2023年經濟法答案

一、單項選擇題1、下列應征收資源稅的礦產品是（）?！尽緼、選煤B、人造石油C、原煤D、洗煤您未做該題對的答案：C解析：本題考核資源稅的征稅對象。根據規(guī)定，資源稅只對列入稅目的七種礦產品的初級產品征收，選項A、B、D均為加工后的資源產品，不征資源稅。2、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）?！尽緼、甲公司將自有廠房出租給乙公司B、丙公司轉讓國有土地使用權給戊公司C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院您未做該題對的答案：B解析：本題考核土地增值征稅范圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。3、根據房產稅的有關規(guī)定，下列說法不對的的是（）?！尽緼、對高校后勤實體免征房產稅B、對非營利性醫(yī)療機構自用的房產，免征房產稅C、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅D、公園附設的影劇院，免征房產稅您未做該題對的答案：D解析：本題考核房產稅的稅收優(yōu)惠。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。4、2023年5月，某國有公司轉讓2023年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費115萬元，2023年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12023萬元，成新率70%。該公司在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。【】A、400萬元B、1485萬元C、1490萬元D、200萬元您未做該題對的答案：B解析：本題考核土地增值稅增值額的計算。評估價格＝12023×70%＝8400(萬元)；增值額＝10000－8400－115＝1485(萬元）。5、甲公司轉讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經房地產評估機構評估其重置成本為2023萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格3000萬元，支付有關稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為（）?！尽緼、90萬元B、500萬元C、215萬元D、345萬元您未做該題對的答案：D解析：根據規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2023×70%=1400（萬元），扣除項目金額=1400+500=1900（萬元），增值額=3000－1900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，合用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%－1900×5％=345（萬元）6、下列各項中，應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的是（）?！尽緼、軍隊用于出租的土地B、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C、財政撥付事業(yè)經費單位的員工食堂用地D、直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地您未做該題對的答案：A解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，可免征城鄉(xiāng)土地使用稅。選項Ａ是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鄉(xiāng)土地使用稅。7、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照（）計算征收土地增值稅?！尽緼、隱瞞虛報的成交價格加倍B、提供的扣除項目金額加倍C、重置成本價D、房地產評估價格您未做該題對的答案：D解析：土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。8、某公司2023年轉讓一棟2023年建造的公寓樓，當時造價為800萬元，已計提折舊500萬元。2023年經房地產評估機構評估，該樓的重置價格為1500萬元，成新度折扣率為6成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元?！尽緼、320B、480C、600D、900您未做該題對的答案：D解析：評估價格=1500×60%=900（萬元）。9、某市甲公司2023年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元；應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元；應繳營業(yè)稅50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是（）元?！尽緼、6300B、5400C、6000D、5000您未做該題對的答案：B解析：該公司3月份應納教育費附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。10、關于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（）?！尽緼、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，協(xié)議約定交付土地時間的，自協(xié)議約定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，協(xié)議未約交付土地時間的，自協(xié)議簽訂的次月起繳納您未做該題對的答案：A解析：城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從協(xié)議約定交付土地時間的次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；協(xié)議未約定交付土地時間的，由受讓方從協(xié)議簽訂的次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。提醒：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鄉(xiāng)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不對的。11、根據印花稅相關法律制度的規(guī)定，合用于定額稅率的是（）?！尽緼、記載資金的賬簿B、權利、許可證照C、產權轉移數據D、技術協(xié)議您未做該題對的答案：B解析：權利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿合用定額稅率，按件貼花5元。12、根據關稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（）?！尽緼、進口個人郵件的寄件人B、進口個人郵件的收件人C、攜帶物品進境的入境人員D、以其他方式入境個人物品的所有人您未做該題對的答案：A解析：本題考核關稅的納稅義務人。進口個人郵件的收件人為納稅義務人，而非郵寄人，所以選項A錯誤。13、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）?！尽緼、名勝古跡中附設的經營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個人所有的唯一普通居住用房D、國家機關的職工食堂您未做該題對的答案：A解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。14、公司開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發(fā)成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元（可以按項目計算分攤并能提供貸款證明），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用為5%。該公司允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元?！尽緼、370B、650C、750D、850您未做該題對的答案：B解析：該公司允許扣除的房地產開發(fā)費用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5%＝650（萬元）。15、某小型運送公司擁有并使用以下車輛：整備質量5噸的載貨卡車10輛；整備質量為4噸的汽車掛車5輛。