經(jīng)濟(jì)法-習(xí)題-全25h講義

第五章下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的是（）境內(nèi)成立的一人公根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是（）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）轉(zhuǎn)讓房屋所C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所確的是（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是（）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免入的是（）正確的是（）。A.2000＋500＋400＋30＝2930（萬(wàn)元B.2000＋500＋400＝2900（萬(wàn)元C.2000＋500＝2500（萬(wàn)元D.2000（萬(wàn)元45152017稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。某企業(yè)2017年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，當(dāng)年8月某地發(fā)生，該企業(yè)以自己的名義直2017（）。 某企業(yè)2017年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生費(fèi)30元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.5000×60%＋272000×15%＝43800（元B.272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元C.272000×5‰＋272000×15%＝42160（元D.5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元2017以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。甲公司股東認(rèn)繳的出資額為1000萬(wàn)元，應(yīng)于2017年1月1日前繳足，1月1日1100010502017計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中，正確的是（）。B.50－（1000－200）×10%×50%＝10（萬(wàn)元）302017在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。C.150＋1000×5%＝200（萬(wàn)元）D.150＋1000×5%＋45＝245（萬(wàn)元）（）年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。（）的價(jià)款為100萬(wàn)元，取得所得，境內(nèi)可以抵免稅額為20萬(wàn)元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是（）。某企業(yè)2017年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法的下列計(jì)算中，正確的是（）。為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）。（）下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是（）下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）D.轉(zhuǎn)讓專利所取得的收2017年6月工資收入為10000元，其中含差旅費(fèi)津貼1000元，托兒費(fèi)500元，則6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）A.10000（元B.10000－1000－500－3500＝5000（元C.10000－1000＝9000（元D.10000－1000－500＝8500（元2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年獎(jiǎng)金36000元。2017年全年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A.（36000＋4200）×10%－105＝3915（元）B.（36000÷12×10%－105）×12＝2340（元C.36000×10%－105＝3495（元D.（36000＋4200－3500）×10%－105＝3565（元50000確的是（）。A.（30000＋50000）×（1－20%）×20%＝12800（元）B.（30000＋50000）×（1－20%）×40%－7000＝18600（元）C.30000×（1－20%）×30%－2000＋50000×（1－20%）×30%－2000＝15200（元）D.（30000＋50000）×（1－20%）×30%－2000＝17200（元）作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4元和5000元。3個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.[（3000－800）＋（4000＋5000）×（1－20%）]×20%×（1－30%）＝1316（元）B.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344（元）C.（3000＋4000＋5000－800）×20%×（1－30%）＝1568（元）D.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×20%＝1920（元）入4500元。上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A.（3000－800）×20%＋4500×（1－20%）×20%＝1160（元B.（3000＋4500）×（1－20%）×20%＝1200（元）C.（3000＋4500－800）×20%＝1340（元）D.（3000＋4500）×20%＝1500（元28.2017年3月將自己的一套三居室出租，年55200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1800，400020%，（不考慮房屋出租過(guò)程中的其他相關(guān)稅金）則趙某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（55200÷12－1200－800）×10%＝260（元B.（55200÷12－1200）×（1－20%）×10%＝272（元）C.（55200÷12－800－800）×10%＝300（元）29.準(zhǔn)備海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有（）下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的稅率下列關(guān)于企業(yè)所得入的確認(rèn)表述正確的有（）D.企業(yè)為鼓勵(lì)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入下列關(guān)于企業(yè)所得入的確認(rèn)表述中，正確的有（）。企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）稅（）（）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過(guò)稅定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有（）。費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）售（營(yíng)業(yè)）5‰銷售（營(yíng)業(yè)）5‰，下列收入屬于企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的有（）。中，正確的有（）。10%計(jì)算扣除限額B.10%計(jì)算扣除限額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的有（）下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）除折舊的有（）。法或縮短折舊年限的有（）。