2023年審計(jì)實(shí)訓(xùn)章節(jié)實(shí)驗(yàn)練習(xí)及答案

職業(yè)道德規(guī)范李萍是審計(jì)客戶瀟湘股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有瀟湘公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，李萍未將該股票售出，也未予回避。

（1）是否對(duì)獨(dú)立性導(dǎo)致威脅？（回答“是”或“否”）

（2）簡(jiǎn)要說明理由

（3）若影響?yīng)毩⑿裕聞?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?/p>

A規(guī)定李萍將所有的股票處置

B規(guī)定李萍將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股

C將李萍調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)是否對(duì)獨(dú)立性導(dǎo)致威脅？否是2簡(jiǎn)要說明理由2可采用哪些措施消除威脅？ABCD1張?zhí)斐钟刑煨盼飿I(yè)的小額共同基金，2023年初，張?zhí)旒尤朐撐飿I(yè)公司的審計(jì)小組。

問：

（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？

（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？

（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？張?zhí)炫c客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？否是2經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接直接2這一情形是否損害獨(dú)立性？否是1永興會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于2023年向中國(guó)工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對(duì)公司具有重要性。今年5月份，該所接受了湘江支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？

（2）可以采用"請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做的工作"這一措施來防范這一威脅嗎？

是否損害獨(dú)立性？否是2可以采用該措施嗎？不可以可以3黃銳是頂星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職工，同時(shí)兼職在烽火證券公司做稅務(wù)征詢顧問，一般都是向烽火公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年頂星會(huì)計(jì)師成立了黃銳在內(nèi)的審計(jì)小組對(duì)烽火證券進(jìn)行審計(jì)。

（1）黃銳的存在是否損害獨(dú)立性？

（2）簡(jiǎn)要說明理由

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)黃銳的存在是否損害獨(dú)立性？否是2簡(jiǎn)要說明理由3問鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是城南銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對(duì)上述情況，

（1）問鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？

（2）若獨(dú)立性受到威脅，采用哪些措施可以減少其影響？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所減少經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要

C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)

D.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性否是2可采用哪些措施？ABCD3熊鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年5月接受事務(wù)所指派，參與南方銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。熊鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。

問：

(1)是否威脅獨(dú)立性？

(2)威脅重要來自于哪個(gè)方面？

(3)可采用下列那種方式減少這種威脅？

A將熊鑫調(diào)離該項(xiàng)目組

B讓熊鑫不解決其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域

C讓其別人復(fù)核熊鑫工作

D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性？否是2威脅重要來自于哪個(gè)方面？2可采用下列那種方式減少這種威脅？ABCD1李為本來是華中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2023年2月跳槽到希望公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，華中事務(wù)所考慮接受希望公司的2023年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施也許有？

A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì)

B請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議

C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核

D針對(duì)這一情況與公司管理層溝通

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)防范措施也許有：ABCD5新華保險(xiǎn)公司于2023年10月聘請(qǐng)正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，鄒俊為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2023年，鄒俊擔(dān)任新華保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

問：

（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)是否相容？

（2）必須調(diào)離鄒俊嗎？

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)是否相容?否是3必須調(diào)離鄒俊嗎?否是2

注冊(cè)會(huì)計(jì)師周鋒2023年來一直是南方銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目組成員。王可于2023年5月1日兼任南方銀行的董事，則問：

（1）是否威脅獨(dú)立性？

（2）有何防范措施？若無防范措施，則事務(wù)所應(yīng)采用何種方式？

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性？否是1有無防范措施？無有2若有防范措施，則采用何種方式？2北方銀行擬公開發(fā)行股票，委托標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2023年度和2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。雙方于2023年終簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

假定標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與北方銀行存在以下情況哪些是損害獨(dú)立性的？

（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，北方銀行在標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否上市決定是否支付。

（2）2023年7月，標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款條件和程序，向北方銀行以抵押貸款方式借款10000元，用于購(gòu)置辦公用房。

（3）標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合作人肖慧注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任北方銀行的獨(dú)立董事。

（4）審計(jì)小組成員易寶嬌注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2023年以來一直協(xié)助北方銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

（5）審計(jì)小組成員李小為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2023年以來一直擔(dān)任北方銀行的柜臺(tái)終端記錄文員。