本地政府規(guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）。【】A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元您未做該題對的答案：A解析：本題考核車船稅的計算?？ㄜ噾{稅額＝5×60×10＝3000（元）；汽車掛車應納稅額＝4×60×5×50%＝600（元）；該運送公司應納車船稅＝3000+600＝3600（元）。16、某公司2023年9月將三年前進口的一臺檢測儀運往國外廠家修理，原進口價格80萬元，復運進境時同類貨品價格83萬元，修理費1萬元，料件費4萬元，進口關稅稅率為10%，則9月份復運進境時應納關稅為（）萬元。【】A、0.3B、0.5C、8D、8.3您未做該題對的答案：B解析：運往境外修理的機器、工具，以海關審查的修理費和料件費為完稅價格，應納關稅＝（1+4）×10%＝0.5（萬元）17、某公司以房產投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險。則其房產稅的計稅依據為（）?！尽緼、取得的租金收入B、房產市值C、房產凈值D、房產余值您未做該題對的答案：A解析：對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，事實上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按出租房產征稅，以收取的租金收入計征房產稅。18、甲市區(qū)某公司2023年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該公司8月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。【】A、7B、5C、7.21D、5.15您未做該題對的答案：A解析：該公司應繳納的城市維護建設稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬元）。19、根據稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（）?！尽緼、資源稅B、城鄉(xiāng)土地使用稅C、印花稅D、土地增值稅您未做該題對的答案：D解析：我國土地增值稅合用超率累進稅率的計算方法。20、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）?！尽緼、出借倉庫的某工業(yè)公司B、以房抵債的某房地產開發(fā)公司C、轉讓住房的某個人D、轉讓土地使用權的某大專院校您未做該題對的答案：A解析：選項A，出借房地產，未發(fā)生房產產權轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)公司不是土地增值稅的納稅人。21、下列不屬于印花稅關于購銷協(xié)議列舉范圍的是（）?！尽緼、預購協(xié)議B、采煤單位和用煤單位間的供應協(xié)議C、易貨協(xié)議D、國家電網公司系統(tǒng)內部各級電網互供電量的購售電協(xié)議您未做該題對的答案：D解析：本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統(tǒng)、南方電網公司系統(tǒng)內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電協(xié)議，要征收印花稅。22、根據規(guī)定，城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據是納稅人（）?！尽緼、申請使用的土地面積B、可以處分的土地面積C、被批準使用的土地面積D、實際占用的土地面積您未做該題對的答案：D解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據。城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。23、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）?！尽緼、協(xié)議的雙方當事人B、協(xié)議的擔保人C、協(xié)議的證人D、協(xié)議的鑒定人您未做該題對的答案：A解析：印花稅的納稅人重要涉及：立協(xié)議人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立協(xié)議人是指協(xié)議的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不涉及協(xié)議的擔保人、證人、鑒定人。24、某小型運送公司擁有并使用以下車輛：整備質量5噸的載貨卡車10輛；整備質量為4噸的汽車掛車5輛。本地政府規(guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）?！尽緼、3600元B、4020元C、4200元D、4260元您未做該題對的答案：A解析：卡車應納稅額＝5×60×10＝3000（元）；汽車掛車應納稅額＝4×60×5×50%＝600（元）；該運送公司應納車船稅＝3000+600＝3600（元）。25、甲公司生產用廠房原值1000000元，已提折舊100000元。已知本地規(guī)定的房產稅扣除比例為30％，房產稅稅率為1.2％，該廠房年度應繳納的房產稅稅額為（）元?！尽緼、3600B、7560C、8400D、12023您未做該題對的答案：C解析：應納房產稅＝1000000×（1－30％）×1.2％＝8400（元）。26、下列項目中，以“凈噸位”為計稅依據來征收車船稅的有（）?！尽緼、電車B、客車C、機動船舶D、摩托車您未做該題對的答案：C解析：載客汽車、電車、摩托車以“每輛”為計稅依據。27、羅某2023年4月10日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2023年應繳納車船稅稅額為（）元。【】A、120B、320C、360、480您未做該題對的答案：C解析：納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。應繳納車船稅=480×9÷12=360（元）28、下列關于船舶噸稅的說法，錯誤的是（）?！尽緼、噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當天B、應納船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款C、海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款D、拖船和非機動駁船免征船舶噸稅您未做該題對的答案：D解析：本題考核船舶噸稅的綜合內容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。29、甲公司于2023年8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元?！尽緼、5B、10C、15D、20您未做該題對的答案：C解析：本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照涉及政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15（元）。30、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數作為計稅依據繳納印花稅的是（）?！尽緼、產權轉移書據B、稅務登記證C、工商營業(yè)執(zhí)照D、記載資金的賬簿您未做該題對的答案：C解析：稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證；記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。31、周某原有兩套住房，2023年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，對的的是（）?！尽緼、100×3%＝3（萬元）B、（100＋60）×3%＝4.8（萬元）C、（100＋70）×3%＝5.1（萬元）D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（萬元）您未做該題對的答案：A解析：契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于互換土地使用權或房屋的，互換價格相等的，免征契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。32、關于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（）?！尽緼、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，協(xié)議約定交付土地時間的，自協(xié)議約定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，協(xié)議未約交付土地時間的，自協(xié)議簽訂的次月起繳納您未做該題對的答案：A解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的征收管理。