商品稅：最優(yōu)稅收與公平課件

第九章最優(yōu)稅收與公平主要內(nèi)容商品稅的無謂損失（deadweightloss)無謂損失的度量最優(yōu)稅收規(guī)則：反彈性法則最優(yōu)稅收規(guī)則：拉姆齊法則對公平的考慮最優(yōu)稅收理論的實(shí)際運(yùn)用公共部門定價(jià)Rosen,chap15-16H&M，chap14無謂損失的含義也稱為超額負(fù)擔(dān)（Excessburden）：稅收造成的福利損失對應(yīng)的收入減少超過稅收收入的部分。注意：稅收增加后，即便是人們未付稅（沒有相應(yīng)的消費(fèi)）也不能說明，這些人的福利沒有受到稅收的影響稅收改變了人們的消費(fèi)行為（價(jià)格變化的替代效應(yīng)）征稅后人們消費(fèi)的商品組合并非是無稅收時(shí)最優(yōu)的無謂損失的度量征稅后新的消費(fèi)決策在E2，效用下降新老預(yù)算線之間的距離GE2為稅收收入無謂損失體現(xiàn)為，存在另外一種征稅方式，同樣可以獲得GE2的稅收收入，但效用損失較小。或者說，效用損失超過了籌集稅收收入所必須的效用損失。無謂損失的度量等價(jià)變化（Equivalentvariation）：為降到較低的效用水平，必須拿走的收入。圖中的HI與AD之間的距離為等價(jià)變化ME3=GN>GE，但在同一無差異曲線上E2N是無謂損失對照：lumpsumtaxLumpsumtax不會產(chǎn)生無謂損失預(yù)算線HI滿足一次性付總稅的要求.稅收收入與征稅后的效用損失相等一次性付總稅只有收入效應(yīng)incomeeffect：稅收在相對價(jià)格不變的情況下使納稅人的個(gè)人收入減少，從而降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。稅收的收入效應(yīng)本身并不會造成經(jīng)濟(jì)的效率損失，它只是將資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。補(bǔ)償需求曲線補(bǔ)償?shù)男枨笄€與通常所說的需求曲線的區(qū)別在于，它將價(jià)格變動所引起的收入效應(yīng)排除掉，單獨(dú)地考慮替代效應(yīng)的影響。它假定給予消費(fèi)者一筆收入以補(bǔ)償價(jià)格上升時(shí)消費(fèi)者收入的減少，或從消費(fèi)者收入中拿走一定數(shù)額的收入來抵消價(jià)格下降時(shí)消費(fèi)者收入的增加。這樣，不管價(jià)格怎樣變化，消費(fèi)者的收入水平是既定的，價(jià)格變化所引起的需求量的變化僅僅表現(xiàn)為替代效應(yīng)所產(chǎn)生的影響對無彈性商品征稅的無謂損失征稅后該商品的消費(fèi)數(shù)量并未改變這是因?yàn)槭杖胄?yīng)和替代效應(yīng)相互抵消替代效應(yīng)是計(jì)算無謂損失時(shí)所需要的。補(bǔ)償需求曲線的彈性并不是零無謂損失為E2S用補(bǔ)償需求曲線度量無謂損失補(bǔ)償需求曲線從價(jià)稅，使得價(jià)格增加到(1+tb)Pb.相當(dāng)于供給需求上移.無謂損失為fid.含義需求彈性越大，無謂損失（超額負(fù)擔(dān)）越大.無謂損失與稅率的平方呈正比.對被征稅商品的初始消費(fèi)水平越高，無謂損失越大。無謂損失評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是度量社會福利的變化，而非經(jīng)濟(jì)收益的變化補(bǔ)貼的無謂損失：從社會福利的角度，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于對某種消費(fèi)的補(bǔ)貼所得稅的無謂損失：征稅對產(chǎn)生的效用損失大于稅收收入最優(yōu)稅收問題設(shè)一個(gè)競爭性的經(jīng)濟(jì)，其中n種商品，但勞動的形式只有一種，勞動是唯一的投入品。又設(shè)每一生產(chǎn)部門只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，且生產(chǎn)的規(guī)模報(bào)酬不變。假設(shè)經(jīng)濟(jì)中的人口由相同的家庭組成，偏好相同，相當(dāng)于可以假設(shè)只有一個(gè)家庭。政府收入R,通過開征商品稅實(shí)現(xiàn)。政府用R去雇傭一部分勞動，生產(chǎn)公共品Ramsey提出的問題：為了保證政府財(cái)政收入R,又要使得社會福利最大，那么設(shè)計(jì)什么樣的稅制ti(i=1,2,…,n)才是最合適的？只有一個(gè)家庭，以效率為目標(biāo)，不考慮公平。反彈性法則