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)對(duì)的答案是：123455李大為以前和他的同事審計(jì)過許多國(guó)有公司。他計(jì)劃與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，請(qǐng)他們幫忙介紹更多這種類型的工作，他打算付給每個(gè)介紹人2023元的介紹費(fèi)。請(qǐng)問他的舉動(dòng)是否違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，并解釋其因素。

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德否是3解釋因素4清水會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模較小，人才不完備，所以尚未取得證券和期貨從業(yè)資格，但是客戶之一華天有限公司于2023年12月將發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

（1）清水事務(wù)所在哪方面也許違反職業(yè)道德準(zhǔn)則？

（2）清水事務(wù)所可采用什么措施來遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則？

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)在哪方面也許違反職業(yè)道德準(zhǔn)則？3可采用哪些措施？4星火會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2023年負(fù)責(zé)審計(jì)南天電子廠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)，他的另一客戶綠源晶體管廠是南天電子廠的長(zhǎng)期供應(yīng)商，但是電子廠以該廠供貨質(zhì)量殘次，出現(xiàn)了很多廢品為由，拒不付款，綠源晶體管廠就向星火會(huì)計(jì)師事務(wù)所索取南天電子廠2023年的存貨盤存表，星火會(huì)計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)了這一規(guī)定，并索取了追回貨款10%的費(fèi)用。

（1）該所在哪個(gè)方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下出現(xiàn)上述狀況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？

A取得客戶的授權(quán)

B向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律的行為

C在與客戶相關(guān)的訴訟中做為法律依據(jù)

D接受同業(yè)復(fù)核

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)該所在哪個(gè)方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？3哪些情況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？ABCD4福星會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證小組在討論對(duì)其客戶天翔商貿(mào)有限公司收費(fèi)時(shí)，出現(xiàn)了下列爭(zhēng)議，試說明這些見解對(duì)的與否，并簡(jiǎn)要闡述理由。

（1）王翔認(rèn)為：天翔公司由于規(guī)模較小，大部分是手工記賬，要查單據(jù)、核對(duì)報(bào)表、重新計(jì)算總賬的對(duì)的性，花費(fèi)人力較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。

（2）胡亮認(rèn)為：天翔公司存貨的大部分是生鮮食品，其質(zhì)量變動(dòng)不久，資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目有很大的不擬定性，而遠(yuǎn)達(dá)公司的資產(chǎn)中存貨占了60%，風(fēng)險(xiǎn)較大，承擔(dān)責(zé)任較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。

（3）王兵認(rèn)為：由于天翔公司的存貨計(jì)量方法有多種，我們可以幫助他們采用合適的計(jì)量方法，使得本年利潤(rùn)下降，減少納稅，鑒于此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務(wù)費(fèi)。

（4）胡芳芳認(rèn)為：現(xiàn)在民營(yíng)公司都在首發(fā)上市，我們可以建議天翔公司也嘗試一下，假如我們審計(jì)后，他們達(dá)成了上市標(biāo)準(zhǔn)，可以收取100萬的額外服務(wù)費(fèi)用。

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)王翔見解是否對(duì)的？否是1理由是:1胡亮見解是否對(duì)的？否是1理由是:1王兵見解是否對(duì)的？否是1理由是:1胡芳芳見解是否對(duì)的？否是1理由是:1諾亞遠(yuǎn)洋貨運(yùn)公司在2023年5月進(jìn)行了有限責(zé)任公司向股份有限公司的轉(zhuǎn)換，請(qǐng)東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所做了資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資證明，并于2023年11月首發(fā)上市，由于上次合作十分快樂，年終時(shí)，又委托東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承接該業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)要說明理由。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否應(yīng)當(dāng)承接該業(yè)務(wù)？否是3因素4下面是一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊(cè)中的部分語言，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：

（1）國(guó)安會(huì)計(jì)師事務(wù)所：.“國(guó)安會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”

（2）明園會(huì)計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”

（3）五一會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光顧”

（4）鐵馬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：."本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所"

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)（1）是否得體否是2（2）是否得體否是2（3）是否得體否是2（4）是否得體否是新世界公司委托華中會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行審計(jì)，華中會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由方正事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保存意見的審計(jì)報(bào)告。

問：

（1）華中會(huì)計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?