城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從協(xié)議約定交付土地時間的次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；協(xié)議未約定交付土地時間的，由受讓方從協(xié)議簽訂的次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。提醒：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鄉(xiāng)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不對的。33、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）?！尽緼、飛機場占用耕地修建跑道B、農村居民占用耕地建造新房C、養(yǎng)老院占用的耕地D、學校附設的小賣部占用的耕地您未做該題對的答案：C解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。34、根據城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范圍的是（）?！尽緼、城市土地B、縣城土地C、農村土地D、建制鎮(zhèn)土地您未做該題對的答案：C解析：城鄉(xiāng)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不涉及農村土地。35、甲公司委托某施工公司建造一幢辦公樓，工程于2023年12月竣工，2023年1月辦妥（竣工）驗罷手續(xù)，4月付清所有價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發(fā)生時間是（）?！尽緼、2023年12月B、2023年1月C、2023年2月D、2023年4月您未做該題對的答案：C解析：納稅人委托施工公司建設的房屋，從辦理驗罷手續(xù)之次月起，繳納房產稅。本題中2023年1月辦妥（竣工）驗罷手續(xù)，所以從2023年2月起征收房產稅。36、下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不對的的是（）?！尽緼、自2023年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團隊以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟合用住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應按所有增值額繳納土地增值稅您未做該題對的答案：B解析：企事業(yè)單位、社會團隊以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟合用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。37、對于連續(xù)加工前無法對的計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，以加工產品的（）作為資源稅的課稅數量?！尽緼、實際銷量B、估計使用量C、選礦比折算的原礦量D、實際銷量和自用量折算的原煤量您未做該題對的答案：D解析：本題考核資源稅的課稅數量。應按加工產品的實際銷量和自用量折算的原煤量作為資源稅的課稅數量。38、某鹽場2023年度占地202300平方米，其中辦公樓占地20230平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120230平方米。鹽場合在地城鄉(xiāng)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2023年應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅為（）?！尽緼、14000元B、49000元C、56000元D、140000元您未做該題對的答案：B解析：公司內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鄉(xiāng)土地使用稅，該鹽場應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅＝(202300－10000－120230)×0.7＝70000×0.7＝49000(元)。39、車輛購置稅的稅率為（）?！尽緼、5%B、10%C、15%D、20%您未做該題對的答案：B解析：車輛購置稅采用10%的比例稅率。40、農村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，本地合用稅額每平方米50元，此外占用80平方米農用耕地建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施，則李某應當繳納耕地占用稅（）元?！尽緼、0B、200、2500D、5000您未做該題對的答案：C解析：本題考核耕地占用稅的計算。農村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用稅額減半征收耕地占用稅。建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅。則李某應當繳納耕地占用稅＝100×50×50%＝2500（元）41、根據稅法規(guī)定，下列關于城建稅的說法錯誤的是（）?！尽緼、城市維護建設稅屬于特定目的稅B、城市維護建設稅屬于附加稅C、城市維護建設稅的計稅依據為實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額D、城市維護建設稅的計稅依據是應當收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額您未做該題對的答案：D解析：城市維護建設屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。42、某公司3月份銷售應稅貨品繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該公司所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該公司3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為（）萬元?！尽緼、4.20B、3.92C、3.22D、2.38您未做該題對的答案：B解析：根據規(guī)定，城建稅的計稅依據為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（萬元）。43、某公司于2023年11月注冊成立，營業(yè)賬簿中記載的實收資本為100萬元；12月該公司以自有財產50萬元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬，簽訂協(xié)議，協(xié)議規(guī)定年終歸還，但年終因資金周轉困難，無力償還，按照協(xié)議規(guī)定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。則該公司應繳納的印花稅為（）元?！尽緼、300B、500C、550D、800您未做該題對的答案：D解析：營業(yè)賬簿中記載資金賬簿應繳納的印花稅稅額=1000000×0.5‰=500（元）；借款協(xié)議涉及應繳納印花稅稅額＝1000000×0.05‰（借款協(xié)議）＋500000×0.5‰（產權轉移書據）=300(元)。合計應繳納印花稅=500+300=800（元）。44、宏興玩具公司2023年11月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證各一件；宏興公司與乙公司簽訂加工承攬協(xié)議一份，協(xié)議載明由宏興公司支付的加工費為50萬元。已知加工承攬協(xié)議的印花稅稅率為0.5‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則宏興公司應納印花稅額為（）?！尽緼、260元B、265元C、270元D、2575元您未做該題對的答案：C解析：加工承攬協(xié)議的計稅依據為加工費，應納印花稅＝500000×0.5‰＝250（元）；權利許可證照應納印花稅＝4×5＝20（元），合計應繳納印花稅=250+20=270（元）。45、某礦山公司2023年實際占地面積50萬平方米，其中采礦場占地30萬平方米，運礦公路占地5萬平方米，其余15萬平方米為公司生產及辦公用地。已知公司所在地城鄉(xiāng)土地使用稅為每平方米1.2元。