會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)講義-kjsw

第六章利【考情分析容，選擇題經(jīng)常涉及到本章內(nèi)容?？忌趶?fù)習(xí)本章內(nèi)容時(shí)，不僅應(yīng)掌握好本章的知識(shí)點(diǎn)，更本章考試要（一）（二）（三）（四）【內(nèi)容講解一、利潤(rùn)的構(gòu)凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額＝其中：期間費(fèi)用包括：銷(xiāo)售費(fèi)用、用、財(cái)務(wù)費(fèi)【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的是（）『正確答案』ACBD【例題·單選題】某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，用20萬(wàn)元1032（） 『正確答案』企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝1000－800－20－35－40＋45＝150（萬(wàn)元二、營(yíng)業(yè)外收營(yíng)業(yè)外收入包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、、盤(pán)得（除固定資產(chǎn)、存貨盤(pán)盈外）、捐贈(zèng)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、重組利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利企業(yè)確認(rèn)盤(pán)得、捐贈(zèng)利得，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）固定資產(chǎn)盤(pán)『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)盤(pán)得計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于表述正確的（）企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收包括與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)『正確答案』三、營(yíng)業(yè)外支交換損失、重組損失等。【例題·多選題】下列各項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的有（）『正確答案』四、所得稅費(fèi)所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得益（一）應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)交所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率納稅調(diào)整增加額主要包括稅定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過(guò)稅定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅定不允許扣除項(xiàng)目的金（如滯納金、罰金、罰款）納稅調(diào)整減少額主要包括按稅定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧20121980000025%，200000030000050元，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為滯納罰金。假應(yīng)納稅所得額＝1應(yīng)交所得稅＝2000×25%＝500（萬(wàn)元稅定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，142%準(zhǔn)予扣除；除、稅務(wù)主管部門(mén)等另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資2.5%【例題·20132000120萬(wàn)元，滯納金20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 『正確答案』『答案解析』應(yīng)納稅所得額＝2000－120＋20＝1900（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用＝1（萬(wàn)元）（二）所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用－遞延所得借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 遞延所得稅負(fù) 遞延所得稅資 ＝五、本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法【例題·判斷題】年度終了，只有在企業(yè)的情況下，才應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì) 25%）：科目名 結(jié)賬前余主營(yíng)業(yè)務(wù)收 6000000元（貸其他業(yè)務(wù)收 700000元（貸公允價(jià)值變動(dòng)損 150000元（貸投資收 600000元（貸 50000元（貸） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成 4000000元（借其他業(yè)務(wù)成 400000元（借營(yíng)業(yè)稅金及附 80000元（借000（借用000（借000（借000（借000（借6764用750000063000001200000應(yīng)交所得稅＝1200000×25%＝300000（元借：所得稅費(fèi) 300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 300 300