（2）假如需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?

A是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠(chéng)信方面的問題；

B在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；

C關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；

D導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的因素。

題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)要不要溝通?不要要4溝通的內(nèi)容有哪些?ABCD3目的與范圍請(qǐng)指出下列具體的認(rèn)定為與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定？（用選項(xiàng)表達(dá)，不帶空格符）

A準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

B發(fā)生

C權(quán)利和義務(wù)

D完整性

E存在

F準(zhǔn)確性

G截止

H分類題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)請(qǐng)指出下列具體的認(rèn)定為與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定？ABCDEFGH5以下有四組審計(jì)程序，分別把它們與相應(yīng)的審計(jì)目的相應(yīng)起來：

（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售協(xié)議和發(fā)運(yùn)憑證

（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查有關(guān)協(xié)議，擬定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押

（3）選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬；選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

（4）檢查期后已收回應(yīng)收賬款情況；分析應(yīng)收賬款賬齡，擬定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否適當(dāng)

審計(jì)目的：

A計(jì)價(jià)

B完整性

C權(quán)利

D存在題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)(1)的審計(jì)目的ABCD2(2)的審計(jì)目的ABCD2(3)的審計(jì)目的ABCD2(4)的審計(jì)目的ABCD2下列具體審計(jì)目的，要實(shí)現(xiàn)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定中的哪項(xiàng)認(rèn)定：

具體審計(jì)目的：

（1）公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)

（2）記錄的存貨數(shù)量涉及了公司所有的在庫存貨

（3）已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值

（4）存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確

（5）存貨的重要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：

A發(fā)生

B權(quán)利和義務(wù)

C完整性D分類和可理解性

E準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)(1)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定ABCDE2(2)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定ABCDE2(3)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定ABCDE2(4)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定ABCDE2(5)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定ABCDE2請(qǐng)指出下列具體的認(rèn)定類別分別從屬于哪類認(rèn)定？（用字母按順序表達(dá)，不帶空格符）

A.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

B.發(fā)生

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類和可理解性

E.完整性

F.存在

G.準(zhǔn)確性

H.截止I.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

J.分類

K.計(jì)價(jià)和分?jǐn)傤}目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定ABCDEFGHIJK2與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定ABCDEFGHIJK2與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定ABCDEFGHIJK2請(qǐng)指出下列哪些認(rèn)定類別分別與固定資產(chǎn)、公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)？

A發(fā)生

B權(quán)利和義務(wù)

C完整性

D存在

E.準(zhǔn)確性

F截止

G分類

H計(jì)價(jià)和分?jǐn)傤}目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)(1)與固定資產(chǎn)相關(guān)ABCDEFGH3(2)與公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)ABCDEFGH3??寫出與營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目的相相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)擬定利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)收入是否已發(fā)生，與被審計(jì)單位有關(guān)。2擬定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)收入是否均已記錄。2擬定與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄。2擬定營(yíng)業(yè)收入是否已記錄于對(duì)的的會(huì)計(jì)期間分類和可理解性2擬定營(yíng)業(yè)收入是否已按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)2

寫出與固定資產(chǎn)的審計(jì)目的相相應(yīng)的認(rèn)定。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的。2所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄。2記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。2固定資產(chǎn)已按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算折舊并做出賬務(wù)解決2

寫出與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目的相相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)發(fā)生的交易、事項(xiàng)，涉及在財(cái)務(wù)報(bào)表中3應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有涉及在財(cái)務(wù)報(bào)表中3財(cái)務(wù)信息已被恰本地列報(bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚3財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)3

某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至營(yíng)業(yè)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個(gè)科目相關(guān)？違反了哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）

出庫單

營(yíng)業(yè)收入總賬題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)相關(guān)的科目2違反的目的2

王若琳在審計(jì)廣林股份有限公司時(shí)發(fā)現(xiàn)2023年12月5日的一筆營(yíng)業(yè)收入有明細(xì)賬，相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違反了那項(xiàng)目的？

背景材料：營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)違反的目的2

鄒華在審計(jì)行發(fā)股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：增值稅專用發(fā)票、出庫單、轉(zhuǎn)賬憑證和應(yīng)收賬款如背景單據(jù)所示，請(qǐng)指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)公司違反了營(yíng)業(yè)收入的哪項(xiàng)目的？