則該公司2023年應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅為（）?！尽緼、6萬元B、18萬元C、24萬元D60萬元您未做該題對的答案：B解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的計算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運礦運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅。對其生產用地及辦公、生活區(qū)用地，均應按規(guī)定征收城鄉(xiāng)土地使用稅。則該公司應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅=15×1.2=18（萬元）46、甲公司于2023年9月向乙公司購買一處閑置廠房，協(xié)議注明的土地使用權價款2023萬元，廠房及地上附著物價款500萬元。已知本地規(guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元?！尽緼、15B、45、60D、75您未做該題對的答案：D解析：房屋買賣的，以成交價格為計稅依據，成交價格中涉及土地、房屋權屬的轉移協(xié)議擬定的價格。應繳納契稅＝（2023+500）×3％＝75（萬元）。47、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地合用的城鄉(xiāng)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅為（）萬元?！尽緼、55.5B、60C、115.5D、120您未做該題對的答案：C解析：對于圍墻外灰場用地免征城鄉(xiāng)土地使用稅。應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。48、胡某在市區(qū)擁有三套房產，一套自住，房產原值100萬；一套按照市場價格出租給李某居住，房產原值60萬元，每月租金5000元；尚有一套出租給甲公司辦公使用，房產原值150萬元，每月租金15000元；上述租賃房產的期限均為2023年全年。本地規(guī)定的房產稅扣除比例為30%。則胡某2023年應繳納的房產稅為（）元?！尽緼、17640B、26040C、24000D、28800您未做該題對的答案：C解析：本題考核房產稅的計算。個人自住房屋免征房產稅；按市場價格出租的居民住房，用于居住的，減按4%的稅率征收房產稅；則胡某2023年應繳納的房產稅=5000×12×4%+15000×12×12%=24000（元）49、某鉛鋅礦2023年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，此外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%，本地合用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅（）萬元。【】A、16B、25.2、22D、36您未做該題對的答案：D解析：該礦當年應繳納資源稅＝（80000＋30000/30%）×2＝360000（元）＝36（萬元）。50、某公司2023年度生產經營用房原值12023萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%；房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該公司當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，對的的是（）?！尽緼、12023×（1-30%）×1.2%＝100.8萬元B、12023×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4萬元C、（12023+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76萬元D、（12023+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2萬元您未做該題對的答案：B解析：根據規(guī)定，公司辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鄉(xiāng)土地使用稅。出租人的房屋應當按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。二、多項選擇題51、下列各項中，免征或不征契稅的有（）?！尽緼、承受出讓的國有土地使用權B、受贈人接受別人贈與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬D、承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產您未做該題對的答案：CD解析：契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍；選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。52、根據印花稅法律制度的規(guī)定，當事人簽訂的下列協(xié)議中，應繳納印花稅的有（）?！尽緼、甲公司與政府簽訂的國有土地使用權出讓協(xié)議B、乙公司與律師事務所簽訂的法律征詢協(xié)議C、丙公司與運送單位簽訂的貨品運送協(xié)議D、丁公司與研究所簽訂的技術服務協(xié)議您未做該題對的答案：ACD解析：本題考核印花稅的征稅范圍。技術征詢協(xié)議是協(xié)議當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術協(xié)議，而一般的法律、會計、審計等方面的征詢不屬于技術征詢，其所立協(xié)議不貼印花。53、下列情形中，免征印花稅的有（）。【】A、貼息貸款協(xié)議B、農林作物保險協(xié)議C、同業(yè)拆借協(xié)議D、出版協(xié)議您未做該題對的答案：ABCD解析：以上四項均免征印花稅。54、根據城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。【】A、某公園內的索道公司經營用地B、某鎮(zhèn)村民居住用地C、某市區(qū)外資公司生產車間用地D、納稅單位無償使用免稅單位的土地您未做該題對的答案：ACD解析：城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2023年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規(guī)定繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。55、下列各項中，可依法減免契稅的有（）。【】A、某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B、老王承受一片荒山土地使用權，用于開發(fā)果園C、小紅家為改善住房條件而新買的商品房D、某大廈剛收購的營業(yè)大樓您未做該題對的答案：AB解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土地使用權的，用于農、林、牧、漁的，免征契稅。56、下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨品的有（）?！尽緼、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資B、外國政府、國際組織無償贈送的物資C、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣D、進出境運送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品您未做該題對的答案：BCD解析：本題考核關稅稅收優(yōu)惠。選項BCD屬于法定減免。選項A，屬于酌情減免稅的情形。57、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）?！尽緼、出租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權C、購置房屋取得所有權D、法定繼承人取得房屋的您未做該題對的答案：AD解析：本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅；法定繼承人取得房屋所有權的不屬于契稅的征稅范圍。58、下列屬于車船稅免稅或不征稅項目的有（）?！尽緼、警用車船B、臨時入境的外國車船C、掛車D、軍隊、武警專用的車船您未做該題對的答案：ABD解析：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。掛車不是車船稅的的免稅項目。59、下列各項中，符合房產稅法律制度規(guī)定的有（）?！