（）企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向辦下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）A，2015101201721282016屬于我國(guó)居民居民根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（）（）下列關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”說(shuō)法中，正確的有（）提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)取得的收入均不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照工資、薪金關(guān)于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”，下列說(shuō)法中，正確的有（）薪金所得，再按12個(gè)月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納，多退少補(bǔ)下列關(guān)于“工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)楣ど虘舻模垂ど虘舻纳a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）經(jīng)紀(jì)人從公司取得傭金收是受平安保險(xiǎn)委托，在范圍內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的工商戶，其取得的保險(xiǎn)傭項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有（）。 下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得的稅務(wù)處理中，正確的有（）集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以形式取得的擁有所的企業(yè)量化資集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以形式取得的擁有所的企業(yè)量化資持有的上市公司取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）稅前全額扣除的有（）。下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）著名作家獲得的文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)1000外籍個(gè)人的下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）C.3根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列情況應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管辦理納稅申報(bào)的有（）。B.作為總公司的外派主管人員，每月除在公司總部取得20000元工資外，還在6000C.所在公司于2008年在上市，給予其1萬(wàn)股，2017年行權(quán)，將其所持有的公司在紐交所出售D.自主創(chuàng)業(yè)，在某超市承租一柜臺(tái)，了工商戶銷售兒童服下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）萬(wàn)，發(fā) 2017（）B.3000×25%＝750（萬(wàn)元）C.3000×25%＝750（萬(wàn)元）D.3000×25%＝750（萬(wàn)元）非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，利息收入按照人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向說(shuō)明并進(jìn)行“專項(xiàng)申報(bào)”扣除。（）列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起的福利性補(bǔ)貼，符合國(guó)家稅務(wù)相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。（）支出不允許在稅前扣除。（）起在所得稅前扣除。（）合格機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，減半征收企業(yè)所得稅。（非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（）應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退。（） 非居民僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無(wú)論支付地點(diǎn)是否境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）承包了某肉類一銷售門市部，每年取得固定收入20萬(wàn)元，剩余利潤(rùn)上繳該肉類稅。（）資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）個(gè)人取得“勞務(wù)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，執(zhí)行和定率相結(jié)合的費(fèi)用扣除方式。（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店者個(gè)人簽訂協(xié)議規(guī)定，以價(jià)格出售其商店給者個(gè)人，者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。對(duì)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅應(yīng)與退還。（）集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）以自有汽車一輛作價(jià)50萬(wàn)元出資，與錢某、等人成立蘿卜公司，趙某的該行為應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)入不含，其計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值的取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中不包含，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的。（）移動(dòng)參與存話費(fèi)送活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）禮品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）26.2017年2月購(gòu)入甲上市公司10萬(wàn)股，2017年10月，甲公司以0.1元/股向股東派息，取得股息收入1萬(wàn)元，的該項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅。（）27.將一棟房屋，無(wú)償給自己的侄子，的該項(xiàng)所得應(yīng)當(dāng)按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）時(shí)扣除。（）四、選擇25001343發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中費(fèi)420萬(wàn)元）；用400萬(wàn)元（其務(wù)招待下列說(shuō)法中，正確的是（）。C.50%（）（）的稅務(wù)處理，正確的是（）。WXY2017（）33001802017（）乙公司擁有的下列設(shè)備，在2017年計(jì)提折舊時(shí)可以采倍余額遞減法的是（）2017（）預(yù)交企業(yè)所得稅60萬(wàn)生產(chǎn)和銷售，2017股東認(rèn)繳的出資額為60萬(wàn)元，應(yīng)于公司成立前繳足，至公司成立時(shí)，實(shí)繳資本1020171231201771購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備一臺(tái)，投資的是（）。2017（）乙公司購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備，準(zhǔn)予抵免的應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）下列關(guān)于乙公司所得稅的繳納，下列說(shuō)法中正確的是（）乙公司應(yīng)當(dāng)在2018年5月31日前向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清（1）每月取得工薪收入5000元，12月取得年終獎(jiǎng)金18000元2000（3）61000（4）8月已經(jīng)的父親遺作，作為繼承人，取得稿酬250000元已知：勞務(wù)所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，費(fèi)用扣除800元，4000元以上20%20%的稅率。（）A.（5000－3500）×3%＋18000×3%＝585（元B.（5000－3500）×3%×12＋18000×3%＝1080（元C.（5000－3500）×3%×12＋18000×25%－1005＝4035（元）D.（5000×20%－555）×12＋18000×3%＝5880（元）（）A.3000×20%＝600（元B.（3000－800）×20%＝440（元）C.（3000－2000）×20%＝200（元）D.（3000－800－2000）×20%＝40（元8（）。250000×（1－20%）