背景材料：出庫單(存根)

增值稅專用發(fā)票

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)違反的目的2

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李為為在審計(jì)東方家具有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆業(yè)務(wù)的出庫單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單（收賬告知），收款憑證、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬，如背景單據(jù)所示，其中前三張為12月27日，而收款憑證和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬為1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營(yíng)業(yè)收入的哪個(gè)目的？

背景材料：出庫單

、

增值稅專用發(fā)票

銀行進(jìn)賬單

、收款憑證、

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)影響的目的2

注冊(cè)會(huì)計(jì)師巍巍在審計(jì)南方海洋公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：公司詢證函(存根聯(lián))

應(yīng)收賬款明細(xì)賬題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定2

注冊(cè)會(huì)計(jì)師道明在審計(jì)中國(guó)亨達(dá)責(zé)任有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆計(jì)算器有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品協(xié)議。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：入庫單

存貨明細(xì)賬

寄售協(xié)議題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定2

下面是澧水會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)奇強(qiáng)股份有限公司審計(jì)時(shí)的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點(diǎn)表比存貨明細(xì)賬多余D型冰箱20臺(tái)，問：奇強(qiáng)股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：存貨盤點(diǎn)表

存貨明細(xì)賬題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)違反了關(guān)于期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定2開福股份有限公司計(jì)劃科的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單如下，但是在折舊的計(jì)算過程中累計(jì)折舊計(jì)算錯(cuò)誤，原應(yīng)按2023計(jì)算，而折舊卻按2023進(jìn)行折舊。

問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單

固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表(存根聯(lián))

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定4卡巴股份有限公司一借款協(xié)議和資產(chǎn)負(fù)債表如下，假設(shè)其他借款協(xié)議都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示對(duì)的，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定?

A：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)??????????????B：完整性

C：分類和可理解性??????????????????D：準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

??背景材料：借款協(xié)議?,?資產(chǎn)負(fù)債表題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定ABCD5卡巴股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的部分項(xiàng)目如截圖所示，針對(duì)存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？

A：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

B：與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

C：與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定

背景材料：資產(chǎn)負(fù)債表截圖會(huì)計(jì)報(bào)表附注截圖題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的ABCD5勝達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)各個(gè)公司時(shí)，出現(xiàn)下列事項(xiàng)，分別影響哪些科目的哪些認(rèn)定？

事項(xiàng)（1）：華南股份有限公司:2023年1月的報(bào)刊費(fèi)用作為2023年12月的管理費(fèi)用計(jì)入，相關(guān)單據(jù)有：服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、付款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費(fèi)用哪項(xiàng)認(rèn)定？

事項(xiàng)（2）：大勝股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)表。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？

事項(xiàng)（3）：大勝股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押協(xié)議。但是會(huì)計(jì)報(bào)表附注中沒有對(duì)這一抵押協(xié)議有所提及。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？

背景材料：（1）-服務(wù)業(yè)發(fā)票

,

（1）-付款憑證

,

（1）-轉(zhuǎn)賬支票存根

（2）-存貨監(jiān)盤表

（2）-存貨明細(xì)賬,

（2）-抵押協(xié)議題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)事項(xiàng)（1）2事項(xiàng)（2）2事項(xiàng)（3）1

大華百貨有限公司銷售部經(jīng)理李清華5月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績(jī)壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？

背景材料：A

,

B

,

C題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？ABC7審計(jì)過程中，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2023年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2023年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，互相核對(duì)可以得到下列與2023年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？

A存在

B準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)

C完整性

D截止

背景材料：轉(zhuǎn)賬憑證

銀行進(jìn)賬單題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)可以得到下列與2023年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ABCD7

天發(fā)股份有限公司2023年7月1日銷售一批貨品給新天地股份有限公司，2023年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？

A檢查出庫單

B檢查銷售發(fā)票

C檢查日后收款情況題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)采用哪項(xiàng)措施最有效？ABC7

后附的強(qiáng)盛股份有限公司的背景單據(jù)能否獲取與存貨計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)?