尽緼、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅B、損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅C、在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，施工期間一律免征房產稅D、因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅您未做該題對的答案：ABCD解析：四項表述均是對的的。60、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。【】A、外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛B、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C、設有固定裝置的運送車輛D、公司受贈方式取得并自用的半掛車您未做該題對的答案：AB解析：本題考核車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。設有固定裝置的非運送車輛免稅。公司受贈方式取得并自用的半掛車不屬于免稅范圍。61、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產權轉移書據”的有（）。【】A、土地使用權出讓協(xié)議B、土地使用權轉讓協(xié)議C、商品房銷售協(xié)議D、房屋產權證您未做該題對的答案：ABC解析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產權轉移書據”稅目計算印花稅。62、印花稅的繳納方法涉及（）?！尽緼、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、分期繳納您未做該題對的答案：ABC解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。63、下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨品的有（）?！尽緼、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資B、外國政府、國際組織無償贈送的物資C、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣D、進出境運送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品您未做該題對的答案：BCD解析：選項BCD屬于法定減免。選項A，屬于酌情減免稅的情形。64、下列各項中，應當征收印花稅的項目有（）。【】A、工程設計協(xié)議B、銀行同業(yè)拆借協(xié)議C、非專利技術轉讓協(xié)議D、電網與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議您未做該題對的答案：AC解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借協(xié)議、電網與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議不屬于印花稅應稅協(xié)議。65、下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。【】A、購進農用運送車自用的個體工商戶B、進口高檔小汽車自用的外貿公司C、獲獎取得汽車自用的運動員D、購買汽車自用的外商投資公司您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核車輛購置稅的納稅人。66、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。【】A、承租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權C、購置房屋取得所有權D、房屋互換且價格相等您未做該題對的答案：AD解析：以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅；互換房屋價格相等的，免征契稅。67、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應稅產品的有（）?！尽緼、人造石油B、鹵水C、居民用煤炭制品D、天然氣您未做該題對的答案：AC解析：選項A，人造石油不征收資源稅；選項C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。68、根據城建稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據的有（）?！尽緼、納稅人當期實際繳納的增值稅稅額B、納稅人當期實際繳納的營業(yè)稅稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費稅而加收的滯納金您未做該題對的答案：AB解析：城建稅納稅人以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。69、下列關于印花稅減免的表述中，對的的有（）?！尽緼、同業(yè)拆借協(xié)議免稅B、借款展期協(xié)議免稅C、委托代理協(xié)議免稅D、日拆性貸款協(xié)議免稅您未做該題對的答案：ABCD解析：以上四項均免征印花稅。70、下列各項中，主管稅務機關可規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算的有（）?！尽緼、取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的D、直接轉讓土地使用權的您未做該題對的答案：ABC解析：選項D屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。71、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（）?！尽緼、摩托車，以“每輛”為計稅依據B載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據C、載貨汽車，以“整備質量”為計稅依據D、拖船，以“每艘”為計稅依據您未做該題對的答案：AC解析：本題考核車船稅的計稅依據。載客公司以每輛為計稅依據；拖船按凈噸位每噸為計稅依據。72、根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，對的的有（）?！尽緼、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人D、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人您未做該題對的答案：BCD解析：產權出典的，承典人為納稅人。73、關于印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。【】A、財產租賃協(xié)議以租賃金額為計稅依據B、財產保險協(xié)議以保險費為計稅依據C、工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據D、商標注冊證以件數為計稅依據您未做該題對的答案：ABD解析：工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數為計稅依據。74、根據資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，對的的有（）?！尽緼、采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發(fā)出應稅產品的當天B、采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天C、自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天D、扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天您未做該題對的答案：CD解析：納稅人采用分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當天；納稅人采用預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。75、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）。【】A、菜地B、茶園C、果園D、苗圃您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核耕地占用稅的征稅范圍。耕地，是指用于種植農作物的土地，涉及菜地、園地。其中，園地涉及花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他委員會種植經濟林木的土地。