inverseelasticityRule先考慮一種簡單的情況：商品之間的交叉價(jià)格彈性為0假設(shè)勞動供給的數(shù)量為x0，偏好與約束條件為：可以得到一階條件政府稅收拉格朗日乘子反彈性法則一階條件：反彈性法則商品的從價(jià)稅稅率與該商品的價(jià)格彈性成反比。商品的價(jià)格彈性越大，扭曲越大，因此，從效率出發(fā)，課稅要求對相對無彈性的商品，征稅相對高的稅收。對無彈性商品征稅較高（對必須品征稅較高），使得窮人承擔(dān)的稅收相對于收入高于富人拉姆齊法則由一階條件可以推導(dǎo)出（過程省略，看書）I為lumpsumincome拉姆齊法則的含義如果可知經(jīng)濟(jì)體的各項(xiàng)參數(shù)（效用函數(shù)\生產(chǎn)函數(shù)等），可以計(jì)算出具體稅率。通過該法則得到一些一般的結(jié)論（1）稅率的確定應(yīng)當(dāng)使得，各種商品征稅后補(bǔ)償需求量按同比例下降。為什么有效率的課稅應(yīng)當(dāng)使需求量發(fā)生等比例變化，而不是價(jià)格發(fā)生等比例變化？這是因?yàn)?，無謂損失是數(shù)量扭曲的結(jié)果，而每種商品的價(jià)格彈性不相同，等價(jià)格變化不是有效率的結(jié)果。拉姆齊法則的含義（2）需求彈性小的商品應(yīng)該承擔(dān)高稅率（反彈性法則，即使產(chǎn)品之間是相關(guān)商品也成立）CorlettandHague,1953證明了拉姆齊法則具有另一令人感興趣的含義：在有兩種商品的情況下，效率課稅要求對于與閑暇是互補(bǔ)品的商品，課以較高的稅。（以此，相當(dāng)于對閑暇征稅，因?yàn)殚e暇不是稅基，人們將消費(fèi)過多的閑暇，即工作得太少）F.P.Ramsey,“Acontributiontothetheoryoftaxation”,EconomicJournal,37(March1927),pp.47-61.W.J.CorlettandD.C.Hague,“Complementaritiesandtheexcessburdenoftaxation”,ReviewofEconomicStudies,21(1953).對公平的考慮社會福利函數(shù)：由一階條件得到：（過程請看書）其中：Marginalsocialutilityofincome.與收入有關(guān)，較窮的家庭這一參數(shù)值較大。即給予貧窮家庭的權(quán)重較大。對公平的考慮上式的左邊和拉姆齊法則一樣，但考慮了兩個(gè)消費(fèi)者的效用后，右邊的含義不一樣。不再要求各商品征稅后的需求數(shù)量下降的比例相等。前項(xiàng)說明當(dāng)越大，商品k的數(shù)量下降會越小。在社會福利函數(shù)concave時(shí)，窮人的比較大，如果k為必需品，則比較大，二者乘積也就比較大，征稅后必需品數(shù)量下降的比例可以比較小，因而征稅可以比較低。最優(yōu)稅收理論的應(yīng)用：Madden,1995Madden,1995,AnanalysisofindirecttaxreforminIrelandinthe1980s.FiscalStudies16:18-37.考慮如何對稅率進(jìn)行改革，而非稅率的確定通過比較不同商品的稅收帶來的邊際收入和邊際福利損失的比值(MRBk)，判斷哪些商品的稅率要增加，哪些要下調(diào)，使得MRBk相等。結(jié)論：服務(wù)業(yè)的稅率需要增加，香煙的稅率要下降。最優(yōu)稅收理論的應(yīng)用：

Ray,1986Ray,1986a,Sensitivityofoptimalcommoditytaxratestoalternativedemandfunctionforms.J.publicE.31；253-68.Ray,1986b,Redistributionthroughcommoditytaxes:Thenon-linearEngelcurvecase.PublicFinance41:277-84.最優(yōu)稅收理論的應(yīng)用：

Ray,1986公共部門定價(jià)對于政府提供的商品需要選擇一個(gè)userfee.例如自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品等價(jià)問題：什么是最合適的價(jià)格？特征：平均成本隨產(chǎn)品不斷下降，邊際成本小于平均成本公共部門定價(jià)私人公司會按照MR=MC定價(jià),選擇供給量為Zm.這會帶來效率損失。效率要求P=MC,產(chǎn)出在Z*.但這時(shí)價(jià)格低于平均成本，會帶來虧損。公共部門定價(jià)政策選擇:按平均成本定價(jià)Averagecostpricing:Zeroprofits,butZA<Z*.按邊際成本定價(jià)，但給與補(bǔ)貼MarginalcostpricingwithLumpSumTaxes:SetP=MC,provideZ*ataloss,andfinanceitwithalumpsumtax.問題：這種補(bǔ)貼是否可行？公平性考慮：誰使用這種服務(wù)或產(chǎn)品？誰受益，誰付費(fèi)。公共部門定價(jià)拉姆齊定價(jià)（Ramseyprices)：對商品征稅和公共部門定價(jià)有共同之處，即政府都要在籌集一定收入的情況下，最大化社會福利。在公共部門定價(jià)的情況下，政府要決定以高于邊際成本多大的比例定價(jià)，其原則也是使得不同部門產(chǎn)品需求量等比例下降。美國的實(shí)踐：在大多數(shù)情況下，不論是公有企業(yè)還是受管制的私有企業(yè)，選擇的都是按平均成本定價(jià)。有兩大優(yōu)點(diǎn)：一是非常簡單，二是符合流行的受益原則。閱讀與作業(yè)Ray,1986a,Sensitivityofoptimalcommodity