背景材料：存貨盤點(diǎn)題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)結(jié)論：不能能7

下面是涌泉股份有限公司的兩個(gè)單據(jù),哪種證據(jù)通常情況下較為可靠？

背景材料：

A

,

B題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)哪種證據(jù)通常情況下較為可靠？AB7

下面是KANKA事務(wù)所得到的被審計(jì)單位正大股份有限公司的兩張單據(jù)，哪種證據(jù)通常情況下更為可靠？

背景材料：

A

,

B題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)哪種證據(jù)通常情況下更為可靠？AB7

下面是天成會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲得的樂陶股份有限公司的兩個(gè)審計(jì)證據(jù)，哪項(xiàng)證據(jù)在通常情況下更為可靠？

背景材料：A

,

B題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)哪項(xiàng)證據(jù)在通常情況下更為可靠？AB8

注冊(cè)會(huì)計(jì)師王若琳在對(duì)海大公司2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票。請(qǐng)指出該審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)類型，并指出獲取了什么審計(jì)證據(jù)

背景材料：付款憑證

轉(zhuǎn)賬支票存根題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)具體的審計(jì)目的5獲取的審計(jì)證據(jù)5

注冊(cè)會(huì)計(jì)師王若琳在對(duì)海大公司2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，重新計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用。請(qǐng)指出該審計(jì)程序?qū)儆谑裁磳徲?jì)證據(jù)，相應(yīng)哪項(xiàng)審計(jì)目的？題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)獲取的審計(jì)證據(jù)5具體的審計(jì)目的5

注冊(cè)會(huì)計(jì)師王若琳在對(duì)海大公司2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，向管理當(dāng)局詢問存貨過時(shí)情況。請(qǐng)指出該審計(jì)程序獲取了什么審計(jì)證據(jù)，與哪些具體目的相關(guān)。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)獲取的審計(jì)證據(jù)5具體的審計(jì)目的

注冊(cè)會(huì)計(jì)師王若琳在對(duì)海大公司2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較。請(qǐng)指出該審計(jì)程序?qū)儆谀囊环N實(shí)質(zhì)性測(cè)試，獲取了什么審計(jì)證據(jù)題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的種類5獲取的審計(jì)證據(jù)5

注冊(cè)會(huì)計(jì)師王若琳在對(duì)海大公司2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，抽查報(bào)表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)運(yùn)單和貨運(yùn)憑證等。請(qǐng)指出該審計(jì)程序獲取了什么審計(jì)證據(jù)，與哪些具體目的相關(guān)。題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)獲取的審計(jì)證據(jù)5具體的審計(jì)目的5審計(jì)計(jì)劃三江股份有限公司于2023年1月9日與湘江會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，對(duì)其上年的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，三江股份有限公司承諾次日之前提供審計(jì)所需的所有資料。湘江會(huì)計(jì)師事務(wù)所承諾2023年3月2日之前出具審計(jì)報(bào)告，一式六份。雙方協(xié)定的收費(fèi)為35萬元。約定書自簽訂之日起生效。根據(jù)以上所給資料，雙方的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書填寫完整。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