76、根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，對的的是（）。【】A、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人D、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人您未做該題對的答案：BCD解析：本題考核房產稅的納稅義務人。產權出典的，承典人為納稅人。77、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）?！尽緼、在中國境內擁有并使用船舶的國有公司B、在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人C、在中國境內擁有并使用船舶的內地居民D、在中國境內擁有并使用車輛的外國公司您未做該題對的答案：ABCD解析：根據規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有或者管理車輛、船舶的單位和個人，涉及外商投資公司、外籍個人。78、下列屬于外商投資房地產開發(fā)公司在2023年計算土地增值稅時，可以單獨扣除的相關稅金有（）?！尽緼、印花稅B、城市維護建設稅C、營業(yè)稅D、教育費附加您未做該題對的答案：BCD解析：房地產開發(fā)公司的印花稅計入管理費用扣除的，不能再單獨扣除。79、下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）?！尽緼、出讓國有土地使用權B、出租國有土地使用權C、轉讓國有土地使用權D、互換國有土地使用權您未做該題對的答案：CD解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅；轉讓、互換國有土地使用權，征土地增值稅。80、根據《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）?！尽緼、購買使用國產應稅車輛B、購買使用進口應稅車輛C、直接進口使用應稅車輛D、受贈使用行為您未做該題對的答案：ABCD解析：車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。81、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（）?！尽緼、摩托車，以“每輛”為計稅依據B、游艇，以“凈噸位”為計稅依據C、載貨汽車，以“整備質量”為計稅依據D、船舶，以“凈噸位”為計稅依據您未做該題對的答案：ACD解析：游艇按艇身長度每米為計稅依據。82、下列各項中，屬于關稅納稅人的有（）?！尽緼、外貿進出口公司B、進口個人郵件的收件人C、各種運送工具上服務人員入境時攜帶自用物品的持有人D、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核關稅的納稅義務人。83、房地產開發(fā)公司有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的本地公司的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅。該情形涉及（）。【】A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設立但未設立賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的D、申報的計稅依據明顯偏低，又無合法理由的您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核土地增值稅的核定征收。84、下列各項中，屬于城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人有（）。【】A、擁有土地使用權的單位和個人B、土地的實際使用人C、土地的代管人D、土地使用權共有的各方您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人。85、根據《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。【】A、購買使用國產應稅車輛B、購買使用進口應稅車輛C、直接進口使用應稅車輛D、受贈使用行為您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。86、下列各項中，表述對的的有（）?！尽緼、對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅B、老年服務機構自用的土地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅C、在機場道路中，場內道路用地依照規(guī)定征收城鄉(xiāng)土地使用稅D、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鄉(xiāng)土地使用稅您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅收減免。87、張某于2023年以每套80萬元的價格購入兩套房產作為投資。2023年將其中一套以100萬元的價格轉讓給謝某，從中獲利20萬元，根據我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售房產的行為應繳納的稅種有（）?！尽緼、個人所得稅B、營業(yè)稅C、契稅D、土地增值稅您未做該題對的答案：ABD解析：按照相關規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅、繳納個人所得稅。88、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）?！尽緼、警用車船B、養(yǎng)殖漁船C、載貨汽車D、載客汽車您未做該題對的答案：AB解析：下列車船免征車船稅：（1）非機動車船（不涉及非機動駁船）；（2）拖拉機；（3）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（4）軍隊、武警專用的車船；（5）警用車船；（6）按照有關規(guī)定已經繳納船舶噸稅的船舶；（7）依照我國有關法律和我國締結或者參與的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。89、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，對的的有（）?！尽緼、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅C、納稅人委托施工公司建設的房屋,從辦理驗罷手續(xù)之次月起,繳納房產稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅您未做該題對的答案：BCD解析：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營“之月”起，繳納房產稅。90、根據關稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，應計入進口貨品完稅價格的有（）?！尽緼、進口貨品運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費B、進口貨品運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費C、進口貨品運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費D、進口人向境外支付的與該進口貨品有關的專利權使用費您未做該題對的答案：ABCD解析：一般貿易項下進口的貨品以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指涉及貨價以及貨品運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，其中還應涉及為了在境內生產、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨品有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。91、下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）?！尽緼、宗教寺廟、公園自用的土地B、國家機關的辦公用地C、直接用于農業(yè)的生產用地D、廣場、綠化地帶等公共用地您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。以上四項均屬于減免稅的規(guī)定。92、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）?！