是否符合法定條件。第十條經(jīng)濟合同審計應報送的資料：（一）合同簽訂審計時，合同制定部門應將草擬的合同文本報送審計處，同時提供以下材料：.項目可行性研究報告；.項目立項資料；.市場考察資料；.職業(yè)技術學院采購項目合同（預算）送審表或科研、合作、培訓項目合同送審表；.招標文件、投標文件和中標通知書。（二）合同履行審計時應報送雙方簽訂的經(jīng)濟合同、驗收報告及價款結算資料，貨物采購合同還應報送設備、材料清單等；（三）合同變更或解除審計時應報送變更或解除審批資料、變更簽證、變更圖紙、變更結算書、原合同等資料。第十一條合同審計程序：（一）各業(yè)務承辦部門送達合同文本到審計機構進行審計，同時報送相關材料；（二）審計機構收到合同文本后，應核對相關材料是否齊全、有效。材料不全的，暫不予受理，所報合同初稿及相關材料退回業(yè)務承辦部門，待材料補齊后再行審計；（三）受理合同后，學校審計處在3日內(nèi)出具書面意見，對于重要合同可適當延長時間。第十二條對重大或者特殊的合同，合同承辦部門可以事先通知審計部門派員提前介入，參與合同主要協(xié)議條款的商談。第十三條經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計監(jiān)督，一般不下達審計通知書。審計結束時直接簽署審計意見。第十四條合同制定部門對審簽結果存在異議的，可申請復審；存在嚴重分歧的，報院長審批。第十五條合同制定單位必須提供真實、可靠、完整的資料，對于資料不完整或虛假的，審計處有權拒絕審簽；對于弄虛作假的行為，審計處報學校相關部門追究有關人員責任。第十六條符合送