甲方：三江股份有限公司乙方：湘江會(huì)計(jì)師事務(wù)所茲由甲方委托乙方對(duì)2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計(jì)范圍及目的乙方接受甲方委托，對(duì)甲方年度月日資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤(rùn)表和鈔票流量表進(jìn)行審計(jì)。乙方將根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，對(duì)甲方的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，以及在當(dāng)時(shí)情況下乙方認(rèn)為必要的其他審計(jì)程序，并在此基礎(chǔ)上對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性，公允性發(fā)表審計(jì)意見。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)甲方的責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充足披露有關(guān)信息。甲方的義務(wù)1.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所規(guī)定的所有會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料。2.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件及合作，具體事項(xiàng)將由乙方審計(jì)工作人員于工作開始前提供清單。3.按本約定書之規(guī)定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。4.在年月日之前提供審計(jì)所需的所有資料。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)乙方的責(zé)任按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。乙方的義務(wù)1.按照約定期間完畢審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)采用事后重點(diǎn)抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會(huì)計(jì)報(bào)表在某些重要的方面反映失實(shí)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又也許在審計(jì)中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免去甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任。2.對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方批準(zhǔn)，否則乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對(duì)外泄露。3.審計(jì)工作結(jié)束后，乙方將根據(jù)情況對(duì)甲方會(huì)計(jì)解決、內(nèi)部控制制度及其他事項(xiàng)等提出改善意見。4.在年月日之前出具審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)收費(fèi)乙方應(yīng)收取本約定審計(jì)事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參與本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的各級(jí)別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及《收費(fèi)規(guī)定》的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)擬定，預(yù)計(jì)為人民幣元。如因?qū)徲?jì)工作碰到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有效大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)增審計(jì)費(fèi)用。五、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式份，這些報(bào)告由甲方分發(fā)、使用，使用不妥的責(zé)任與乙方無關(guān)。六、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本書約定自年月日起生效，并在本約定事項(xiàng)所有完畢日之前有效。七、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完畢，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可規(guī)定變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)告知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任甲乙雙方按照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)協(xié)議法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。九、甲乙雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定甲方：乙方：(簽章)(簽章)代表：(簽章)代表：(簽章)年月日年月日怡和股份有限公司于2023年1月30日與澳林注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，對(duì)其上年的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，怡和股份有限公司預(yù)計(jì)最遲可以在2023年2月1日之前提供審計(jì)所需的所有資料。而鑒于公司需要，審計(jì)報(bào)告出具的最后期限為2023年3月12日，并且需要一式六份。雙方協(xié)定的收費(fèi)為2.4萬元。約定書自簽訂之日起生效。根據(jù)以上所給資料，將雙方的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書填寫完整。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

甲方：乙方：茲由甲方委托乙方對(duì)2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計(jì)范圍及目的乙方接受甲方委托，對(duì)甲方年度月日資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤(rùn)表和鈔票流量表進(jìn)行審計(jì)。乙方將根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，對(duì)甲方的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，以及在當(dāng)時(shí)情況下乙方認(rèn)為必要的其他審計(jì)程序，并在此基礎(chǔ)上對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性，公允性發(fā)表審計(jì)意見。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)甲方的責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充足披露有關(guān)信息。甲方的義務(wù)1.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所規(guī)定的所有會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料。2.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件及合作，具體事項(xiàng)將由乙方審計(jì)工作人員于工作開始前提供清單。3.按本約定書之規(guī)定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。4.在年月日之前提供審計(jì)所需的所有資料。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)乙方的責(zé)任按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。乙方的義務(wù)1.按照約定期間完畢審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)采用事后重點(diǎn)抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會(huì)計(jì)報(bào)表在某些重要的方面反映失實(shí)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又也許在審計(jì)中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免去甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任。2.對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方批準(zhǔn)，否則乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對(duì)外泄露。3.審計(jì)工作結(jié)束后，乙方將根據(jù)情況對(duì)甲方會(huì)計(jì)解決、內(nèi)部控制制度及其他事項(xiàng)等提出改善意見。4.在年月日之前出具審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)收費(fèi)乙方應(yīng)收取本約定審計(jì)事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的各級(jí)別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及《收費(fèi)規(guī)定》的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)擬定，預(yù)計(jì)為人民幣元。如因?qū)徲?jì)工作碰到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有效大幅度的增長(zhǎng)，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)增審計(jì)費(fèi)用。五、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式份，這些報(bào)告由甲方分發(fā)、使用，使用不妥的責(zé)任與乙方無關(guān)。六、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本書約定自年月日起生效，并在本約定事項(xiàng)所有完畢日之前有效。七、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完畢，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可規(guī)定變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)告知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任甲乙雙方按照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)協(xié)議法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。九、甲乙雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定甲方：乙方：(簽章)(簽章)代表：(簽章)代表：(簽章)年月日年月日

據(jù)了解，大蘇寧電器有限公司一方面按照凈資產(chǎn)的0.5%、營(yíng)業(yè)收入的0.5%、利潤(rùn)總額的1%和最小值原則擬定重要性水平，下面是該公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的一部分（左方一行是本年金額，右邊一行是上年金額，且單位為元。單位均為元,保存兩位有效數(shù)字）。

背景資料：資產(chǎn)負(fù)債表的截圖

利潤(rùn)表的截圖題目作答該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)（1）凈資產(chǎn)擬定的重要性水平2（2）收入擬定的重要性水平3（3）利潤(rùn)總額擬定