尽緼、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產的天然氣C、開采的天然原油D、生產的海鹽原鹽您未做該題對的答案：ACD解析：天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不涉及“煤礦生產的天然氣”。93、下列關于進口貨品關稅稅率的表述，對的的有（）?！尽緼、按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨品，后因情況改變需予補稅的，應按其原進口之日實行的稅率征稅B、屬于保稅性質的進口貨品，如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅C、暫時進口貨品轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實行的稅率征稅D、溢卸、誤卸貨品事后擬定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按擬定補稅當天實行的稅率征稅您未做該題對的答案：ABD解析：選項C，暫時進口貨品轉為正式進口需予補稅時，應按其轉為正式進口之日實行的稅率征稅。94、下列關于契稅的計稅依據的說法中，表述對的的有（）?！尽緼、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據B、地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定C、房屋互換，以互換房屋的價格差額作為計稅依據D、以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核契稅的計稅依據。以上表述均是對的的。95、下列占用農村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）?！尽緼、占用耕地建房B、占用耕地從事其他非農業(yè)建設C、占用魚塘從事其他非農業(yè)建設D、用耕地新辦學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院您未做該題對的答案：ABC解析：選項D，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。96、根據城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的有（）?！尽緼、擁有土地使用權的集體公司B、擁有土地使用權的國有公司C、使用土地的外商投資公司D、使用土地的外國公司在中國境內設立的機構您未做該題對的答案：ABCD解析：以上四個選項均屬于城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人。97、下列各項中，按照產權轉移書據征收印花稅的有（）。【】A、土地使用權出讓協(xié)議B、商品房銷售協(xié)議C、技術開發(fā)協(xié)議D、專利權轉移書據您未做該題對的答案：ABD解析：選項C，技術開發(fā)協(xié)議按照技術協(xié)議征收印花稅。98、某縣城的內資房地產開發(fā)公司2023年11月銷售了其開發(fā)的10套商品房，則在計算土地增值稅時，其準予據實扣除的項目有（）。【】A、取得土地使用權所支付的金額B、城市維護建設稅C、房地產開發(fā)成本D、房地產開發(fā)費用您未做該題對的答案：ABC解析：選項D，土地增值稅的計算過程中，對于房地產開發(fā)費用不得據實扣除，而是要按稅法規(guī)定計算公式計算金額扣除。99、下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。【】A、房產所有人將房產贈與直系親屬B、個人之間互換自有居住用房地產C、納稅人建造標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的30%D、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產您未做該題對的答案：ABD解析：納稅人建造標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，予以免稅；超過20%的，應按所有增值額繳納土地增值稅。100、根據《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）?！尽緼、購買使用國產應稅車輛B、購買使用進口應稅車輛C、直接進口使用應稅車輛D、受贈使用應稅車輛您未做該題對的答案：ABCD解析：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。三、判斷題101、對從境外采購進口的原產于中國境內的貨品，不征收進口關稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：對從境外采購進口的原產于中國境內的貨品，也應按規(guī)定征收進口關稅。102、納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無合法理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。103、自2023年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規(guī)定繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。104、房屋互換，互換價格不相等的，由收取貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅；互換價格相等的，免征契稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：本題考核契稅的計稅依據。房屋互換，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅；互換價格相等的，免征契稅。105、甲公司以價值300萬元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價款100萬元。在這次廠房互換中，乙公司不需繳納契稅，應由甲公司繳納。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核互換房屋業(yè)務契稅的繳納。根據規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應當由甲方繳納契稅。106、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。107、中外合作開采石油、天然氣的公司屬于資源稅的納稅義務人。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核資源稅的納稅義務人。108、城建稅不單獨減免，當主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應發(fā)生稅收減免的。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收減免。109、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核房產稅的征稅規(guī)定。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。110、對房地產開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：對房地產開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)公司已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。111、進出境運送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核關稅稅收優(yōu)惠。112、一票貨品關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：本題考核關稅的稅收優(yōu)惠。一票貨品關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。113、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。114、房產稅在房產所在地繳納。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。115、土地增值稅納稅人轉讓房地產的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：土地增值稅中所說的收入涉及貨幣、實物和其他收入。116、城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。【點評】本題重要考核“其他相關稅收法律制度“的”城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據”知識點。117、資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高合用稅率。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。118、房地產開發(fā)公司在轉讓房地產時繳納的印花稅不作為“與轉讓房地產有關的稅金”在計算土地增值稅的增值額時予以扣除。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。119、甲公司以價值300萬元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價款100萬元。在這次廠房互換中，乙公司不需繳納契稅，應由甲公司繳納。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：根據規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應當由甲方繳納契稅。120、甲房地產公司向乙公司轉讓其商品房的，契稅和土地增值稅均由甲公司繳納。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：契稅屬于買方稅，由承受土地和房屋權屬的人繳納，不由轉讓人繳納。121、摩托車以每輛為計稅依據計算車船稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。122、拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅。123、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位也免征城鄉(xiāng)土地使用稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鄉(xiāng)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。124、關稅的課稅對象是進出境的貨品、物品。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：關稅的課稅對象是進出境的貨品、物品。125、地方稅務機關核定征收印花稅的，應當根據納稅人的實際生產經營收入，參考納稅人各期印花稅情況及同行業(yè)協(xié)議的簽訂情況，擬定合理科學的數額或者是比例作為納稅人印花稅的計稅依據。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核印花稅的計稅依據，根據規(guī)定：地方稅務機關核定征收印花稅的，應當根據納稅人的實際聲場經營收入，參考納稅人各期印花稅情況及同行業(yè)協(xié)議的簽訂情況，擬定合理科學的數額或者是比例作為納稅人印花稅的計稅依據。126、煙葉稅是針對在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位來征收。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：煙葉稅是針對在中華人民共和國境內收購煙葉的單位來征收。127、房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”涉及獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：上述的“各種附屬設備”不涉及獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。128、拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核船舶噸稅的計稅依據。129、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務機關繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。130、煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。納稅人收購煙葉就發(fā)生納稅義務。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。131、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人未按照規(guī)定繳納車輛購置稅的，有權責令其補繳；納稅人拒絕繳納的，稅務機關可以告知公安機關車輛管理機構暫扣納稅人的車輛牌照。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。132、對房地產開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：本題考核房產稅的稅收優(yōu)惠。對房地產開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)公司已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。133、資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收，對進口的礦產品和鹽不征收。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：資源稅是對在中國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人征收。對進口應稅礦產品和鹽，由于不是在我國境內開采和生產的，是不征收資源稅的。134、中外合作開采石油、天然氣的公司屬于資源稅的納稅義務人。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。135、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，也不征收土地增值稅。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。136、契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起７日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：根據規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。137、船舶噸稅由海關負責征收。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。138、采用按期匯總繳納方法的，未按照地方稅務機關規(guī)定的期限限報匯總繳納印花稅情況報告，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅的計稅依據。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：本題考核印花稅的計稅依據。根據規(guī)定：采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務機關規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅的情況報告，經地方稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按照匯總繳納印花稅情況的，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據。139、滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題表述對的。140、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核車船稅的納稅申報。141、對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4％的稅率征收房產稅。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：本題考核房產稅的稅率。142、船舶噸稅采用定額稅率。（）【】您未做該題對的答案：對的解析：船舶噸稅采用定額稅率。143、土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產協(xié)議簽訂后的10日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）【】您未做該題對的答案：錯誤解析：根據規(guī)定，土地增值稅納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起7日內，契稅納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內。144、從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。（）【